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消费税，关税，资源税，不是可以计入存货成本吗
软软老师 | 提问时间：09/09 00:30

#CPA#

消费税（委托加工环节收回来继续加工应税消费品不计入成本进口环节计入成本），关税（进口关税是计入成本的），资源税（计入税金及附加）

阅读 1245

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在途材料还在路上能算存货吗，低值易耗品是什么东西。
软软老师 | 提问时间：09/09 00:29

#CPA#

在途材料（主要是发票收到但是还在运输途中没有入库的原材料/库存商品/周转材料还在路上能算存货吗算的低值易耗品是什么东西 1. 一般工具：这些是直接用于生产过程的各种工具，如刀具、夹具、模具及其他辅助工具。例如，扳手、千斤顶等。 2. 专用工具：这类工具具有特定用途，专门用于生产各种产品或仅在某道工序中使用的工具。例如，专用模具、财会电动装订机、水电工专用电动打孔机等。 3. 替换设备：这些设备容易磨损、更换频繁或为生产不同产品需要替换使用。例如，轧钢用的轧辊、浇铸钢锭用的钢锭模等。 4. 周转材料：这些是多次使用的物品，如建筑业的紧固件、脚手架用材。 5. 管理用具：包括各种家具用具及办公用具，如桌椅、书架、文件柜、保险柜、打印机、扫描仪、DVD、稳压器、电暖器等。 6. 劳动用品：这些是发给工人作为劳动保护用的物品，如工作服、工作鞋、安全带等。 7. 其他低值易耗品：这一类包括不属于以上各类的低值易耗品。

阅读 1352

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这道题是算单位成本吗
软软老师 | 提问时间：09/09 00:06

#CPA#

这道题是算单位成本吗是的

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这道题是求单位成本吗
软软老师 | 提问时间：09/09 00:00

#CPA#

这道题是求单位成本吗是的

阅读 799

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在合并财务报表中购买或处置股东权益调整资本公积，但是资本公积的借贷怎么确定，不知道什么时候在贷方，什么时候在借方
于老师 | 提问时间：09/08 21:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处置：资本公积＝售价－（子公司持续计算的可辨认净资产＋商誉/母公司原持股比例）×出售比例购买：资本公积＝自购买日或合并日开始持续计算的可辨认净资产×新增的持股比例－购买少数股权新取得的长期股权投资所支付的对价按照式子计算出来的数字，负数就计入借方，正数计入贷方祝您学习愉快！

阅读 649

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请问这个填写多栏式应该怎么填写
耿老师 | 提问时间：09/08 20:13

#CPA#

你好！按科目顺序横着写明细科目名称。差旅费包含订阅费横着写

阅读 1529

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无形资产的摊余价值和账面价值有什么区别，出现减值准备，摊余价值和账面价值如何计算
小智老师 | 提问时间：09/08 16:18

#CPA#

无形资产摊余价值是指随着时间推移，通过折旧或摊销减少的初始价值。账面价值则是摊余价值基础上加上未摊销的部分。出现减值准备时，首先判断是否需要计提减值，然后调整账面价值，使其更贴近当前市场价值。具体计算需参考会计准则，可能涉及评估、折旧率等因素。

阅读 1553

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专利技术是无形资产吗
小智老师 | 提问时间：09/08 15:56

#CPA#

是的，专利技术属于无形资产，通常在企业资产负债表中体现。

阅读 1605

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内部交易中为什么计入在建工程的不用影响少数股东权益，计入在建工程的难道不算已实现的吗
张老师 | 提问时间：09/08 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为计入在建工程部分，不影响子公司的利润，不考虑对少数股东的影响。祝您学习愉快！

阅读 664

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每年缴纳的防伪税控系统技术服务费是不是每年都可以抵免增值税，还是只有第一年可以抵免？是一般纳税人才可以抵免还是无论一般纳税人和小规模纳税人都可以抵免？
张老师 | 提问时间：09/08 14:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每年缴纳的防伪税控系统技术服务费可以在当年抵免增值税，这是为了鼓励企业使用防伪税控系统，减少税收征管成本和提高税收征管效率。无论是一般纳税人还是小规模纳税人，只要符合条件，都可以享受这一抵免政策。参考以下总结：祝您学习愉快！

阅读 659

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甲公司为员工购买福利向乙方采购1吨大米，提前支付款项，给每个员工发放了1个粮食卷，员工凭借粮食卷向乙方进行兑换。丙方向甲方员工通过其他产品卷换取了大米卷，丙方向员工交付货物。问，整个过程票如何开？
廖君老师 | 提问时间：09/08 13:52

#CPA#

您好，只有甲和乙是公司这间交易我们有账务，丙向甲员工换成品这是丙公司的销售其他产品账务，员工也不开票给他们，支付给员工的款能入费用，但年度汇缴时要纳税调增的

阅读 1090

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未收到发票的时候按照扣除增值税的金额入库，收到发票后发线有小数点的尾差，请问账务怎么处理呢？
堂堂老师 | 提问时间：09/08 13:38

#CPA#

收到发票后，先按发票金额调整已入账金额。尾差通过银行存款或应收账款科目处理，确保账面与实际相符。

阅读 1685

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老师，1.仓储费用通常记到管理费用中2.仓库保管员的工资记到管理费用中对吗
家权老师 | 提问时间：09/08 09:44

#CPA#

是的，都计入管理费用，如果是销售环节的仓储计入销售费用

阅读 1001

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老师，7月份开了一张发票，客户已付款，8月份客户发现发票多开了要求退回多付的货款，但发票已被客户勾选认证，我应该怎样操作？
小智老师 | 提问时间：09/07 21:01

#CPA#

这种情况比较复杂。首先，与客户沟通确认问题。然后，尽快联系税务局了解能否进行红冲或作废原发票，开具正确的发票。同时，需协调财务系统操作，确保流程合规。建议咨询专业会计以确保操作正确无误。

阅读 1719

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老师您好，想问一下第二个材料那里，为什么要做借管理费用，贷资本公积那个会计分录呀，不明白。麻烦老师解答一下啦，谢谢您了
廖君老师 | 提问时间：09/07 20:30

#CPA#

您好，这个您理解一下限制性股票在授予日的公允价格”计算等于该股票的市价（收盘价格、市场价格或卖价）20-员工的认购价5，视作企业的“估计代价”，也视作员工在此时的人力资源市场上该值多少钱。而资产负债表要纳入这样的“交易”，因此企业最终记账：管理费用、资本公积。意味着企业享受了服务，同时将这种服务视同“员工作为准股东”对企业的投入，且基于合理估计与充分协商，此谓公允。

阅读 988

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请问第一问，为什么答案给的计算工资薪金预扣预缴时没减掉商业保险每月200元的限额扣除？8月份单位交的商业保险，不是应该减掉9到12月期间共计4个月吗？
cindy赵老师 | 提问时间：09/07 20:24

#CPA#

您好，不可以的哦，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 1.特殊工种的人身安全保险费。企业为特殊工种的职工支付的人身安全保险费可以在企业所得税前扣除，例如建筑施工企业、煤矿企业、保安从业单位等。 2.雇主责任险和公众责任险。企业参加的雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除

阅读 1471

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计提信用减值损失不应该让净利润减少，少数股东损益减少吗？为啥这个计提坏账准备反而让少数股东损益增加了
张老师 | 提问时间：09/07 18:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是冲掉子公司信用减值损失，子公司利润增加，所以少数股东损益也是增加的，而少数股东损益，借方表示增加，贷方表示减少，所以借：少数股东损益。祝您学习愉快！

阅读 705

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不动产租赁和动产租赁的预收款，增值税处理有什么不同？
汪老师 | 提问时间：09/07 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不动产租赁和动产租赁的预收款在增值税处理上存在以下不同： 1.预缴税款的要求不同：根据我国现行税法规定，不动产租赁的预收款需要在不动产所在地预缴增值税，而动产租赁的预收款通常不需要在动产所在地预缴增值税，而是在企业机构所在地申报缴纳增值税。 2.适用税率不同：不动产租赁通常适用9%的增值税基本税率，而动产租赁适用13%的增值税基本税率。祝您学习愉快！

阅读 1300

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专业老师回答我的问题，一定要专业，不要敷衍银行做保函业务，是否要看客户股东会决议或董事会决议？来防止出现客户法定代表人越权代表情况。是否银行只有形式审查股东会决议或董事会决议，才能证明银行方是善意的。有没有相关法律条款？条款具体是什么？
小智老师 | 提问时间：09/07 10:19

#CPA#

银行办理保函时，确实需审核股东会或董事会决议。这是为了确认授权，避免法定代表人越权。银行主要进行形式审查，确保文件合法有效。依据《中华人民共和国合同法》及银行政策，银行需尽到合理审查义务，但最终责任由申请人承担。

阅读 1313

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有限合伙企业是有限责任公司的股东，有限责任公司发放股利的话，有限责任公司和股东分别如何进行相关税务处理
小赵老师 | 提问时间：09/06 23:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有限公司分配利润给合伙企业股东，因为合伙企业是先分后税，合伙企业在分得利润后，先分配给各个合伙人，由各合伙人分别缴纳个人所得税（个人）或企业所得税（企业）有限公司则是作为利润分配处理，冲减本年利润。祝您学习愉快！

阅读 458

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11.5个月零基础能考过注会六门么？实话实说
小智老师 | 提问时间：09/06 21:01

#CPA#

11.5个月从零开始考过注册会计师六门很难，需要非常高效的学习和大量时间投入。成功案例存在，但极其罕见。建议合理规划，可能需要更多时间准备。

阅读 1538

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老师您好，公司注销的时候，我留着负债类科目到清算表里面填写的话，我还要做会计分录处理吗？
郭老师 | 提问时间：09/06 19:59

#CPA#

需要的清理全部余额为0

阅读 1246

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请教老师：母公司以固定资产，向全资子公司增资，母公司会计处理上以固定资产的公允价值结转还是以账面价值？税法上，企业是否要确认非货币性资产对外投资的非货币资产转让所得呢，从而考虑5年递延纳税呢
汪老师 | 提问时间：09/06 19:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司以固定资产向全资子公司增资，会计处理上应以固定资产的公允价值结转。税法上，企业需要确认非货币性资产对外投资的非货币资产转让所得，并考虑5年递延纳税。祝您学习愉快！

阅读 1234

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口碑班和取证班有什么区别
宋生老师 | 提问时间：09/06 18:28

#CPA#

你好！这个你问下主页的客服，因为这些属于前端销售部门的，他们才清楚。

阅读 1406

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外购机器设备然后安装，可以选择按“建筑服务”9%税率计算缴纳增值税吗
汪老师 | 提问时间：09/06 18:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购机器设备然后安装，可以选择按“建筑服务”9%税率计算缴纳增值税。这种情况下，增值税的计算取决于几个因素，包括设备的性质、安装服务的性质以及相关合同的约定。如果安装服务被认定为建筑服务，且符合相关税收法规的条件，则可以按照9%的税率计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 824

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a公司注册资金200万元，我公司购置a公司股份51%1，a公司2023年底资产评估51%股权金额为95万元，故我公司本月购买a公司51%花费95万元，按照成本法做会计分录，借：长期股权投资贷：银行存款95万元。但本月做合并报表时发现，a公司由于亏损，现在51%股权仅值77万元，合并时长期股权投资部分应如何调整？
朴老师 | 提问时间：09/06 17:56

#CPA#

在合并报表时，需要根据购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产份额与长期股权投资的账面价值进行比较，以确定是否需要调整长期股权投资的账面价值。首先确定购买日可辨认净资产公允价值：由于题目中未给出购买日 A 公司可辨认净资产公允价值，假设购买日 A 公司可辨认净资产公允价值为 X 万元，那么购买日 51% 股权对应的可辨认净资产公允价值为 51%×X 万元。然后确定自购买日至资产负债表日 A 公司净资产的变化：已知本月做合并报表时 51% 股权仅值 77 万元，假设自购买日至资产负债表日 A 公司净资产减少了 Y 万元，可能是由于亏损等原因导致。最后进行长期股权投资的调整：如果购买日 51% 股权对应的可辨认净资产公允价值大于长期股权投资的账面价值（95 万元），一般不调整长期股权投资的账面价值，但需在合并报表中确认商誉。如果购买日 51% 股权对应的可辨认净资产公允价值小于长期股权投资的账面价值，且 A 公司自购买日至资产负债表日净资产减少，应调整长期股权投资的账面价值。调整分录为：借：投资收益（95 - 77）18 万元贷：长期股权投资 18 万元。

阅读 1493

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为什么股权转让所得不需要扣除股息所得？？还有被投资企业发生亏损，投资企业为什么不能调减
廖君老师 | 提问时间：09/06 17:55

#CPA#

您好，因为这是不一样的分类，财产转让所得和股息所得，另外这是所得，不是成本费用，当然不能扣除的嘛 2.这是我们还没有处置长投，被投资企业发生亏损这是浮亏，我们真的处置了的亏损才让扣除，税法认一下实际损失

阅读 1613

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【多选题】（2019年）在确定存货可变现净值时，应当考虑的因素有（　）。　　A.持有存货的目的　　B.存货的市场销售价格　　C.存货的采购成本　　D.资产负债表日后事项　　『正确答案』ABD『答案解析』企业在确定存货的可变现净值时，应考虑的因素包括：（1）确定存货的可变现净值应当以取得确凿证据为基础。存货可变现净值的确凿证据，是指对确定存货可变现净值有直接影响的确凿证明，如产成品或商品的市场销售价格、与产成品或商品相同或类似商品的市场销售价格、销货方提供的有关资料和生产成本资料等。（2）确定存货的可变现净值应当考虑持有存货的目的。（3）确定存货的可变现净值应当考虑资产负债表日后事项等影响。提问：这个参考答案是否错误，应该包括B,正确答案应是ABCD 在确定存货可变现净值时，应当考虑的因素有存货的确凿证据中包括存货的采购成本。请解答？谢谢。
欧阳老师 | 提问时间：09/06 17:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个参考答案是正确的，因为它是根据《企业会计准则》的规定来确定的。根据准则，在确定存货的可变现净值时，企业应当考虑以下因素： 1.持有存货的目的：如果存货是用于销售的，那么在确定其可变现净值时，需要考虑市场销售价格。 2.存货的市场销售价格：这是确定存货可变现净值的关键因素。 3.资产负债表日后事项：这些事项可能会影响存货的未来价值，因此在确定可变现净值时需要考虑。选项C（存货的采购成本）虽然是一个重要的信息，但它不是在确定存货可变现净值时需要考虑的因素。存货的采购成本是存货成本的一部分，它已经在存货的账面价值中得到了反映。在确定可变现净值时，企业需要考虑的是存货的预计售价减去预计的销售费用和税费后的金额，而不是存货的采购成本。因此，正确的答案是ABD。祝您学习愉快！

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1、公司内部的销售人员的销售佣金计入工资薪金还是计入销售费用，怎么做更节税？ 2、销售费用是全额扣除还是限额扣除？佣金是全额扣除还是限额扣除？ 3、外人（非雇员）的销售佣金是计入什么科目？
金老师 | 提问时间：09/06 16:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、公司内部的销售人员的销售佣金计入工资薪金还是计入销售费用，怎么做更节税？公司内部的销售人员的销售佣金通常计入销售费用。这样可以更好地反映销售成本，并且可能有助于在某些情况下进行税前扣除。然而，具体的税务处理应根据公司的税务顾问的建议来确定，以实现最节税的结果。 2、销售费用是全额扣除还是限额扣除？佣金是全额扣除还是限额扣除？销售费用通常可以全额扣除，但具体的扣除额可能会受到税法规定的限制。例如，某些类型的费用可能需要进行逐项扣除，或者可能受到总费用限额的限制。佣金也可能有类似的限制，但通常情况下，如果符合税法规定的条件，佣金可以全额扣除。 3、外人（非雇员）的销售佣金是计入什么科目？外人（非雇员）的销售佣金通常计入销售费用。这些费用可能包括在公司的财务报表中，作为期间费用的一部分。祝您学习愉快！

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英属维尔群岛的一家公司投资于国内一家公司，持股比例5%，这样设置的意义一般是什么呢？
秦老师 | 提问时间：09/06 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是哪里的题目呢，可以明确一下吗祝您学习愉快！

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