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转销坏账准备怎么写分录
朴老师 | 提问时间：09/12 14:03

#CPA#

1、转销坏账准备时: 借:坏账准备贷:应收账款 2计提坏账时: 借:信用减值损失贷:坏账准备 3、转销应收款项时: 借:坏账准备贷:应收账款等

阅读 1138

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收回已经转销的应收账款的分录怎么写呢
小菲老师 | 提问时间：09/12 14:02

#CPA#

同学，你好借记应收账款贷记坏账准备

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老师，请问小规模，有应交税费-应交增值税-转出未交增值税，科目吗？
小智老师 | 提问时间：09/12 13:55

#CPA#

小规模纳税人不使用“转出未交增值税”科目。这个科目一般用于一般纳税人调整以前月份的增值税。小规模纳税人只需按销售额缴纳简易增值税，无需进行复杂的增值税抵扣和结转过程。

阅读 1677

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老师，单位如果从别的公司拉货物出售，分录怎么来做？麻烦告诉一下谢谢！
文文老师 | 提问时间：09/12 11:40

#CPA#

正常按购入商品，销售商品处理

阅读 825

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老师您好，请问厂房租赁后装修的费用，金额挺大，怎样做会计分录
堂堂老师 | 提问时间：09/12 11:09

#CPA#

您好！租赁厂房装修费计入长期待摊费用。分录如下：借：长期待摊费用贷：银行存款/应付账款之后按月摊销：借：管理费用-租赁装修摊销贷：长期待摊费用

阅读 1029

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您好老师，请问缴纳社保1500，单位承担1000，职工个人500，个人工资3000，扣500社保，到手2500，求缴纳社保和发放工资，分录
小智老师 | 提问时间：09/12 11:00

#CPA#

借：应付职工薪酬-工资 3000 贷：银行存款 2500 其他应付款-社保 500 借：管理费用/生产成本 1000 贷：应付职工薪酬-社保 1000

阅读 953

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个税申报是按权责发生制还是收付实现制
小智老师 | 提问时间：09/12 10:22

#CPA#

个税申报遵循收付实现制原则，即根据收入实际收到和支出实际发生的时间来确定应纳税所得额。

阅读 1338

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@贾苹果老师待处理财产损益是含税价是吧？
朴老师 | 提问时间：09/12 10:09

#CPA#

待处理财产损益是含税的

阅读 871

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公司卖废品收入账务处理
文文老师 | 提问时间：09/12 10:02

#CPA#

可以按其他业务收入处理

阅读 987

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【例5-13】纳税人吴某经营个体工商户C,年应纳税所得额为2400000元(适用税率35%,速算扣除数65500),同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[(2000000×35%-65500)-6000×2000000÷2400000]×50%=314750(元)。【吴某全年应该缴纳的税额如何计算？是这样计算的吗？2400000*35%-65500-6000-314750=453750，谢谢老师】
王一老师 | 提问时间：09/12 09:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应纳税额=2400000*35%-65500-314750=459750（元）祝您学习愉快！

阅读 1044

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这个计算2022年的应纳税所得额33000➖31000➖30000/50什么意思，为什么不用当期利润总额➖当期的递延所得税负债900？
张老师 | 提问时间：09/12 09:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法不认可公允价值变动，减去的33000-31000是调减的应纳税暂时性差异会计上对于公允价值模式核算的投资性房地产不计提折旧，税法规定可以计提折旧，所以扣除30000/50当年计提折旧的金额祝您学习愉快！

阅读 646

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【例5-12】某个体工商户，账证健全，2023年12月取得经营收入为320000元，准许扣除的当月成本、费用(不含业主工资)及相关税金共计250600元。1～11月累计应纳税所得额88400元(未扣除业主费用减除标准),1～11月累计已预缴个人所得税10200元。除经营所得外，业主本人没有其他收入，且2023年全年均享受赡养老人专项附加扣除和残疾人政策减免税额2000元。不考虑专项扣除和符合税收法律、法规和文件规定的其他扣除，请计算该个体工商户2023年度汇算清缴时应申请的个人所得税退税额。【此题中，为什么赡养老人专项附加扣除可以在个体工商户计算应纳税所得额中进行扣除？谢谢老师】
周老师 | 提问时间：09/12 09:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营有关的成本、费用和损失，以及税法规定的其他扣除项目。个体工商户作为自然人，同样享有个人所得税法规定的各项扣除政策。因此，个体工商户可以从经营所得中扣除赡养老人专项附加扣除。祝您学习愉快！

阅读 1153

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那长期股票投资属于金融资产还是经营投资
朴老师 | 提问时间：09/12 07:53

#CPA#

长期股票投资既可能属于金融资产，也可能属于经营投资，这取决于投资的目的和主体的性质。一、作为金融资产如果是一般的投资者，比如个人投资者、非金融企业以获取财务收益为主要目的进行长期股票投资，那么此时长期股票投资属于金融资产。对于个人投资者而言，通常是希望通过股票投资获得资本增值和股息收入等财务回报。例如，一个上班族用自己的闲置资金购买股票，主要是为了在未来获得股票价格上涨带来的收益以及可能的分红，其并非为了参与被投资企业的经营管理。对于非金融企业来说，如果投资股票的目的不是为了控制或对被投资企业产生重大影响，而仅仅是作为一种资产配置的方式以获取财务收益，那么也应将其归类为金融资产。比如一家生产型企业购买其他上市公司的股票，只是为了在合适的时候出售以获得价差收益，并不打算参与被投资企业的经营决策。二、作为经营投资如果是企业以控制被投资企业或对其产生重大影响为目的进行长期股票投资，则属于经营投资。当企业通过长期股票投资获得被投资企业的较大比例股权，能够对被投资企业的经营决策、财务政策等方面施加重大影响甚至实现控制时，这种投资就具有了经营投资的性质。例如，一家企业通过不断增持另一家企业的股票，最终成为被投资企业的控股股东，从而可以决定被投资企业的战略发展方向、重大投资决策、高级管理人员的任免等，这种情况下的长期股票投资就不仅仅是为了获取财务收益，更是为了实现企业的经营战略目标，属于经营投资。所以，长期股票投资属于金融资产还是经营投资不能一概而论，需要根据投资目的和主体性质来具体判断。

阅读 1111

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递延所得税资产不是减少所得税费用吗？那当期应交所得税为什么不是减去所得税资产，而是加上所得税资产
张老师 | 提问时间：09/11 22:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是问计算应交所得税的时候，对于应纳税所得额的调整吧？应交所得税=应纳税所得额×所得税率应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异 +本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异，是因为可抵扣暂时性差异的意思是未来转回可抵扣暂时性差异时，可以纳税调减，现在不能扣除，但是会计在计算税前会计利润的时候扣除了，所以当年是纳税调增的祝您学习愉快！

阅读 436

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子公司提取盈余公积母公司要调整长投吗不要调整的原因
廖君老师 | 提问时间：09/11 21:56

#CPA#

您好，不用调整，因为所有者权益总额没有变借，利润分配-提取盈余公积;贷，盈余公积

阅读 823

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因为子公司评估增值调整公允进而调整折旧递延所得税导致子公司调整了盈余公积盈余公积变少了和期初相比这种情况下母公司应该调整长投什么科目分录怎么写
朴老师 | 提问时间：09/11 19:06

#CPA#

首先分析调整原因：子公司因评估增值调整公允价值，进而调整折旧和递延所得税，导致盈余公积变少。这意味着子公司的净资产发生了变化，母公司在编制合并报表时需要对长期股权投资进行相应调整。调整长期股权投资的分录如下：借：投资收益（或年初未分配利润，具体根据实际情况确定，以调整因子公司盈余公积减少而影响母公司的部分）贷：长期股权投资 —— 损益调整解释分录：投资收益减少是因为子公司盈余公积变少，反映在母公司层面就是投资收益的减少。长期股权投资 —— 损益调整减少是因为子公司净资产的变化导致母公司对长期股权投资的价值进行调整。

阅读 1336

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1.捐赠支出，在企业所得税税前扣除方面有哪些具体规定？ 2.捐赠支出，企业所得税全额和限额扣除是怎样规定的？ 3.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？ 4.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,纳税调整后是盈利的，捐赠支出怎么扣除？
李老师 | 提问时间：09/11 18:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第1问和第2问参考以下总结： 3.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。纳税调增=税法上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。 4.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,纳税调整后是盈利的，捐赠支出怎么扣除？回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。纳税调增=税法上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。祝您学习愉快！

阅读 1333

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子公司盈余公积减少了母公司长投应该如何做分录
堂堂老师 | 提问时间：09/11 17:58

#CPA#

子公司盈余公积减少，母公司长投分录调整为借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”。

阅读 867

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公司转让股份，收到款后，需要交哪些税
文文老师 | 提问时间：09/11 16:40

#CPA#

需要交印花税，按利润总额报企业所得税

阅读 887

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企业收到工会拨款用于职工福利，怎么做会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：09/11 16:29

#CPA#

收到拨款时的会计分录银行存款：当企业收到工会的拨款时，会直接存入企业的银行账户，因此借方应记为“银行存款”。其他应付款——工会经费：由于这笔款项是工会拨给企业的经费，专门用于职工福利，所以贷方应记为“其他应付款——工会经费”。发放福利时的会计分录管理费用——福利费：在发放职工福利时，相应的费用应计入管理费用中的福利费科目，因此借方应记为“管理费用——福利费”。银行存款：福利发放通常通过银行转账或其他支付方式，因此贷方应再次记为“银行存款”，表示资金的出流。

阅读 1229

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某企业只生产一种产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本40000元/月，每月正常销售量为20000件。则下列说法正确的有（　）。 A.每月盈亏临界点销售量为5000件 B.销量敏感系数为1.1 C.盈亏临界点作业率为25% D.安全边际率为60% 这道题目，该选择哪答案？麻烦给我处理。谢谢！！
小智老师 | 提问时间：09/11 16:16

#CPA#

选A和C。A选项计算正确，盈亏临界点销售量=固定成本/(单价-单位变动成本)=40000/(20-12)=5000件。C选项也对，盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售量/正常销售量=5000/20000=25%。

阅读 1016

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要求:根据上述资料，完成表3-3，并指出审计人员B如何运用分析性程序(结构百分法)进行分析，以评估东方股份有限公司流动资产各项目是否存在重大错报风险。
王一老师 | 提问时间：09/11 15:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下这个：在流动资产整体下降的趋势下，应收账款却增长了56.25%，存在多记应收账款的重大错报风险。祝您学习愉快！

阅读 868

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要求:根据上述资料，完成表3-3，并指出审计人员B如何运用分析性程序(结构百分法)进行分析，以评估东方股份有限公司流动资产各项目是否存在重大错报风险。
欧阳老师 | 提问时间：09/11 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下这个：在流动资产整体下降的趋势下，应收账款却增长了56.25%，存在多记应收账款的重大错报风险。祝您学习愉快！

阅读 580

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老师，图片里是我具体的阐述，我主要想问的是“这次说的100万以内问题不大”和之前说的“如果提前收取的话金额占比不大没关系”是不是一回事，老师，麻烦具体看一下我图片中的问题呗，谢谢了！
范老师 | 提问时间：09/11 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里说100万是一个具体的数值，不太清楚你们具体的规定是多少，说金额不太大，肯定你们内部是有一个值的，超过了就算是重大了。建议您问一下财务。这个也属于是实务的问题了，您还有什么不清楚的，可以到我们实务答疑板上询问，链接为//www.fawtography.com/ask/ 祝您学习愉快！

阅读 413

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你好请问小规模企业取得专票需要进项转出吗？类似在中秋购买礼品发放员工的情况下
小菲老师 | 提问时间：09/11 15:35

#CPA#

同学，你好不需要，当作普通发票

阅读 1107

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老师，送客户的礼品及入哪个科目？
堂堂老师 | 提问时间：09/11 15:33

#CPA#

送客户的礼品通常计入“销售费用-业务宣传费”科目。

阅读 2183

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资产评估实务1：第三问中，续建投资利息计算，这个利息为什么是这样算的，第1部分：V*(（1+4.35%）^1-1)，是求取价值的1年后的复利终值金额，-1的意思是扣除本金吗？第2部分：4106.52*(（1+4.35%）^0.5-1)，续建成本费用利息，幂指数是0.5，是因为题干中说了是均匀投入，需要用1/2得来的么？-1的意思是扣除续建成本费用本金吗？详细解释一下，谢谢
周老师 | 提问时间：09/11 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解正确V*(（1+4.35%）^1-1)、4106.52*(（1+4.35%）^0.5-1)，可以从两个角度理解，如下： V*[（1+4.35%）^1-1]=V*（1+4.35%）^1(本利和)-V（本金）=利息或者：[（1+4.35%）^1-1]=利息率；V*[（1+4.35%）^1-1]=利息同理：4106.52*(（1+4.35%）^0.5-1)=4106.52*（1+4.35%）^0.5（本利和）-4106.52（本金）（1+4.35%）^0.5-1=利息率，4106.52*(（1+4.35%）^0.5-1)=利息祝您学习愉快！

阅读 561

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行政事业单位代收的党费计入那个科目
家权老师 | 提问时间：09/11 14:45

#CPA#

你好，借：银行存款贷：其他应付款，付款时相反的分录

阅读 1359

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老师，税法中暂免征收，暂缓征收，暂不征收到底有啥区别啊
赵老师 | 提问时间：09/11 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：暂免对原本应税项目的暂时减免，只是针对政策执行时间而言；暂不征收则表示在某个时间段内，原本应征的税款暂时不征收，但并不意味着永远不征收；暂缓征收表示纳税人虽然有纳税义务，但可以推迟纳税时间。祝您学习愉快！

阅读 805

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老师，税法中暂缓征收和暂不征收的区别是啥啊
朴老师 | 提问时间：09/11 13:03

#CPA#

在税法中，“暂缓征收” 和 “暂不征收” 有以下区别：一、含义不同暂缓征收：意味着目前由于特定的情况或条件，暂时推迟征收税款，但在未来某个时间点或当特定条件发生变化时，税款仍可能会被征收。例如，在经济形势不稳定时期，为了支持企业发展，政府可能会决定对某些特定行业的企业税款暂缓征收，待经济形势好转后再根据情况决定是否征收以及何时征收。暂不征收：通常表示在当前以及可预见的一段时间内，明确不会征收该税款。比如，对于某些新出台的政策中明确规定特定情况下暂不征收某种税款，除非政策发生重大调整，否则在规定的范围内不会进行征收。二、确定性不同暂缓征收的确定性相对较低：因为只是暂时推迟征收，未来的征收与否存在不确定性，取决于各种因素的变化。企业在面对暂缓征收时，不能完全确定最终是否需要缴纳该税款，需要持续关注政策变化和税务机关的通知。暂不征收的确定性相对较高：明确了在特定时期或范围内不会征收税款，企业可以较为确定地在这段时间内不考虑该税款的负担。但也需要注意，政策可能会随着经济形势、社会发展等因素的变化而调整，即使是暂不征收也不能完全排除未来征收的可能性，但这种可能性相对较小。三、影响不同对企业财务规划的影响：暂缓征收可能使企业在短期内有一定的资金缓冲，但由于未来可能需要缴纳税款，企业在进行财务规划时仍需考虑这一潜在的税务负担，不能完全将其排除在预算之外。暂不征收则可以让企业在特定时期内更明确地进行财务规划，将这部分原本可能需要缴纳的税款用于其他投资、经营活动或资金安排，对企业的短期和中期财务决策有更明确的积极影响。对税务管理和合规的影响：暂缓征收情况下，企业需要密切关注税务机关的通知和政策变化，确保在征收条件满足时能够及时、准确地履行纳税义务，同时要做好相关的税务管理和申报工作，以避免因疏忽而产生税务风险。暂不征收时，企业在税务管理方面相对较为轻松，但仍需保留相关的业务记录和凭证，以防政策调整后可能需要的税务审查

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