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资本充足率详细公式有吗？
朴老师 | 提问时间：01/11 15:51

#CPA#

资本充足率＝资本净额/加权资产总额*0.1

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子公司净利润中归属于认股权证且由母公司享有的部分2.32*450*18\\900这个里面×的450是什么意思
注会会计老师 | 提问时间：08/09 11:39

#CPA#

就是子公司调整增加的普通股股数

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我公司是通过员工持股平台，为高管发放股权激励。假设：按照3元一股发放，一共发放1000股；目前我公司股权评估价格为10元一股。请问：行权前、行权时，员工持股平台公司的会计分录是什么？
木木老师 | 提问时间：01/31 19:38

#CPA#

借，管理费用10000 贷，资本公积~其他资本公积1000

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老师，这道题的兴家服装公司为什么不用交土地增值税啊？原理是什么？
Jack老师 | 提问时间：07/27 17:29

#CPA#

您好，房开企业以商品房作投资的，要交土增税，非房开企业以商品房作投资的不需要，加亮采光转让商品房需要交土增税。

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母公司销售商品给子公司是免增值税不免所得税吗
注会会计老师 | 提问时间：08/12 11:30

#CPA#

一般不免所得税的。

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某公司于2015年1月购入位于县城的办公用房，购房发票上金额为84万元。2022年11月转让，取得不含增值税的售房款210万元，能够提供购房发票和契税完税凭证，当地契税税率5%，增值税选择简易计税。应缴纳的土地增值税怎么计算？购房发票的金额是否含税？
秦老师 | 提问时间：12/30 22:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于转让旧房计算土地增值税。用转让收入减去扣除项目得到增值额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用、旧房及建筑物的评估价格（旧房评估价）、转让环节缴纳的税金。如果评估价格按照发票法来计算。扣除项目金额=84*（1+5%*8）+[210*（1+5%）-84]/1.05*5%*（5%+3%+2%）+84*4%=121.61万元增值额=210-121.61=88.39万元增值率=88.39/121.61=72.68% 土地增值税=88.39*40%-121.61*5%=29.26万元购房发票的金额含的是营业税，不是增值税。祝您学习愉快！

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外购货物无偿赠送给员工的，增值税视同销售吗？
张老师 | 提问时间：07/18 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这应该属于职工个人福利，增值税不视同销售祝您学习愉快！

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税后净营业利润与税后经营净利润一样吗？不一样的话税后净营业利润该如何计算
李老师 | 提问时间：06/19 20:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一样的，教材494页注释说明了“税后净营业利润”与第二章的管理用财务报表体系的“税后经营净利润”相同。祝您学习愉快！

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这题为什么选C？为什么不选A？
范老师 | 提问时间：12/05 00:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计处理中，增值税的进项税额是企业购买商品或接受劳务时支付的增值税额，可以用来抵扣企业应交的销项税额。如果在期末，进项税额尚未抵扣完全，那么剩余的部分会转入下一个会计期间继续抵扣。根据题目描述，“2022年3月末尚有进项税额未抵扣”，这意味着这部分进项税额还没有用完，因此它应该反映为“未交增值税”的借方余额。选项A，“应交税费-应交增值税”科目的借方余额，通常用来反映企业已经申报但尚未缴纳的销项税额，而不是未抵扣的进项税额。祝您学习愉快！

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请问，资产评估实物二的讲义中关于剩余股利分配一道例题，企业未分配利润在分配股利前，不是应该先弥补上年度亏损吗？下题为正确答案，为什么不需要考虑补亏问题？【例题·单选题】甲公司 2016 年初未分配利润－100 万元，2016 年实现净利润 1200 万元。公司计划 2017 年新增投资资本 1000 万元，目标资本结构（债务：权益）为 3：7。法律规定，公司须按抵减年初累计亏损后的本年净利润 10％提取公积金。若该公司采取剩余股利政策，应发放现金股利（）万元。 A.310 B.380 C.400 D.500 『正确答案』D 『答案解析』目标资本结构中负债与股东权益比例是 3：7，因此股东权益占全部资本的 70％，应发放现金股利金额＝1200－1000×70％＝500（万元）。
李老师 | 提问时间：09/13 13:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在剩余股利政策下，有新增资金需求，这样不考虑年初未分配利润祝您学习愉快！

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老师您好，客户欠我们货款11万多，双方协议一次性支付货款90%，余下10%货款不再收取，怎么做帐？
小菲老师 | 提问时间：06/14 14:50

#CPA#

同学，你好借：银行存款财务费用-折扣贷：应收账款

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【多选题】下列关于诉讼时效的说法正确的有（　）。 A.诉讼时效期间的经过，不影响债权人提起诉讼 B.诉讼时效具有强制性 C.当事人可以协议变更诉讼时效期间的起算时间 D.当事人可以预先放弃诉讼时效利益点击空白处查看答案【答案与解析】AB 法律关于诉讼时效的规定属于强制性规范，诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效。老师“当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效”指的是什么意思？哪一方面的？
朴老师 | 提问时间：02/22 10:10

#CPA#

当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效”这句话的意思是，当事人不能通过协议或其他方式，在诉讼时效期间到来之前，就放弃自己因诉讼时效而获得的利益。换句话说，即使当事人之间有某种约定，试图缩短或延长诉讼时效的期间，或者试图约定某些情况下诉讼时效不适用，这些约定都是无效的。这个规定主要是为了保护当事人的权利，避免当事人因为自身的原因或者其他不公平的因素而失去诉讼时效的利益。如果允许当事人随意放弃诉讼时效利益，那么可能会出现一些不公平的情况，例如：债务人可能会利用自己的强势地位，强迫债权人放弃诉讼时效利益，从而逃避债务。因此，法律规定当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效，是为了保护当事人的合法权益，维护社会的公平和正义。在具体实践中，这个规定可能涉及到一些复杂的法律问题，需要结合具体情况进行判断和处理。例如：当事人之间的某些约定是否属于“预先放弃诉讼时效利益”，需要根据具体的约定内容和实际情况进行判断。如果当事人之间的约定并没有明显违反法律规定，也没有损害其他人的合法权益，那么在某些情况下，法院可能会认定这些约定是有效的。但是，如果当事人之间的约定明显违反了法律规定，或者损害了其他人的合法权益，那么这些约定就会被认定为无效。

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老师，拿到注会的执业证书是图片这个吗？这个就是相当于注会执业会员证？
东老师 | 提问时间：11/27 15:02

#CPA#

您好，这个图片不能说明是职业的

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商业健康保险是每月200扣除，还是200的限额内据实扣除？
王超老师 | 提问时间：09/02 07:41

#CPA#

你好这个是据实扣除的

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老师，目前是不是有18个税种，是13个已经立法，还是12个？例举一下
税法老师 | 提问时间：09/15 14:06

#CPA#

企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、契税法、城市建设维护税、印花税法，一共12个已经立法了。增值税、消费税、土地增值税、房产税和土地使用税、关税，这6个没有立法，合计18个。

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企业以自产应税消费品作为福利发放给职工时，应交纳的增值税和消费税应借记(　　)科目。 A 制造费用 B 生产成本 C 应付职工薪酬 D 营业税金及附加
东老师 | 提问时间：06/21 13:15

#CPA#

您好，这个题目的选项是C

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稀释每股收益计算为什么调整增加400股，为什么不用考虑时间权重？
注会会计老师 | 提问时间：07/30 10:04

#CPA#

现在认股权证的价值是10-8，计算成普通股票是（10-8）/10*2000=400 将来还要收8*2000的现金，对应将来再增加1600股票的但是现在没有收到的，不需要考虑1600 现在考虑的是认股权换算成股票是400

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（1）XYZ公司合伙人E在甲公司税务纠纷的公开审理期间，为其提供有关法庭裁决事项的咨询，包括提供背景材料和分析税收问题。（2）A注册会计师受邀参加由甲公司赞助举办的行业论坛，主办方在散会后向全体与会者派发本次论坛内容的光盘资料和纪念品。（3）2020年甲公司聘请XYZ咨询公司提供设定受益计划的精算服务，并据此进行了会计处理。A注册会计师评价了XYZ咨询公司的胜任能力和专业素质，评价了其工作的恰当性，据此认为可以将其工作结果作为审计证据。（4）审计项目组向管理层获取了有关会计估计的书面声明，内容包括在财务报表中确认或披露的会计估计和未在财务报表中确认或披露的会计估计。要求：逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/09 19:38

#CPA#

（1）不违反。在公开审理或仲裁期间，会计师事务所可以为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询服务（2）违反。会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户礼品，将因自身利益、密切关系或外在压力产生非常严重的不利影响（3）不恰当。注册会计师未/应评价管理层的专家的客观性。（4）恰当。

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老师，中级的杜邦分析是：净资产收益率=营业净利率*总资产周转率*权益乘数，注会的等式左边为什么又权益净利率呢？但是右边三连×是一样的，净资产收益率和权益净利率不一样啊，分母一个是总资产一个是所有者权益
张老师168 | 提问时间：08/31 22:58

#CPA#

你好，同学，净资产收益率就是权益净利率，净资产收益率=权益净利率=净利润÷股东权益。你看下这个分解图祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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计算基本每股收益，当年派发的股票股利/资本公积转增资本/拆股/并股和送股，不需要考虑时间权重。为什么
刘晓晓老师 | 提问时间：08/01 22:55

#CPA#

爱学习的同学，你好因为这几个行为都不会影响所有者权益

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老师，为什么质量保证期越长，越可能是单项履约义务
会子老师 | 提问时间：06/18 14:22

#CPA#

质量保证期越长越可能需要花钱购买这项保证服务，因此有可能构成单项履约义务，比如我们买手机的时候一般会有几个月的质量保证期，但是如果想要一年二年甚至三年的保证期的话就需要我们额外购买了，买手机的时候都有这个选项的

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这个D选项为啥属于抽逃出资，我不明白啥意思
木木老师 | 提问时间：06/27 22:23

#CPA#

你这里有三个图片，你问的是哪一个？

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电商财务跟非电商财务在会计核算与管理方面有什么区别？请真正懂的老师帮忙详细解答一下，不太懂的老师不要接。谢谢。
张老师 | 提问时间：12/22 22:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是电商财务核算及管理方面与传统行业财务的区别，有关电商具体的业务核算及案例请参考网校总结 //www.fawtography.com/kuaijishiwu/zzjn/fe20201009110546.shtml //www.fawtography.com/kuaijishiwu/zzjn/yu20200422152204.shtml 从财务核算细节上，电商企业会涉及到更多的平台销售业务，所以需设置好相关的明细科目，比如各项销售平台以及其他货币资金等的回款需做好管理和分类，而传统销售则相对来说简单一些。具体参考如下： 1.交易频率和规模：电商财务：通常具有更高的交易频率和更广泛的客户基础，这导致了更多的销售订单、退货、退款等操作。此外，电商平台的促销活动频繁，使得销售额波动较大。非电商财务：相比之下，交易频率较低，规模可能较为稳定，受季节性或促销活动的影响较小。 2.收入确认：电商财务：由于涉及到在线支付、延迟发货、退货政策等因素，收入确认的时间点和方法可能更加复杂。需要遵循特定的会计准则来处理预收款、未实现收入等问题。非电商财务：一般按照传统的销售合同条款，在商品交付或服务完成时确认收入，流程相对简单明了。 3.成本结构：电商财务：除了传统的商品成本外，还包括物流配送费用、平台佣金、广告营销支出、IT支持成本等。同时，电商业务中仓储管理和库存控制的成本也非常重要。非电商财务：更多关注于直接生产成本、运输成本以及实体店面运营成本等。 4.税务处理：电商财务：可能涉及跨地区甚至跨国界的销售，因此需要处理复杂的增值税、关税以及其他地方税种，并且要遵守不同地区的税收法规。非电商财务：税务处理相对集中于本地或国内市场的规定，虽然也可能有出口业务，但整体上不如电商那么复杂。 5.数据管理和分析：电商财务：依赖于大量的数据分析来进行决策，如顾客行为分析、市场趋势预测、精准营销等。因此，电商企业往往需要强大的信息技术系统来支持实时的数据收集、处理和报告。非电商财务：虽然也在不断加强数据分析能力，但在数据量级和技术应用上可能不及电商企业先进。 6.风险管理：电商财务：面临的风险包括网络安全风险、支付欺诈风险、供应链中断风险等，这些都需要特别的关注和预防措施。非电商财务：风险更多地集中在物理安全、信用风险等方面，尽管也在逐渐重视信息安全问题。您的问题已经超出了考试辅导的范围，以上解答仅供参考，希望可以帮助到您祝您学习愉快！

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老师您好，实质性分析程序中数据的可靠性和审计证据的可靠性，我感觉这两个概念是不一样的吧？可否简单的解释一下？
汪老师 | 提问时间：07/31 00:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实质性分析程序中数据的可靠性和审计证据的可靠性是两个不同的概念，尽管它们都与信息的质量有关。 1.数据的可靠性：是指分析程序所使用的数据源的可靠程度。这些数据可能来自被审计单位内部的不同系统或部门，也可能来自外部来源。数据的可靠性取决于数据的来源、收集和处理方法，以及数据的一致性和完整性。例如，如果分析程序使用的是被审计单位财务系统中生成的数据，那么这些数据的可靠性在很大程度上取决于财务系统的准确性和完整性。 2.审计证据的可靠性：是指在审计过程中获取的证据的可信赖程度。审计证据的可靠性受其来源、性质和内部控制的有效性等因素的影响。在评估审计证据的可靠性时，注册会计师需要考虑证据的客观性、独立性和相关性。例如，如果注册会计师通过函证程序从第三方获取了关于应收账款的确认信息，那么这些证据的可靠性较高，因为它们来自独立的第三方。总结来说，数据的可靠性关注的是分析程序所使用的数据的质量，而审计证据的可靠性则关注的是在整个审计过程中获取的证据的质量。两者都是注册会计师在执行实质性分析程序时需要考虑的重要因素，但它们侧重点不同。祝您学习愉快！

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哪位老师可以用通俗易懂的语言帮忙解释一下：配股除权、股票除权分别是什么意思吗？不要照搬书本上的定义。谢谢老师。
小赵老师 | 提问时间：07/29 11:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：配股除权和股票除权是两个不同的概念，它们在股票交易中有着特定的含义。 1.配股除权：配股是指上市公司向现有股东发行新股，而除权则是股票市场上的一种特殊交易机制，通常发生在公司发行新股或者进行股票分割之后。除权的目的就是为了调整股票价格，使得股价能够反映公司发行新股或者进行股票分割后的实际情况。简单来说，除权就是对股票价格进行调整，使得股价看起来像是没有受到这些事件的影响。举个例子：假设某公司股价为10元，每股市值100元，公司决定进行配股，每持有10股可以认购1股新股。配股完成后，公司的总股数增加了，但是公司的总市值并没有变化。为了反映这个变化，股票价格需要进行除权，比如除以1.1（因为每10股增加了1股），这样除权后的股价就是9.09元（10元/1.1）。 2.股票除权：是指公司在分红、配股等情况下，对原有股票进行的调整，除权后,股票的价格、股权等会相应发生变化。总结来说，配股除权和股票除权都是对股票价格进行调整，以反映公司股票数量增加或者每股价格降低的情况。祝您学习愉快！

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请问：注会教材合并财务报表非同一控制下的企业合并期末编制合并报表时因为购买日应收账款公允价值减值的实现而调减资产减值损失100如何理解？
赵老师 | 提问时间：06/12 12:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于评估减值的应收账款，个别报表中的处理是：借：信用减值损失　　贷：坏账准备借：坏账准备　　贷：应收账款借：银行存款　　贷：应收账款合在一起：借：银行存款　　信用减值损失　　贷：应收账款但是合并报表认可的分录是借：银行存款　　贷：应收账款（因为对于减值的部分合并报表是计入资本公积了，他直接冲减账面价值即可）因此调整分录是借：应收账款　　贷：信用减值损失（因此是调增利润）祝您学习愉快！

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请教老师，原按照暂估价值计提折旧的固定资产，在办理竣工结算的当月计提折旧时是以原暂估金额为基数计提折旧，还是按照竣工结算金额计提折旧呢？
小赵老师 | 提问时间：04/08 13:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照竣工结算金额计提折旧祝您学习愉快！

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老师，利息费用和利息支出有什么区别，公司有贷款利息和融资利息费用，是记到哪个科目名下
宋生老师 | 提问时间：07/09 13:52

#CPA#

从会计处理的角度看,利息费用是一个费用类科目,用于归集和分配与借款相关的费用。而利息支出则是一个更具体的会计科目,用于记录实际支付给贷款人的利息实操中并没有多大差异，你选择一个计入就行

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老师，这个减公允价值变动损益我没明白，在贷方增加，算所得税不应该加吗，为啥减嘞
谢谢老师 | 提问时间：05/18 16:34

#CPA#

因为税法不承认这部分公允价值变动，纳税调减

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我从银行交了工会费了，这个会费怎么做账，走那个科目？
郭老师 | 提问时间：03/27 09:41

#CPA#

你好，是支付给税务局的还是你当地工会的？

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