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老师借：无形资产-土地贷：资本公积这个分录的金额体现在现金流量表筹资活动里面吗？
郭老师 | 提问时间：12/12 09:58

#CPA#

你好，这个不涉及到现金流。

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紧缩战略，收缩与集中战略的概念及应用场景？
朴老师 | 提问时间：12/01 17:49

#CPA#

紧缩战略是指企业为了适应外部环境而采取的收缩措施，以减少公司的整体大小和成本。收缩与集中战略是紧缩战略的一种，主要集中于短期效益，采取补救措施制止利润下滑，以期立即产生效果。应用场景：企业为了适应外部环境而采取的收缩战略，如整个国家的经济处于衰退之中、市场需求缩小、资源紧缺等，导致企业在经营领域中处于不利地位。企业由于经营失败而采取的收缩战略，如机制变革、财政和财务战略、削减成本战略等。总之，紧缩与集中战略适用于企业在面临困境时采取的一种策略，旨在帮助企业度过难关。但需要注意的是，这种策略可能会导致企业在短期内面临更大的风险和不确定性。因此，在实施这种策略时，企业需要充分考虑自身的实际情况和风险承受能力。

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你好，老师我这边想咨询一下，旅游局给旅游协会一笔钱，通过旅游协会把这笔钱发给优秀民宿，旅游协会要给旅游局开普通发票，那优秀民宿给旅游协会开什么呢
小菲老师 | 提问时间：10/31 10:20

#CPA#

同学，你好优秀民宿给旅游协会开什么？这个按照旅游协会的要求，一般是开旅游费发票

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注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表，审计报告日为2022年3月31日，财务报表批准报出日为2022年4月1日，关于管理层书面声明的说法正确的是：B.应当尽量接近2022年3月31日，但不得晚于3月31日 C.应当为2022年4月1日。答案选的B。我不明白财务报表批准报出日可以在审计报告日之后吗？不是说没批准报出的时候不能出审计报告吗，如果日期都安排错了，那答案基本逻辑前提都错了，还选个什么？还是说管理层批准财务报表和财务报表批准报出日不是一个概念，不在同一天？谢谢解答！
审计老师 | 提问时间：07/06 11:04

#CPA#

管理层批准财务报表和财务报表批准报出日不是一个概念，财务报表批准日是管理层签署财务报表的日期，也就是他们承认自己对财务报表的责任的日期，只有他们认了，我们才能签署审计报告，才能对我们出具的审计报告承担责任。签署审计报告后，经过管理层批准（即批准报出日），才会将财务报表对外报出。

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收到实收资本的会计分录怎么写呢
庄老师 | 提问时间：09/03 22:34

#CPA#

你好，收到投资：借：固定资产、银行存款等贷：实收资本

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预计负债怎么回事有点懵
青老师 | 提问时间：01/05 15:39

#CPA#

你好；预计负债是指说的比如根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。比如预计的产品质量保证支出，借：销售费用，贷：预计负债

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债权人在重整计划中作出的债权调整失去效力，但为重整计划的执行提供的担保继续有效，麻烦给这句话举例子，谢谢
文文老师 | 提问时间：06/30 09:38

#CPA#

通俗地理解，债权人毁诺了等原因，该债权调整无效了，但是担保还是有效的，还得继续履行担保。

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年底怎样结转本年利润？
郭老师 | 提问时间：01/04 20:36

#CPA#

你好，看本年利润科目余额表的余额，或者是总账明细账的余额都可以的，借本年利润，贷利润分配未分配利润，这个是盈利的，如果是亏损的，上面的分录不变，金额是负数

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请问老师，这个地下，独立建造的含义是指地上没有任何建筑物吗？
青老师 | 提问时间：08/24 09:52

#CPA#

你好；比如独立地下建造, 比如说：就是单独的一个地下工程,就是那种地下公共设施,地上还要用作绿化、道路什么的,地下是商场和公共服务设施哪一类的DD,地上没有建筑物,纯地下的工程。一般来说地下车库属于独立的地下工程,但是因为每个小区都需要建设人防设施,所以现在的地下车库基本都是由人防设施改造而成的

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老师视同销售，应付职工薪酬，委托代销，三个概念怎么理解
王雁鸣老师 | 提问时间：08/05 20:43

#CPA#

同学你好，视同销售理解为本来没有销售但是税法上需要需要按销售处理。应付职工薪酬理解为应给员工的工资，委托代销理解为让其他人代为销售货物等。这三年概念联系在一起，就是委托代销也是视同销售的一种行为，用于职工福利的产品，视同销售时，要通过应付职工薪酬来核算。

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某企业生产中全年需要某种材料1000公斤，每公斤买价20元，每次订货费用25元，单位储存成本为买价的25%。 ‌ 要求：确定该企业最佳采购批量和全年的采购次数。
悠然老师01 | 提问时间：12/25 20:51

#CPA#

学员你好，计算如下20*0.25=5 确定该企业最佳采购批量=(2*1000*25/5)^(1/2)=100 和全年的采购次数。1000/100=10

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如何写一份审计报告
李老师 | 提问时间：05/15 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，我们主要负责注会审计应试辅导，编写审计报告，我们对实务方面涉及较少，抱歉不能解决您的问题。祝您学习愉快！

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请问一下老师，我们国庆节过节费老板微信转账给员工，之后我做一张过节费的单，让员工签字，以这张单入账做福利费合并工资申报个税可以吗，之后直接从老板之前的业务备用金，就是其他应收款-老板可以吗
小锁老师 | 提问时间：09/30 23:06

#CPA#

您好，这个的话是可以合并申报的，然后是其他应收款，对

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6. 甲公司股票每股10元，以配股价格每股8元向全体股东每10股配售10股。拥有甲公司80%股权的投资者行使了配股权。乙持有甲公司股票1 000股，未行使配股权，配股除权使乙的财富（　　）。 A.增加220元 B.减少890元 C.减少1 000元 D.不发生变化这道题的股份变动比例怎么求？
李爱老师 | 提问时间：07/16 20:27

#CPA#

您好，马上给你计算哦

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老师这个怎么知道她是银行收讫
小敏敏老师 | 提问时间：06/14 18:57

#CPA#

你好，同学，题目说通过银行转账支付并入账，就是银行已收到的意思。

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老师，第6题怎么理解，看不明白题目什么意思
潇洒老师 | 提问时间：04/05 10:26

#CPA#

可以理解以相同的资本成本作为再投资的资本成本，或者说是作为再投资项目的最低报酬率。

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下列项目中，属于现金流量套期的是（　　）。 A．用利率互换去对固定利率债券套期 B．用利率互换去对浮动利率债券套期 C．某电力公司因签订了一项6个月后以约定价格购买煤炭的合同，对该确定承诺的价格变动风险进行套期 D．对现有存货价格变动风险进行套期
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/25 16:55

#CPA#

B 选项A，属于固定换浮动，利率变动影响公允价值变动，是对公允价值变动风险进行套期，属于公允价值套期；选项B，属于浮动换固定，是对未来现金流量变动风险进行套期，属于现金流量套期；选项C，对尚未确认的确定承诺进行套期，属于公允价值套期；选项D，对现有存货价格变动风险进行套期，属于公允价值套期。

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我不懂为什么限制性股票的公允价值要用公司股票的市价减去授予价格
小天老师 | 提问时间：01/18 07:36

#CPA#

您好，限制性股票的公允价值，可以理解为一项权力的价值，权利的价值是用可以买的东西的价值减去要掏的钱，两者的差异才是权利本身的价值。

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下列表述中，不属于物权变动的基本型态的是（　）。 A.物权的取得 B.物权的变更 C.物权的行使 D.物权的消灭
微微老师 | 提问时间：02/06 13:54

#CPA#

物权变动包括物权取得、变更与消灭三种基本型态。选项C不属于物权变动的型态

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老师，您好，审计中的实质性程序都包括哪些具体的程序？
小施老师 | 提问时间：02/02 12:24

#CPA#

您好，学员，检查，分析程序，询问，观察，函证，重新计算，重新执行

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为什么购入材料用于生产产品，建造生产线，厂房，进项税额可以扺
王超老师 | 提问时间：01/09 08:42

#CPA#

你好这个是税务局规定的，认为这个是生产经营的进项，因此是可以抵扣的

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老师，您好。股份支付加速行权处理中取消（满足非市场条件情况下）和提前结算有什么区别？谢谢。
秦老师 | 提问时间：11/26 23:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有本质的区别都是按加速行权处理的祝您学习愉快！

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老师，您好。权益法下计量长期股权投资时，内部交易亏损不足扣减时，计入“递延收益”。不是未实现的内部交易损失调增吗？怎么还会有不足扣减的情况呢。如何理解？能举一个例子吗？还有会计分录应该怎么做呢？谢谢。
小赵老师 | 提问时间：11/25 22:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司持有乙公司0.2的股权甲公司把100的存货按300出售给乙公司乙公司的净利润=0 那么调整后的净利润是0-200（抵销内部交易损益）=-200 借：投资收益贷：长期股权投资 200*0.2 扣减长期股权投资的如果长期股权投资账面价值是10 借：投资收益 40 贷：长期股权投资 10 递延收益 30 祝您学习愉快！

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关于这道题在计算两种方案的平均年成本时的答案：为什么方案一中的每年年末支付的维护费50万考虑了所得税的影响，而方案二中每年年初支付的 1110 元租赁费却没有考虑所得税的影响？
欧阳老师 | 提问时间：08/08 21:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是融资租赁，租赁费是不能税前扣除的。维护费用是付现成本，是税后的祝您学习愉快！

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老师，请教一下：我觉得这道题正确答案应该是A。若改为“指定为…”，答案才是D。对吗？
赵老师 | 提问时间：01/19 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目条件已经强调它是“权益工具投资”，所以如果它以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益，则说明它是其他权益工具投资。所以不可以选A。如果条件说它是债券类投资，则如果它以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益，则说明它是其他债权投资，此时则选A。祝您学习愉快！

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注会税法冲8模四综2，老师，业务2，如果改为: 将持有的非上市公司股票转让，那么取得的所得是不是不用缴纳所得税？哪些情况要缴纳所得税哪些情况不用? 1.关于个人转让上市公司股票所得不用缴纳个人所得税?转让非上市公司股票所得需要缴纳个人所得税？是这样吗？还是怎样的? 2. 关于公司及个人转让上市或非上市股票取得的所得，总是分不清哪些情况要交税哪些情况不用? 3. 还有持有期间取得的股息红利，公司和个人又如何分别缴纳税收呢？
王一老师 | 提问时间：11/27 08:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.将持有的非上市公司股票转让，那么取得的所得是不是不用缴纳所得税？答：需要交企业所得税。 2.关于个人转让上市公司股票所得不用缴纳个人所得税?转让非上市公司股票所得需要缴纳个人所得税？是这样吗？还是怎样的? 答：转让境内上市公司股票不需要交税。是的，转让非上市公司的需要交纳。 3.4.参考下列总结： 1、关于上市公司股权激励的政策（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。（三）2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。 2、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策（一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。（二）享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）须同时满足以下条件： 1.属于境内居民企业的股权激励计划。 2.股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。 3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票（权）。 4.激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。 5.股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明。 6.股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。 7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围（见附件）。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。（三）本通知所称股票（权）期权是指公司给予激励对象在一定期限内以事先约定的价格购买本公司股票（权）的权利；所称限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股权，激励对象只有工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的才可以处置该股权；所称股权奖励是指企业无偿授予激励对象一定份额的股权或一定数量的股份。（四）股权激励计划所列内容不同时满足第一条第（二）款规定的全部条件，或递延纳税期间公司情况发生变化，不再符合第一条第（二）款第4至6项条件的，不得享受递延纳税优惠，应按规定计算缴纳个人所得税。企业所得税：企业买卖股票的差价收入，下面情况有优惠政策，除此以外，不免税，要缴纳企业所得税。（1）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。（2）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税（3）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。祝您学习愉快！

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投资时价款中所含未到付息期的利息，怎么理解
廖君老师 | 提问时间：09/15 11:11

#CPA#

您好，就是我们支付的款里有一部分是应收利息，

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你好老师，劳务报酬所得税规定相关的，预扣预缴和汇算清缴这两个词汇分别是什么意思呢？我知道它们公式是怎么算的，但是我不知道这两个词是什么意思。
王元元老师 | 提问时间：07/07 19:48

#CPA#

你好同学，预扣预缴是取得劳务报酬时，预先扣缴税款的方法，汇算清缴是指纳税年度终了后，根据规定，计算全年的应纳税所得额和应纳所得税

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老师，这个选项d多少税率。adc都是9个点对吗
apple老师 | 提问时间：07/07 11:33

#CPA#

同学你好，选项是属于不动产经营租赁，税率= 9% ABC 也都是9% 交通运输业税率=9%

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解释一下这道题，不明白
廖君老师 | 提问时间：04/05 19:38

#CPA#

晚上好，图2的解析还是很清晰，我们再也不会比这个更好了，具体是哪个地方您觉得不对，能划线一下么，我们一起分析

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