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这个D选项为啥属于抽逃出资，我不明白啥意思
木木老师 | 提问时间：06/27 22:23

#CPA#

你这里有三个图片，你问的是哪一个？

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母公司销售商品给子公司是免增值税不免所得税吗
注会会计老师 | 提问时间：08/12 11:30

#CPA#

一般不免所得税的。

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老师，我想问一下，平行结转分步法，第一车间的产成品成本是不往第二车间转吗？平行结转分步法，约当量可以用先进先出法吗？
张老师 | 提问时间：05/23 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、无论哪种方法实物都是第一车间完工，转入第二车间的。但是平行结转分步法，第二车间的成本不计算原来第一车间的。 2、可以的祝您学习愉快！

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为什么没有调减居民企业之间的股息收入100万元
王一老师 | 提问时间：06/05 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债利息收入200万元，符合条件的居民企业之间的股息所得，属于免税收入，合计纳税调减300万元。如果该企业是我国的居民企业，取得的上述收入，是需要纳税调减的。抱歉，我看不到您说的这个题目对应的答案解析部分。祝您学习愉快！

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老师债券投资就是以摊余成本计量的金融资产，平常我们见到的债券是么？，那么其他债券投资是公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，定义是这样，能不能通俗的讲一下其他债券投资指的哪种金融资产？债券投资指的金融资产和其他债券投资的区别？麻烦老师举个例子，谢谢
欧阳老师 | 提问时间：05/03 20:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师债券投资就是以摊余成本计量的金融资产，平常我们见到的债券是么？回复：债权投资科目就是以摊余成本计量的金融资产，债权投资属于债券的一种，但是债券还分为其他的种类的。那么其他债券投资是公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，定义是这样，能不能通俗的讲一下其他债券投资指的哪种金融资产？回复：属于其他债权投资；债券投资指的金融资产和其他债券投资的区别？麻烦老师举个例子，谢谢回复：债权投资：以摊余成本计量的金融资产，采用实际利率法进行核算，属于债权类投资。其他债权投资：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，属于债权类投资。债权投资，是合同现金流为本金+利息，且业务模式为收取合同现金流。此类资产以摊余成本计量其他债权投资，是合同现金流为本金+利息，且业务模式为收取合同现金流+出售。此类资产以公允价值计量前者比如买入债券，业务模式是持有到期，收取合同现金流；后者比如买入债券，业务模式为持有兼出售，则作为其他债权投资祝您学习愉快！

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老师，资产负债表重分类如何分，比如应收账款年初余额是-470382.78 应该是调到预收账款项目下，金额具体得调多少呢
耿老师 | 提问时间：09/14 17:58

#CPA#

您好，需要看应收账款明细科目里面贷方余额的调到预收账款

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第十题请问为啥选b和c
王晓晓老师 | 提问时间：05/07 20:47

#CPA#

你好，什么题的呢，发一下

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我从银行交了工会费了，这个会费怎么做账，走那个科目？
郭老师 | 提问时间：03/27 09:41

#CPA#

你好，是支付给税务局的还是你当地工会的？

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4.甲为乙的债务人，丙为该债务的保证人，丁以其自有房屋为该债务提供抵押担保。各方未就丙、丁担保责任的承担顺序作出约定。现甲不履行到期债务，乙欲向丙、丁主张承担担保责任。根据合同法律制度的规定，下列关于乙主张担保责任承担顺序的表述中，正确的是（）。 A.乙应当先向丙主张，未能实现部分再向丁主张 B.乙应当先向丁主张，未能实现部分再向丙主张 C.乙可以依其选择向丙或丁主张，无顺序限制 D.乙应当向丙、丁同时主张
小天老师 | 提问时间：02/13 22:38

#CPA#

您好，选C 根据《民法典》第三百九十二条，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

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企业发行可转换公司债券初始入账金额与计税基础之间的差异，应确认递延所得税，并计入当期损益这句话正确吗？为什么?
小天老师 | 提问时间：08/26 18:02

#CPA#

您好，不对，应确认递延所得税，并计入其他综合收益，因为这是可转债以后要转股的，差异不能影响损益。因为市场交易活跃，相对债券而言公允价值变动较大，如果允许这种公允价值的变动在当期损益和其他综合收益中左右横跳，会给企业人为调整利润留下空间（当期损益影响利润，其他综合收益不影响利润）。违背会计信息质量要求的可比性原则。

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消费税纳税环节的特殊规定
易老师 | 提问时间：06/22 11:02

#CPA#

同学你好，纳税环节分为进口、委托加工、生产销售、批发、零售。批发环节是只有卷烟的加征，零售环节包括超豪华小汽车的加征以及金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品正常征。在进口、委托加工、生产销售环节除了金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品外，其他货物都要征

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甲公司在非同一控制下企业合并中取得10台生产设备，购买日以公允价值计量这些生产设备，甲公司可以进入X市场或Y市场出售这些生产设备，购买日相同生产设备每台交易价格分别为180万元和175万元。如果甲公司在X市场出售这些合并中取得的生产设备，需要支付相关交易费用100万元，将这些生产设备运到X市场需要支付运费60万元；如果甲公司在Y市场出售这些合并中取得的生产设备，需要支付相关交易费用的80万元，将这些生产设备运到Y市场需要支付运费20万元。假定上述生产设备不存在主要市场，不考虑增值税及其他因素，甲公司上述生产设备的公允价值总额是
微微老师 | 提问时间：01/31 17:40

#CPA#

您好，X市场可以获得的经济利益＝180×10－100－60＝1 640（万元）；市场Y可以获得的经济利益＝175×10－80－20＝1 650（万元）；因此应当选择市场Y为最有利市场，因此公允价值＝175×10－20＝1 730（万元）。企业根据主要市场或最有利市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，不应根据交易费用对该价格进行调整。交易费用不包括运输费用。

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接受被审计单位的审计委托后，是否必须与前任cpa沟通
小施老师 | 提问时间：01/16 16:29

#CPA#

你好，学员，接受委托后的沟通与接受委托前有所不同，它不是必要程序，而是由后任注册会计师根据审计工作需要自行决定的。这一阶段的沟通主要包括查阅前任注册会计师的工作底稿及询问有关事项等。沟通可以采用电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式，但最有效、常用的方式是查阅前任注册会计师的工作底稿

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老师，目前是不是有18个税种，是13个已经立法，还是12个？例举一下
税法老师 | 提问时间：09/15 14:06

#CPA#

企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、契税法、城市建设维护税、印花税法，一共12个已经立法了。增值税、消费税、土地增值税、房产税和土地使用税、关税，这6个没有立法，合计18个。

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利息汇兑差额的计算怎么理解呢
木木老师 | 提问时间：07/17 15:42

#CPA#

他是这样子的，这个利息的话，比方说你之前计提的应付利息，但是这个应付利息后面有没有支付，那么这个时候每一个期末的汇率差异，这个差异乘以应付利息的外币金额就是汇兑损益。

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腾讯现金流量表中哪些是经营活动现金流入哪些是流出，还有投资活动现金流入和流出有哪些还有筹资活动就计算过程急急急
立峰老师 | 提问时间：10/05 22:53

#CPA#

同学看到你又在发题，我给你回一下。你发的这张表上，经济活动现金流量表的正表就不是这样编的，是附表才这样编的。所以你看一下你的资料来源看有没有正着的编的经营活动的报表。不然分析不出来经营活动现金流量的具体细分情况。

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这个租赁日期开始是6月1日所以说投资性房地产转换日是6月1日，但是前面有个定义是即使没有签订租赁合同，只要书面决议了，也可视为投资性房地产。那我们怎么区分那个时间
注会会计老师 | 提问时间：11/17 17:44

#CPA#

这道题的租赁期考试荣应该是4月30日。理解如下：甲公司该项房地产在20×9年4月30日已属于持有以备经营出租的空置建筑物，且董事会或类似机构已做出将其用于经营出租的书面决议，因此甲公司应在20×9年4月30日将其转为投资性房地产。【总结】转换日的确定原则：（1）自用房地产或存货转换为投资性房地产：租赁期开始日或用于资本增值的日期。对空置建筑物或在建建筑物来说，是董事会或类似机构做出书面决议的日期。（2）投资性房地产转换为自用房地产：达到自用状态的日期。（3）投资性房地产转换为存货：租赁期届满，企业董事会或类似机构做出书面决议明确表明将其重新开发用于对外销售的日期。

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实际利率法计算利息收入
廖君老师 | 提问时间：03/20 11:39

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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数字金额100，税率13%，税额13请问这道管理会计计算分析法怎么写啊
欧阳老师 | 提问时间：12/26 17:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里老师没有这个题目相关的信息，对于管理会计，建议您在管理会计答疑板进行提问。老师这里无法给您专业的解答。祝您学习愉快！

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因外汇管制的银行存款不能正常使用不是不符合现金可以随时用来支付的款项这一定义吗？为什么还算现金
李老师 | 提问时间：09/29 20:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用范围受到限制，但是流动性没有受到限制，可以继续在国外购买商品等流通的。所以是现金祝您学习愉快！

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个体工商户的经营所得，200以下减半征收个税，那承包和独资的经营所得，200以下减半吗？老师
范老师 | 提问时间：07/03 20:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考以下政策，只有个体工商可以享受，个人独资企业和合伙企业是不享受的。政策主体：个体工商户政策内容： 1.2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条政策优惠。 2.计算公式为：减免税额=(经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额*经营所得应纳税所得额不超过200万元部分/经营所得应纳税所得额)*50%。政策依据：《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）祝您学习愉快！

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这题为什么选C？为什么不选A？
范老师 | 提问时间：12/05 00:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计处理中，增值税的进项税额是企业购买商品或接受劳务时支付的增值税额，可以用来抵扣企业应交的销项税额。如果在期末，进项税额尚未抵扣完全，那么剩余的部分会转入下一个会计期间继续抵扣。根据题目描述，“2022年3月末尚有进项税额未抵扣”，这意味着这部分进项税额还没有用完，因此它应该反映为“未交增值税”的借方余额。选项A，“应交税费-应交增值税”科目的借方余额，通常用来反映企业已经申报但尚未缴纳的销项税额，而不是未抵扣的进项税额。祝您学习愉快！

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想问下b选项，答案中括号里➕20是什么意思，分录是什么
周老师 | 提问时间：08/05 18:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：括号中20为购买该建筑物发生的相关税费，这个是计入到投资性房地产成本中的借：投资性房地产 1220 贷：银行存款 1220 祝您学习愉快！

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一年以上的应收账款，属于流动资产和非流动资产，如果属于非流动资产，会计怎么做账
廖君老师 | 提问时间：09/01 15:16

#CPA#

您好，是流动资产，尽管存在一年以上的应收账款，其回收期较长，但企业仍然拥有收回及处置的权利，且没有明确的非流动性特征。因此，一年以上的应收账款仍然被归类为流动资产。

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老师我做费用分析，是用财务口径的报表还是管理口径的报表啊？在费用这一块财务口径和管理口径哪一块不一样啊？
小智老师 | 提问时间：08/24 16:45

#CPA#

在费用分析时，选择财务口径或管理口径主要取决于分析目的。财务口径报表强调合规与对外报告，关注成本、费用的会计核算，适用于财务报表编制，确保数据符合会计准则。管理口径报表则侧重内部管理和决策支持，可能更关注费用的结构、效率及成本控制，便于管理层了解业务运营情况，优化决策。两者差异主要在于：财务口径更规范、标准化；管理口径更灵活、针对性强。根据分析需求选择合适的口径，以实现有效的费用管控与决策支持。

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老师我想考注会我是全日制金融本科结业，这样可以报考吗？挂科了，没拿到毕业证
宋生老师 | 提问时间：03/23 16:04

#CPA#

你好！可以的。毕业那年可以

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审计如何解释解答一下
大米老师 | 提问时间：02/07 16:28

#CPA#

(1)不恰当。XYZ会计师事务所也应作为前任注册会计师，A注册会计师应当与其进行沟通。 (2)不恰当。与前任注册会计师的沟通通常需要采用书面形式进行，并获取相关资料副本作为审计工作底稿的一部分。 (3)恰当。 (4)不恰当。在首次接受委托审计的情况下，对于期初存货余额，A注册会计师还应当对期初存货实施适当的审计程序，包括监盘当前年度存货的数量和状况、检查期初存货记录，以及对期初存货项目的计价实施审计程序等，以获取充分适当的审计证据。 (5)不恰当。后任注册会计师不应在审计报告中提及前任注册会计师的工作，除非法律法规另有规定。

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2.下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中，错误的是（）。 A.注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次 B.注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化 C.注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同 D.注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平
郭老师 | 提问时间：02/07 11:06

#CPA#

你好选择第二个的

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老师，购买债券，每年付息一次，到期还本，说明计算的时候还是单利计息的吧这个题目的意思是不是就是说B债券一年后到期的价值是1050然后再购买两年基金，三年后的终值就是1050*（F/P,4.5%,2）
冉老师 | 提问时间：07/09 10:06

#CPA#

你好，学员，购买债券，每年付息一次，到期还本，说明计算的时候还是单利计息的吧是的，单利计息的，一般考试题目没有明确说明复利的，都是单利计息的是不是就是说B债券一年后到期的价值是1050然后再购买两年基金，三年后的终值就是1050*（F/P,4.5%,2）是的，这个没问题的

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长期股权投资中商誉什么时候需要结转？分录是什么？
左老师 | 提问时间：05/09 14:42

#CPA#

商誉在合并报表中会体现，抵消分录中的一部分体现为借商誉贷长投在权益法下股权被动稀释会有商誉的结转问题，相关的影响计入资本公积科目

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