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递延所得税，为什么这里需要计提：递延所得税负债-（92*25%=23），这里不是应该计提了2笔预计负债，且都可以在未来实际发生时候允许扣除。不应该是计提：借：所得税资产 34.13 贷：所得税费用 34.13
欧阳老师 | 提问时间：04/11 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：库存商品产生的应收退货成本，是税法不认可的，导致账面价值大于计税基础，产生的是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债祝您学习愉快！

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1.抵押人与抵押权人约定禁止转让抵押财产，如果抵押人未经抵押权人同意擅自转让，属于无权处分吗？ 2.如果属于无权处分，且禁止转让的约定未经登记，受让人善意的则可以取得抵押财产的所有权，这里的善意取得要求以合理对价转让吗？
张老师 | 提问时间：01/16 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.此处法条没有明确的规定，老师个人认为，如果是当事人约定禁止或者限制转让抵押财产但是未将约定登记，此时不属于无权处分，当事人约定禁止或者限制转让抵押财产且已经将约定登记，此时是属于无权处分； 2.这里没有要求支付合理对价，主要是强调的是受让人需要善意。祝您学习愉快！

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注会税法冲8模四综2，老师，业务2，如果改为: 将持有的非上市公司股票转让，那么取得的所得是不是不用缴纳所得税？哪些情况要缴纳所得税哪些情况不用? 1.关于个人转让上市公司股票所得不用缴纳个人所得税?转让非上市公司股票所得需要缴纳个人所得税？是这样吗？还是怎样的? 2. 关于公司及个人转让上市或非上市股票取得的所得，总是分不清哪些情况要交税哪些情况不用? 3. 还有持有期间取得的股息红利，公司和个人又如何分别缴纳税收呢？
王一老师 | 提问时间：11/27 08:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.将持有的非上市公司股票转让，那么取得的所得是不是不用缴纳所得税？答：需要交企业所得税。 2.关于个人转让上市公司股票所得不用缴纳个人所得税?转让非上市公司股票所得需要缴纳个人所得税？是这样吗？还是怎样的? 答：转让境内上市公司股票不需要交税。是的，转让非上市公司的需要交纳。 3.4.参考下列总结： 1、关于上市公司股权激励的政策（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。（三）2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。 2、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策（一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。（二）享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）须同时满足以下条件： 1.属于境内居民企业的股权激励计划。 2.股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。 3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票（权）。 4.激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。 5.股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明。 6.股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。 7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围（见附件）。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。（三）本通知所称股票（权）期权是指公司给予激励对象在一定期限内以事先约定的价格购买本公司股票（权）的权利；所称限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股权，激励对象只有工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的才可以处置该股权；所称股权奖励是指企业无偿授予激励对象一定份额的股权或一定数量的股份。（四）股权激励计划所列内容不同时满足第一条第（二）款规定的全部条件，或递延纳税期间公司情况发生变化，不再符合第一条第（二）款第4至6项条件的，不得享受递延纳税优惠，应按规定计算缴纳个人所得税。企业所得税：企业买卖股票的差价收入，下面情况有优惠政策，除此以外，不免税，要缴纳企业所得税。（1）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。（2）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税（3）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。祝您学习愉快！

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请问一下老师，我们国庆节过节费老板微信转账给员工，之后我做一张过节费的单，让员工签字，以这张单入账做福利费合并工资申报个税可以吗，之后直接从老板之前的业务备用金，就是其他应收款-老板可以吗
小锁老师 | 提问时间：09/30 23:06

#CPA#

您好，这个的话是可以合并申报的，然后是其他应收款，对

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投资时价款中所含未到付息期的利息，怎么理解
廖君老师 | 提问时间：09/15 11:11

#CPA#

您好，就是我们支付的款里有一部分是应收利息，

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解释一下这道题，不明白
廖君老师 | 提问时间：04/05 19:38

#CPA#

晚上好，图2的解析还是很清晰，我们再也不会比这个更好了，具体是哪个地方您觉得不对，能划线一下么，我们一起分析

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借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用这个分录的作用是什么啊？对后续计算有什么影响吗？
小林老师 | 提问时间：04/04 13:41

#CPA#

您好，是体现递延所得税的影响

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下列关于个人所得税专项附加扣除时限或时间的表述中，符合税法规定的是
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:33

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：3岁以下婴幼儿照护，扣除时间为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

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根据我国《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列各项不属于印花税纳税人的有( )。 A 合同的证人 B 合同的担保人 C 合同的鉴定人 D 合同的立据人 E 立账簿人
朱朱老师 | 提问时间：06/23 10:50

#CPA#

您好，本题目正确答案是ABC

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请问一下这道题会计分录应该怎么写
注会会计老师 | 提问时间：03/07 17:43

#CPA#

贷方是资产处置损益，并不是资本公积。另外，这里通过固定资产清理更加严谨，并不是固定资产——原值

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年底怎样结转本年利润？
郭老师 | 提问时间：01/04 20:36

#CPA#

你好，看本年利润科目余额表的余额，或者是总账明细账的余额都可以的，借本年利润，贷利润分配未分配利润，这个是盈利的，如果是亏损的，上面的分录不变，金额是负数

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请问老师，这个地下，独立建造的含义是指地上没有任何建筑物吗？
青老师 | 提问时间：08/24 09:52

#CPA#

你好；比如独立地下建造, 比如说：就是单独的一个地下工程,就是那种地下公共设施,地上还要用作绿化、道路什么的,地下是商场和公共服务设施哪一类的DD,地上没有建筑物,纯地下的工程。一般来说地下车库属于独立的地下工程,但是因为每个小区都需要建设人防设施,所以现在的地下车库基本都是由人防设施改造而成的

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市民李某在市区拥有两处房产，一处原值70万元的房产供自己和家人居住，另一处原值50万元的房产于2021年8月1日交付出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1500元（不含税）。李某当年应缴纳的房产税为（）。这道题 8.1交付出租，房产税不是应该交九十十一十二四个月的吗？为啥答案写的是5个月呢？
小小快乐老师 | 提问时间：08/10 20:17

#CPA#

原有房产用于经营，从经营开始当月交，只有这个是当月，其余均是次月

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老师，这个AD为什么要选
蒋老师^^ | 提问时间：07/07 21:14

#CPA#

可以不进行资产评估　　（1）经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；　　（2）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。

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老师，您好，审计中的实质性程序都包括哪些具体的程序？
小施老师 | 提问时间：02/02 12:24

#CPA#

您好，学员，检查，分析程序，询问，观察，函证，重新计算，重新执行

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如何写一份审计报告
李老师 | 提问时间：05/15 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，我们主要负责注会审计应试辅导，编写审计报告，我们对实务方面涉及较少，抱歉不能解决您的问题。祝您学习愉快！

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请问老师，劳务报酬，已经做了预扣预缴，为什么年度终了，还要再做汇算清缴，再去计算应纳所得税呢？
黄陆壹老师 | 提问时间：07/07 20:12

#CPA#

就像工资个税一样，有些月份交税多，有些月份交税少或者不用交，年末汇算清缴的时候就有退税。

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老师，这个题我怎么算着是70呀？
bamboo老师 | 提问时间：04/05 17:28

#CPA#

您好上述股票在甲公司持有期间累计对损益的影响为 -2+(260-3-194)+7=68

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两个问题，第一个问题，同一控制下长期股权投资，投资方追加投资或减资，控制权没有丧失，那么新增或者减少部分的会计分录怎么做？比如说一开始持股60%，后增资10%是按照增资或者减资后账面价值的份额借记长期股权投资（70%）贷记长期股权投资账面价值，差额倒挤资本公积、留存收益吗？第二个问题，非同一控制下长期股权投资，投资方追加投资或减资，控制权没有丧失，那么新增或者减少部分的会计分录怎么做？比如说一开始持股60%，后增资10%，会计分录怎么做
会子老师 | 提问时间：07/07 14:12

#CPA#

第一个问题；你的理解是对的第二个问题：按照新增对价的公允价值增加长投

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什么叫做将净利润调整为经营活动现金流量？这个时候无形资产摊销要调整，存货要调整吗？看答案是无形资产摊销要调整增加，存货的增加需调整减少。这个加加减减的不太太懂。
赢家老师 | 提问时间：07/15 11:25

#CPA#

无形资产摊销不产生现金流量属于使得无形资产减少所以调增资产增加调减资产减少调增净利润是扣除所有的损益类科目包括金融损益经营损益营业外收入营业外支出利得和损失后的金额现金通过净利润加加减减调整为经营活动现金流量没有现金流的科目不包括在内

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实际投资和未实缴到位少数股东权益的取值一样吗，数股东权益这块是不是只跟股权占比有关系
冉老师 | 提问时间：10/17 16:39

#CPA#

你好，学员，这个不一样的

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请问建筑噪音为什么不属于环境保护税的征税范围？建筑噪音和工业噪音有什么区别吗？
星河老师 | 提问时间：08/06 22:10

#CPA#

建筑施工噪声、交通噪声是影响人们工作生活的重要污染源之一。但考虑到不同建筑施工类型、工艺和位置产生的噪声不同，交通噪声具有瞬时性、流动性和隐蔽性等特点，建筑施工噪声和交通噪声监测难度都比较大，将其纳入环境保护税的征税条件尚不成熟，因此，本次立法未将其纳入环境保护税征收范围

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请问老师，非同一控制下，企业合并中被购买方可辨认净资产公允价值与账面价值不同确认递延所得税时，应计入商誉和少数股东权益。这句话怎么理解呢？这不是属于评估增值，借:资本公积，贷:递延所得税负债吗？
秦老师 | 提问时间：07/03 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非同一控制下的企业合并中，如果被购买方的可辨认净资产公允价值与账面价值不同，导致确认递延所得税时，这部分差异会影响商誉和少数股东权益。具体来说：-评估增值部分会增加资产的账面价值，产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债。 -确认递延所得税负债后，会减少合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值，从而影响商誉的计算。 -如果存在少数股东权益，这部分递延所得税的影响也会按比例分配给少数股东权益。所以，虽然评估增值时确实有借：资本公积，贷：递延所得税负债的会计处理，但最终这些调整会影响商誉和少数股东权益。祝您学习愉快！

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想问一下，对于现在的企业研发费用加计扣除比例是多少呀？形成无形资产的和未形成无形资产的扣除比例？对于制造业企业是扣的更多吗
小赵老师 | 提问时间：11/01 08:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现行政策：一般企业研发费用加计扣除比例为100%（未形成无形资产）/200%（形成无形资产）集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例为120%（未形成无形资产）/220%（形成无形资产）制造业企业，如果没有特殊说明的话，按照一般企业的研发费用加计扣除比例。祝您学习愉快！

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2、某市财政会计收到国库转来的凭证，该凭证表明收到属于国有资本经营预算本级收...
于老师 | 提问时间：12/21 00:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问祝您学习愉快！

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老师以旧换新销售金银首饰不是不含增值税的差额为计税依据吗，和增值税一样都是差额这么这道题说的是全额某首饰商城为增值税一般纳税人，2024年1月发生以下业务：（2）采取 “以旧换新”方式向消费者销售金项链600条，新项链每条零售价0.35万元，旧项链每条作价0.25万元，每条项链取得差价款0.1万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（2）说明“以旧换新”方式销售金银首饰的消费税的计税依据。【答案】（2）纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
暖暖老师 | 提问时间：07/09 09:59

#CPA#

【答案】（2）纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。这里说的是实际收取的差价全额

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老师，我这一季度盈利，去年亏损，弥补完还是盈利，利润表那所得税计提是按照弥补以后的计提吗，还是正常按照弥补以前的计提啊
东老师 | 提问时间：04/17 17:12

#CPA#

所得税计提是按照弥补以后的计提的

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税后工资8000，税前社保公积金应该怎么核算
冉老师 | 提问时间：02/07 14:02

#CPA#

你好，同学每个月的社保公积金知道吗，同学

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这题A怎么错了？老师
小筱老师 | 提问时间：12/20 20:38

#CPA#

您好同学，股票价格为零，它表明未来没有任何现金流量，也就是将来没有任何价值。股票将来没有价值，期权到期时就不会被执行，即期权到期时，将一文不值，所以期权的现值也为零。

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请问下注会已经报名成功了，但是忘记缴费了，还有方法补救吗
新新老师 | 提问时间：07/01 18:17

#CPA#

您好，没有办法补救了，

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