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(8)“营业外支出”账户记载金额35万元(包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批,该批货物为成本为20万元,市场价为35万元。假设外购原材料占比60%,进项税额已抵扣)。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出 24.55万 贷:库存商品 20万 应交税费——应交增值税(销项税额) 4.55万 这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的
张老师
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提问时间:08/08 17:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (8)“营业外支出”账户记载金额35万元(包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批,该批货物为成本为20万元,市场价为35万元。 假设外购原材料占比60%,进项税额已抵扣)。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出24.55万 贷:库存商品20万 应交税费——应交增值税(销项税额)4.55万 这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的 回复:自产的货物对外捐赠,纳税调整分三步,调整如下: ①视同销售 视同销售收入:35 视同销售成本:20 纳税调增:两者差额15 ②扣除类调整项目的“其他”的纳税调整 捐赠支出的账载金额为成本+销项税额,税收金额为视同销售收入+销项税额,纳税调减两者差额(35+4.55)-(20+4.55)=15 ③公益性捐赠税前扣除限额的调整 公益性捐赠的税前扣除限额=会计利润*12% 税收金额为视同销售收入+销项税额,超标部分进行纳税调整 三步合计调整的金额就是应纳税所得额调整金额 没有看到题目中相关会计利润的金额,所以无法准确计算出③的调整金额。 祝您学习愉快!
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#注会-资源税# 老师请问扣除外购原煤的已缴纳的资源税,为什么这里需要200*3%/2%?
王一老师
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提问时间:06/12 17:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 同学您说的是那个题目呀,可以说一下具体的题目位置,或者将题目拍照上传。 祝您学习愉快!
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请教老师,原按照暂估价值计提折旧的固定资产,在办理竣工结算的当月计提折旧时是以原暂估金额为基数计提折旧,还是按照竣工结算金额计提折旧呢?
小赵老师
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提问时间:04/08 13:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按照竣工结算金额计提折旧 祝您学习愉快!
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据了解,在同事眼中,沈某是一个“老实人”,生活朴素、为人低调。即使在接受检察机关询问时,仍有同事不相信他因为炒外汇、赌博而贪污上千万元公款。他的同事坦言:” 虽然公司的财务制度严格,但很多事情并不会完全按制度来办。他虽然不是领导,但在财务工作多年,平时工作兢兢业业,大家都对他很信任,与银行关系比较熟悉,转移资金比较容易。 据了解,B公司的财务支出需经四道程序,即出纳制表、会计审核、财务经理签字、法人代表盖章,每道程序都由专人负责,并加盖财务章或法人章。此外,公司法人章和网银U盾锁在抽屉或保险箱里。网络转账需要2个网银U盾,一个用于操作,另-一个用于审核,分别掌握在沈某和科长手中。 直接盗用现金支票,将加盖公章的空白支票占为己有 网络转账,偷盗U盾 伪造对账单,虚造日记账和银行对账单 请对舞弊行为进行分析
汪老师
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提问时间:01/04 13:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可能说的这个案例不是很全,这个链接可以看到全部的案例。 https://news.sina.com.cn/c/2011-10-25/091723358137.shtml 从您的发的这些描述来看,这个公司的内部控制是比较完善的,从真实的案例中可以看到虽然制定了这些内部控制,但是很多都是形同虚设的,比如公司的公章和U盾,虽然放在抽屉或保险箱并上了锁,但钥匙都在旁边,他可以轻易取用。这个控制虽然制定了,但是并起到应该有的作用。 祝您学习愉快!
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这个30%的流动性折扣为什么不在计算企业价值的时候就把这30%扣出去?为什么要在计算12%股权价值的时候才乘以减30%?
李老师
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提问时间:08/28 09:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据您给的信息无法作答,请您给出具体完整题目,以便老师为您解答。 祝您学习愉快!
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这道题怎么做
范老师
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提问时间:08/04 10:55
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 甲公司、甲公司控股股东与乙公司签订补充协议约定的事项属于非调整事项。 因为该事项所表明的状况在报告年度(2×20年)资产负债表日并不存在。 祝您学习愉快!
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老师,麻烦看下这两个问题,我不是很理解? 1.什么是公允模式? 2.什么是成本模式?
周老师
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提问时间:06/12 12:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:您是指投资性房地产的后续计量模式吗?投资性房地产的后续计量模式中,成本模式,是指投资性房地产采用历史成本计量属性,像固定资产、无形资产那样,按期计提折旧摊销、发生减值时计提减值准备,不确认公允价值变动。而公允价值模式,则是指投资性房地产每期期末都需要根据期末的公允价值调整其账面价值,确认公允价值变动损益,不计提折旧摊销,不计提减值准备。祝您学习愉快!
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如何写一份审计报告
李老师
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提问时间:05/15 15:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:抱歉,我们主要负责注会审计应试辅导,编写审计报告,我们对实务方面涉及较少,抱歉不能解决您的问题。祝您学习愉快!
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请老师回答我的问题,谢谢 问题:那为啥咋在这道题里,甲公司成了第三人了?明明是甲乙之间是煤炭买卖合同啊,然后让第三人丙支付,这样理解没毛病啊?这里关键是出现了两个合同。甲乙之间买卖合同,乙丙之间合作协议。所以到底从哪个合同角度看?
薇老师
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提问时间:07/07 20:06
#CPA#
你好,甲公司成为第三人的理解是因为在甲乙之间的煤炭买卖合同中,双方约定了由丙公司来支付煤炭的价款。这里,甲乙之间的煤炭买卖合同是主合同,而乙丙之间的合作协议是附属的或从合同。
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老师,怎样算这式子里面的投资成本呢?
廖君老师
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提问时间:07/07 21:32
#CPA#
您好,(1000-X)*1.05>0.3864*1200-0.3864*X,移项1000*1.05-0.3864*1200>(1.05-0.3864)X,再把已知数移到左边,(1000*1.05-0.3864*1200)/(1.05-0.3864)>X,得到,883.5443>X
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清楚的记账要准备哪几种记账本
宋生老师
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提问时间:05/11 16:26
#CPA#
你好,这个不一定的,其实现在都很少有人准备账本了,直接就用软件需要的账本直接打出来就行了。
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是这样的,我们公司是商贸企业,有一部分工资厂家可以报销,但是我们发工资时这部分报销的工资不能在账里体现,这个账要怎么做呢
郭老师
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提问时间:03/25 16:32
#CPA#
你好,那你们是公户支付,公户收款吗?
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我今年中级考经济法和财管 可以搭配注会的哪个科目一起学习呢
小锁老师
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提问时间:11/06 10:24
#CPA#
您好,这个是税法,经济法,财管的
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我刚才给我同事快吵起来了,我说个税,个人部分社保,也是公司的管理费用,是公司承担的,她非说不是,她说公司代扣代缴,员工还给公司了
小菲老师
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提问时间:02/03 12:10
#CPA#
同学,你好 个人部分的社保,是公司代扣代缴,员工还给公司了
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关于内部交易销售货物的抵消分录 顺流交易 成本200 售价260 第一年对外卖出40% 第二年对外累计卖出80% 请问老师,第二年为什么把存货换成营业成本 如果第三年把剩下的20%也都销售了 分录应该是什么?
木木老师
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提问时间:08/03 15:53
#CPA#
1,这个正常的抵消分录是不是用存货来处理的?但由于在个别报表里面,你这个存货卖了,存货已经转到营业成本了,所以说你在合并报表的时候,就要用营业成本来代替存货来进行抵消。
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采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.13万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.93万元/台。换进来的旧冰箱要计算进项税额抵扣销项税吗
税法老师
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提问时间:12/01 18:47
#CPA#
是的,可以用来抵扣进项税额。
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CD什么区别,啥意思,具体解释一下
方老师
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提问时间:09/01 18:12
#CPA#
非累积带薪酬缺勤意思是只能当期使用,不用往以后期间结转。 比如企业年假,每人一年有5天,年假休息期间是带薪酬的,c的意思就是这个年假实际休息的时候确认带薪缺勤的职工工资。 d说的提供服务期间,这个年假可能有的人没有享受,所以不能直接在服务的期间确认。
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交易性金融资产的交易费用和其他权益工具投资的交易费用分别计入哪里
嘟嘟老师
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提问时间:07/31 18:23
#CPA#
同学你好 交易性金融资产计入投资收益科目; 其他权益工具投资计入成本里面
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研发活动获得政府补助,获得时,支出时,支出以后,1.会计处理和税务处理,分别怎么处理?收入怎么处理?2.研发活动获得政府补助用于研发形成的成本费用,企业所得税是否可以“据实”扣除?3.研发活动获得政府补助用于研发形成的成本费用,是否可以“加计”扣除?4.研发活动获得政府补助,用于非研发活动,怎么进行税务和会计处理?用于“非研发”活动形成费用是否可以“据实”扣除?5.用于非研发活动,是否可以“加计”扣除?6.从哪些方面审核该政府补助是否用于研发活动?
汪老师
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提问时间:12/16 09:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.会计处理上,收到的政府补助通常确认为递延收益,在相关成本费用发生时逐步摊销计入损益。税务处理上,收到的政府补助可能被视为不征税收入或应税收入,具体取决于当地税收法规。如果补助用于研发活动,则支出可以据实扣除,并且可能享受加计扣除政策。 2.可以“据实”扣除。 3.如果符合相关条件,可以“加计”扣除。 4.用于非研发活动的政府补助,在会计处理上应直接计入当期损益或递延收益。如果政府补助作为应税收入,则费用可以扣除;如果作为不征税收入,则不能税前扣除。 5.不可以“加计”扣除。 6.审核方面包括:项目计划书、资金使用报告、研发活动的实际进展和成果等文件,以确保政府补助确实用于研发活动。 祝您学习愉快!
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(1)1月1日,甲公司向乙公司控股股东丙公司定向增发本公司普通股股票1400万股(每股面值为1元,市价为15元),以取得丙公司持有的乙公司70%股权,实现对乙公司财务和经营政策的控制,股权登记手续于当日办理完毕,交易后丙公司拥有甲公司发行在外普通股的5%。甲公司为定向增发普通股股票,支付券商佣金及手续费300万元;为核实乙公司资产价值,支付资产评估费20万元;相关款项已通过银行支付。 老师这个题甲公司从控股股东处购买长投为啥是非同控,如何区分同控和非同控
郭老师
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提问时间:08/05 09:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师这个题甲公司从控股股东处购买长投为啥是非同控, 【回复】因为属于集团内部之间的交易,都是一个控股股东,所以是同一控制下、 如何区分同控和非同控 【回复】区分同一控制和非同一控制的关键在于交易双方在交易发生前后是否处于同一控制体系之下。如果交易双方在交易发生前后处于同一控制体系之下,即存在关联关系,则该交易属于同一控制下的企业合并;否则,属于非同一控制下的企业合并。 祝您学习愉快!
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2、某市财政会计收到国库转来的凭证,该凭证表明收到属于国有资本经营预算本级收...
于老师
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提问时间:12/21 00:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 针对这个题目您哪里有疑问 祝您学习愉快!
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农村用于出租的房产 缴纳房产税吗
范老师
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提问时间:05/19 11:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:不缴纳房产税祝您学习愉快!
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请教老师,不丧失控制权情况下部分处置子公司长投,合并抵消分录为什么要有附图红框内的分录,分录这样设计其底层的逻辑是什么?谢谢!
王一老师
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提问时间:04/28 10:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:站在合并报表的角度来看,这个属于权益性交易,对于上面所算出来的差额532.75,不能反映在损益中,而应该计入资本公积中,所以一方面冲减个别报表上的投资收益,另一方面计入资本公积。长期股权投资在合并报表上是按权益法进行调整的,所以对于出售的10%的股权,也需要按权益法进行核算,从而将个别报表上处置时所确认的投资收益进行享有的调整。祝您学习愉快!
阅读 1094
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甲公司为员工购买福利向乙方采购1吨大米,提前支付款项,给每个员工发放了1个粮食卷,员工凭借粮食卷向乙方进行兑换。丙方向甲方员工通过其他产品卷换取了大米卷,丙方向员工交付货物。问,整个过程票如何开?
廖君老师
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提问时间:09/08 13:52
#CPA#
您好,只有甲和乙是公司这间交易我们有账务,丙向甲员工换成品这是丙公司的销售其他产品账务,员工也不开票给他们,支付给员工的款能入费用,但年度汇缴时要纳税调增的
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老师,比如我约定对方违约之后按双倍返还我的定金。我实际损失才20万,我的定金才20万 如果双倍返还的话就是40万,这个法律支持吗? 约金的话不能超过实际损失的30%,那我实际损失了20万,违约金应该只赔付我26万最高。 双倍返还定金的,这个的话法律支持吗?
王璐璐老师
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提问时间:04/04 16:40
#CPA#
你好 这个是法律支持的哈
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什么资产处置会用到资产处置损益?它跟营业外支出/收入,要怎么区分?
郭老师
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提问时间:04/03 08:09
#CPA#
固定资产、无形资产都需要用到资产处置损益,这个是企业会计准则做账的。如果是小企业会计准则做账的,就用营业外收支。
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老师 我去年10月开的数电纸票,对方系统有问题没法结算,现在要求退回发票重新开,我可以直接冲红吗
廖君老师
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提问时间:03/29 10:08
#CPA#
您好,直接冲红可以的,
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老师,我想问一下,如果做合并报表的时候,我涉及到以前年度损益调整的问题,比如(23年1月份以前年度损益调整200元,23年全年是1000元,那我在编制23年1月份的合并报表的时候,以前年度损益调整是确认200元还是1000元呢?)如果我确认200元的话,那年初22年的年初数据就会不一致,到时候23年12月的年初数和23年1月份的不一致,如果我确认1000元,那我在1月份具体怎么调整这个以前年度损益调整呢?如果我在1月份确认1000元以前年度损益调整那我的报表就会又800差额不平,这个怎么调整?老师,举个例子给我可以吗?
杰老师
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提问时间:02/06 18:29
#CPA#
同学,你好。想问一下23年1月份以前年度损益调整200元,23年全年是1000元。这个是什么意思?意思是23年1月之后发现了新的以前年度损益调整吗?
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老师,我想问一下注会怎么查之前考过哪几门?我好像过了两门。但忘记是哪两门了
宋生老师
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提问时间:01/08 15:37
#CPA#
你好, 注册会计师往年成绩查询官网就是注册会计师全国统一考试网上报名系统,网址为,如何查询历年注册会计师成绩?大致分为“三步”: 第一步:考生进入注册会计师全国统一考试网上报名系统; 第二步:考生输入姓名、身份证件号码、密码登录网报系统; 第三步:考生进入系统,可在左侧看到历年注会成绩查询选项,点击查看即可。 你试一下看行不行?
阅读 1093
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老师,不明白的点是,2020提的折旧为啥还要✖️1/4啊,难道不是按一整年算折旧吗
bamboo老师
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提问时间:11/24 11:43
#CPA#
您好 请问哪里有您说的1/4?没有呀
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