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平均资本占用，也就是净经营资产吗？净经营资产不是经营层面的吗？但是平均资本占用不是融资层面的吗？
小沈老师 | 提问时间：06/22 19:25

#CPA#

你好，这里理解有偏差。资本占用的金额表现为净投资资本，但其来源分别是债权资本和股权资本。

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因非货币性资产交换换出存货结构结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失。这句话怎么理解？
金金老师 | 提问时间：07/12 20:58

#CPA#

您好，这个的意思是，这个交换属于独立交易，所以不冲减

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收到与资产相关的政府补助为何确认为经营活动现金流入？如果收到的是固定资产呢？也是经营活动现金流入吗？
易老师 | 提问时间：11/03 12:49

#CPA#

同学您好，不是，没有现金流入的

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非居民企业源泉扣缴，2017年37号公告第七条，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内申报和解缴代扣税款。问题：如果对外支付日期是2023年6月13日，那么扣缴义务发生之日是哪一天？
周老师 | 提问时间：08/26 12:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第七条，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内申报和解缴代扣税款。如果对外支付日期是2023年6月13日，那么扣缴义务发生之日是2023年6月20日。祝您学习愉快！

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请问老师，关于境外所得税抵免计算的：资料： 1、境外子公司B 分红给境内母公司公司A， 2、抵免限额①=B的税前利润*分红比*国内税率 3、A公司的直接抵免限额=A的预提所得税=X, 间接抵免限额=B公司的所得税*分红比=Y , 问题：①也是抵免限额，也包含直接抵免和间接抵免，为什么①会与（X+Y）存在不相等的情况呢？
张老师 | 提问时间：08/21 23:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您所列的间接抵免税额的公式是有误的，A公司的间接抵免税额=B公司的所得税*B公司的分配比例*A对B的持股比例。这里计算的依据是B公司的所得税抵免限额是指的B分给A的所得，按照我国境内的税率计算出来的税额，是以A得到的税前所得为依据计算出来的金额。X+Y是A公司直接税的抵免限额以及间接税抵免限额的和。计税依据是不同的。祝您学习愉快！

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答案给的是不违法，因为甲是丙的联营企业，丙的财务报表不影响甲。我的问题是如果此题改成丙是甲的联营企业，是不是就违反了独立性的要求？因为对被审计单位财务报表具有重大影响？
秦老师 | 提问时间：07/21 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这种情况下是可能违反独立性的。祝您学习愉快！

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现行的小规模纳税人在增值税和附加税上是什么规定？
秦老师 | 提问时间：11/14 18:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现行的小规模纳税人的增值税和附加税有减半征收的政策，适用于每月应纳税额不超过5万元的小规模纳税人。具体政策为：在基础进项税额和非居民企业和个人加工税率的基础上，对小规模纳税人拥有的本期销项税额中的增值税附加税部分，减半征收。此外，如果无票收入不超过季度45万，就免税。具体的减半征收政策可能会根据当地的优惠政策有所不同。祝您学习愉快！

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老师这一题 ①反冲留存收益的时候不是应该以资本公积为限吗，他这个资本公积只有2500 ②如果题目中有留存收益和其他综合收益是否要反冲吗
周老师 | 提问时间：08/18 11:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里冲减的资本公积，是冲减母公司的资本公积——股本溢价，不是以子公司的资本公积余额为限。母公司的资本公积——股本溢价不足时，差额部分不能冲留存收益。祝您学习愉快！

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老师请问下 A 单位租了 B 个体工商户／自然人的房，产生的电费 A 单位全承担。电力公司开发票只能开个体户／自然人抬头。这种情况下，个体户／自然人作为收款方能去 swj 代开购买方为A 单位抬头的电费发票吗？
王一老师 | 提问时间：08/05 00:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。出租方是可以向税务机关申请代开电费发票的。承租方取得发票后可以在税前扣除。祝您学习愉快！

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请教老师，正保会计应试指南例题中投资房地产转回存货时，原确认的“其他综合收益”例题没有结转“其他业务成本”，该处理是这样的吗？
范老师 | 提问时间：07/23 23:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资性房地产转为存货，借贷方差额均计入公允价值变动损益，不涉及其他综合收益的结转；本题中第一次转换产生的其他综合收益无需处理。祝您学习愉快！

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注会会计冲8模二单9，老师，疑问在图二红色划出部分，麻烦解答，谢谢
李老师 | 提问时间：05/07 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中给出的是限制性股票、股票期权在授予日的公允价值，那么直接用；如果题目中给出的是授予日普通股股票的公允价值，那么限制性股票、股票期权在授予日的公允价值=授予日普通股股票的公允价值-行权价格祝您学习愉快！

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这些都是流动性资产吗？那比如我持有交易性金融资产一年以上，不是就划分为其他非流动金融资产了吗？那也就不属于流动资产了呀
钟存老师 | 提问时间：07/07 20:34

#CPA#

流动资产主要看的是流动能力也就是变现能力

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企业租赁办公楼签订三年合同，签订合同时预交一年租金，需要用使用权资产核算吗？
耿老师 | 提问时间：03/26 21:35

#CPA#

你好！企业租赁办公楼并签订三年合同，在签订合同时预交一年租金，**通常需要用使用权资产进行核算**。根据现行的会计准则，当租赁合同满足一定条件时（例如租赁期限超过一年等），**承租人需要在财务报表中确认使用权资产和相应的租赁负债**。这是因为承租人实际上控制了租赁物的使用，并且承担了与所有权相关的风险和收益。具体到您的情况，企业在租赁办公楼并提前支付租金时，实质上已经获得了该办公楼一段时间的使用权，因此需要按照相关会计准则进行会计处理。具体步骤如下： 1. **确认使用权资产**：在租赁开始日，企业应将未来支付的租金现值计入使用权资产。 2. **确认租赁负债**：同时，企业应将未来需支付的租金总额计入租赁负债。 3. **计提折旧**：使用权资产在其使用寿命内需要计提折旧。 4. **利息费用**：租赁负债的利息部分在每个会计期间需要计入财务费用。 5. **支付租金**：随着租金的实际支付，租赁负债的本金部分逐渐减少。总之，如果企业在租赁期开始时一次性预交了一年或多年的租金，这笔预付款项也应计入使用权资产，并在租赁期内逐步摊销。不过，具体的要看你执行的什么财务制度，现在一般企业还是不使用这科目核算，一般是计入预付账款

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取得政府财政资金的收入，在有关于增值税方面为什么与销售直接挂钩的要交税？与销售不直接挂钩的就不用纳税。
易老师 | 提问时间：02/23 23:13

#CPA#

政府补助是否需要缴纳增值税，关键在于该补助是否与企业的销售收入或销售数量直接挂钩。根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）的规定，如果纳税人取得的财政补贴收入与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩，那么这种收入应按规定计算缴纳增值税。这主要是因为这种补助实际上是对企业销售收入的某种形式的补偿或奖励，因此应当视为销售收入的一部分，纳入增值税的征税范围。另一方面，如果纳税人取得的财政补贴收入与其销售活动没有直接关系，即不属于与销售直接挂钩的补助，那么这种收入就不属于增值税的应税收入，因此不需要缴纳增值税。这种补助通常被视为政府对企业的一种直接支持，与企业的销售活动没有直接的经济联系。总的来说，这种规定有助于更准确地确定政府的财政补贴是否应纳入增值税的征税范围，从而避免了对非销售收入性质的补助进行不必要的征税。

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研发支出-费用化支出虽然是成本类科目，可是我去年将它转到了研发费用这个科目里面，是影响到去年损益的，那如果不计入以前年度损益调整，那计入什么或者说那要怎么调
立峰老师 | 提问时间：02/06 17:03

#CPA#

你好同学，费用化的，通过以前年度损益调整处理。

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老师第一问为啥是抛补性空头看涨为啥不是保护性多头看跌呢
kobe老师 | 提问时间：12/08 10:49

#CPA#

您好，稍等，我具体看一下

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合并财务报表联营企业之间的内部交易如果是顺流交易就是借营业收入✖️持股比例贷营业成本✖️持股比例投资收益✖️持股比例。逆流交易的是借长期股权投资✖️持股比例贷存货✖️持股比例老师这样对吗
一休哥哥老师 | 提问时间：08/26 07:34

#CPA#

顺流借：营业收入贷：营业成本贷：投资收益

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请问科学计算器按等号不是应该重复上次计算吗，但我这个fx-350NX款计算之后按等号没反应，请问需要怎么设置能让其按完等号重复上次计算？
财管老师 | 提问时间：03/24 10:26

#CPA#

抱歉，老师也不太清楚计算器的操作，您可以上网搜一下，或者看一下说明书。

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破产清算和破产重整有区别吗？
悠然老师01 | 提问时间：08/20 09:12

#CPA#

学员你好，破产清算和普通清算都要通过清算了解企业的债权、债务关系为企业划句号。但破产清算它的基本目的是破产还债而普通清算的基本目的是双重的第一是清产还债;第二清产分配在一般情况下普通清算在清偿完债务后都会有剩余财产因此必须进行剩余财产的分配破产重整就是企业破产后仍然经营

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每股股权现金流量＝每股股利吗？这样推到是不是股利现金流量=股权现金流量？问题2.股票价格跟股票价值在什么情况下相等？
木木老师 | 提问时间：07/23 16:57

#CPA#

1，每股股权现金流量＝每股现金股利 2，对的 3，如果用股票现金流量计算股票价格就相等的

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帮忙解释下：1.为啥2022年专门借款还有产生资本化的金额，我的理解是是22年1月支出的1200万元占用的是一般借款的金额，这样专门借款就不会产生资本化的金额，为啥要把应付债券——利息调整25.19万元加进去呢？2.为啥22年一般借款资本化的金额会有2280.25万元，我的理解是这样把21年的1080.25万元都包含进去了，应该只有1200万元才对 3.最后5.94万元的入账金额是怎么算出来的。
注会会计老师 | 提问时间：03/14 10:53

#CPA#

1、从企业发行开始建造一直到工期结束，是并没有还钱的，也就是一直被占用，到期还本还的是面值，不是实际募集金额。 2、一般借款是做为一笔借款来看待的。 3、是21年的资本化借款费用

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应交税费科目核算哪些内容，有没有口诀
嘟嘟老师 | 提问时间：06/30 16:20

#CPA#

同学你好应交税费核算的需要计提的税金及缴纳。排除不需要计提的，其他的都需要计提: 耕地占用税，印花税，车辆购置税，契税这几个不用应交税费

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老师，注册会计师考试不是考过6门就拿证？那综合阶段考的什么内容？
立峰老师 | 提问时间：01/04 20:05

#CPA#

同学你好，专业阶段六门拿到的只是合格证。不能取得正式证书的

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这个题目怎么做？这个题目
欧阳老师 | 提问时间：06/22 12:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答疑板不提供做题服务，您手里的题目，可以自己看一下答案，针对答案中不理解的地方，可以发出来，老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快！

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第三问的-1.6，5.24，5.94，7.7数量是哪里来的
周老师 | 提问时间：07/24 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： -1.6P是减少投入的营运资金，按照销售量8*20%计算得出的 5.24的计算，是(8P-8P*0.1）*0.75-0.16P=5.24P，其中的8P是增加的收入，8P*0.1是增加的付现成本，减去的0.16P是垫支的营运资金 5.94的计算是（8.8P-8.8P*0.1）0.75 7.7的计算是在5.94的基础上+1.6+0.16 祝您学习愉快！

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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程，并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据，以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见，但接受了其他事项的调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师 | 提问时间：06/09 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑主要是注会审计应试为主，部分提问确实不涉及，关于审计调整回复如下：提出如下审计调整意见：(1)补提坏账准备132万元。调整分录为：借：管理费用——计提的坏账准备 132贷：坏账准备 132说明：调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元，超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元，“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。调整分录为：借：营业外收入——无法支付的应付款项 100贷：资本公积——其他资本公积 100说明：调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元，超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元，“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为：借：管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明：调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元，利润总额减少234万元，超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元，“营业外支出”增加了175.5 万元，“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快！

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注会报考条件是啥老师？
堂堂老师 | 提问时间：09/14 15:00

#CPA#

注册会计师考试报考条件主要包括：具有高等专科以上学历，或会计或相关专业中级以上技术职称。具体还需关注当年财政部发布的最新公告。

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您好老师，销售二手车公司，购进和销售发票都是二手车交易所开具发票，求怎么做账，购进2000，销售2000，都是交易所开具的。
廖君老师 | 提问时间：08/28 18:56

#CPA#

您好，我们真的这样销售呀，那我们不亏本了么，增值税是按0.5% 借：银行 2000 贷：主营业务收入2000/1.05 应交税金-应交增值税2000/1.05*0.5% 借：主营业务成本 2000 贷：库存商品 2000

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答案对吗，收发计量差错进项税额需要转出吗？答案D对应的材料3
暖暖老师 | 提问时间：07/02 20:03

#CPA#

收发计量差错导致的存货盘亏，进项税额不需要转出。收发计量差错是指企业在领用或收到原材料等存货时，盘点数量出现的误差。这种误差并非是企业管理不善造成的，而是由于计量的精确度问题导致的，且在一定程度上是目前难以完全避免的。例如，企业领用原材料 A 20 吨，在称重时可能会出现一点小误差，如 1 千克。单次误差可能不明显，但一年领用次数较多时，就可能会体现出来。而管理不善导致的存货盘亏，如存货被盗、丢失、霉烂变质等，需要进行增值税进项税额转出处理

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请问应计利息150和其他综合收益50怎么求
雪儿老师 | 提问时间：04/05 23:26

#CPA#

150是半年利息，7月1日购入。5000*0.06/2=150 12月31的公允价值是5200 其他债权投资的成本5000二级科目应计利息150。倒退出来公允价值变动为5200-5000-150=50

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