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针对特别风险要实施什么样的审计手段
立峰老师 | 提问时间：01/15 23:52

#CPA#

如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。这里说的是在仅实施实质性程序的时候，不能仅实施实质性分析程序。所以可以只实施控制测试+实质性分析程序。当然也可以实施控制测试+细节测试；只实施细节测试；细节测试+实质性分析程序

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应交税费科目核算哪些内容，有没有口诀
嘟嘟老师 | 提问时间：06/30 16:20

#CPA#

同学你好应交税费核算的需要计提的税金及缴纳。排除不需要计提的，其他的都需要计提: 耕地占用税，印花税，车辆购置税，契税这几个不用应交税费

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农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。责任事项农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。请问老师，第二段农民占用耕地在标准范围内，不是因为搬迁原因建造的200平米房子，也是减半征收吗？
青老师 | 提问时间：08/16 14:04

#CPA#

你好；自2019年9月1日起，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。规定是这样的；如果不符合这个规定；不想说减免哈

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平均资本占用，也就是净经营资产吗？净经营资产不是经营层面的吗？但是平均资本占用不是融资层面的吗？
小沈老师 | 提问时间：06/22 19:25

#CPA#

你好，这里理解有偏差。资本占用的金额表现为净投资资本，但其来源分别是债权资本和股权资本。

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因非货币性资产交换换出存货结构结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失。这句话怎么理解？
金金老师 | 提问时间：07/12 20:58

#CPA#

您好，这个的意思是，这个交换属于独立交易，所以不冲减

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1）市场部总理：经市场部调研，A、B产品的竞争性市场价格分别为207元/件和322元/件。为获得市场竞争优势，实现公司经营目标，建议：①以竞争性市场价格销售A、B产品；②以15%的产品必要成本利润率确定A、B产品的单位目标成本。（2）财务部能理：根据传统成本法测算，制造费用按机器小时数分配后，A、B产品的单位生产成本分别为170元和310元。根据作业成本法测算，A、B产品的单位生产成本分别为220元和275元，根据A、B产品生产特点，采用机器小时数分配制造费用的传统成本法扭曲成本信息，建议按作业成本法提供的成本信息进行决策。 1.根据资料1，依据目标成本法，分别计算A、B两种产品的单位目标成本。 2.根据资料2，结合产品单位目标成本，指出在作业成本法下A、B两种产品哪种更具有成本优势，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/17 13:35

#CPA#

1.A产品单位目标成本=207/(1+15%)=180（元） B产品单位目标成本=322/(1+15%)=280（元） 2.B产品更具有成本优势。理由：在作业成本法下，B产品的单位成本为275元，低于单位目标成本280元；而A产品的单位成本为220元，高于单位目标成本180元。

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老师，注册会计师考试不是考过6门就拿证？那综合阶段考的什么内容？
立峰老师 | 提问时间：01/04 20:05

#CPA#

同学你好，专业阶段六门拿到的只是合格证。不能取得正式证书的

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内部退养和提前退休所得税计算时为什么要减去5000或者6万的费用扣除标准，减了费用扣除为什么又不减当月或当年专项扣除以及专项附加扣除？如果是因为在综合所得计算里已经扣除了的话，那5000或6万的费用扣除综合所得也扣除了吧
王一老师 | 提问时间：03/02 16:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是老师的个人理解仅供参考，若纳税人在取得一次性补偿收入的同时，仍有其他工资薪金收入（如内部退养后继续任职），专项扣除及专项附加扣除可在其他工资中扣除，避免重复。提前退休人员可能已停止缴纳社保公积金，或专项附加扣除已通过其他收入扣除，因此政策未允许重复扣除。政策依据：依据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）：内部退养取得的一次性补偿收入，需与当月工资合并，按“工资、薪金所得”计税。计算公式：应纳税所得额=（一次性补偿收入+当月工资-费用扣除标准）×适用税率-速算扣除数依据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）：提前退休取得的一次性补贴收入，按提前退休至法定退休年龄的实际月份数平均分摊，按月计税。计算公式：月应纳税所得额=（一次性补贴收入÷实际月份数-费用扣除标准）应纳税额=月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数×实际月份数祝您学习愉快！

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非居民企业源泉扣缴，2017年37号公告第七条，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内申报和解缴代扣税款。问题：如果对外支付日期是2023年6月13日，那么扣缴义务发生之日是哪一天？
周老师 | 提问时间：08/26 12:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第七条，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内申报和解缴代扣税款。如果对外支付日期是2023年6月13日，那么扣缴义务发生之日是2023年6月20日。祝您学习愉快！

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请问老师，关于境外所得税抵免计算的：资料： 1、境外子公司B 分红给境内母公司公司A， 2、抵免限额①=B的税前利润*分红比*国内税率 3、A公司的直接抵免限额=A的预提所得税=X, 间接抵免限额=B公司的所得税*分红比=Y , 问题：①也是抵免限额，也包含直接抵免和间接抵免，为什么①会与（X+Y）存在不相等的情况呢？
张老师 | 提问时间：08/21 23:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您所列的间接抵免税额的公式是有误的，A公司的间接抵免税额=B公司的所得税*B公司的分配比例*A对B的持股比例。这里计算的依据是B公司的所得税抵免限额是指的B分给A的所得，按照我国境内的税率计算出来的税额，是以A得到的税前所得为依据计算出来的金额。X+Y是A公司直接税的抵免限额以及间接税抵免限额的和。计税依据是不同的。祝您学习愉快！

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这个题目怎么做？这个题目
欧阳老师 | 提问时间：06/22 12:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答疑板不提供做题服务，您手里的题目，可以自己看一下答案，针对答案中不理解的地方，可以发出来，老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快！

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现行的小规模纳税人在增值税和附加税上是什么规定？
秦老师 | 提问时间：11/14 18:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现行的小规模纳税人的增值税和附加税有减半征收的政策，适用于每月应纳税额不超过5万元的小规模纳税人。具体政策为：在基础进项税额和非居民企业和个人加工税率的基础上，对小规模纳税人拥有的本期销项税额中的增值税附加税部分，减半征收。此外，如果无票收入不超过季度45万，就免税。具体的减半征收政策可能会根据当地的优惠政策有所不同。祝您学习愉快！

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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程，并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据，以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见，但接受了其他事项的调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师 | 提问时间：06/09 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑主要是注会审计应试为主，部分提问确实不涉及，关于审计调整回复如下：提出如下审计调整意见：(1)补提坏账准备132万元。调整分录为：借：管理费用——计提的坏账准备 132贷：坏账准备 132说明：调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元，超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元，“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。调整分录为：借：营业外收入——无法支付的应付款项 100贷：资本公积——其他资本公积 100说明：调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元，超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元，“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为：借：管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明：调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元，利润总额减少234万元，超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元，“营业外支出”增加了175.5 万元，“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快！

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您好老师，销售二手车公司，购进和销售发票都是二手车交易所开具发票，求怎么做账，购进2000，销售2000，都是交易所开具的。
廖君老师 | 提问时间：08/28 18:56

#CPA#

您好，我们真的这样销售呀，那我们不亏本了么，增值税是按0.5% 借：银行 2000 贷：主营业务收入2000/1.05 应交税金-应交增值税2000/1.05*0.5% 借：主营业务成本 2000 贷：库存商品 2000

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答案对吗，收发计量差错进项税额需要转出吗？答案D对应的材料3
暖暖老师 | 提问时间：07/02 20:03

#CPA#

收发计量差错导致的存货盘亏，进项税额不需要转出。收发计量差错是指企业在领用或收到原材料等存货时，盘点数量出现的误差。这种误差并非是企业管理不善造成的，而是由于计量的精确度问题导致的，且在一定程度上是目前难以完全避免的。例如，企业领用原材料 A 20 吨，在称重时可能会出现一点小误差，如 1 千克。单次误差可能不明显，但一年领用次数较多时，就可能会体现出来。而管理不善导致的存货盘亏，如存货被盗、丢失、霉烂变质等，需要进行增值税进项税额转出处理

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请问应计利息150和其他综合收益50怎么求
雪儿老师 | 提问时间：04/05 23:26

#CPA#

150是半年利息，7月1日购入。5000*0.06/2=150 12月31的公允价值是5200 其他债权投资的成本5000二级科目应计利息150。倒退出来公允价值变动为5200-5000-150=50

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取得政府财政资金的收入，在有关于增值税方面为什么与销售直接挂钩的要交税？与销售不直接挂钩的就不用纳税。
易老师 | 提问时间：02/23 23:13

#CPA#

政府补助是否需要缴纳增值税，关键在于该补助是否与企业的销售收入或销售数量直接挂钩。根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）的规定，如果纳税人取得的财政补贴收入与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩，那么这种收入应按规定计算缴纳增值税。这主要是因为这种补助实际上是对企业销售收入的某种形式的补偿或奖励，因此应当视为销售收入的一部分，纳入增值税的征税范围。另一方面，如果纳税人取得的财政补贴收入与其销售活动没有直接关系，即不属于与销售直接挂钩的补助，那么这种收入就不属于增值税的应税收入，因此不需要缴纳增值税。这种补助通常被视为政府对企业的一种直接支持，与企业的销售活动没有直接的经济联系。总的来说，这种规定有助于更准确地确定政府的财政补贴是否应纳入增值税的征税范围，从而避免了对非销售收入性质的补助进行不必要的征税。

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老师，我想就这个表格想知道：1、2023年预计完成数以2023年度填写的预报表数据为依据填写？还是按照23年完成的实际数据进行填写。2/2024年初步预算数是预估的2024年的数据？
王晓晓老师 | 提问时间：01/18 11:02

#CPA#

这个2023预计的数在你不知道全年数才填预计，现在你知道了，就填实际，2024就是预估数了

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老师这几道题用记账凭证怎么写
晓旭老师 | 提问时间：12/19 09:06

#CPA#

你好同学，分录较多。老师一一解答请耐心稍等

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老师第一问为啥是抛补性空头看涨为啥不是保护性多头看跌呢
kobe老师 | 提问时间：12/08 10:49

#CPA#

您好，稍等，我具体看一下

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政府补助作为按销售收入入账，还是按政府补助计入其他收益入账，如果区分，麻烦专业老师解答，谢谢。
王超老师 | 提问时间：05/16 21:35

#CPA#

你好你是说营业外收入吧 “其他收益”科目，属于企业会计准则中的一个科目，而执行小企业会计准则，不设该科目，取得与企业日常经营活动相关的政府补助，依然计入“营业外收入”。

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请问科学计算器按等号不是应该重复上次计算吗，但我这个fx-350NX款计算之后按等号没反应，请问需要怎么设置能让其按完等号重复上次计算？
财管老师 | 提问时间：03/24 10:26

#CPA#

抱歉，老师也不太清楚计算器的操作，您可以上网搜一下，或者看一下说明书。

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甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是(　　)。 A 付款请求权 B 利益返还请求权 C 票据追索权 D 票据返还请求权
郭老师 | 提问时间：06/21 13:09

#CPA#

选择第一个付款请求权。

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帮忙解释下：1.为啥2022年专门借款还有产生资本化的金额，我的理解是是22年1月支出的1200万元占用的是一般借款的金额，这样专门借款就不会产生资本化的金额，为啥要把应付债券——利息调整25.19万元加进去呢？2.为啥22年一般借款资本化的金额会有2280.25万元，我的理解是这样把21年的1080.25万元都包含进去了，应该只有1200万元才对 3.最后5.94万元的入账金额是怎么算出来的。
注会会计老师 | 提问时间：03/14 10:53

#CPA#

1、从企业发行开始建造一直到工期结束，是并没有还钱的，也就是一直被占用，到期还本还的是面值，不是实际募集金额。 2、一般借款是做为一笔借款来看待的。 3、是21年的资本化借款费用

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购进商品入库，该进项税额还未抵扣，那购进的分录到底是待抵扣进项税额，还是待认证进项税额？
一鸣老师 | 提问时间：12/27 15:25

#CPA#

是待认证进项税额

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1．下列项目中，应在企业资产负债表“存货项目中列示的有（ )A.为外单位加工修理的已完工人库的代修品 B ．摊销期限不超过一年的确认为资产的合同展约成本 C ．为包装本企业商品而储备的包装物 D ．为建造固定资产等工程储备的材料 A和B为什么是对的呢？？？
枯燥老师 | 提问时间：06/07 17:46

#CPA#

这个是反映的接受加工企业实际发生的加工成本，不含材料成本

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管家婆的磁盘空间满了怎么办
王超老师 | 提问时间：08/16 18:51

#CPA#

你好这个可以在淘宝上面买硬盘的

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老师请教一个问题，我刚刚过初级想继续考证，是应该按初级 ,中级，注会这样考，还是直接考注会，中级没有报名资格，直接考注会会不会太难了
青老师 | 提问时间：07/06 18:33

#CPA#

你好；建议是循序渐进；直接考注会；基础知识不过硬的话；怕会对难度大的

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老师这一题 ①反冲留存收益的时候不是应该以资本公积为限吗，他这个资本公积只有2500 ②如果题目中有留存收益和其他综合收益是否要反冲吗
周老师 | 提问时间：08/18 11:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里冲减的资本公积，是冲减母公司的资本公积——股本溢价，不是以子公司的资本公积余额为限。母公司的资本公积——股本溢价不足时，差额部分不能冲留存收益。祝您学习愉快！

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老师请问下 A 单位租了 B 个体工商户／自然人的房，产生的电费 A 单位全承担。电力公司开发票只能开个体户／自然人抬头。这种情况下，个体户／自然人作为收款方能去 swj 代开购买方为A 单位抬头的电费发票吗？
王一老师 | 提问时间：08/05 00:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。出租方是可以向税务机关申请代开电费发票的。承租方取得发票后可以在税前扣除。祝您学习愉快！

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