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老师这一题 ①反冲留存收益的时候不是应该以资本公积为限吗，他这个资本公积只有2500 ②如果题目中有留存收益和其他综合收益是否要反冲吗
周老师 | 提问时间：08/18 11:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里冲减的资本公积，是冲减母公司的资本公积——股本溢价，不是以子公司的资本公积余额为限。母公司的资本公积——股本溢价不足时，差额部分不能冲留存收益。祝您学习愉快！

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第三问的-1.6，5.24，5.94，7.7数量是哪里来的
周老师 | 提问时间：07/24 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： -1.6P是减少投入的营运资金，按照销售量8*20%计算得出的 5.24的计算，是(8P-8P*0.1）*0.75-0.16P=5.24P，其中的8P是增加的收入，8P*0.1是增加的付现成本，减去的0.16P是垫支的营运资金 5.94的计算是（8.8P-8.8P*0.1）0.75 7.7的计算是在5.94的基础上+1.6+0.16 祝您学习愉快！

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注会会计冲8模二单9，老师，疑问在图二红色划出部分，麻烦解答，谢谢
李老师 | 提问时间：05/07 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中给出的是限制性股票、股票期权在授予日的公允价值，那么直接用；如果题目中给出的是授予日普通股股票的公允价值，那么限制性股票、股票期权在授予日的公允价值=授予日普通股股票的公允价值-行权价格祝您学习愉快！

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企业应纳税所得额乘以使用税率是不是等于企业应纳所得税额？
小菲老师 | 提问时间：09/17 14:07

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

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甲、乙两公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买机床一台，价格为300 万元。同时，丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公司300万元机床货款承担保证责任”的保函，并加盖了公司公章。之后，由于市场变化, 甲、乙双方协商同意将机床价格变更为350 万元，但未通知丙。乙公司向甲公司交付机床后，甲公司无力按期支付货款，乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。丙公司出具保函是其单方行为，因此保证不成立 B 丙公司应在50万元范围内承担保证责任 c 在乙公司未就甲公司财产依法强制执行用于清偿债务之前，丙公司有权拒绝乙公司代为清偿的要求丙公司应承担保证责任，保证期间适 D 用6个月的短期诉讼时效期间，自主债务履行期届满之日起计算怎么做这种题
张学娟老师 | 提问时间：05/07 23:00

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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企业租赁办公楼签订三年合同，签订合同时预交一年租金，需要用使用权资产核算吗？
耿老师 | 提问时间：03/26 21:35

#CPA#

你好！企业租赁办公楼并签订三年合同，在签订合同时预交一年租金，**通常需要用使用权资产进行核算**。根据现行的会计准则，当租赁合同满足一定条件时（例如租赁期限超过一年等），**承租人需要在财务报表中确认使用权资产和相应的租赁负债**。这是因为承租人实际上控制了租赁物的使用，并且承担了与所有权相关的风险和收益。具体到您的情况，企业在租赁办公楼并提前支付租金时，实质上已经获得了该办公楼一段时间的使用权，因此需要按照相关会计准则进行会计处理。具体步骤如下： 1. **确认使用权资产**：在租赁开始日，企业应将未来支付的租金现值计入使用权资产。 2. **确认租赁负债**：同时，企业应将未来需支付的租金总额计入租赁负债。 3. **计提折旧**：使用权资产在其使用寿命内需要计提折旧。 4. **利息费用**：租赁负债的利息部分在每个会计期间需要计入财务费用。 5. **支付租金**：随着租金的实际支付，租赁负债的本金部分逐渐减少。总之，如果企业在租赁期开始时一次性预交了一年或多年的租金，这笔预付款项也应计入使用权资产，并在租赁期内逐步摊销。不过，具体的要看你执行的什么财务制度，现在一般企业还是不使用这科目核算，一般是计入预付账款

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9.针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）。 A.测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整 B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
王老师 | 提问时间：02/07 12:16

#CPA#

你好，本题应当选择ABC

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老师好，随着到期时间缩短，债券价值对折现率的敏感程度逐渐降低，即，折现率变动对债券价值的影响越来越小。这句话如何理解呢？
独情 | 提问时间：02/07 10:09

#CPA#

你好，解答货币是有时间价值的，时间越长对债券价值的影响越大，但是利率也是决定债券价值的关键因素之一。但是利率对债券的影响要通过时间的积累才行。在这里我问个问题，假设两张债券，片面金额都是1000，利率都是10%，但是期限却不一样，一个是一年，一个是两年，那么明显利率对两年期的债券的价值的影响更大。从概念上我不能给你讲清楚，但是在这里我举个例子，希望对你能有帮助吧。假设，有张债券：期限为5年。面值为1000元，票面利率为10%，每年1月1号偿还利息，五年后归还本金。（发行时间是1月1号）假设第二年的1月1号。市场平均收益率为8%。那么这张债券的现值=100/(1+8%)+100/(1+8%)^2+100/(1+8%)^3+100/(1+8%)^4+1000/(1+8%)^4=1811.1 假设利率不是8%，而是9% 则这张债券的现值=100/(1+9%)+100/(1+9%)^2+100/(1+9%)^3+100/(1+9%)^4+1000/(1+9%)^4=1868.89 两式相减可得利率所带来的价值的影响是57.79 如果是第三年发生的那么当市场平均收益率为8% 那么债券的价值=100/(1+8%)+100/(1+8%)^2+100/(1+8%)^3+1000/(1+8%)^3=1584.35 当市场平均利率为9%，时债券的价值=100/(1+9%)+100/(1+9%)^2+100/(1+9%)^3+1000/(1+9%)^3=1622.84 两等式相减可得38.49 由此可看到相同利率变化下，时间越短的债券其价值的变化越小。另一个例子。其实你可以用比较极端的例子来帮助理解。假设某张债券的时间缩短为零。那么此刻的市场平均收益率无论是1000%，还是-2%，对这张债券的价值的影响都等于零。

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老师这个题目做错了，里面的解析不太明白，可以给解答下吗
注会会计老师 | 提问时间：06/15 13:12

#CPA#

您可以理解为，收入是20，而成本是10（摊销），所以最终赚了10

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增量留抵税额退税，现在这个政策还有效吗？
小菲老师 | 提问时间：10/23 19:07

#CPA#

同学，你好还有效的

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建筑物广告位出租:属于现代服务，按说是6%，还是租赁服务－不动产租赁服务9%，谢谢解答
朴老师 | 提问时间：02/01 11:05

#CPA#

租赁服务－不动产租赁服务9%

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你好会计信息质量要求谨慎性啥
李老师(1) | 提问时间：08/16 16:22

#CPA#

会计信息质量需要求的谨慎性要求是什么你好会计信息质量要求的谨慎性：　　谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。　　在市场经济环境下，企业的生产经营活动面临着许多风险和不确定性，如应收款项的可收回性、固定资产的使用寿命、无形资产的使用寿命、售出存货可能发生的退货或者返修等。会计信息质量的谨慎性要求，需要企业在面临不确定性因素的情况下作出职业判断时，应当保持应有的谨慎，充分估计到各种风险和损失，既不高估资产或者收益，也不低估负债或者费用。例如，要求企业对可能发生的资产减值损失计提资产减值准备、对售出商品可能发生的保修义务等确认预计负债等，就体现了会计信息质量的谨慎性要求。　　谨慎性的应用也不允许企业设置秘密准备，如果企业故意低估资产或者收益，或者故意高估负债或者费用，将不符合会计信息的可靠性和相关性要求，损害会计信息质量，扭曲企业实际的财务状况和经营成果，从而对使用者的决策产生误导，这是会计准则所不允许的。

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老师们好，想请教一下去年审计调整了所得税费用，今年已经汇算清缴完成，但两个数据不一样，今年半年报审计该怎么做
审计老师 | 提问时间：09/08 11:12

#CPA#

抱歉，注会审计主要以应试为主，实务类内容您可以到网校的实务板块“免费问答”进行提问。

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装订凭证时候凭证汇总表要不要打印出来，
新新老师 | 提问时间：08/04 16:53

#CPA#

打印出来放在凭证一起装订。

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注定模三综2-5，老师，图中甲公司做的收到订金的分录在更正的时候不需要做调整?选择违约方案，是不是需要将预收的订金退回?做借:合同负债150，贷:银行存款150，不用这样更正吗?
注会会计老师 | 提问时间：03/18 11:53

#CPA#

是的，但是这里主要考查待执行合同变为亏损合同的会计处理，退回的这笔分录不是踩分点。

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平均资本占用，也就是净经营资产吗？净经营资产不是经营层面的吗？但是平均资本占用不是融资层面的吗？
小沈老师 | 提问时间：06/22 19:25

#CPA#

你好，这里理解有偏差。资本占用的金额表现为净投资资本，但其来源分别是债权资本和股权资本。

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因非货币性资产交换换出存货结构结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失。这句话怎么理解？
金金老师 | 提问时间：07/12 20:58

#CPA#

您好，这个的意思是，这个交换属于独立交易，所以不冲减

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收到与资产相关的政府补助为何确认为经营活动现金流入？如果收到的是固定资产呢？也是经营活动现金流入吗？
易老师 | 提问时间：11/03 12:49

#CPA#

同学您好，不是，没有现金流入的

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请问集中化战略人力筛选方法为什么是心理测试？
小赵老师 | 提问时间：03/08 18:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：心理测试：通过一系列的工具或手段将人的某些心理特征加以量化，从而衡量个体心理因素水平和个体心理差异的科学测量方法。实施集中化战略的企业，强调招聘工作的速度，就会采用认知能力测试、人格测试等心理测试方法来选择能够胜任工作的员工。祝您学习愉快！

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非居民企业源泉扣缴，2017年37号公告第七条，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内申报和解缴代扣税款。问题：如果对外支付日期是2023年6月13日，那么扣缴义务发生之日是哪一天？
周老师 | 提问时间：08/26 12:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第七条，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内申报和解缴代扣税款。如果对外支付日期是2023年6月13日，那么扣缴义务发生之日是2023年6月20日。祝您学习愉快！

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这些都是流动性资产吗？那比如我持有交易性金融资产一年以上，不是就划分为其他非流动金融资产了吗？那也就不属于流动资产了呀
钟存老师 | 提问时间：07/07 20:34

#CPA#

流动资产主要看的是流动能力也就是变现能力

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取得政府财政资金的收入，在有关于增值税方面为什么与销售直接挂钩的要交税？与销售不直接挂钩的就不用纳税。
易老师 | 提问时间：02/23 23:13

#CPA#

政府补助是否需要缴纳增值税，关键在于该补助是否与企业的销售收入或销售数量直接挂钩。根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）的规定，如果纳税人取得的财政补贴收入与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩，那么这种收入应按规定计算缴纳增值税。这主要是因为这种补助实际上是对企业销售收入的某种形式的补偿或奖励，因此应当视为销售收入的一部分，纳入增值税的征税范围。另一方面，如果纳税人取得的财政补贴收入与其销售活动没有直接关系，即不属于与销售直接挂钩的补助，那么这种收入就不属于增值税的应税收入，因此不需要缴纳增值税。这种补助通常被视为政府对企业的一种直接支持，与企业的销售活动没有直接的经济联系。总的来说，这种规定有助于更准确地确定政府的财政补贴是否应纳入增值税的征税范围，从而避免了对非销售收入性质的补助进行不必要的征税。

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研发支出-费用化支出虽然是成本类科目，可是我去年将它转到了研发费用这个科目里面，是影响到去年损益的，那如果不计入以前年度损益调整，那计入什么或者说那要怎么调
立峰老师 | 提问时间：02/06 17:03

#CPA#

你好同学，费用化的，通过以前年度损益调整处理。

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老师，我想就这个表格想知道：1、2023年预计完成数以2023年度填写的预报表数据为依据填写？还是按照23年完成的实际数据进行填写。2/2024年初步预算数是预估的2024年的数据？
王晓晓老师 | 提问时间：01/18 11:02

#CPA#

这个2023预计的数在你不知道全年数才填预计，现在你知道了，就填实际，2024就是预估数了

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老师第一问为啥是抛补性空头看涨为啥不是保护性多头看跌呢
kobe老师 | 提问时间：12/08 10:49

#CPA#

您好，稍等，我具体看一下

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合并财务报表联营企业之间的内部交易如果是顺流交易就是借营业收入✖️持股比例贷营业成本✖️持股比例投资收益✖️持股比例。逆流交易的是借长期股权投资✖️持股比例贷存货✖️持股比例老师这样对吗
一休哥哥老师 | 提问时间：08/26 07:34

#CPA#

顺流借：营业收入贷：营业成本贷：投资收益

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请问科学计算器按等号不是应该重复上次计算吗，但我这个fx-350NX款计算之后按等号没反应，请问需要怎么设置能让其按完等号重复上次计算？
财管老师 | 提问时间：03/24 10:26

#CPA#

抱歉，老师也不太清楚计算器的操作，您可以上网搜一下，或者看一下说明书。

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破产清算和破产重整有区别吗？
悠然老师01 | 提问时间：08/20 09:12

#CPA#

学员你好，破产清算和普通清算都要通过清算了解企业的债权、债务关系为企业划句号。但破产清算它的基本目的是破产还债而普通清算的基本目的是双重的第一是清产还债;第二清产分配在一般情况下普通清算在清偿完债务后都会有剩余财产因此必须进行剩余财产的分配破产重整就是企业破产后仍然经营

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帮忙解释下：1.为啥2022年专门借款还有产生资本化的金额，我的理解是是22年1月支出的1200万元占用的是一般借款的金额，这样专门借款就不会产生资本化的金额，为啥要把应付债券——利息调整25.19万元加进去呢？2.为啥22年一般借款资本化的金额会有2280.25万元，我的理解是这样把21年的1080.25万元都包含进去了，应该只有1200万元才对 3.最后5.94万元的入账金额是怎么算出来的。
注会会计老师 | 提问时间：03/14 10:53

#CPA#

1、从企业发行开始建造一直到工期结束，是并没有还钱的，也就是一直被占用，到期还本还的是面值，不是实际募集金额。 2、一般借款是做为一笔借款来看待的。 3、是21年的资本化借款费用

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应交税费科目核算哪些内容，有没有口诀
嘟嘟老师 | 提问时间：06/30 16:20

#CPA#

同学你好应交税费核算的需要计提的税金及缴纳。排除不需要计提的，其他的都需要计提: 耕地占用税，印花税，车辆购置税，契税这几个不用应交税费

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