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年终奖可以12月份发，一月份申报吗
朴老师 | 提问时间：01/16 12:38

#CPA#

同学你好这个可以的

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公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动的金额计入当期损益，老师，为什么不是计入其他综合收益
一鸣老师 | 提问时间：11/16 17:30

#CPA#

你好，这个是会计准则的规定，按规定做就是了哈。准则随时都在变，只有记住

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老师速达三千怎样将企业名称在记账凭证上显示
东老师 | 提问时间：03/29 15:19

#CPA#

你好，这个你得咨询一下软件的客服人员。

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老师视同销售，应付职工薪酬，委托代销，三个概念怎么理解
王雁鸣老师 | 提问时间：08/05 20:43

#CPA#

同学你好，视同销售理解为本来没有销售但是税法上需要需要按销售处理。应付职工薪酬理解为应给员工的工资，委托代销理解为让其他人代为销售货物等。这三年概念联系在一起，就是委托代销也是视同销售的一种行为，用于职工福利的产品，视同销售时，要通过应付职工薪酬来核算。

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老师：先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。请问，当期怎么理解？
王一老师 | 提问时间：06/30 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照差错更正法，补提以前年度的费用，根据所得税法的规定，看是否当年可以抵扣，调整当年的所得税祝您学习愉快！

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这个题目怎么做？这个题目
欧阳老师 | 提问时间：06/22 12:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答疑板不提供做题服务，您手里的题目，可以自己看一下答案，针对答案中不理解的地方，可以发出来，老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快！

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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程，并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据，以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见，但接受了其他事项的调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师 | 提问时间：06/09 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑主要是注会审计应试为主，部分提问确实不涉及，关于审计调整回复如下：提出如下审计调整意见：(1)补提坏账准备132万元。调整分录为：借：管理费用——计提的坏账准备 132贷：坏账准备 132说明：调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元，超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元，“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。调整分录为：借：营业外收入——无法支付的应付款项 100贷：资本公积——其他资本公积 100说明：调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元，超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元，“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为：借：管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明：调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元，利润总额减少234万元，超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元，“营业外支出”增加了175.5 万元，“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快！

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用友系统中设置应付账款的收款单，应付账款的付款单，应收账款的收款单，应收账款的付款单，这分别代表什么意思？请老师用通俗的话语表达，谢谢
bamboo老师 | 提问时间：04/05 20:21

#CPA#

您好应付账款的收款单供应商退款给自己单位自己单位收款应付账款的付款单支付款项给供应商应收账款的收款单收到客户款项应收账款的付款单退回款项给客户

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我想问问，对损益的影响那那个其他租金其他业务收入不是吗？
小萌老师 | 提问时间：02/08 12:41

#CPA#

您好，请稍等我看一下图片

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这题A怎么错了？老师
小筱老师 | 提问时间：12/20 20:38

#CPA#

您好同学，股票价格为零，它表明未来没有任何现金流量，也就是将来没有任何价值。股票将来没有价值，期权到期时就不会被执行，即期权到期时，将一文不值，所以期权的现值也为零。

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你好，老师我这边想咨询一下，旅游局给旅游协会一笔钱，通过旅游协会把这笔钱发给优秀民宿，旅游协会要给旅游局开普通发票，那优秀民宿给旅游协会开什么呢
小菲老师 | 提问时间：10/31 10:20

#CPA#

同学，你好优秀民宿给旅游协会开什么？这个按照旅游协会的要求，一般是开旅游费发票

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老师好资料3的委托研发加计扣除，我记得不是说委托境外才有80%的限额要求吗？这里为什么委托境内的也要80%？
耿老师 | 提问时间：08/05 14:40

#CPA#

　按照研究开发费用税前加计扣除政策的规定，企业委托外部机构或个人开展研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。很多大企业的财税负责人对这个80%的规定不是很理解——为什么不是100%呢?对此，本文将给出答案。　　纳税人权益保护是税收事业现代化建设的重要环节，直接影响纳税人的“获得感”。2009年，国家税务总局发布的《关于纳税人权利与义务的公告》(国家税务总局公告2009年第1号，以下简称1号公告)就明确提出了纳税人依法可享受的14项权利。此后，税务机关就特别重视征管、稽查等执法环节纳税人权利的保护，规范入户执法程序和自由裁量权使用等工作赢得纳税人好评。笔者以最近发布的《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号，以下简称119号文件)为例，探讨如何在政策制定中更好地体现纳税人权益保护。　　税务机关只允许委托研发费用按照80%加计扣除，是出于防范税收管理风险的目的。因为企业自主研发和委托研发的费用结构不同，委托研发除了研发成本外还包括研发利润，如果委托研发按照实际支付费用全额享受优惠，那么委托方的利润加成部分也被加计扣除，这可能带来税收优惠滥用和潜在的避税问题。虽然纳税人有质疑，但这种顾虑不无道理。实际上，分析委托研发产生的研究开发费加计扣除政策的变化，从《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号，以下简称116号文件)到119号文件中可以发现明显的进步，税务机关在税收风险防范和纳税人权益保护的天平上逐步靠近后者。　　116号文件规定，对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。也就是说，116号文件要求受托方必须把研发项目的成本费用清单给委托方，委托方只能按照受托方发生的成本费用加计扣除。在实际操作中，因为涉及受托方的商业秘密，委托方较难从受托方获取真实、准确的成本费用清单，政策执行较为不便。此外，1号公告明确规定纳税人享有保密权，税务机关应为纳税人商业秘密和个人隐私保密，包括技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人

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这个玉米是用来生产玉米渣的，不是用于直接销售，进项税额不是按10％来抵扣吗
青老师 | 提问时间：06/20 12:43

#CPA#

你好；自产自销的农产品才是按9%计算缴纳的；如果你拿来农产品加工生产 13%货物才是加计扣除10%

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老师，目前是不是有18个税种，是13个已经立法，还是12个？例举一下
税法老师 | 提问时间：09/15 14:06

#CPA#

企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、契税法、城市建设维护税、印花税法，一共12个已经立法了。增值税、消费税、土地增值税、房产税和土地使用税、关税，这6个没有立法，合计18个。

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5.下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有( A.以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整 B.以现金结算的股份支付，应按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量 C.除立即可行权的股份支付外，现金结算的股份支付以及权益结算的股份支付在授予日均不做处理 D.业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计
青老师 | 提问时间：12/28 11:37

#CPA#

你好；你这个是多选还是单选的；好判断

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皇捷公司生产和销售 A 、 B 两种产品， A 产品的单价为5元， B 产品的单价为2.50元； A 产品的贡献边际率为40%, B 产品的：贡献边际率为30%，全月固定成本720元。假定本月份 A 产品的预计销售量为30000件， B 产品为40000件。请结合相关资料，计算下列指标？（销售收入占比保留3位小数，综合贡献边际率保留 4位小数，保本额保留整数。) (1）按综合贡献边际率法计算本月的综合保本额和 A 、 B 两种产品的保本量综合保本额＝元 2） A 产品的保本量＝ B 产品的保本量＝ (2）企业的安全边际额＝_＿元（3）本月的预计利润＝_ 元（4）如果本月增加广告费9700元，可使 A 的销售量增加到40000件，而 B 的销售量下降到32000件，请具体分析采取这一措施是否合算？ (5）根据上述第四项的有关数据，重新计算保本额 ? 方便列一下计算过程吗
柯南老师 | 提问时间：12/29 09:40

#CPA#

你好正在计算请稍等

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老师租金和管理费的比例多少合适(物业管理费与租金合理比例)
朴老师 | 提问时间：08/29 11:30

#CPA#

同学你好这个没有固定比例

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采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。换进来的旧冰箱要计算进项税额抵扣销项税吗
税法老师 | 提问时间：12/01 18:47

#CPA#

是的，可以用来抵扣进项税额。

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老师不太理解这个60%是怎么计算出来的
嘟嘟老师 | 提问时间：08/23 10:17

#CPA#

同学你好负债/权益=2/3，资产=2+3=5 权益占比=3/5=60%

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审计报告赋码后发现错误能修改吗
汪老师 | 提问时间：06/13 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以修改，但需要遵循特定的程序。一旦发现错误，应首先确认错误的具体性质和影响范围。然后制定并执行纠正措施，确保所有改动均有据可查，以便日后审计时提供清晰的解释。如果涉及已出具的审计报告，还应当考虑对审计报告的影响，并与治理层沟通处理方式。祝您学习愉快！

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老师，你好，我想问一下为什么金融负债➖金融资产＝净金融负债＝净负债
汪老师 | 提问时间：10/22 07:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是管理用报表的关系式，管理用报表中恒等式是净经营资产=净负债+股东权益，其中的净负债=金融负债-金融资产祝您学习愉快！

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发行可转债，在没有转换成普通股的时候，是不影响基本每股收益的吧
赵老师 | 提问时间：08/19 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不影响的，只有转换之后成为流通在外的普通股的时候才会影响的。祝您学习愉快！

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内部控制审计业务现在属于其他鉴证业务了吗
李老师 | 提问时间：06/30 21:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。内部控制审计业务属于审计业务。祝您学习愉快！

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我想问一下，就是开具了报废汽车的普通发票，然后也收到对方汇入的款项，是要怎么处理账务呢
郭老师 | 提问时间：05/07 09:24

#CPA#

你好，这个报废收入吗？

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审计，财务成本管理，哪个计算量大？
东老师 | 提问时间：04/30 11:50

#CPA#

您好，是财务管理的计算量大一些的

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为什么对于纳入合并报表的联营企业内部交易需要乘以持股比例
小小霞老师 | 提问时间：04/03 20:25

#CPA#

你好，在财务报告中，合并报表是用来反映母公司与其所有子公司作为一个整体的经济活动和财务状况的。而联营企业通常指的是母公司持有其部分股权，但不足以控制其经营决策的企业。当联营企业与其他合并报表范围内的实体进行交易时，这些交易可能产生未实现的内部利润或亏损。对于纳入合并报表的联营企业内部交易，需要乘以持股比例的原因主要有以下几点： 1.权益法核算原则：当母公司采用权益法核算对联营企业的投资时，其对联营企业的净利润或亏损享有相应的份额。内部交易产生的未实现利润或亏损，按照权益法原则，也应按母公司的持股比例进行调整。这样可以确保合并报表反映的净利润更加真实、准确。 2.避免重复计算：如果内部交易产生的利润或亏损全额计入合并报表，那么这部分利润或亏损就会被重复计算。因为联营企业的净利润中已经包含了这部分内部交易的利润或亏损，而合并报表又将其全额纳入，导致利润或亏损被放大了。通过乘以持股比例，可以消除这种重复计算的影响。 3.反映真实经济实质：合并报表的目的是反映母公司与子公司作为一个整体的真实经济实质。乘以持股比例可以确保内部交易对合并报表的影响与母公司在联营企业中的实际经济利益相匹配。综上所述，对于纳入合并报表的联营企业内部交易乘以持股比例，是为了确保合并报表的准确性和真实性，避免重复计算，并反映母公司在联营企业中的实际经济利益。

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投资性房地产的成本模式转为公允价值模式，如果是账面大于公允怎么做会计处理？？
宋生老师 | 提问时间：04/01 19:53

#CPA#

当企业决定将投资性房地产的计量从成本模式转为公允价值模式时，应当按照公允价值重新计量该投资性房地产，并调整相关的会计处理。如果在转换时点上投资性房地产的账面价值大于其公允价值，企业需要进行以下会计处理： 1.确认减值损失：如果账面价值超过公允价值，表明投资性房地产发生了减值。企业需要确认减值损失，减少投资性房地产的账面价值至公允价值。 2.调整会计分录：借：投资性房地产减值准备贷：公允价值变动损益（或其他相应的损益科目）

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取得政府财政资金的收入，在有关于增值税方面为什么与销售直接挂钩的要交税？与销售不直接挂钩的就不用纳税。
易老师 | 提问时间：02/23 23:13

#CPA#

政府补助是否需要缴纳增值税，关键在于该补助是否与企业的销售收入或销售数量直接挂钩。根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）的规定，如果纳税人取得的财政补贴收入与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩，那么这种收入应按规定计算缴纳增值税。这主要是因为这种补助实际上是对企业销售收入的某种形式的补偿或奖励，因此应当视为销售收入的一部分，纳入增值税的征税范围。另一方面，如果纳税人取得的财政补贴收入与其销售活动没有直接关系，即不属于与销售直接挂钩的补助，那么这种收入就不属于增值税的应税收入，因此不需要缴纳增值税。这种补助通常被视为政府对企业的一种直接支持，与企业的销售活动没有直接的经济联系。总的来说，这种规定有助于更准确地确定政府的财政补贴是否应纳入增值税的征税范围，从而避免了对非销售收入性质的补助进行不必要的征税。

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资产负债表里面合同负债为负代表什么
王超老师 | 提问时间：11/25 21:05

#CPA#

你好这个是表示合同资产的

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为什么财务报表的审计风险越高，财务报表整体的重要性水平越低？
立峰老师 | 提问时间：01/20 16:35

#CPA#

同学你好，好比我们要开车安全达到，路况差我们就要更小心

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