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销售人员佣金5000不也是计入当期损益的吗？为什么答案不是40000？
小锁老师 | 提问时间：08/04 15:37

#税务师#

您好，那个是增量成本，就是说预计这个支出你可以收回，上边

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老师我问下呢？就是我们是毛肚生产企业，现在我们购进的毛肚只有检疫证没有发票的，像这种的话我们可以计算抵扣进项税不，或者是我们可以进成本不，计算抵扣的话要什么材料呢
小锁老师 | 提问时间：08/04 14:39

#税务师#

您好，这个的话是我们可以进成本的，有这个收购发票，这个就可以

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老师帮忙看看我总结的对不（研发费用）？自主研发：发生100万，首先是据实扣除100万，（假如全额符合研发加计扣除）再通过填表加计扣100万，这里总的扣除金额=100+100=200。委托研发：先看委托是境内的机构或个人100万（据实扣），然后计加部分=100*0.8=80，这样总的扣除金额=100+80=180. 如果委托是境外单位100万（先据实扣），加计扣除部分看两个指标：境内研发费用的2/3与实际发生额80% 比如是50万，这样总额扣除的金额是150万？
小林老师 | 提问时间：08/04 10:55

#税务师#

你好，是的，你的理解非常正确

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老师，我想问一下B答案中贴花后减少合同金额到底什么情况下贴花了可以退还多缴纳的印花税，什么情况下不可以？能不能说详细一点
郭锋老师 | 提问时间：08/04 10:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款的情形：未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款（印花税票贴在了合同上，合同减少金额后不可以退回。但是实际工作中基本都不贴印花税票了，都是申报缴纳了。政策中还保留这个规定。）。 2.可以申请退还或抵缴印花税的情形（参考以下内容），强调的是在网上申报缴纳的情形。两者有区别。应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，调整后计税依据增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。祝您学习愉快！

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老师，我想问下图片中的B答案，什么情况下多贴的印花税不可以退换，什么情况下是可以退还的，B答案到底是怎么样一个实际情况才不能退。是一定印花税票贴在了合同上，合同减少金额后不可以退回吗？还是说实际没贴那个税票，是缴纳了印花税后，合同减少金额可以退回。感觉很朦胧，因为之前还有做过一个题目说是可以退换多缴纳印花税的。其次是，现在实际工作中基本都不贴印花税票了，都是申报缴纳的。
周老师 | 提问时间：08/04 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我想问下图片中的B答案，什么情况下多贴的印花税不可以退换，什么情况下是可以退还的，B答案到底是怎么样一个实际情况才不能退。是一定印花税票贴在了合同上，合同减少金额后不可以退回吗？还是说实际没贴那个税票，是缴纳了印花税后，合同减少金额可以退回。感觉很朦胧，因为之前还有做过一个题目说是可以退换多缴纳印花税的。其次是，现在实际工作中基本都不贴印花税票了，都是申报缴纳的。回复：选项B,说的是印花税票贴在了合同上，合同减少金额后不可以退回。但是实际工作中基本都不贴印花税票了，都是申报缴纳了。政策中还保留这个规定。您说的之前做过的题目可以申请退还或抵缴印花税的情形（参考以下内容），强调的是在网上申报缴纳的情形。两者有区别。应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，调整后计税依据增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。祝您学习愉快！

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生产用料不是管理上的问题吗？为啥属于非正常中断
小林老师 | 提问时间：08/04 10:01

#税务师#

你好，不是，这个是正常业务不会发生的

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老师光学税务师里的财务与会计，中级会计只刷题，能考过中级的会计吗？
家权老师 | 提问时间：08/04 09:39

#税务师#

不要只靠刷题，首先要把书弄懂，做题只是验证你对书的理解是否正确？

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增值税一般纳税人取得的普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。机动车销售统一发票印有本单位名称的增值税普通发票门票定额发票农产品销售发票老师这个怎么记忆比较好
郭老师 | 提问时间：08/04 07:54

#税务师#

收到的普通发票能抵扣增值税的旅客服务，电子通行费发票，农产品发票，其他的都不可以的

阅读 402

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免抵税额这个是什么概念啊？
吕小冬老师 | 提问时间：08/04 01:45

#税务师#

你好，免抵税额是指生产企业外销实行免、抵、退税办法时，计算出的免抵退税额中抵顶内销税额的部分。实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。免抵税额的计算和相关政策较为复杂，涉及到税收法规和企业的具体经营情况。它在一定程度上反映了企业出口业务与内销业务之间税收的平衡和衔接。

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纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金，保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金，保证金的当天为纳税义务发生时间。那是不是说只要合同上有质押金尽量都不先开发票了，以免款还没收到，就提前要产生纳税义务了
吕小冬老师 | 提问时间：08/04 01:39

#税务师#

你好，是的。你理解得对

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这个题选择90日还是60日
小锁老师 | 提问时间：08/03 22:48

#税务师#

您好，这个的话，是要求是60天的，这个归档期

阅读 604

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老师，为什么模拟单月工资应纳税额不减去子女教育1000呢？
范老师 | 提问时间：08/03 22:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。也就是说模拟计算单月工资应计算的税款是只能扣生计费的，子女教育专项附加扣除在后面计算其他月份另行累计预扣预缴税款，计算综合所得应纳税额的时候才能扣除祝您学习愉快！

阅读 742

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老师，2024年税务师考试时间是在什么时候
刘艳红老师 | 提问时间：08/03 21:21

#税务师#

您好，11月2和3号考两天时间

阅读 810

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老师，你好，题目中说的是预扣预缴个税，但是笔记本电脑不是属于偶然所得吗？偶然所得不是预扣预缴吧
赵老师 | 提问时间：08/03 21:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是正确的。该讲义表述不是很严谨，偶然所得不能说预扣预缴。祝您学习愉快！

阅读 611

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公式里和另一道题的AB选项是不是矛盾？
廖君老师 | 提问时间：08/03 17:49

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 602

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直接减免和直接免征是不是一个概念，为什么感觉前后两个题矛盾
波德老师 | 提问时间：08/03 17:35

#税务师#

你好，两道题目直接减免和直接减征都没做为城建税的计税依据

阅读 673

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它说的是辅料是普通发票这里为什么要剔税？？
周老师 | 提问时间：08/03 16:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里确实有问题，取得的应该是专票，感谢您的提醒，我们会尽快勘误祝您学习愉快！

阅读 947

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外销20.进项报表留底4.退税额10%，计算完的进项转出0.4. 实际留底税额3.6.限额2.出口只能退2 ，3.6-2=1.4 老板让我计算他还能开多少外销发票，那我就用1.4/0.13=出来的金额就是对吗
apple老师 | 提问时间：08/03 15:25

#税务师#

同学你好，我给你写征退税率差=20*0.03=0.6 实际留底=4-0.6=3.4

阅读 546

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统一核算，异地移送，假如移送产品成本80万，不含税售价100万。在移送时和实际销售时，分别怎么做账
张老师 | 提问时间：08/03 14:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：移送时借：发出商品 80 贷：库存商品 80 出售时借：银行存款113 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（进项税额）13 借：主营业务成本 80 贷：发出商品 80 祝您学习愉快！

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若将自产货物赠送客户宣传（成本80万，不含税售价100万）。在填报汇算清缴时，A105010：视同销售收入纳税调增100万，视同销售成本纳税调减80万，A105000扣除类项目其他纳税调减20（100*1.13-80-100*0.13）。那如果是将自产货物用作集体福利，影响哪些申报表，以及具体怎么纳税处理？
张老师 | 提问时间：08/03 14:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处理也是一样的，都是属于视同销售。祝您学习愉快！

阅读 432

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老师，公司出口生产企业，第一次办理退税，发票已5月开具，进项6月认证，只有外销，没有内销，退税还未办理，老板让计算还能还能开多少发票，这个是先计算他实际退税金额后，在看有留底没，留底税额按照13倒退算出来来的吗？
apple老师 | 提问时间：08/03 14:36

#税务师#

同学你好，老板问的问题是不是还是说外销发票啊如果是的话，你现在在税局认证的发票假如没有征退税率差异的话，就是你家的留底税额

阅读 577

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内部聚餐的餐费，计入职工福利费。可以税前扣除吗，如果可以，是属于”发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利”的哪一项？
赵老师 | 提问时间：08/03 14:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照福利费的扣除标准进行税前扣除的。内部聚餐的餐费通常属于为职工提供的集体福利，因此可以计入职工福利费中。在计算税前扣除时，应确保符合相关法律法规的规定，并遵循会计准则的要求。祝您学习愉快！

阅读 2127

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请问老师，单位借无偿借给股东个人的钱需要视同缴纳增值税么？
小菲老师 | 提问时间：08/03 13:29

#税务师#

同学，你好不需要的

阅读 577

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为什么我感觉两张图片的内容矛盾，怎样理解
廖君老师 | 提问时间：08/03 13:11

#税务师#

您好，不矛盾的，减免的增和消，退城建税，先征后退的，不是减免的，不退城建税

阅读 598

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老师中午好，请教一个问题，图片是制造业财务数据，这些比例说明什么问题，这数据怎么分析呢？谢谢
赵老师 | 提问时间：08/03 12:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：流动比率是流动资产与流动负债的比率，用于衡量企业短期偿债能力。一般来说，流动比率在1.5到2之间是比较健康的。资产负债率是总负债与总资产的比率，用于衡量企业的财务杠杆和偿债能力。一般来说，资产负债率在40%到60%之间是比较合理的。应收账款周转率是销售收入与应收账款的比率，用于衡量应收账款的回收效率。周转率越高，说明应收账款回收越快。流动资产周转率是销售收入与流动资产的比率，用于衡量流动资产的利用效率。周转率越高，说明流动资产利用效率越高。主营业务利润率是主营业务利润与主营业务收入的比率，用于衡量主营业务的盈利能力。成本费用利润率是利润总额与成本费用总额的比率，用于衡量企业控制成本费用的能力。净资产收益率是净利润与净资产的比率，用于衡量股东权益的收益水平。一般来说，净资产收益率在10%以上是比较理想的。总资产增长率是总资产本期与上期的增长比率，用于衡量企业资产的增长情况。销售增长率是销售收入本期与上期的增长比率，用于衡量企业销售收入的增长情况。 54.01%表明企业的销售收入增长迅速，市场需求旺盛。祝您学习愉快！

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目前最新小规模不是0.01的税率吗，为什么四商铺还是0.05
高辉老师 | 提问时间：08/03 12:40

#税务师#

你好，不动产租赁税率是5%，一般纳税人9%

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为什么不选A，后期不是未确认融资费用的摊销吗？
薇老师 | 提问时间：08/03 12:35

#税务师#

同学你好，售后回购业务中，销售方在销售商品的同时，与购货方签订了回购协议。这种情况下，销售方其实是通过这种方式获得了资金的使用，相当于一种融资行为。回购价格大于原销售价格的差额，本质上是销售方为使用这笔资金而支付的利息。在计提利息费用时，增加了“其他应付款”，表示未来需要支付的利息增加了。

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老师ETC费用，普通发票纸质的，需要在电子税务局认证之后才能抵扣吗，不认证可以抵扣吗，我看抵扣系统那里有这几张普通发票的现在情况是上月没有认证直接抵扣了行吗，税额一共十元
venus老师 | 提问时间：08/03 11:54

#税务师#

你好同学，可以直接做成本费用

阅读 606

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半导体产业有哪些税收优惠
卫老师 | 提问时间：08/03 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：半导体产业享受的税收优惠包括： 1.集成电路生产企业或项目享受的企业所得税优惠，包括： -线宽小于28纳米（含）且经营期在15年以上的，第1年至第10年免征企业所得税。 -线宽小于65纳米（含）且经营期在15年以上的，第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年减半征收。 -线宽小于130纳米（含）且经营期在10年以上的，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收。 2.集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业享受的企业所得税优惠，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收。 3.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。 4.小型微利企业的企业所得税优惠，不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 5.软件产业和集成电路产业的企业，符合条件可以免关税。祝您学习愉快！

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（2 000－1 500）×10%，这个是什么差异？2000-1500是什么？
小林老师 | 提问时间：08/03 11:33

#税务师#

你好，是业务3对应的数据

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