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收到实收资本的会计分录怎么写呢
庄老师 | 提问时间：09/03 22:34

#CPA#

你好，收到投资：借：固定资产、银行存款等贷：实收资本

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委托境内研发，实际发生额80%计算加计委托方研发费用，下面这题210*80%*75%=126[图片]
冉老师 | 提问时间：06/27 13:54

#CPA#

你好，有两个对比的，基数，取最小的委托境外研发费用加计扣除比例是多少？委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。本条文提到两个比例，一个是80%，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。此项规定与委托境内研发费用加计扣除的规定是一致的，并非委托境外研发费用加计扣除政策的特殊规定。另一个是三分之二，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。此项规定是委托境外研发费用加计扣除政策与委托境内研发的主要区别之一，设置三分之二的比例主要有以下两点考虑：第一点是与高新技术企业认定管理办法的规定趋同。高新技术企业认定管理办法规定企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%，换算一下，境外与境内研发费用之比就是2:3,实际与委托境外研发费用加计扣除政策规定的比例是一致的。二是引导企业以境内研发为主。一国创新能力的提升主要依赖于自主研发，委托境外研发仅是有益补充，不应占据主导地位。出于上述考虑，在高新技术企业认定管理办法表述的基础上，财税〔2018〕64号明确委托境外研发费用适用加计扣除政策时，以境内研发费用作为计算比例的基数，即境内发生符合条件的研发费用是委托境外研发费用适用加计扣除政策的前提。

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预计负债怎么回事有点懵
青老师 | 提问时间：01/05 15:39

#CPA#

你好；预计负债是指说的比如根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。比如预计的产品质量保证支出，借：销售费用，贷：预计负债

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债权人在重整计划中作出的债权调整失去效力，但为重整计划的执行提供的担保继续有效，麻烦给这句话举例子，谢谢
文文老师 | 提问时间：06/30 09:38

#CPA#

通俗地理解，债权人毁诺了等原因，该债权调整无效了，但是担保还是有效的，还得继续履行担保。

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年底怎样结转本年利润？
郭老师 | 提问时间：01/04 20:36

#CPA#

你好，看本年利润科目余额表的余额，或者是总账明细账的余额都可以的，借本年利润，贷利润分配未分配利润，这个是盈利的，如果是亏损的，上面的分录不变，金额是负数

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老师视同销售，应付职工薪酬，委托代销，三个概念怎么理解
王雁鸣老师 | 提问时间：08/05 20:43

#CPA#

同学你好，视同销售理解为本来没有销售但是税法上需要需要按销售处理。应付职工薪酬理解为应给员工的工资，委托代销理解为让其他人代为销售货物等。这三年概念联系在一起，就是委托代销也是视同销售的一种行为，用于职工福利的产品，视同销售时，要通过应付职工薪酬来核算。

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某企业生产中全年需要某种材料1000公斤，每公斤买价20元，每次订货费用25元，单位储存成本为买价的25%。 ‌ 要求：确定该企业最佳采购批量和全年的采购次数。
悠然老师01 | 提问时间：12/25 20:51

#CPA#

学员你好，计算如下20*0.25=5 确定该企业最佳采购批量=(2*1000*25/5)^(1/2)=100 和全年的采购次数。1000/100=10

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1.残保金申报的工资“未包括”非现金福利、股权激励等项目，这样处理是否正确？ 2.如果存在跨年发放的奖金或年终奖，“残保金”申报工资时,是否计入？比如2022年奖金10万元，2023年发放，申报残保金时，这10万元工资计入所属期哪个年度的残保金进行申报？ 3.企业在计算残保金时可能只考虑了实际支付给员工的工资，这样处理是否正确？ 4.所属期2023年的残保金申报时所填写的上一年度的工资数据。那就意味着所属期2023年的残保金工资数据，要和所属期2022年企业所得税年度申报表中的工资数据进行比对，这样工资数据就错位一年了。可是实操中，我们是用所属期2023年的企业所得税年度申报工资数据和所属期2023年残保金申报工资数据进行比对的啊？ 5.如果存在跨年发放奖金或年终奖，“企业所得税”年度申报工资时,怎么计入？若2022年奖金10万元，2023年发放，这10万元工资计入所属期哪个年度进行申报？
张老师 | 提问时间：03/07 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.残保金申报的工资中，不包括职工福利费（例如符合条件的非现金福利），但是应该包括股权激励。 2.跨年发放的奖金或年终奖，在残保金申报时应计入实际发放年度。因此，2022年的奖金在2023年发放，则计入2023年的残保金申报中。 3.企业在计算残保金时只考虑了实际支付给员工的工资是正确的处理方式。根据残保金的相关规定，2024年申报所属期2023年度的工资总额应填写2023年12个月的应付工资薪金总额。这一数据并非扣除个人所得税、保险和公积金后的实发数，也不是计提数，而是应付职工薪酬中的工资、奖金、津贴和补贴，以及集体福利部门工作人员的工资薪金的总和。现在残保金申报，数据都有预填，取数来源于上年的企业所得税汇算清缴报表。上年在职职工工资总额：预填数据取自【2023年度】企业所得税年报表“A105050职工薪酬纳税调整明细表”中的“工资薪金支出税收金额”，您可自行修改，请注意申报数据的准确性。 4.2024年度申报所属期2023年的残保金所属期2023年的残保金申报时填写的是上一年度（即2023年）的工资数据，这与企业所得税年度申报表中的工资数据确实存在一年的时间差。实操中通常使用所属期2023年的企业所得税年度申报工资数据和所属期2023年残保金申报工资数据进行比对。 5.跨年发放的奖金或年终奖，在企业所得税年度申报时应计入实际发放的年度，即2022年的10万元奖金在2023年发放，则计入2023年的企业所得税申报中。祝您学习愉快！

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辨析题：相同票面利率的债券到期收益率也一定相等原因
秦老师 | 提问时间：06/18 20:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，票面利率相同，到期收益率不一定相同。到期收益率是内含报酬率，对应的期限、购买价格可能不同，到期收益率可能不同。祝您学习愉快！

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如何写一份审计报告
李老师 | 提问时间：05/15 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，我们主要负责注会审计应试辅导，编写审计报告，我们对实务方面涉及较少，抱歉不能解决您的问题。祝您学习愉快！

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请问一下老师，我们国庆节过节费老板微信转账给员工，之后我做一张过节费的单，让员工签字，以这张单入账做福利费合并工资申报个税可以吗，之后直接从老板之前的业务备用金，就是其他应收款-老板可以吗
小锁老师 | 提问时间：09/30 23:06

#CPA#

您好，这个的话是可以合并申报的，然后是其他应收款，对

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老师这个怎么知道她是银行收讫
小敏敏老师 | 提问时间：06/14 18:57

#CPA#

你好，同学，题目说通过银行转账支付并入账，就是银行已收到的意思。

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老师，第6题怎么理解，看不明白题目什么意思
潇洒老师 | 提问时间：04/05 10:26

#CPA#

可以理解以相同的资本成本作为再投资的资本成本，或者说是作为再投资项目的最低报酬率。

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下列表述中，不属于物权变动的基本型态的是（　）。 A.物权的取得 B.物权的变更 C.物权的行使 D.物权的消灭
微微老师 | 提问时间：02/06 13:54

#CPA#

物权变动包括物权取得、变更与消灭三种基本型态。选项C不属于物权变动的型态

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请问老师，这个地下，独立建造的含义是指地上没有任何建筑物吗？
青老师 | 提问时间：08/24 09:52

#CPA#

你好；比如独立地下建造, 比如说：就是单独的一个地下工程,就是那种地下公共设施,地上还要用作绿化、道路什么的,地下是商场和公共服务设施哪一类的DD,地上没有建筑物,纯地下的工程。一般来说地下车库属于独立的地下工程,但是因为每个小区都需要建设人防设施,所以现在的地下车库基本都是由人防设施改造而成的

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老师，您好，审计中的实质性程序都包括哪些具体的程序？
小施老师 | 提问时间：02/02 12:24

#CPA#

您好，学员，检查，分析程序，询问，观察，函证，重新计算，重新执行

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老师，您好。股份支付加速行权处理中取消（满足非市场条件情况下）和提前结算有什么区别？谢谢。
秦老师 | 提问时间：11/26 23:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有本质的区别都是按加速行权处理的祝您学习愉快！

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老师，您好。权益法下计量长期股权投资时，内部交易亏损不足扣减时，计入“递延收益”。不是未实现的内部交易损失调增吗？怎么还会有不足扣减的情况呢。如何理解？能举一个例子吗？还有会计分录应该怎么做呢？谢谢。
小赵老师 | 提问时间：11/25 22:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司持有乙公司0.2的股权甲公司把100的存货按300出售给乙公司乙公司的净利润=0 那么调整后的净利润是0-200（抵销内部交易损益）=-200 借：投资收益贷：长期股权投资 200*0.2 扣减长期股权投资的如果长期股权投资账面价值是10 借：投资收益 40 贷：长期股权投资 10 递延收益 30 祝您学习愉快！

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关于这道题在计算两种方案的平均年成本时的答案：为什么方案一中的每年年末支付的维护费50万考虑了所得税的影响，而方案二中每年年初支付的 1110 元租赁费却没有考虑所得税的影响？
欧阳老师 | 提问时间：08/08 21:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是融资租赁，租赁费是不能税前扣除的。维护费用是付现成本，是税后的祝您学习愉快！

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老师，已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、应税劳务、服务，发生上述不得抵扣的情形（简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。为啥简易计税和免税除外，不用进项税转出了吗
郭老师 | 提问时间：07/28 19:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：简易计税和免税项目除外，是因为税法对这些项目有特殊的处理规定。在简易计税方法下，纳税人按照简化后的计税方法计算应纳税额，而不适用复杂的进项税额抵扣制度。因此，采用简易计税方式下购进货物、应税劳务或服务，不能抵扣进项税额，如果抵扣的是需要做进项税额转出的。对于免税项目，由于这些项目本身不缴纳增值税，因此与之相关的进项税额也不得抵扣。但是，为了防止纳税人将应税项目与免税项目混合，从而不当抵扣进项税额，税法规定，如果纳税人将已抵扣进项税额的购进货物、应税劳务或服务用于免税项目，应当将对应的进项税额转出。这种情况下，即使是在免税项目中使用，也需要进行进项税转出。祝您学习愉快！

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老师，请教一下：我觉得这道题正确答案应该是A。若改为“指定为…”，答案才是D。对吗？
赵老师 | 提问时间：01/19 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目条件已经强调它是“权益工具投资”，所以如果它以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益，则说明它是其他权益工具投资。所以不可以选A。如果条件说它是债券类投资，则如果它以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益，则说明它是其他债权投资，此时则选A。祝您学习愉快！

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注会税法冲8模四综2，老师，业务2，如果改为: 将持有的非上市公司股票转让，那么取得的所得是不是不用缴纳所得税？哪些情况要缴纳所得税哪些情况不用? 1.关于个人转让上市公司股票所得不用缴纳个人所得税?转让非上市公司股票所得需要缴纳个人所得税？是这样吗？还是怎样的? 2. 关于公司及个人转让上市或非上市股票取得的所得，总是分不清哪些情况要交税哪些情况不用? 3. 还有持有期间取得的股息红利，公司和个人又如何分别缴纳税收呢？
王一老师 | 提问时间：11/27 08:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.将持有的非上市公司股票转让，那么取得的所得是不是不用缴纳所得税？答：需要交企业所得税。 2.关于个人转让上市公司股票所得不用缴纳个人所得税?转让非上市公司股票所得需要缴纳个人所得税？是这样吗？还是怎样的? 答：转让境内上市公司股票不需要交税。是的，转让非上市公司的需要交纳。 3.4.参考下列总结： 1、关于上市公司股权激励的政策（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。（三）2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。 2、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策（一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。（二）享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）须同时满足以下条件： 1.属于境内居民企业的股权激励计划。 2.股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。 3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票（权）。 4.激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。 5.股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明。 6.股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。 7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围（见附件）。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。（三）本通知所称股票（权）期权是指公司给予激励对象在一定期限内以事先约定的价格购买本公司股票（权）的权利；所称限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股权，激励对象只有工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的才可以处置该股权；所称股权奖励是指企业无偿授予激励对象一定份额的股权或一定数量的股份。（四）股权激励计划所列内容不同时满足第一条第（二）款规定的全部条件，或递延纳税期间公司情况发生变化，不再符合第一条第（二）款第4至6项条件的，不得享受递延纳税优惠，应按规定计算缴纳个人所得税。企业所得税：企业买卖股票的差价收入，下面情况有优惠政策，除此以外，不免税，要缴纳企业所得税。（1）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。（2）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税（3）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。祝您学习愉快！

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投资时价款中所含未到付息期的利息，怎么理解
廖君老师 | 提问时间：09/15 11:11

#CPA#

您好，就是我们支付的款里有一部分是应收利息，

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你好老师，劳务报酬所得税规定相关的，预扣预缴和汇算清缴这两个词汇分别是什么意思呢？我知道它们公式是怎么算的，但是我不知道这两个词是什么意思。
王元元老师 | 提问时间：07/07 19:48

#CPA#

你好同学，预扣预缴是取得劳务报酬时，预先扣缴税款的方法，汇算清缴是指纳税年度终了后，根据规定，计算全年的应纳税所得额和应纳所得税

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老师，这个选项d多少税率。adc都是9个点对吗
apple老师 | 提问时间：07/07 11:33

#CPA#

同学你好，选项是属于不动产经营租赁，税率= 9% ABC 也都是9% 交通运输业税率=9%

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解释一下这道题，不明白
廖君老师 | 提问时间：04/05 19:38

#CPA#

晚上好，图2的解析还是很清晰，我们再也不会比这个更好了，具体是哪个地方您觉得不对，能划线一下么，我们一起分析

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下列项目中，属于现金流量套期的是（　　）。 A．用利率互换去对固定利率债券套期 B．用利率互换去对浮动利率债券套期 C．某电力公司因签订了一项6个月后以约定价格购买煤炭的合同，对该确定承诺的价格变动风险进行套期 D．对现有存货价格变动风险进行套期
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/25 16:55

#CPA#

B 选项A，属于固定换浮动，利率变动影响公允价值变动，是对公允价值变动风险进行套期，属于公允价值套期；选项B，属于浮动换固定，是对未来现金流量变动风险进行套期，属于现金流量套期；选项C，对尚未确认的确定承诺进行套期，属于公允价值套期；选项D，对现有存货价格变动风险进行套期，属于公允价值套期。

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债务人以明显不合理的低价转让财产，影响债权人债权实现的，根据合同法律制度的规定，下列说法中正确的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:17

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择BD，债务人以明显不合理的低价转让财产影响债权人的债权实现，债务人的相对人知道或者应当知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。

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下列关于个人所得税专项附加扣除时限或时间的表述中，符合税法规定的是
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:33

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：3岁以下婴幼儿照护，扣除时间为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

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老师，这个题，麻烦帮我看下
A燕子老师 | 提问时间：12/16 09:50

#CPA#

同学你好，正在为你解答，请耐心等待。

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