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答案对吗，收发计量差错进项税额需要转出吗？答案D对应的材料3
暖暖老师 | 提问时间：07/02 20:03

#CPA#

收发计量差错导致的存货盘亏，进项税额不需要转出。收发计量差错是指企业在领用或收到原材料等存货时，盘点数量出现的误差。这种误差并非是企业管理不善造成的，而是由于计量的精确度问题导致的，且在一定程度上是目前难以完全避免的。例如，企业领用原材料 A 20 吨，在称重时可能会出现一点小误差，如 1 千克。单次误差可能不明显，但一年领用次数较多时，就可能会体现出来。而管理不善导致的存货盘亏，如存货被盗、丢失、霉烂变质等，需要进行增值税进项税额转出处理

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18.老师您好啊，请问这道题的会计分录怎么做呢？
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 19:56

#CPA#

你好，稍等看下题先

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老师，丙为什么没有优先购买权？
冉老师 | 提问时间：02/07 16:25

#CPA#

你好，同学承租人没有优先购买权

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老师，租赁期不是五年吗，为什么答案给的是4年的年金现值系数呢，为啥不用五年的
齐心老师 | 提问时间：01/04 11:18

#CPA#

同学你好，题目给出的条件是每年年初付款，如果是每年年末付款的话是使用五年的年金现值系数

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老师借：无形资产-土地贷：资本公积这个分录的金额体现在现金流量表筹资活动里面吗？
郭老师 | 提问时间：12/12 09:58

#CPA#

你好，这个不涉及到现金流。

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请问科学计算器按等号不是应该重复上次计算吗，但我这个fx-350NX款计算之后按等号没反应，请问需要怎么设置能让其按完等号重复上次计算？
财管老师 | 提问时间：03/24 10:26

#CPA#

抱歉，老师也不太清楚计算器的操作，您可以上网搜一下，或者看一下说明书。

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老师，个人股息所得税率:持股一个月20%，1个月——1年减半，1年以上免税。企业股息所得无论持股多久，都不减半或免税吗？但是税法模考2的综合题2这里答案的描述，感觉满一年要免税或减半，是什么意思呢？
税剑法盾 | 提问时间：07/28 15:14

#CPA#

您好，那是针对个人持有上市公司公开发行股票可以减免优惠；居民企业取得居民企业股息红利持股权满一年免税。

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因非货币性资产交换换出存货结构结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失。这句话怎么理解？
金金老师 | 提问时间：07/12 20:58

#CPA#

您好，这个的意思是，这个交换属于独立交易，所以不冲减

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这个题目怎么做？这个题目
欧阳老师 | 提问时间：06/22 12:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答疑板不提供做题服务，您手里的题目，可以自己看一下答案，针对答案中不理解的地方，可以发出来，老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快！

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老师，为什么这个投资性房地产成本法转权益法，贷方差额没有计入其他综合收益呢？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被投资单位投资性房地产成本法转公允价值法，差额计入留存收益，不影响其他综合收益；；如果是被投资单位非投转投，产生贷方差额，计入其他综合收益；这个其他综合收益是可以转损益的，在投资方权转金中，这个其他综合收益转入投资收益。祝您学习愉快！

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注会会计考试时的计算分析题和综合题，会有表格数据吗
范老师 | 提问时间：07/18 18:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体是指什么数据呢考试中如果是题目计算中需要的数据，是会给出的您指的是那些现值系数吗，这个考试中也会给出的祝您学习愉快！

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老师，前几年的入库单，至今都发票未到，怎么做账和处理呢
波德老师 | 提问时间：09/16 19:06

#CPA#

你好，暂估入库，如果进进成本费用了，汇算清缴调增应纳税所得额

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老师，我问一下，个税添加人员后是不是就可以申报个人所得税了
堂堂老师 | 提问时间：09/14 14:36

#CPA#

是的，添加完人员信息后，就可以进行个人所得税申报了。记得核对好信息，确保准确无误。

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7.甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×20年5月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为2000万元，已提坏账准备200万元，其公允价值为1880万元，甲公司同意乙公司以其生产设备抵偿全部债务，设备账面价值为1700万元（成本为2000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备），公允价值为1800万元。假定不考虑其他因素。乙公司因债务重组影响当期损益的金额为（　　）万元。 A.80 B.100 C.66 D.120
廖君老师 | 提问时间：03/07 08:35

#CPA#

您好，66 借:固定资产清理1700累计折旧300贷:固定资产2000 借:应付账款2000贷:固定资产清理1700应交税费——应交增值税（(销项税额)234其他收益66

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老师为什么两个计算年有效利率公式不一样呢
财管老师 | 提问时间：01/27 19:12

#CPA#

计算公式本质是一样的，第一个Rd就是就是表示计息期利率，第二个报价利率/m 也是求的计息期利率。

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针对特别风险要实施什么样的审计手段
立峰老师 | 提问时间：01/15 23:52

#CPA#

如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。这里说的是在仅实施实质性程序的时候，不能仅实施实质性分析程序。所以可以只实施控制测试+实质性分析程序。当然也可以实施控制测试+细节测试；只实施细节测试；细节测试+实质性分析程序

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购进商品入库，该进项税额还未抵扣，那购进的分录到底是待抵扣进项税额，还是待认证进项税额？
一鸣老师 | 提问时间：12/27 15:25

#CPA#

是待认证进项税额

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老师，注会考过了两科，目前能做什么工作呢？
玲老师 | 提问时间：03/24 15:55

#CPA#

您具体过来拿一两科。您具体过来拿两科呢？

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农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。责任事项农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。请问老师，第二段农民占用耕地在标准范围内，不是因为搬迁原因建造的200平米房子，也是减半征收吗？
青老师 | 提问时间：08/16 14:04

#CPA#

你好；自2019年9月1日起，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。规定是这样的；如果不符合这个规定；不想说减免哈

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企业合并方式与非企业合并方式的区别
悠然老师01 | 提问时间：08/25 07:08

#CPA#

学员你好，企业合并方式相关费用计入管理费用，非企业合并计入初始投资成本，非企业合并不区分同控和非同控，都是按付出对价的公允价值计量，但是非企业合并还要比较初始投资成本和可辨认净资产公允价值份额

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财务报表里面只披露了短期借款的应付利息，那么我怎么得出来长期债务的应计利息，请详细说明一下
李老师 | 提问时间：05/27 00:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期借款、分期付息的长期借款、分期付息的应付债券等的利息都是计入到应付利息的。一次还本付息用应计利息，分期付息用应付利息祝您学习愉快！

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这题答案为什么是正确？原理是什么？
赵老师 | 提问时间：05/13 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题的答案是正确的。根据企业会计准则，合并利润表是母公司及其子公司作为一个整体来报告财务状况的财务报表。在合并利润表中，合并净利润包括了母公司股东的净利润和少数股东损益。少数股东损益（也称为少数股东权益）是指在子公司中，非母公司所拥有的股份所对应的那部分净利润或净亏损。即使母公司不拥有子公司的全部股份，合并利润表仍然需要全面反映整个集团的经济活动，包括那些属于少数股东的部分。在编制合并财务报表时，会将子公司的全部收入、费用、利润和亏损等项目全额合并，然后在合并利润表的净利润中单独列示出少数股东损益，以表明这部分利润并不属于母公司股东所有。最终，合并净利润是指包括母公司股东和少数股东在内的所有股东的净利润总和。因此，题目中的说法是正确的，合并净利润确实包括了少数股东损益。祝您学习愉快！

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实质性程序和实质性测试是一个东西吗
汪老师 | 提问时间：06/17 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是一个意思。祝您学习愉快！

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老师，我想请问股份支付的这道题，股本溢价是为什么这么计算呢
于老师 | 提问时间：05/12 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购买股票支付的对价总额包含认股款8元/股以及5元/股的服务，所以真正的购买价格是13元/股。股本溢价金额=购买价格13×人数50×股票数量40000-股本200万祝您学习愉快！

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老师，现在已经辞职在家安心备考注会，报名时填单位名称怎么填？直接填无有什么影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/08 13:32

#CPA#

你好单位是必填项目吗？不是可以不填写的

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弃置费用有哪些？会计分录怎么做？
venus老师 | 提问时间：04/04 11:07

#CPA#

根据固定资产准则确认的由弃置义务产生的预计负债，按弃置费用现值计入固定资产原值：借：固定资产，贷：在建工程(实际发生的建造成本)，贷：预计负债(弃置费用的现值)。按弃置费用计算确定各期应负担的利息费用：借：财务费用(每期期初预计负债的摊余成本×实际利率)，贷：预计负债。发生弃置费用支出时：借：预计负债，贷：银行存款等。

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这个破产清算的题应该怎么处理啊搞不懂
胡东东老师 | 提问时间：12/28 23:02

#CPA#

根据破产法规定，在破产清算时，所有账户的余额应该归零，以资产总值等于负债总值的原点进行清算。因此，我们需要从题目中的清算前的资产负债表中，将资产总值和负债总值进行核对。清算前的资产负债表资产总计 6200万元负债及所有者权益总计 6200万元资产总计=负债及所有者权益总计根据题目要求，首先结转期初余额，由于期初余额为零，所以不需要进行任何会计处理。进行财产清查，发现账实均相符，编制清查后的财产盘点表和资产负债表（省略）。这一步没有提供具体的财产清查结果和资产负债表，因此无法进行相应的会计处理。处理破产财产：收回应收款600万元、核销700万元；变卖材料收取价款400万元增值税68万元，变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元；变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：收回应收款600万元：借：银行存款 600 贷：应收账款 600 核销700万元：借：应付账款 700 贷：银行存款 700 变卖材料收取价款400万元增值税68万元：借：银行存款 468 贷：存货 400 应交税费-应交增值税（销项税额） 68 变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元：借：银行存款 1404 贷：存货 1200 应交税费-应交增值税（销项税额） 204 变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）：借：银行存款 1062 贷：固定资产清理 1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 62 支付破产费用300万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算费用 300 贷：银行存款 300 转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：银行存款 800 贷：无形资产-土地使用权 600 应交税费-应交土地增值税 128 破产清算损益 72 支付职工安置费900万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 900 贷：银行存款 900 清偿债务：支付所欠职工工资和社会保险费等500万元，交纳所欠税款，用剩余破产财产偿还其它债务（借款和其他应付款）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：应付职工薪酬 500 应交税费-应交所得税等 244（根据题目中的数据计算得出）其他应付款 460 长期借款 4500 短期借款 1200 贷：银行存款等 7564（根据题目中的数据计算得出）结转清算费用和清算损益类账户余额，注销不需要再偿还的债务，结平各账户。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 1000 贷：长期借款 1000 编制会计报表，包括清偿债务表和清算损益表。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：清偿债务表：债务项目债务金额清偿金额剩余债务应付职工薪酬 500 500 0 应交税费 244 244 0 其他应付款 460 460 0 长期借款 4500 4500 0 短期借款 1200 1200 0 清算损益表：项目金额（万元）变卖资产收入 2872（400+1200+1000+272）收回应收款及核销债务 1300（600+700）支付破产费用和职工安置费 1200（300+900）清偿债务支出 7564（500+244+460+4500+1200）土地使用权转让收入 800 清算净收益/亏损 -3192（2872+1300+1200+7564+800-972）至此，破产清算的会计处理已经完成。根据清算损益表，我们可以看到清算净收益为-3192万元，表示破产清算给企业带来了负面的财务影响。最后，我们需要根据清算净收益和剩余破产财产编制清算资产负债表。清算资产负债表资产类：项目金额（万元）货币资金 200 应收账款 600（已核销）存货 0（已核销）固定资产净值 1140（3700-2500-100）无形资产 0（已转让）长期待摊费用 0（已核销）破产财产总计 1340 负债类：项目金额（万元）短期借款 0（已核销）应付账款 0（已核销）应付职工薪酬 0（已核销）应交税费 0（已核销）其他应付款 0（已核销）长期借款 0（已核销）破产债务总计 0 所有者权益类：项目金额（万元）股本 700 盈余公积 90（已核销）未分配利润 -2200（已核销）清算损益余额 -3192（已核销）所有者权益合计 -1562

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老师第一问为啥是抛补性空头看涨为啥不是保护性多头看跌呢
kobe老师 | 提问时间：12/08 10:49

#CPA#

您好，稍等，我具体看一下

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合并财务报表联营企业之间的内部交易如果是顺流交易就是借营业收入✖️持股比例贷营业成本✖️持股比例投资收益✖️持股比例。逆流交易的是借长期股权投资✖️持股比例贷存货✖️持股比例老师这样对吗
一休哥哥老师 | 提问时间：08/26 07:34

#CPA#

顺流借：营业收入贷：营业成本贷：投资收益

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债权投资发生减值，会影响摊余成本吗？进而影响以后的投资收益吗？
金金老师 | 提问时间：07/24 10:59

#CPA#

您好，不影响本年的，影响下一期的计算

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