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甲公司拥有乙公司60%的表决权股份,能够对乙公司实施控制。两公司2019年和2020年有关内部交易的资料如下: ⑴2×19年乙公司从甲公司购进A 商品400件,购买价格为每件1.5万元(不含增值税,下同)。每件A商品的成本为1万元,未计提存货跌价准备。2×19年乙公司对外销售A商品300件,年末结存A商品100件。 ⑵2019年12月31日,每件A商品可变现净值为1.3万元;乙公司对A商品计提存货跌价准备20万元。 ⑶2020年乙公司对外销售A商品20件,每件销售价格为1.3万元,年末存货中包括从甲公司购进的A商品80件, ⑷2020年12月31日A商品每件可变现净值为0.9万元。乙公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。 要求:编制2×19年和2×20年与存货有关的抵销分录 (考虑对递延所得税的影响,乙公司和甲公司适用的所得税税率为25%)
注会会计老师
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提问时间:12/11 21:56
#CPA#
您针对本题具体哪里不理解呢,可以结合解析说出具体的疑问哦,以便老师针对性的解答哦
阅读 1070
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第一年投400,第2年投200,投资收益率为10%,现值=400+200÷(1+10%),为什么200÷(1+10%)?
小赵老师
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提问时间:01/18 13:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 200÷(1+10%)是折现,将第2年的现金流折现到第一年也就是0时点这个位置上 祝您学习愉快!
阅读 1070
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cpa会计2022应试指南第六章同步训练多选2的A选项是确认资产处置损益吗?b和d怎么理解
范老师
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提问时间:05/30 21:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:1.是的,您的理解正确;2.乙公司分派股票股利,借记利润分配——转做股本的普通股股利,贷记股本,不影响乙公司的所有者权益的金额的,所以甲公司不需要确认投资收益的金额的。3.C选项属于内部销售,未实现内部销售损益的金额=(售价-成本)*未出售比例=(400-200)*100%=200,在计算甲公司应确认的投资收益的时候,应该在账面净利润基础上调减未实现的内部交易损益的金额的,所以影响投资收益的金额的。祝您学习愉快!
阅读 1070
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老师,合并以外的中介费用计入成本,这个验资费是计管理费用?
朴老师
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提问时间:05/07 11:43
#CPA#
同学你好 对的 计入管理费用
阅读 1069
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这里为什么要加啊老师
朝朝老师
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提问时间:04/23 11:05
#CPA#
亲,有3支期权,净损益要算3个期权的总体损益。 第二个期权是多头看涨期权,未来股票涨价成40*1.35=54,而我们可以以执行价50元购买,差额部分是我们的收益。
阅读 1069
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我单位是一般纳税人,销售自己使用过的固定资产,税率按多少呢?
家权老师
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提问时间:10/26 09:19
#CPA#
关键是抵扣过进项没?
阅读 1069
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老师,什么是先诉抗辩权,行使先诉抗辩权的条件是什么?先诉抗辩权的意思是不是后履行义务的一方有理由证明先履行的一方有逃避债务隐匿财产而提出的啊?
冉老师
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提问时间:06/30 13:54
#CPA#
先诉抗辩权,又称检索抗辩权,是指保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果前,对于债权人得拒绝清偿的权利。 先诉抗辩权的条件包括: (一)先诉抗辩权的适用范围是一般保证。 诉抗辩权是一般保证的保证人对抗债权人请求权的权利,因为连带责任保证的性质使得债务人和保证人对主债务的履行无先后顺序之分,保证人在订立保证合同时同意负连带责任,就意味着它赋予债权人以请求履行债务时的选择权,即连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满时没有履行债务的,债权人可以要求债务人履行债务,也可以要求保证人在保证范围内承担保证责任。 (二)先诉抗辩权适用的时间条件是主合同纠纷未经审判或仲裁,并就主债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前。因此,只要主合同未经审判或仲裁,或者虽经审判或仲裁,但对主债务人的财产未经依法强制执行,保证人有权拒绝债权人要求承担保证责任的请求。如果已经采取了强制执行措施,但仍不能履行债务时,保证人就不能行使先诉抗辩权。所谓仍不能履行债务,是指主债务人无财产可供执行,或执行后仍有剩余债务不能清偿,或主债务人财产所在地不明或在境外无法执行,或财产未被拍卖出去。
阅读 1069
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怎么区分发展战略——多元化战略和发展战略——密集型战略——多元化战略?
晃晃榴莲老师
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提问时间:08/03 22:23
#CPA#
同学,你好,密集型战略属于发展战略中的一种,而多元化战略属于密集型战略的一种,多元化战略是同时开发新产品和新市场
阅读 1069
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老师,请问贴现怎么做站务处理?我们去银行贴现
郭老师
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提问时间:08/08 16:44
#CPA#
借财务费用、贴现费、 银行存款, 贷应收票据。
阅读 1069
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租赁负债是非流动资产呀,为什么这题要选N
涵老师
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提问时间:06/08 11:12
#CPA#
你好,按期限确定的。一年以上的是非流动,一年以内的是流动。这个是2022年10月应支付,不满一年。
阅读 1069
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采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.13万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.93万元/台。换进来的旧冰箱要计算进项税额抵扣销项税吗
税法老师
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提问时间:12/01 18:47
#CPA#
是的,可以用来抵扣进项税额。
阅读 1069
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CD什么区别,啥意思,具体解释一下
方老师
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提问时间:09/01 18:12
#CPA#
非累积带薪酬缺勤意思是只能当期使用,不用往以后期间结转。 比如企业年假,每人一年有5天,年假休息期间是带薪酬的,c的意思就是这个年假实际休息的时候确认带薪缺勤的职工工资。 d说的提供服务期间,这个年假可能有的人没有享受,所以不能直接在服务的期间确认。
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划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款和应收票据,核算的会计科目仍然是这两个科目吗?那相应的减值计入“坏账准备”还是“其他综合收益”?
小赵老师
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提问时间:01/11 13:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计科目用“其他债权投资”,资产负债表项目用“应收款项融资” 减值用其他综合收益 祝您学习愉快!
阅读 1069
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请问,资产评估实物二的讲义中关于剩余股利分配一道例题,企业未分配利润在分配股利前,不是应该先弥补上年度亏损吗?下题为正确答案,为什么不需要考虑补亏问题? 【例题·单选题】甲公司 2016 年初未分配利润-100 万元,2016 年实现净利润 1200 万元。 公司计划 2017 年新增投资资本 1000 万元,目标资本结构(债务:权益)为 3:7。法律规定,公 司须按抵减年初累计亏损后的本年净利润 10%提取公积金。若该公司采取剩余股利政策,应发放 现金股利( )万元。 A.310 B.380 C.400 D.500 『正确答案』D 『答案解析』目标资本结构中负债与股东权益比例是 3:7,因此股东权益占全部资本的 70%, 应发放现金股利金额=1200-1000×70%=500(万元)。
李老师
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提问时间:09/13 13:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在剩余股利政策下,有新增资金需求,这样不考虑年初未分配利润 祝您学习愉快!
阅读 1069
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答案(2)里,2017年股份支付金额为什么用20-5呢?20不是2017年1月1日的吗?算暂时性差异为什么就要用25-5呢?(2)最后一个分录不太懂(3)的算式里为什么要✖️11/12
金老师
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提问时间:08/19 23:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为此处给出的是股票的公允价值 用股票的公允价值20减去授予价5才是股票期权的公允价值15 *11/12.是因为1月份作为成本模式计量的投资性房地产,类比固定资产,当月增加,当月不提折旧,因此计提11个月的折旧 祝您学习愉快!
阅读 1069
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老师,就是这个12题,答案上面是认为制造费用和生产成本没有影响到损益,这样考虑是不是不对呢? 因为本身就是因为第一季度的销售额达标了而给予的这个费用,所以说它本身计提的时候就已经可以都计入到成本里边了,包括生产成本,制造费用,这不都是主营业务成本的前身吗?直接就说这两个不影响损益,这样不对吧? 就像有的题,他问是否影响权益,记入损益的,最后也会结转到未分,他是间接影响到了权益,所以说这个题制造费用和生产成本,它也间接的影响到了损益啊
李老师
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提问时间:07/30 11:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里制造费用是生产成本是不影响损益的 制造费用一般期末无余额,是要因为转入生产成本中了,而生产成本不属于损益类科目,不会影响当期损益 此处计算对损益的影响并不考虑这个生产成本和制造费用 祝您学习愉快!
阅读 1069
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第三问的-1.6,5.24,5.94,7.7数量是哪里来的
周老师
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提问时间:07/24 15:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: -1.6P是减少投入的营运资金,按照销售量8*20%计算得出的 5.24的计算,是(8P-8P*0.1)*0.75-0.16P=5.24P,其中的8P是增加的收入,8P*0.1是增加的付现成本,减去的0.16P是垫支的营运资金 5.94的计算是(8.8P-8.8P*0.1)0.75 7.7的计算是在5.94的基础上+1.6+0.16 祝您学习愉快!
阅读 1069
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材料损毁,保险应赔款:应该怎么写分录呢?
小敏敏老师
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提问时间:09/15 22:23
#CPA#
你好,同学,分录如下: 借:待处理财产损溢 贷:原材料 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢
阅读 1068
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老师 请问这题是选C嘛
冉老师
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提问时间:05/17 11:33
#CPA#
你好,同学 C不对的,因为收不回的话,应该是坏账损失的
阅读 1068
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大神教教我,五星好评
张学娟老师
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提问时间:05/07 20:03
#CPA#
你好,先看一下题目请稍等
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您好,小规模的可以不计提印花税吗?法人不肯交税的
宋生老师
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提问时间:04/10 14:27
#CPA#
你好不可以。如果老板不肯交,就可以不交就没人交了,这税法也就没有意义了。
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老师 发票没有地址跟电话可以吗?
邹刚得老师
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提问时间:12/23 09:31
#CPA#
你好,是专用发票,还是普通发票?
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企业发行可转换公司债券初始入账金额与计税基础之间的差异,应确认递延所得税,并计入当期损益 这句话正确吗?为什么?
小天老师
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提问时间:08/26 18:02
#CPA#
您好,不对,应确认递延所得税,并计入其他综合收益,因为这是可转债以后要转股的,差异不能影响损益。因为市场交易活跃,相对债券而言公允价值变动较大,如果允许这种公允价值的变动在当期损益和其他综合收益中左右横跳,会给企业人为调整利润留下空间(当期损益影响利润,其他综合收益不影响利润)。违背会计信息质量要求的可比性原则。
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A公司为建造厂房于2×12年4月1日从银行借入2 000万元专门借款,借款期限为2年,年利率为6%。2×12年7月1日,A公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房,并预付了1 000万元工程款,厂房实体建造工作于当日开始。该工程因发生施工安全事故在2×12年8月1日至11月30日中断施工,12月1日恢复正常施工,至年末工程尚未完工。2×12年将未动用借款资金进行暂时性投资获得投资收益20万元(其中资本化期间内获得收益7万元) 要求:计算该项厂房建造工程在2×12年度应付利息金额、应予资本化的利息金额,并编制会计分录。
注会会计老师
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提问时间:04/10 15:51
#CPA#
这里涉及到专门借款资本化 专门借款,只要在资本化期间,利息都要资本化。专门借款发生的资本化支出,不需要与资产支出相挂钩。专门借款利息资本化不与支出挂钩是指的和是否支出或支出多少专门借款无关, 专门借款利息资本化金额=资本化期间专门借款利息总额-资本化期间的闲置资金投资收益 。 并且结合了暂停资本化,资本化期间是需要扣除掉暂停资本化期间的
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转让所有权及承包,都按经营所得交税吗
税法老师
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提问时间:02/20 10:29
#CPA#
是的。您的理解是正确的。
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甲公司将专门用于出租的办公楼租赁给乙公司使用,租赁期为5年。会计分录怎么写呢
一鸣老师
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提问时间:06/20 22:12
#CPA#
借:应收账款/银行存款 贷:其他业务收入 应交税费-应交增值税 借:其他业务成本 贷:累计折旧
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公共物品的核心特征是( )。 A 效用的不可分割性 B 受益的非排他性 C 取得方式的非竞争性 D 提供目的的非盈利性 E 分配方式的集中性
嘟嘟老师
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提问时间:06/23 10:18
#CPA#
同学你好 选择BC选项
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签署和编写审计报告有什么区别?
蒋老师^^
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提问时间:07/07 15:07
#CPA#
审计报告日是指注册会计师完成审计工作的日期,审计报告日期不应早于被审计单位管理当局签署会计报表的日期。 确定审计报告日考虑因素: (1)应当实施的审计程序已经完成; (2)应当提请被审计单位调整的事项已经提出,被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整; (3)管理层已经正式签署财务报表。
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投资性房地产成本模式转公允价值模式计量这个需要按照投资性房地产成本模式的原价入账吗? 还是说,公允价值高于成本的用公允价值,公允价值低于成本的用成本计价?
注会会计老师
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提问时间:06/22 17:03
#CPA#
投资性房地产——成本明细下登的是原本的原价 与公允价值的差额通过 投资性房地产——公允价值变动 来反映
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老师,中级的杜邦分析是:净资产收益率=营业净利率*总资产周转率*权益乘数,注会的等式左边为什么又权益净利率呢?但是右边三连×是一样的,净资产收益率和权益净利率不一样啊,分母一个是总资产一个是所有者权益
张老师168
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提问时间:08/31 22:58
#CPA#
你好,同学,净资产收益率就是权益净利率,净资产收益率=权益净利率=净利润÷股东权益。你看下这个分解图祝您学习愉快,如果满意请留下五星好评,谢谢
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