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老师，您好。权益法下计量长期股权投资时，内部交易亏损不足扣减时，计入“递延收益”。不是未实现的内部交易损失调增吗？怎么还会有不足扣减的情况呢。如何理解？能举一个例子吗？还有会计分录应该怎么做呢？谢谢。
小赵老师 | 提问时间：11/25 22:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司持有乙公司0.2的股权甲公司把100的存货按300出售给乙公司乙公司的净利润=0 那么调整后的净利润是0-200（抵销内部交易损益）=-200 借：投资收益贷：长期股权投资 200*0.2 扣减长期股权投资的如果长期股权投资账面价值是10 借：投资收益 40 贷：长期股权投资 10 递延收益 30 祝您学习愉快！

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老师，请教一下：我觉得这道题正确答案应该是A。若改为“指定为…”，答案才是D。对吗？
赵老师 | 提问时间：01/19 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目条件已经强调它是“权益工具投资”，所以如果它以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益，则说明它是其他权益工具投资。所以不可以选A。如果条件说它是债券类投资，则如果它以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益，则说明它是其他债权投资，此时则选A。祝您学习愉快！

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注会税法冲8模四综2，老师，业务2，如果改为: 将持有的非上市公司股票转让，那么取得的所得是不是不用缴纳所得税？哪些情况要缴纳所得税哪些情况不用? 1.关于个人转让上市公司股票所得不用缴纳个人所得税?转让非上市公司股票所得需要缴纳个人所得税？是这样吗？还是怎样的? 2. 关于公司及个人转让上市或非上市股票取得的所得，总是分不清哪些情况要交税哪些情况不用? 3. 还有持有期间取得的股息红利，公司和个人又如何分别缴纳税收呢？
王一老师 | 提问时间：11/27 08:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.将持有的非上市公司股票转让，那么取得的所得是不是不用缴纳所得税？答：需要交企业所得税。 2.关于个人转让上市公司股票所得不用缴纳个人所得税?转让非上市公司股票所得需要缴纳个人所得税？是这样吗？还是怎样的? 答：转让境内上市公司股票不需要交税。是的，转让非上市公司的需要交纳。 3.4.参考下列总结： 1、关于上市公司股权激励的政策（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。（三）2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。 2、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策（一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。（二）享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）须同时满足以下条件： 1.属于境内居民企业的股权激励计划。 2.股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。 3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票（权）。 4.激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。 5.股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明。 6.股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。 7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围（见附件）。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。（三）本通知所称股票（权）期权是指公司给予激励对象在一定期限内以事先约定的价格购买本公司股票（权）的权利；所称限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股权，激励对象只有工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的才可以处置该股权；所称股权奖励是指企业无偿授予激励对象一定份额的股权或一定数量的股份。（四）股权激励计划所列内容不同时满足第一条第（二）款规定的全部条件，或递延纳税期间公司情况发生变化，不再符合第一条第（二）款第4至6项条件的，不得享受递延纳税优惠，应按规定计算缴纳个人所得税。企业所得税：企业买卖股票的差价收入，下面情况有优惠政策，除此以外，不免税，要缴纳企业所得税。（1）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。（2）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税（3）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。祝您学习愉快！

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图1中单元题6中的D选项和图2中多选题的D，都是一个说法，单选没选，多选答案选了，这个D选项说法是对还是错的？
金老师 | 提问时间：08/18 09:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个D选项说法是对的，题目都是要求选正确的吗，还是多选是要求选错误的。在极少数情况下，授予权益工具的公允价值无法可靠计量，企业应在获取服务的时点、后续的每个资产负债表日和结算日，以内在价值计量该权益工具，内在价值的变动应计入当期损益。内在价值是指交易对方有权认购或取得的股份的公允价值，与其按照股份支付协议应当支付的价格间的差额。企业对上述以内在价值计量的已授予权益工具进行结算，应当遵循以下要求： ( 1 ) 结算发生在等待期内的，企业应当将结算作为加速可行权处理，即立即确认本应于剩余等待期内确认的服务金额； ( 2 ) 结算时支付的款项应当作为回购该权益工具处理，即减少所有者权益。结算支付的款项高于该权益工具在回购日内在价值的部分，计人当期损益。祝您学习愉快！

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辨析题：相同票面利率的债券到期收益率也一定相等原因
秦老师 | 提问时间：06/18 20:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，票面利率相同，到期收益率不一定相同。到期收益率是内含报酬率，对应的期限、购买价格可能不同，到期收益率可能不同。祝您学习愉快！

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你好老师，劳务报酬所得税规定相关的，预扣预缴和汇算清缴这两个词汇分别是什么意思呢？我知道它们公式是怎么算的，但是我不知道这两个词是什么意思。
王元元老师 | 提问时间：07/07 19:48

#CPA#

你好同学，预扣预缴是取得劳务报酬时，预先扣缴税款的方法，汇算清缴是指纳税年度终了后，根据规定，计算全年的应纳税所得额和应纳所得税

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老师，这个选项d多少税率。adc都是9个点对吗
apple老师 | 提问时间：07/07 11:33

#CPA#

同学你好，选项是属于不动产经营租赁，税率= 9% ABC 也都是9% 交通运输业税率=9%

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解释一下这道题，不明白
廖君老师 | 提问时间：04/05 19:38

#CPA#

晚上好，图2的解析还是很清晰，我们再也不会比这个更好了，具体是哪个地方您觉得不对，能划线一下么，我们一起分析

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老师，第6题怎么理解，看不明白题目什么意思
潇洒老师 | 提问时间：04/05 10:26

#CPA#

可以理解以相同的资本成本作为再投资的资本成本，或者说是作为再投资项目的最低报酬率。

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债务人以明显不合理的低价转让财产，影响债权人债权实现的，根据合同法律制度的规定，下列说法中正确的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:17

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择BD，债务人以明显不合理的低价转让财产影响债权人的债权实现，债务人的相对人知道或者应当知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。

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老师，这个题，麻烦帮我看下
A燕子老师 | 提问时间：12/16 09:50

#CPA#

同学你好，正在为你解答，请耐心等待。

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老师 1.这点的我想问下那个比较是怎么比较的？应退税额是出口的应退税额还是什么意思。 2.免抵退税额是什么意思！为什么用3-4，代表的意思是什么
邹邹老师 | 提问时间：07/20 14:56

#CPA#

同学你好，应退税额是指本次出口可以退的税额。③是指最多可以退88.55元。是拿②和③比较，两者取小得出④。

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您好老师公司100w买的新车可以低价50w卖给个人吗？
郭老师 | 提问时间：08/11 15:31

#CPA#

有风险的很容易税务局要求你们之前的进项转出

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5.下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有( A.以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整 B.以现金结算的股份支付，应按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量 C.除立即可行权的股份支付外，现金结算的股份支付以及权益结算的股份支付在授予日均不做处理 D.业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计
青老师 | 提问时间：12/28 11:37

#CPA#

你好；你这个是多选还是单选的；好判断

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委托境内研发，实际发生额80%计算加计委托方研发费用，下面这题210*80%*75%=126[图片]
冉老师 | 提问时间：06/27 13:54

#CPA#

你好，有两个对比的，基数，取最小的委托境外研发费用加计扣除比例是多少？委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。本条文提到两个比例，一个是80%，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。此项规定与委托境内研发费用加计扣除的规定是一致的，并非委托境外研发费用加计扣除政策的特殊规定。另一个是三分之二，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。此项规定是委托境外研发费用加计扣除政策与委托境内研发的主要区别之一，设置三分之二的比例主要有以下两点考虑：第一点是与高新技术企业认定管理办法的规定趋同。高新技术企业认定管理办法规定企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%，换算一下，境外与境内研发费用之比就是2:3,实际与委托境外研发费用加计扣除政策规定的比例是一致的。二是引导企业以境内研发为主。一国创新能力的提升主要依赖于自主研发，委托境外研发仅是有益补充，不应占据主导地位。出于上述考虑，在高新技术企业认定管理办法表述的基础上，财税〔2018〕64号明确委托境外研发费用适用加计扣除政策时，以境内研发费用作为计算比例的基数，即境内发生符合条件的研发费用是委托境外研发费用适用加计扣除政策的前提。

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下列关于政府非税收入的说法中正确的是（） A 社会保障基金属于我国非税收入范围 B 住房公积金属于我国政府非税收入 C 行政事业性收费属于我国政府非税收入 D 国有资源有偿使用收入 E 彩票公益金
星河老师 | 提问时间：06/23 10:22

#CPA#

B 住房公积金属于我国政府非税收入 E 彩票公益金

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债权人在重整计划中作出的债权调整失去效力，但为重整计划的执行提供的担保继续有效，麻烦给这句话举例子，谢谢
文文老师 | 提问时间：06/30 09:38

#CPA#

通俗地理解，债权人毁诺了等原因，该债权调整无效了，但是担保还是有效的，还得继续履行担保。

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市民李某在市区拥有两处房产，一处原值70万元的房产供自己和家人居住，另一处原值50万元的房产于2021年8月1日交付出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1500元（不含税）。李某当年应缴纳的房产税为（）。这道题 8.1交付出租，房产税不是应该交九十十一十二四个月的吗？为啥答案写的是5个月呢？
小小快乐老师 | 提问时间：08/10 20:17

#CPA#

原有房产用于经营，从经营开始当月交，只有这个是当月，其余均是次月

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老师，您好，审计中的实质性程序都包括哪些具体的程序？
小施老师 | 提问时间：02/02 12:24

#CPA#

您好，学员，检查，分析程序，询问，观察，函证，重新计算，重新执行

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【测试测试】进项税转出的时候为什么要除以1加9%
赵老师 | 提问时间：12/30 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算农产品进项税额转出金额时，除以1-9%，是为了将含税成本还原为不含税的成本。（1）首先我们来看农产品进项税额的推导原理：农产品买价=账面成本+进项税额，进项税额＝买价×9%，所以买价＝账面成本+买价×9%。由等式推出： ①农产品账面成本＝买价×（1-9%）。 ②买价=农产品账面成本÷（1-9%）。 ③进项税额转出金额＝买价×9%＝账面成本÷（1-9%）×9%。 ④进项税额转出金额＝账面成本÷（1-10%）×10%。（农产品用于深加工）【提示】如果该农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，允许按照10%的扣除率计算进项税额。具体分两个环节： ①在购进农产品当期，所有纳税人按照购进农产品抵扣进项税额的一般规定，凭票据实抵扣或者凭票计算抵扣。 ②将购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的纳税人，在生产领用农产品当期，根据领用的农产品加计1%抵扣进项税额。（2）我们结合下面的例题进行理解：【举例1】某果汁生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月发现由于管理不善，造成8月份从农业生产者购进的苹果损坏（进项税额已申报抵扣），该批苹果的账面成本为54600元，该批苹果尚未生产领用。说明该企业是否需要作进项税额转出；如需要，计算需转出的进项税额。【答案】管理不善造成的损失，进项税额不得抵扣，需要作进项税额转出处理。进项税额转出金额＝54600÷（1-9%）×9%＝5400（元）。【举例2】由于管理不善原因导致企业库存一批桃子罐头被盗，已知其耗用的桃子成本金额为100万元（含运费9万元）。计算需转出的进项税额。【答案】进项税额转出金额＝（100－9）÷90％×10％＋9×9％＝10.92（万元）。祝您学习愉快！

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为什么房产开发企业计算土地增值税时取得土地的契税可以扣除，算增值税的时候契税不可以扣除？
小赵老师 | 提问时间：11/25 12:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税是售价*税率土地增值税是，看土地增值了多少，然后按增值的金额考虑计算土地增值税，这个增值的金额=售价-原来的成本和相关税费（包括原来购买支付的契税）祝您学习愉快！

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这道题：计算U的时候，为什么不直接用1200/1000=1.2,为什么要加上120？可以详细说一下原因吗？1200就是零时点的价值啊，为什么要加上120？
秦老师 | 提问时间：08/08 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是计算上行报酬率，因为项目每年会产生现金流，这个现金流也是属于报酬的一部分，所以在计算时需要加上这个当期的现金流就类似于咱们计算股票报酬率，在计算股票报酬率的时候也要加上当期收到的股利，这个原理是一样的祝您学习愉快！

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为什么C选项要交企业所得税？非居民企业在境内设立分支机构但没有说在韩国的服务收入与分支机构有实际联系，不应该作为征税对象吧？
于老师 | 提问时间：04/16 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为境内企业提供咨询服务，属于在境内提供劳务，取得的咨询所得属于来源于境内的所得。应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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投资时价款中所含未到付息期的利息，怎么理解
廖君老师 | 提问时间：09/15 11:11

#CPA#

您好，就是我们支付的款里有一部分是应收利息，

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下列关于个人所得税专项附加扣除时限或时间的表述中，符合税法规定的是
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:33

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：3岁以下婴幼儿照护，扣除时间为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

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根据我国《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列各项不属于印花税纳税人的有( )。 A 合同的证人 B 合同的担保人 C 合同的鉴定人 D 合同的立据人 E 立账簿人
朱朱老师 | 提问时间：06/23 10:50

#CPA#

您好，本题目正确答案是ABC

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请问一下这道题会计分录应该怎么写
注会会计老师 | 提问时间：03/07 17:43

#CPA#

贷方是资产处置损益，并不是资本公积。另外，这里通过固定资产清理更加严谨，并不是固定资产——原值

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老师，这个AD为什么要选
蒋老师^^ | 提问时间：07/07 21:14

#CPA#

可以不进行资产评估　　（1）经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；　　（2）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。

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请问老师，劳务报酬，已经做了预扣预缴，为什么年度终了，还要再做汇算清缴，再去计算应纳所得税呢？
黄陆壹老师 | 提问时间：07/07 20:12

#CPA#

就像工资个税一样，有些月份交税多，有些月份交税少或者不用交，年末汇算清缴的时候就有退税。

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老师，我这一季度盈利，去年亏损，弥补完还是盈利，利润表那所得税计提是按照弥补以后的计提吗，还是正常按照弥补以前的计提啊
东老师 | 提问时间：04/17 17:12

#CPA#

所得税计提是按照弥补以后的计提的

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