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为什么没有调减居民企业之间的股息收入100万元
王一老师 | 提问时间：06/05 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债利息收入200万元，符合条件的居民企业之间的股息所得，属于免税收入，合计纳税调减300万元。如果该企业是我国的居民企业，取得的上述收入，是需要纳税调减的。抱歉，我看不到您说的这个题目对应的答案解析部分。祝您学习愉快！

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买手机送话费是两项单向履约义务吗？要把交易价格在这两项履约义务中进行分摊吗？
徐老师 | 提问时间：08/22 15:39

#CPA#

答案：是的，买手机送话费是两项单向履约义务。企业应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

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老师，资产负债表重分类如何分，比如应收账款年初余额是-470382.78 应该是调到预收账款项目下，金额具体得调多少呢
耿老师 | 提问时间：09/14 17:58

#CPA#

您好，需要看应收账款明细科目里面贷方余额的调到预收账款

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我从银行交了工会费了，这个会费怎么做账，走那个科目？
郭老师 | 提问时间：03/27 09:41

#CPA#

你好，是支付给税务局的还是你当地工会的？

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老师这个d为啥不选？
张学娟老师 | 提问时间：01/04 10:16

#CPA#

同学你好，这个d选项是公司业务，不选

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老师刚刚手机申请了这种发票显示提交成功了但是发票去哪里找呢？
东老师 | 提问时间：12/12 09:32

#CPA#

你好，要是微信扫码就可以在微信的票价里面看看有没有

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老师，拿到注会的执业证书是图片这个吗？这个就是相当于注会执业会员证？
东老师 | 提问时间：11/27 15:02

#CPA#

您好，这个图片不能说明是职业的

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老师，购买债券，每年付息一次，到期还本，说明计算的时候还是单利计息的吧这个题目的意思是不是就是说B债券一年后到期的价值是1050然后再购买两年基金，三年后的终值就是1050*（F/P,4.5%,2）
冉老师 | 提问时间：07/09 10:06

#CPA#

你好，学员，购买债券，每年付息一次，到期还本，说明计算的时候还是单利计息的吧是的，单利计息的，一般考试题目没有明确说明复利的，都是单利计息的是不是就是说B债券一年后到期的价值是1050然后再购买两年基金，三年后的终值就是1050*（F/P,4.5%,2）是的，这个没问题的

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【计算分析题】假设ABC公司现有资产10 000万元，目前不存在负债，总资产净利率为15%，每年实现的净利润1 500万元，股利支付率为100%，预计股利增长率为0。目前，公司发行在外的普通股为1 000万股，股票的价格为10元/股。公司为了扩大生产规模，拟购置一批新的资产（该资产的期望报酬率与现有资产相同），打算以每股10元的价格增发普通股1 000万股进行筹资，发行费率为10%。该增资方案是否可行？ RS＝1.5/[10*（1－10%）]+0＝16.67% 增发普通股1000万股，为什么D还是1500万/1000万股呢不是D=1500万元/2000万股呢
红豆老师 | 提问时间：04/26 14:38

#CPA#

同学，你好，这里用的应该是上期股利乘以（1+g），不过这道题目g为0，所以就是用的上期股利，也就是1500/1000

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商业健康保险是每月200扣除，还是200的限额内据实扣除？
王超老师 | 提问时间：09/02 07:41

#CPA#

你好这个是据实扣除的

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船舶吨税中延期优惠的那2条不是在直接优惠中也有，有什么不一样吗。另，延期优惠是怎么理解
税法老师 | 提问时间：08/28 10:37

#CPA#

这里延期优惠，您可以这样理解的，例如A船舶进入我国B港口，正好遇到的疫情，现在因为疫情原因导致A船舶不能按时离开B港口，这里是可以享受延期优惠的。

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老师，请问解析中的，6/4和4/4是什么意思呢，没明白
若言老师 | 提问时间：08/16 16:46

#CPA#

学员你好这个是简写了即第一年确认的部分。站在甲公司的角度，需先以现金购入其他方的股权，然后再进行股份支付，应作为现金结算的股份支付进行处理，那一天的公允价值是6 因此是6*1/4 结算企业是乙公司接受服务企业的投资者的，应当按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。授予日是4 因此4*1/4

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请问老师：同受一个母公司控制的2个子公司的各自联营企业为什么不构成关联方？是什么原因呢？
小钰老师 | 提问时间：07/14 21:34

#CPA#

A控制甲，甲和乙联营，A不通过其他途径不控制乙 A控制丙，丙和丁联营，A不通过其他途径也不控制丁他们就没有同一个控制方，肯定不是关联方

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（1）XYZ公司合伙人E在甲公司税务纠纷的公开审理期间，为其提供有关法庭裁决事项的咨询，包括提供背景材料和分析税收问题。（2）A注册会计师受邀参加由甲公司赞助举办的行业论坛，主办方在散会后向全体与会者派发本次论坛内容的光盘资料和纪念品。（3）2020年甲公司聘请XYZ咨询公司提供设定受益计划的精算服务，并据此进行了会计处理。A注册会计师评价了XYZ咨询公司的胜任能力和专业素质，评价了其工作的恰当性，据此认为可以将其工作结果作为审计证据。（4）审计项目组向管理层获取了有关会计估计的书面声明，内容包括在财务报表中确认或披露的会计估计和未在财务报表中确认或披露的会计估计。要求：逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/09 19:38

#CPA#

（1）不违反。在公开审理或仲裁期间，会计师事务所可以为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询服务（2）违反。会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户礼品，将因自身利益、密切关系或外在压力产生非常严重的不利影响（3）不恰当。注册会计师未/应评价管理层的专家的客观性。（4）恰当。

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30.某产品保本点为1000台，实际销售1800台，每台售价50元，单位变动成本30元，则实际获利（）元。 A 15000 B 16000 C 18000 D 20000
一鸣老师 | 提问时间：06/09 22:52

#CPA#

单位变动成本30元，则实际获利（ B）元（1800-1000）*（50-30）=16000

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本题中应按借款本金3000万元、年利率5%计算实际利息支出并计入资本化金额资本化期间不是才用了600+1500+800等于2900，为什么是用3000做基数
小沈老师 | 提问时间：06/27 22:01

#CPA#

你好，这是专门借款哦，注意和一般借款区分

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计算基本每股收益，当年派发的股票股利/资本公积转增资本/拆股/并股和送股，不需要考虑时间权重。为什么
刘晓晓老师 | 提问时间：08/01 22:55

#CPA#

爱学习的同学，你好因为这几个行为都不会影响所有者权益

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限制性股份在2×15年的加权平均数＝100×100×（179/360) ＋ (100－5）×100×（1/360）＝4 998.61（股）时间确认不理解为什么是179/360 和1/360
云飞老师 | 提问时间：08/04 13:42

#CPA#

同学你好，本题一年设为360天，15年7月1日到年底正常是184天，减5天是179天，而这个时间占全面的比例进行加权核算！那个1/360，也是同理，年底离职，算一天！

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老师，您好。由于被动稀释母公司丧失了对子公司的控制权，改为使用权益法核算，相较于主动卖出部分股权改为权益法核算，是不是不需要作和原投资时点子公司可辨认净资产公允价值有利、不利差的调整这一处理？（《500道题》第106道题并未做这一处理）
提问时间：11/25 10:35

#CPA#

...

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老师，我想问一下，平行结转分步法，第一车间的产成品成本是不往第二车间转吗？平行结转分步法，约当量可以用先进先出法吗？
张老师 | 提问时间：05/23 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、无论哪种方法实物都是第一车间完工，转入第二车间的。但是平行结转分步法，第二车间的成本不计算原来第一车间的。 2、可以的祝您学习愉快！

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这题为什么选C？为什么不选A？
范老师 | 提问时间：12/05 00:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计处理中，增值税的进项税额是企业购买商品或接受劳务时支付的增值税额，可以用来抵扣企业应交的销项税额。如果在期末，进项税额尚未抵扣完全，那么剩余的部分会转入下一个会计期间继续抵扣。根据题目描述，“2022年3月末尚有进项税额未抵扣”，这意味着这部分进项税额还没有用完，因此它应该反映为“未交增值税”的借方余额。选项A，“应交税费-应交增值税”科目的借方余额，通常用来反映企业已经申报但尚未缴纳的销项税额，而不是未抵扣的进项税额。祝您学习愉快！

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经济法，法律关系客体里的行为和法律事实的行为有什么关联吗？相同不同？法律关系客体里的物不包括阳光，大气温度为什么？
张老师 | 提问时间：05/17 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法律事实中的行为，分为法律行为和事实行为。比如签订合同，这是法律行为。比如建造房屋，这是事实行为。而客体里的行为，一般是作为或不作为。比如买卖合同中，客体是交付标的物的行为和交付货款的行为。保密条款中，客体是“不作为”（不泄露秘密的行为）。法律关系客体里的物，要能为人力所支配，有经济价值。阳光与大气温度不能为人力所支配，也没有经济价值，不属于客体中的物。祝您学习愉快！

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老师，利息费用和利息支出有什么区别，公司有贷款利息和融资利息费用，是记到哪个科目名下
宋生老师 | 提问时间：07/09 13:52

#CPA#

从会计处理的角度看,利息费用是一个费用类科目,用于归集和分配与借款相关的费用。而利息支出则是一个更具体的会计科目,用于记录实际支付给贷款人的利息实操中并没有多大差异，你选择一个计入就行

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老师，这个减公允价值变动损益我没明白，在贷方增加，算所得税不应该加吗，为啥减嘞
谢谢老师 | 提问时间：05/18 16:34

#CPA#

因为税法不承认这部分公允价值变动，纳税调减

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4.甲为乙的债务人，丙为该债务的保证人，丁以其自有房屋为该债务提供抵押担保。各方未就丙、丁担保责任的承担顺序作出约定。现甲不履行到期债务，乙欲向丙、丁主张承担担保责任。根据合同法律制度的规定，下列关于乙主张担保责任承担顺序的表述中，正确的是（）。 A.乙应当先向丙主张，未能实现部分再向丁主张 B.乙应当先向丁主张，未能实现部分再向丙主张 C.乙可以依其选择向丙或丁主张，无顺序限制 D.乙应当向丙、丁同时主张
小天老师 | 提问时间：02/13 22:38

#CPA#

您好，选C 根据《民法典》第三百九十二条，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

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企业发行可转换公司债券初始入账金额与计税基础之间的差异，应确认递延所得税，并计入当期损益这句话正确吗？为什么?
小天老师 | 提问时间：08/26 18:02

#CPA#

您好，不对，应确认递延所得税，并计入其他综合收益，因为这是可转债以后要转股的，差异不能影响损益。因为市场交易活跃，相对债券而言公允价值变动较大，如果允许这种公允价值的变动在当期损益和其他综合收益中左右横跳，会给企业人为调整利润留下空间（当期损益影响利润，其他综合收益不影响利润）。违背会计信息质量要求的可比性原则。

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老师，目前是不是有18个税种，是13个已经立法，还是12个？例举一下
税法老师 | 提问时间：09/15 14:06

#CPA#

企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、契税法、城市建设维护税、印花税法，一共12个已经立法了。增值税、消费税、土地增值税、房产税和土地使用税、关税，这6个没有立法，合计18个。

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这个租赁日期开始是6月1日所以说投资性房地产转换日是6月1日，但是前面有个定义是即使没有签订租赁合同，只要书面决议了，也可视为投资性房地产。那我们怎么区分那个时间
注会会计老师 | 提问时间：11/17 17:44

#CPA#

这道题的租赁期考试荣应该是4月30日。理解如下：甲公司该项房地产在20×9年4月30日已属于持有以备经营出租的空置建筑物，且董事会或类似机构已做出将其用于经营出租的书面决议，因此甲公司应在20×9年4月30日将其转为投资性房地产。【总结】转换日的确定原则：（1）自用房地产或存货转换为投资性房地产：租赁期开始日或用于资本增值的日期。对空置建筑物或在建建筑物来说，是董事会或类似机构做出书面决议的日期。（2）投资性房地产转换为自用房地产：达到自用状态的日期。（3）投资性房地产转换为存货：租赁期届满，企业董事会或类似机构做出书面决议明确表明将其重新开发用于对外销售的日期。

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这个D选项为啥属于抽逃出资，我不明白啥意思
木木老师 | 提问时间：06/27 22:23

#CPA#

你这里有三个图片，你问的是哪一个？

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某公司于2015年1月购入位于县城的办公用房，购房发票上金额为84万元。2022年11月转让，取得不含增值税的售房款210万元，能够提供购房发票和契税完税凭证，当地契税税率5%，增值税选择简易计税。应缴纳的土地增值税怎么计算？购房发票的金额是否含税？
秦老师 | 提问时间：12/30 22:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于转让旧房计算土地增值税。用转让收入减去扣除项目得到增值额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用、旧房及建筑物的评估价格（旧房评估价）、转让环节缴纳的税金。如果评估价格按照发票法来计算。扣除项目金额=84*（1+5%*8）+[210*（1+5%）-84]/1.05*5%*（5%+3%+2%）+84*4%=121.61万元增值额=210-121.61=88.39万元增值率=88.39/121.61=72.68% 土地增值税=88.39*40%-121.61*5%=29.26万元购房发票的金额含的是营业税，不是增值税。祝您学习愉快！

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