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老师好，我公司是贸易型一般纳税人，进项开回来的是木门，销项可以开碳晶板木门吗
小智老师 | 提问时间：09/03 15:06

#CPA#

你好！木门和碳晶板木门不同，销项得对销售的商品类型开票。确保开票内容与实际销售商品一致。

阅读 1111

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核定收入的个体户只有收入没有成本票还需要缴纳什么税费吗一年30万收入的话
刘艳红老师 | 提问时间：09/03 15:02

#CPA#

您好，只要不超过税务局核定的金额是免税的

阅读 923

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您好老师 A公司持B公司30%的股份（150万），实缴30万。现A公司转让20%股份给C自然人，无未分配利润。要交哪些税交多少
朴老师 | 提问时间：09/03 14:28

#CPA#

A 公司转让股份给 C 自然人可能涉及以下税种及税额计算：企业所得税若转让价格高于其对应的投资成本，则需要缴纳企业所得税。假设转让价格为 X 万元，投资成本 = 150×20%×(30÷150) = 6 万元应纳税所得额 = X - 6 企业所得税税额 = 应纳税所得额 × 企业所得税税率（通常为 25%）印花税按照产权转移书据，税率为 0.05%。印花税税额 = 转让价格 × 0.05%

阅读 1707

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请教老师：其他权益工具投资，对应的其他综合收益，处置时得转入留存收益里那编合并报表时，处置子公司部分股权的情况（仍对其有重大影响，成本法转权益法），子公司有其他权益工具投资，母公司个别报表剩余长投追溯调整形成的其他综合收益，在合并层面，要结转到投资收益，而非留存收益里。是这样吗？我看教材处置子公司那一段下面，有如图这样一段文字、为什么合并层面可以结转到投资收益了？
于老师 | 提问时间：09/03 13:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是其他权益工具投资产生的其他综合收益是不能结转到投资收益的，转的是留存收益，其他权益工具投资至死是不能进损益的这句话中转到当期损益的是指可以转损益的情况下是转到投资收益 1.以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益　　（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。　　（2）权益法下不能转损益的其他综合收益。　　（3）其他权益工具投资的公允价值变动。　　（4）企业自身信用风险公允价值变动。　　2.以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益　　（1）权益法下可转损益的其他综合收益。　　（2）其他债权投资的公允价值变动。　　（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额。　　（4）其他债权投资信用减值准备。　　（5）存货或自用房地产转换为投资性房地产。　　（6）现金流量套期储备。　　（7）外币财务报表折算差额。祝您学习愉快！

阅读 2464

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你好老师，根据新收入准则现金折扣对应的是企业会计准则这一条吗？
李老师 | 提问时间：09/03 12:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

阅读 553

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老师，你好。请问测量合同，要征什么项目的印花税？
家权老师 | 提问时间：09/03 11:51

#CPA#

按承揽合同交印花税

阅读 1214

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请问员工在a公司买社保，在b公司发放薪资，发放薪资的公司把社保金额转回a公司，请问要怎么做账呢
宋生老师 | 提问时间：09/03 11:43

#CPA#

你好！这个B公司只能当借款给A公司很难完美处理的

阅读 919

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开发票沥青怎么附码，麻烦给我查一下勒
小智老师 | 提问时间：09/03 11:31

#CPA#

开发票沥青时，先核对信息无误，然后在发票系统中选择沥青商品，输入数量、单价。接着，系统自动生成或手动输入税码，最后确认无误后打印即可。记得保存好相关凭证哦！

阅读 664

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请我一下老师，费用发生在8️，但是忙忘了，现在才开票报销，请问一下这笔费用应该做8月还是9️
堂堂老师 | 提问时间：09/03 11:13

#CPA#

这笔费用发生于8月，开票报销晚了点。按照财务规范，应该计入8月账目。别担心，及时处理就好。

阅读 796

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什么事平销返利，如何进行税务处理？
张老师 | 提问时间：09/03 10:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：平销返利是一种商业促销策略，指生产企业或供应商在销售商品后，根据销售商的销售额度给予其一定的利润返还。这种返利通常与商品的销售量、销售额挂钩，并以一定比例、金额或数量计算。对于平销返利的税务处理，主要涉及增值税进项税额的冲减问题。具体步骤如下：当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购进货物增值税税率)×所购进货物增值税税率祝您学习愉快！

阅读 873

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请问一下老师，报销单飞机票没有旅客名字身份证这些的备注这张发票能报销吗
小智老师 | 提问时间：09/03 10:22

#CPA#

报销得有完整信息，没名字身份证的机票发票可能无法报销哦。建议补充信息再提交。

阅读 813

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老师请教一下，我看书本上说，填明现金字样的银行汇票、银行本票可以挂失止付，但转账银行汇票和银行本票不能挂失止付的原因是因为这两种可以背书，无法确定付款地。但支票也可以背书、已承兑的商业汇票也可以背书，为啥也可以挂失止付啊[合十]
廖君老师 | 提问时间：09/02 21:48

#CPA#

您好，我是这么理解的：未填明“现金”字样的银行汇票和本票就是可以转账的汇票,可以转账的汇票是不能写哪个分行来付款的,也就是你可以在此银行的任意分行来完成转账,所以就无法确定付款人。所以你就没办法挂失,一个银行有那么多分行,你怎么挂失。

阅读 1112

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计提存货跌价准备使得当期的利润减少，所以税就交的少，但是税法不承认，税法认为应该交的多一点，会计上比税法上税交的少，不应该确认为递延所得税负债吗，为什么是递延所得税资产呢？我这种想法哪里出了问题
张老师 | 提问时间：09/02 21:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的想法中存在的问题是混淆了递延所得税负债和递延所得税资产的概念。递延所得税负债通常产生于当会计准则和税法对资产或负债的确认或计量存在差异时，未来期间需要缴纳的所得税。而递延所得税资产则相反，它产生于当会计准则和税法对资产或负债的确认或计量存在差异时，未来期间可以用来抵扣的所得税。在您提到的例子中，计提存货跌价准备使得当期的利润减少，从而减少了当期的所得税费用。但是，税法不承认这种会计上的处理，即税法认为应该交的税更多。但是税法是承认企业实际发生损失时才能扣除，也就是将来企业实际发生损失时，由于会计已经确认损失，而税法可以多扣除成本所以未来期间可以用来抵扣的所得税增加，所以就是确认递延所得税资产。总结来说，如果会计处理导致未来期间需要缴纳更多的所得税，那就是递延所得税负债；如果会计处理导致未来期间可以用来抵扣的所得税增加，那就是递延所得税资产。您的理解正好相反。祝您学习愉快！

阅读 1077

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职工餐厅购买的固定资产产生的进项税需要做进项税额转出吗
宋生老师 | 提问时间：09/02 18:42

#CPA#

你好！是的。这种属于福利性质的

阅读 789

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坏账计提政策和比例有对应文件么
堂堂老师 | 提问时间：09/02 17:46

#CPA#

有，企业会计准则规定了坏账计提比例，具体在《企业会计准则第14号——收入》和《企业会计准则第8号——资产减值》中有详细说明。

阅读 799

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上市公司一般都是集团公司吗，有没有就一家公司他自己就是上市了而已
家权老师 | 提问时间：09/02 17:26

#CPA#

上市公司一般都是集团公司，有一家公司独立上市的，满足上市条件就行。不过很少

阅读 1914

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报表上的存货金额多大程度来源于上述几个项目（预付账款，应付账款，应付票据），取决于存货的加工转换成本有多大，什么叫存货的加工转换成本啊？没懂这句话的这个意思
宋生老师 | 提问时间：09/02 16:29

#CPA#

你好，这个你在哪儿看到的。存货包括购买材料形成的，比如预付材料款，应付账款，应付票据。但是存货本身还有人工形成的，制造费用形成的等等。这个看企业实际存货的构成。可以100%取决，也可以20%

阅读 828

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个体户生产经营 AB 有什么区别深圳的分别是在哪里申报
堂堂老师 | 提问时间：09/02 15:50

#CPA#

个体户AB都需报税，A指增值税，B指所得税。深圳报税，登录税务局官网，按指引操作即可。

阅读 798

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上年裁员未超过30%,给我公司返还的失业金会计分录如何做
家权老师 | 提问时间：09/02 15:33

#CPA#

那个计入营业外收入-政府补助

阅读 664

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今年注会什么时候可以查分呀？
小智老师 | 提问时间：09/02 13:35

#CPA#

通常注会成绩查询在考试后两个月左右，具体时间看官方通知。记得关注中注协官网信息哦！

阅读 786

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旅游景点门票收入增值税税目是：生活服务-文化体育服务，那适用“生活服务-旅游服务”税目的可以举一个例子吗？
小赵老师 | 提问时间：09/02 13:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。适用“生活服务-旅游服务”税目的例子可以是旅行社为旅游者安排的交通服务。祝您学习愉快！

阅读 943

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1、什么是还本销售方式销售货物？帮忙举一个例子 2、销售折扣方式销售货物指的是商业折扣还是现金折扣？
小赵老师 | 提问时间：09/02 13:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.还本销售是企业销售货物后，在一定期限内将全部或部分销货款一次或分次无条件退还给购货方的一种销售方式。假设一件商品的正常销售价格为0.6万，但如果采用还本销售方式，企业可以将售价定为2万。企业承诺在五年后将2万返还给客户。这种情况下，虽然五年后企业需要返还2万，但这2万在计算销售额时不会被扣除。这意味着，从企业的角度来看，通过还本销售方式，企业能够在短时间内获得较高的销售额，而客户实际上相当于免费获得了一件价值0.6万的商品。 2.销售折扣（先销售，为了收款，才折扣，也叫现金折扣）祝您学习愉快！

阅读 2081

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假如D公司收到实收资本200万： A公司转50万，持股50% B公司转105万，持股30% C公司转45万，持股20% A公司需向E公司转让自己持股的50%，未分配利润负3万，所有者权益190万，A可以0元转给E吗
堂堂老师 | 提问时间：09/02 11:44

#CPA#

A公司若向E公司转让50%股权，需考虑未分配利润和所有者权益。若无其他变动，理论上0元转让可能可行，但需确保合同条款允许及法律合规。建议咨询专业律师或会计师以获取具体操作指导。

阅读 941

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您好老师我想问一下单位有一部分超过60岁的员工缴纳残疾人保证金时计算人数时包含退休人员吗
小宝老师 | 提问时间：09/02 11:11

#CPA#

同学你好对的这个包含的

阅读 1629

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请问今年刚考了财管和经济法，明年打算考注会的话，如何搭配考试科目，一年二科
周老师 | 提问时间：09/02 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：明年打算考注会，如果今年刚考了财管和经济法，建议可以报考会计和审计。二者联系比较紧密。祝您学习愉快！

阅读 830

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老师我想问下，我们专业分包单位，给总包单位签合同是安装费，但是付款是通过走专户支付，这样，开票信息是开安装，付款又是工资，这样可以吗
堂堂老师 | 提问时间：09/02 10:02

#CPA#

可以的，合同写安装费，付款到专户，发票开安装服务，实际是工资，只要双方认可就行。关键是要有明确的劳务清单和支付说明，避免后续争议。

阅读 716

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金融资产未到期处置时会计分录为：借：银行存款债权投资减值准备贷：债权投资——成本 ——利息调整（或借方） ——应计利息差额：投资收益请问：针对这个分录，麻烦老师举一个例题，加以解释
朴老师 | 提问时间：09/02 09:46

#CPA#

假设 2020 年 1 月 1 日，A 公司支付 1000 万元（含交易费用）购入 B 公司同日发行的 5 年期债券，面值 1250 万元，票面年利率 4.72%，每年末支付利息，本金最后一次支付。A 公司将其划分为债权投资，实际利率为 10%。 2022 年 1 月 1 日，A 公司将该债券全部出售，取得价款 1100 万元存入银行。首先，计算每年的利息收入和债券摊余成本： 2020 年 12 月 31 日：应收利息 = 1250×4.72% = 59（万元）投资收益 = 1000×10% = 100（万元）利息调整摊销额 = 100 - 59 = 41（万元）年末摊余成本 = 1000 + 41 = 1041（万元） 2021 年 12 月 31 日：应收利息 = 1250×4.72% = 59（万元）投资收益 = 1041×10% = 104.1（万元）利息调整摊销额 = 104.1 - 59 = 45.1（万元）年末摊余成本 = 1041 + 45.1 = 1086.1（万元）在 2022 年 1 月 1 日处置时，相关会计分录如下：借：银行存款 1100 债权投资减值准备（假设无减值准备，此处为 0）贷：债权投资 —— 成本 1250 —— 利息调整 86.1（1000 - 1086.1 + 59 + 59） —— 应计利息（假设 2021 年利息已支付，此处为 0）差额：投资收益 13.9 （1100 - 1086.1）

阅读 793

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长期股权投资什么情况下，留存收益不再考虑盈余公积，而是直接计入利润分配——未分配利润？
堂堂老师 | 提问时间：09/01 22:39

#CPA#

在长期股权投资采用成本法核算时，被投资方宣告发放现金股利或利润，涉及的是投资企业享有的份额，这时留存收益不再与盈余公积挂钩，直接调整为未分配利润。

阅读 834

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老师，我想问下，**公司的工程款，被**公司通过支付工人工资的形式支付，这种合理吗
小锁老师 | 提问时间：09/01 22:38

#CPA#

您好，这个的话是可以通过工人工资的形式支付的，允许

阅读 679

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老师，我们是非盈利单位，我们组织联合企业搞活动，在活动会场有2家公司在我们活动会场搞宣传，放宣传资料，之后给我们1万元的费用，我应该怎么开票，我平时开的是现代服务，可以开现代服务吗
bamboo老师 | 提问时间：09/01 19:50

#CPA#

您好平时开的是现代服务，现在可以开现代服务哈

阅读 913

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