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老师。我不知道D为什么不对，是因为转入方有追索权，所以还是应该被确认为是转入方的资产吗
泽华老师 | 提问时间：12/20 11:27

#CPA#

同学你的理解是对的，资产的确认条件中提到资产必须由企业拥有或控制，如果对方有追索权企业不能实际控制，因此不确认为资产。

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您好老师就是我现在正在交接的这家公司，它是中船集团下子公司，昨天专管员发消息，说21年企业所得税，研发费加计扣除费用大于高薪归集的研发费，让核实一下
郭老师 | 提问时间：11/14 10:04

#CPA#

你好，你看一下他填写的研发加计扣除的发生额，然后你再去看一下你们账上研发支出费用化允许加息扣除的金额又是多少？

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我单位是一般纳税人，销售自己使用过的固定资产，税率按多少呢？
家权老师 | 提问时间：10/26 09:19

#CPA#

关键是抵扣过进项没？

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接受被审计单位的审计委托后，是否必须与前任cpa沟通
小施老师 | 提问时间：01/16 16:29

#CPA#

你好，学员，接受委托后的沟通与接受委托前有所不同，它不是必要程序，而是由后任注册会计师根据审计工作需要自行决定的。这一阶段的沟通主要包括查阅前任注册会计师的工作底稿及询问有关事项等。沟通可以采用电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式，但最有效、常用的方式是查阅前任注册会计师的工作底稿

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子公司净利润中归属于认股权证且由母公司享有的部分2.32*450*18\\900这个里面×的450是什么意思
注会会计老师 | 提问时间：08/09 11:39

#CPA#

就是子公司调整增加的普通股股数

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应交税费科目核算哪些内容，有没有口诀
嘟嘟老师 | 提问时间：06/30 16:20

#CPA#

同学你好应交税费核算的需要计提的税金及缴纳。排除不需要计提的，其他的都需要计提: 耕地占用税，印花税，车辆购置税，契税这几个不用应交税费

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租赁变更全都采用变更后的折现率吗
张老师168 | 提问时间：06/23 21:53

#CPA#

你好，同学，具体分两种情况，如果租赁期与原估计的租赁期一致，按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，承租人采用的折现率不变;如果租赁期与原估计的租赁期不一致，承租人采用修订后的折现率对变动后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。（1）实质固定付款额发生变动。如果租赁付款额最初是可变的，但在租赁期开始日后的某一时点转为固定，那么，在潜在可变性消除时，该付款额成为实质固定付款额，应纳入租赁负债的计量中。承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在该情形下，承租人采用的折现率不变，即，采用租赁期开始日确定的折现率。（2）担保余值预计的应付金额发生变动。在租赁期开始日后，承租人应对其在担保余值下预计支付的金额进行估计。该金额发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，采用的折现率仍然不变。（3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在租赁期开始日后，因浮动利率的变动而导致未来租赁付款额发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在该情形下，承租人应采用反映利率变动的修订后的折现率进行折现。

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3.4.1债券价值评估中的期望报酬率和3.4.2股票价值评估中的必要报酬率 ①不是客观的有效年利率，而是基于市场情况、风险偏好等因素主观确定的。②都是从投资者的角度出发，表示他们要求的收益率。③只是在评估债跟股的时候说词儿不一样。但是客观题怎么能说这两个指标是客观的呢？
赵老师 | 提问时间：01/19 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期望报酬率和必要报酬率确实不是客观的有效年利率，而是基于市场情况、风险偏好等因素主观确定的。必要报酬率和有效年利率是不同的概念，它们分别代表了投资者的要求和市场的实际情况。有效年利率可能是一个有用的参考点，但它并不总是直接适用于投资决策，因为投资者的期望和市场的实际情况可能不同。它们都是从投资者的角度出发，表示他们要求的收益率。在评估债券和股票时，虽然说法不同，但本质上都是衡量投资者对投资回报的要求。你说的“ 客观题怎么能说这两个指标是客观的呢”老师不太理解，您可以上传一下你所说的客观题。老师这边可以更有针对性地回答。祝您学习愉快！

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民非组织银行利息收入计入现金流量表什么项目
小赵老师 | 提问时间：01/16 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计入收到的其他与投资活动有关的现金项目中祝您学习愉快！

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某公司于2015年1月购入位于县城的办公用房，购房发票上金额为84万元。2022年11月转让，取得不含增值税的售房款210万元，能够提供购房发票和契税完税凭证，当地契税税率5%，增值税选择简易计税。应缴纳的土地增值税怎么计算？购房发票的金额是否含税？
秦老师 | 提问时间：12/30 22:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于转让旧房计算土地增值税。用转让收入减去扣除项目得到增值额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用、旧房及建筑物的评估价格（旧房评估价）、转让环节缴纳的税金。如果评估价格按照发票法来计算。扣除项目金额=84*（1+5%*8）+[210*（1+5%）-84]/1.05*5%*（5%+3%+2%）+84*4%=121.61万元增值额=210-121.61=88.39万元增值率=88.39/121.61=72.68% 土地增值税=88.39*40%-121.61*5%=29.26万元购房发票的金额含的是营业税，不是增值税。祝您学习愉快！

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我公司取得土地使用权后（按照合同每年支付租金），随即转租给其他公司（合同约定当年一次性收取租金），怎么进行进行账务处理
张老师 | 提问时间：11/03 17:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转租分类为融资租赁借：应收融资租赁款——租赁收款额　　使用权资产累计折旧[余额冲销] 　　使用权资产减值准备　　贷：应收融资租赁款——未实现融资收益　　　　使用权资产[余额冲销] 　　　　资产处置损益[转租赁投资净额－使用权资产的账面价值] 转租分类为经营租赁中间出租人在其资产负债表中继续保留与原租赁相关的租赁负债和使用权资产。在转租期间，中间出租人确认使用权资产的折旧费用和租赁负债的利息费用，并确认转租赁的租赁收入。祝您学习愉快！

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外购货物无偿赠送给员工的，增值税视同销售吗？
张老师 | 提问时间：07/18 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这应该属于职工个人福利，增值税不视同销售祝您学习愉快！

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答案 /5 *4 是什么意思
于老师 | 提问时间：08/09 17:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得 ,可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。所以这里当年需要做纳税调减的金额就是4/5的。祝您学习愉快！

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. A注册会计师负责审计客户甲公司2019年度财务报表，在审计业务开展之前制定的总体审计策略和具体审计计划以及在制定计划时所作出的考虑，部分内容摘录如下: (1)初步了解2019年度甲公司所处的环境未发生较大的变化，因此负责该公司的注册会计师不再对被审计单位甲公司的管理层和治理层进行评判，拟对被审计单位给予信赖。 (2)对计划中制定的重要性水平做出相应的修改，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围来降低重大错报风险。 (3)承接一个新客户之前，如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，则后任注册会计师应拒绝接受业务委托。 (4)在审计实务中，随着审计工作的推进，注册会计师会发现已经制定的审计计划需要根据审计工作的实际情况作出相应的更新或修改。 (5)甲公司于2019年关闭了公司下设的办事处，并注销了其银行账户，因此不再函证该银行账户
范老师 | 提问时间：05/27 15:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当，应重新客观评价管理层和治理层，不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断。（2）不恰当，重大错报风险是客观存在的，不可以通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围而降低。（3）不恰当，如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托。（4）恰当。（5）不恰当，当期注销的银行账户也应当函证。祝您学习愉快！

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为了搞明白“合并报表中母公司投资收益与子公司利润分配抵销分录”，我研读了《中级会计》教材【例15-10】，知道了该分录中“借：未分配利润——年初”子分录是怎么调整工作底稿的，但却不明白为什么要这么做，请老师指点迷津。借记“未分配利润——年初”，反映在合并工作底稿上，起到的作用是抵销了子公司的年初未分配利润，使得合并所有者权益变动表上“未分配利润——年初”项目只反映母公司的数字。可是为什么要这么做呢？
范老师 | 提问时间：04/16 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司对子公司的投资收益与少数股东损益之和，与子公司利润分配项目相互抵销，合并所有者权益变动表中的利润分配项目是站在整个企业集团角度，反映对母公司股东和子公司的少数股东的利润分配情况，所以子公司的个别所有者权益变动表中利润分配各项目的金额都必须予以抵销。该抵销分录遵循的原则是：期初子公司的未分配利润+本期子公司实现的收益（包括母公司的收益和少数股东的收益）＝子公司当年利润分配的金额+期末的未分配利润，其中母公司投资收益＝子公司当期实现的净利润×母公司的持股比例。祝您学习愉快！

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　甲、乙、丙出资设立某普通合伙企业，合伙协议约定由甲担任合伙事务执行人。根据合伙企业法律制度的规定，在合伙协议无特别约定的情况下，下列事项中，需要全体合伙人一致同意的有（　　）。（2023年） A.甲拟改变合伙企业的经营范围 B.甲拟向乙转让自己的合伙企业财产份额 C.甲拟聘任乙担任合伙企业的经营管理人员 D.甲拟向丁出售合伙企业的一处厂房【答案】AD 【解析】（1）选项B：对内转让财产份额，在合伙协议没有明确约定的情况下，无须经其他合伙人一致同意；（2）选项C：聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员时，才属于重大事项。问题：合伙协议决定由甲担任合伙事务执行人，选项c甲拟聘用内部人员乙自己就能决定吗？不需要其余人同意吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/08 11:25

#CPA#

c甲拟聘用内部人员乙自己就能决定，这是内部事务

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3.下列各项因素中，通常影响注册会计师是否实施函证的决策的有（）。 A.评估的认定层次重大错报风险 B.被审计单位管理层的配合程度 C. 函证信息与特定认定的相关性 D.被询证者的客观性
小菲老师 | 提问时间：02/07 11:52

#CPA#

同学，你好可以参考 ACD

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老师，D，期末公允价值变高了，为啥答案给的是借：公允价值变动损益，是因为是金融负债吗，损失变少的意思？
小林老师 | 提问时间：12/22 11:20

#CPA#

您好，是的，您的理解非常正确，负债增加

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老师，拿到注会的执业证书是图片这个吗？这个就是相当于注会执业会员证？
东老师 | 提问时间：11/27 15:02

#CPA#

您好，这个图片不能说明是职业的

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老师，不明白的点是，2020提的折旧为啥还要✖️1/4啊，难道不是按一整年算折旧吗
bamboo老师 | 提问时间：11/24 11:43

#CPA#

您好请问哪里有您说的1/4？没有呀

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老师这个s是销售收入还是销量销量不是用Q表示吗
微微老师 | 提问时间：11/11 09:32

#CPA#

您好，麻烦给图片我看下的呢，谢谢

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利息汇兑差额的计算怎么理解呢
木木老师 | 提问时间：07/17 15:42

#CPA#

他是这样子的，这个利息的话，比方说你之前计提的应付利息，但是这个应付利息后面有没有支付，那么这个时候每一个期末的汇率差异，这个差异乘以应付利息的外币金额就是汇兑损益。

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公共物品的核心特征是（）。 A 效用的不可分割性 B 受益的非排他性 C 取得方式的非竞争性 D 提供目的的非盈利性 E 分配方式的集中性
嘟嘟老师 | 提问时间：06/23 10:18

#CPA#

同学你好选择BC选项

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我公司是通过员工持股平台，为高管发放股权激励。假设：按照3元一股发放，一共发放1000股；目前我公司股权评估价格为10元一股。请问：行权前、行权时，员工持股平台公司的会计分录是什么？
木木老师 | 提问时间：01/31 19:38

#CPA#

借，管理费用10000 贷，资本公积~其他资本公积1000

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本题中应按借款本金3000万元、年利率5%计算实际利息支出并计入资本化金额资本化期间不是才用了600+1500+800等于2900，为什么是用3000做基数
小沈老师 | 提问时间：06/27 22:01

#CPA#

你好，这是专门借款哦，注意和一般借款区分

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食品加工厂（非农产品增值税进项税额核定扣除企业）向农民收购农产品的入账价值含税吗？非农产品增值税进项税额核定扣除企业是什么意思？
鲁老师 | 提问时间：08/03 19:24

#CPA#

你好同学，不含税，非农产品增值税进项税额核定扣除企业意思就是收到的农产品发票，税务局要进行核定扣除比例，比如，你收到100发票。税务局核定5元抵扣，5%，这个比例是税务局定的

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2022年10月通过政府拍卖受让一项土地使用权，支付土地出让金7000万元，取得合法票据。按照4%税率计算缴纳契税 280万元，并取得完税凭证。2023年1月准备开工建设，因客观原因土地容积率被调低，财政部门通知可以退还土地出让金 1000万元。不是说因容积率的变化可以退契税吗？
王一老师 | 提问时间：09/09 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：容积率改变是可以退还相应的契税。但是如果是因为退还土地出让金导致的契税退还，是不可以退还的。祝您学习愉快！

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请教老师，原按照暂估价值计提折旧的固定资产，在办理竣工结算的当月计提折旧时是以原暂估金额为基数计提折旧，还是按照竣工结算金额计提折旧呢？
小赵老师 | 提问时间：04/08 13:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照竣工结算金额计提折旧祝您学习愉快！

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第三题是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，第四题是分类为权益工具。如何判断一道题是叫我们金融资产的细分，还是金融负债和权益工具的区分。
郭老师 | 提问时间：08/15 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：持有方作为金融资产核算发行方作为权益工具或者金融负债所以需要看会计核算的是站在发行方还是持有方的角度祝您学习愉快！

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老师，利息费用和利息支出有什么区别，公司有贷款利息和融资利息费用，是记到哪个科目名下
宋生老师 | 提问时间：07/09 13:52

#CPA#

从会计处理的角度看,利息费用是一个费用类科目,用于归集和分配与借款相关的费用。而利息支出则是一个更具体的会计科目,用于记录实际支付给贷款人的利息实操中并没有多大差异，你选择一个计入就行

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