财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

递延所得税资产不是减少所得税费用吗？那当期应交所得税为什么不是减去所得税资产，而是加上所得税资产
张老师 | 提问时间：09/11 22:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是问计算应交所得税的时候，对于应纳税所得额的调整吧？应交所得税=应纳税所得额×所得税率应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异 +本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异，是因为可抵扣暂时性差异的意思是未来转回可抵扣暂时性差异时，可以纳税调减，现在不能扣除，但是会计在计算税前会计利润的时候扣除了，所以当年是纳税调增的祝您学习愉快！

阅读 434

收藏 0
子公司提取盈余公积母公司要调整长投吗不要调整的原因
廖君老师 | 提问时间：09/11 21:56

#CPA#

您好，不用调整，因为所有者权益总额没有变借，利润分配-提取盈余公积;贷，盈余公积

阅读 822

收藏 0
因为子公司评估增值调整公允进而调整折旧递延所得税导致子公司调整了盈余公积盈余公积变少了和期初相比这种情况下母公司应该调整长投什么科目分录怎么写
朴老师 | 提问时间：09/11 19:06

#CPA#

首先分析调整原因：子公司因评估增值调整公允价值，进而调整折旧和递延所得税，导致盈余公积变少。这意味着子公司的净资产发生了变化，母公司在编制合并报表时需要对长期股权投资进行相应调整。调整长期股权投资的分录如下：借：投资收益（或年初未分配利润，具体根据实际情况确定，以调整因子公司盈余公积减少而影响母公司的部分）贷：长期股权投资 —— 损益调整解释分录：投资收益减少是因为子公司盈余公积变少，反映在母公司层面就是投资收益的减少。长期股权投资 —— 损益调整减少是因为子公司净资产的变化导致母公司对长期股权投资的价值进行调整。

阅读 1335

收藏 0
1.捐赠支出，在企业所得税税前扣除方面有哪些具体规定？ 2.捐赠支出，企业所得税全额和限额扣除是怎样规定的？ 3.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？ 4.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,纳税调整后是盈利的，捐赠支出怎么扣除？
李老师 | 提问时间：09/11 18:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第1问和第2问参考以下总结： 3.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。纳税调增=税法上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。 4.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,纳税调整后是盈利的，捐赠支出怎么扣除？回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。纳税调增=税法上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。祝您学习愉快！

阅读 1331

收藏 7
子公司盈余公积减少了母公司长投应该如何做分录
堂堂老师 | 提问时间：09/11 17:58

#CPA#

子公司盈余公积减少，母公司长投分录调整为借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”。

阅读 866

收藏 4
公司转让股份，收到款后，需要交哪些税
文文老师 | 提问时间：09/11 16:40

#CPA#

需要交印花税，按利润总额报企业所得税

阅读 885

收藏 0
企业收到工会拨款用于职工福利，怎么做会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：09/11 16:29

#CPA#

收到拨款时的会计分录银行存款：当企业收到工会的拨款时，会直接存入企业的银行账户，因此借方应记为“银行存款”。其他应付款——工会经费：由于这笔款项是工会拨给企业的经费，专门用于职工福利，所以贷方应记为“其他应付款——工会经费”。发放福利时的会计分录管理费用——福利费：在发放职工福利时，相应的费用应计入管理费用中的福利费科目，因此借方应记为“管理费用——福利费”。银行存款：福利发放通常通过银行转账或其他支付方式，因此贷方应再次记为“银行存款”，表示资金的出流。

阅读 1226

收藏 5
某企业只生产一种产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本40000元/月，每月正常销售量为20000件。则下列说法正确的有（　）。 A.每月盈亏临界点销售量为5000件 B.销量敏感系数为1.1 C.盈亏临界点作业率为25% D.安全边际率为60% 这道题目，该选择哪答案？麻烦给我处理。谢谢！！
小智老师 | 提问时间：09/11 16:16

#CPA#

选A和C。A选项计算正确，盈亏临界点销售量=固定成本/(单价-单位变动成本)=40000/(20-12)=5000件。C选项也对，盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售量/正常销售量=5000/20000=25%。

阅读 1016

收藏 4
要求:根据上述资料，完成表3-3，并指出审计人员B如何运用分析性程序(结构百分法)进行分析，以评估东方股份有限公司流动资产各项目是否存在重大错报风险。
王一老师 | 提问时间：09/11 15:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下这个：在流动资产整体下降的趋势下，应收账款却增长了56.25%，存在多记应收账款的重大错报风险。祝您学习愉快！

阅读 867

收藏 4
要求:根据上述资料，完成表3-3，并指出审计人员B如何运用分析性程序(结构百分法)进行分析，以评估东方股份有限公司流动资产各项目是否存在重大错报风险。
欧阳老师 | 提问时间：09/11 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下这个：在流动资产整体下降的趋势下，应收账款却增长了56.25%，存在多记应收账款的重大错报风险。祝您学习愉快！

阅读 579

收藏 0
老师，图片里是我具体的阐述，我主要想问的是“这次说的100万以内问题不大”和之前说的“如果提前收取的话金额占比不大没关系”是不是一回事，老师，麻烦具体看一下我图片中的问题呗，谢谢了！
范老师 | 提问时间：09/11 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里说100万是一个具体的数值，不太清楚你们具体的规定是多少，说金额不太大，肯定你们内部是有一个值的，超过了就算是重大了。建议您问一下财务。这个也属于是实务的问题了，您还有什么不清楚的，可以到我们实务答疑板上询问，链接为//www.fawtography.com/ask/ 祝您学习愉快！

阅读 412

收藏 0
你好请问小规模企业取得专票需要进项转出吗？类似在中秋购买礼品发放员工的情况下
小菲老师 | 提问时间：09/11 15:35

#CPA#

同学，你好不需要，当作普通发票

阅读 1106

收藏 5
老师，送客户的礼品及入哪个科目？
堂堂老师 | 提问时间：09/11 15:33

#CPA#

送客户的礼品通常计入“销售费用-业务宣传费”科目。

阅读 2177

收藏 9
资产评估实务1：第三问中，续建投资利息计算，这个利息为什么是这样算的，第1部分：V*(（1+4.35%）^1-1)，是求取价值的1年后的复利终值金额，-1的意思是扣除本金吗？第2部分：4106.52*(（1+4.35%）^0.5-1)，续建成本费用利息，幂指数是0.5，是因为题干中说了是均匀投入，需要用1/2得来的么？-1的意思是扣除续建成本费用本金吗？详细解释一下，谢谢
周老师 | 提问时间：09/11 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解正确V*(（1+4.35%）^1-1)、4106.52*(（1+4.35%）^0.5-1)，可以从两个角度理解，如下： V*[（1+4.35%）^1-1]=V*（1+4.35%）^1(本利和)-V（本金）=利息或者：[（1+4.35%）^1-1]=利息率；V*[（1+4.35%）^1-1]=利息同理：4106.52*(（1+4.35%）^0.5-1)=4106.52*（1+4.35%）^0.5（本利和）-4106.52（本金）（1+4.35%）^0.5-1=利息率，4106.52*(（1+4.35%）^0.5-1)=利息祝您学习愉快！

阅读 560

收藏 0
行政事业单位代收的党费计入那个科目
家权老师 | 提问时间：09/11 14:45

#CPA#

你好，借：银行存款贷：其他应付款，付款时相反的分录

阅读 1358

收藏 6
老师，税法中暂免征收，暂缓征收，暂不征收到底有啥区别啊
赵老师 | 提问时间：09/11 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：暂免对原本应税项目的暂时减免，只是针对政策执行时间而言；暂不征收则表示在某个时间段内，原本应征的税款暂时不征收，但并不意味着永远不征收；暂缓征收表示纳税人虽然有纳税义务，但可以推迟纳税时间。祝您学习愉快！

阅读 804

收藏 3
老师，税法中暂缓征收和暂不征收的区别是啥啊
朴老师 | 提问时间：09/11 13:03

#CPA#

在税法中，“暂缓征收” 和 “暂不征收” 有以下区别：一、含义不同暂缓征收：意味着目前由于特定的情况或条件，暂时推迟征收税款，但在未来某个时间点或当特定条件发生变化时，税款仍可能会被征收。例如，在经济形势不稳定时期，为了支持企业发展，政府可能会决定对某些特定行业的企业税款暂缓征收，待经济形势好转后再根据情况决定是否征收以及何时征收。暂不征收：通常表示在当前以及可预见的一段时间内，明确不会征收该税款。比如，对于某些新出台的政策中明确规定特定情况下暂不征收某种税款，除非政策发生重大调整，否则在规定的范围内不会进行征收。二、确定性不同暂缓征收的确定性相对较低：因为只是暂时推迟征收，未来的征收与否存在不确定性，取决于各种因素的变化。企业在面对暂缓征收时，不能完全确定最终是否需要缴纳该税款，需要持续关注政策变化和税务机关的通知。暂不征收的确定性相对较高：明确了在特定时期或范围内不会征收税款，企业可以较为确定地在这段时间内不考虑该税款的负担。但也需要注意，政策可能会随着经济形势、社会发展等因素的变化而调整，即使是暂不征收也不能完全排除未来征收的可能性，但这种可能性相对较小。三、影响不同对企业财务规划的影响：暂缓征收可能使企业在短期内有一定的资金缓冲，但由于未来可能需要缴纳税款，企业在进行财务规划时仍需考虑这一潜在的税务负担，不能完全将其排除在预算之外。暂不征收则可以让企业在特定时期内更明确地进行财务规划，将这部分原本可能需要缴纳的税款用于其他投资、经营活动或资金安排，对企业的短期和中期财务决策有更明确的积极影响。对税务管理和合规的影响：暂缓征收情况下，企业需要密切关注税务机关的通知和政策变化，确保在征收条件满足时能够及时、准确地履行纳税义务，同时要做好相关的税务管理和申报工作，以避免因疏忽而产生税务风险。暂不征收时，企业在税务管理方面相对较为轻松，但仍需保留相关的业务记录和凭证，以防政策调整后可能需要的税务审查

阅读 979

收藏 1
张三撞坏了我司的一台机器，赔付了我司2万元，后我司用库存机器调换了那台坏的机器，库存机器价格3.5万，账务处理？
小菲老师 | 提问时间：09/11 12:52

#CPA#

同学，你好那台坏的机器，是报废了吗？新的库存机器做固定资产吗

阅读 1154

收藏 0
请问一下老师我公司签合同，合同上的收费明细条款都是一模一样的，但是实际上上面的收费明细跟实际不一致，这样可以吗，比如签的合同收佣金6个点，实际上各种原因只收了3个点，有些合同有的费用，老板最后也不收取了等等，
小菲老师 | 提问时间：09/11 12:45

#CPA#

同学，你好可以的，可以签订补充协议

阅读 857

收藏 0
乙公司到甲公司来领钱，下面的核准，会计，出纳，领款人分别由哪个公司来填写
朴老师 | 提问时间：09/11 10:07

#CPA#

在这种情况下：核准一般由甲公司具有审批权限的人员填写，因为是甲公司支付款项，需要甲公司内部进行审批确认付款的合理性和合规性。会计一般也由甲公司的会计人员填写，用于记录该笔款项的支付和账务处理。出纳一般由甲公司的出纳人员填写，负责实际支付款项并在相关单据上进行确认。领款人由乙公司来领款的人员填写，代表乙公司确认收到款项

阅读 811

收藏 3
老师们这个题目该怎么做啊，真的不会
王一老师 | 提问时间：09/11 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以结合这个例题理解一下：职工张华月标准工资为3750元，2016年7月共有9个休息日，张华请病假6天，本月出勤16天。张华本月奖金为200元，津贴和补贴为260元，病假支付标准为标准工资的80%1.按30日计算日工资率（1）按出勤天数乘以日工资率计算（2）按月标准工资扣除缺勤工资计算2.按20.83日计算日工资率（1）按出勤天数乘以日工资率计算（2）按月标准工资扣除缺勤工资计算 1.日工资率=3750/31=120.97 按月标准工资扣除缺勤工资计算工资=3750-120.97*6*20%+200+260; 按出勤天数乘以日工资率计算工资=(9+16)*120.97 +6*(1-20%)*120.97+200+260; 2.按20.83日计算日工资率=3750/20.83=180.03; 按月标准工资扣除缺勤工资计算工资=3750-6*180.03*（1-20%）+200+260；按出勤天数计算应付计时工资＝16×180.03+6*180.03*80%+200+260；祝您学习愉快！

阅读 953

收藏 4
以自产产品发放给职工作为工资，属于福利吗？这个不太理解
家权老师 | 提问时间：09/11 09:30

#CPA#

可以拿公司的产品发工资，也可以发福利

阅读 1167

收藏 5
老师们这个题目该怎么做啊，真的不会
小赵老师 | 提问时间：09/11 01:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以结合这个例题理解一下：职工张华月标准工资为3750元，2016年7月共有9个休息日，张华请病假6天，本月出勤16天。张华本月奖金为200元，津贴和补贴为260元，病假支付标准为标准工资的80%1.按30日计算日工资率（1）按出勤天数乘以日工资率计算（2）按月标准工资扣除缺勤工资计算2.按20.83日计算日工资率（1）按出勤天数乘以日工资率计算（2）按月标准工资扣除缺勤工资计算 1.日工资率=3750/31=120.97 按月标准工资扣除缺勤工资计算工资=3750-120.97*6*20%+200+260; 按出勤天数乘以日工资率计算工资=(9+16)*120.97 +6*(1-20%)*120.97+200+260; 2.按20.83日计算日工资率=3750/20.83=180.03; 按月标准工资扣除缺勤工资计算工资=3750-6*180.03*（1-20%）+200+260；按出勤天数计算应付计时工资＝16×180.03+6*180.03*80%+200+260；张华的月标准工资为3750元，2016年7月有9个休息日，请病假6天，出勤16天。病假支付标准为标准工资的80%。张华的奖金为200元，津贴和补贴为260元。首先，计算张华的病假工资。由于病假为6天，我们需要从全月工作日中减去病假天数，然后乘以病假工资的百分比（80%）。全月工作日通常按20.83天计算，所以张华的病假工资为：(20.83-6)*3750*80%=14.83*3750*0.8=5559.90元接下来，计算张华的正常出勤工资。张华的出勤天数为16天，我们可以用出勤天数乘以日工资率来计算出勤工资。由于有2种日工资率，一种是按30日计算的，另一种是按20.83日计算的，我们取两者中较高的日工资率来计算：16*180.03=2880.48元现在，我们将病假工资和出勤工资相加，得到张华的工资总额：5559.90+2880.48=8440.38元最后，我们将奖金、津贴和补贴加起来，得到张华的最终工资：8440.38+200+260=8900.38元因此，张华在2016年7月的最终工资为8900.38元。这个不是初级的考试内容，建议了解一下祝您学习愉快！

阅读 860

收藏 4
香港身份证可以考注册会计师嘛？
小锁老师 | 提问时间：09/10 21:50

#CPA#

您好，这个的话是香港，澳门，这个都可以考的

阅读 1819

收藏 8
合同结算收入，按照履约进度计算的收入，实际收到的收入，这三个有什么区别和联系
李老师 | 提问时间：09/10 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同结算收入、按照履约进度计算的收入、实际收到的收入，这三个概念在会计处理中有着不同的含义和用途： 1.合同结算收入：这是指在合同完成或部分完成时，根据合同条款和实际履约情况，确定并记录的收入。它通常是在项目达到某个里程碑、完成某个阶段，或者整个项目结束时确认的。 2.按照履约进度计算的收入：这个概念是在项目进行的过程中，根据项目完成的进度百分比来估算并确认的收入。这种收入确认方式通常用于长期项目，如建筑合同、软件开发合同等，目的是为了在项目期间内更合理地分配收入。 3.实际收到的收入：这是指企业实际从客户那里收到的现金或应收账款。它通常与销售或提供服务的活动相关，是企业收入的一个实际流入。联系与区别：合同结算收入和按照履约进度计算的收入都是基于合同和履约情况的收入确认方式，但合同结算收入是最终的确认，而按照履约进度计算的收入是在项目进行中的阶段性确认。实际收到的收入是企业现金流量的直接体现，它与上述两种收入确认方式紧密相关，但并不完全相同，因为实际收到的收入可能包括预付款、进度款和最终款项等不同类型的收款。合同结算收入和按照履约进度计算的收入在项目结束时会重合，即在项目完成时，按照履约进度计算的收入累计金额应等于最终的合同结算收入。在实际会计处理中，企业需要根据合同条款、履约进度和实际收款情况，综合运用这些收入确认方法，以确保会计信息的准确性和完整性。祝您学习愉快！

阅读 2762

收藏 12
母公司代为子公司员工支付社保，然后子公司又支付给母公司，次母子之间的现金流属于内部往来现金，需要抵消吗？
小智老师 | 提问时间：09/10 21:20

#CPA#

这种情况下的现金流确实属于内部往来，理论上应该抵消处理，以反映真实的财务状况。但在实际操作中，具体抵消方法需遵循会计准则和公司政策。

阅读 1409

收藏 6
为什么长期股权投资成本法转为权益法，进行追溯调整时不用调整以前分配股利的部分
范老师 | 提问时间：09/10 21:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在长期股权投资成本法转为权益法的过程中，追溯调整主要是为了调整由于会计政策变更导致的差异。这种调整通常包括调整留存收益和投资收益，以反映在新的权益法下，被投资公司的净损益和所有者权益变动。然而，追溯调整并不包括调整以前分配的股利，因为股利的分配是已经发生的事实，并且已经在当时的财务报表中反映。在转换为权益法时，股利的分配被视为独立于投资收益和留存收益的现金流出，因此不需要在追溯调整中再次反映。祝您学习愉快！

阅读 869

收藏 4
一个人可以同时在两家公司申报工资薪金嘛
朴老师 | 提问时间：09/10 20:36

#CPA#

同学你好可以的哦

阅读 1356

收藏 6
老师，把固定资产的，年限总和法的跨年度折旧给再讲一下吗有点转不过来，一跨年限就做错
秦老师 | 提问时间：09/10 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：双倍余额抵减法，如果会计年度和折旧年度不一致，先以折旧年度为期间，计算每一折旧年度应计提的折旧额，然后再按照每一个会计年度所涵盖的具体期间段来分析计算相应会计年度的折旧额。祝您学习愉快！

阅读 770

收藏 3
公司卖二手车怎么交税呢？能不能不交？
刘艳红老师 | 提问时间：09/10 15:43

#CPA#

您好，要交税的，你们要开票的

阅读 1670

收藏 7

没有找到问题？直接来提问