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请问一下老师，报销单飞机票没有旅客名字身份证这些的备注这张发票能报销吗
小智老师 | 提问时间：09/03 10:22

#CPA#

报销得有完整信息，没名字身份证的机票发票可能无法报销哦。建议补充信息再提交。

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老师请教一下，我看书本上说，填明现金字样的银行汇票、银行本票可以挂失止付，但转账银行汇票和银行本票不能挂失止付的原因是因为这两种可以背书，无法确定付款地。但支票也可以背书、已承兑的商业汇票也可以背书，为啥也可以挂失止付啊[合十]
廖君老师 | 提问时间：09/02 21:48

#CPA#

您好，我是这么理解的：未填明“现金”字样的银行汇票和本票就是可以转账的汇票,可以转账的汇票是不能写哪个分行来付款的,也就是你可以在此银行的任意分行来完成转账,所以就无法确定付款人。所以你就没办法挂失,一个银行有那么多分行,你怎么挂失。

阅读 1110

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计提存货跌价准备使得当期的利润减少，所以税就交的少，但是税法不承认，税法认为应该交的多一点，会计上比税法上税交的少，不应该确认为递延所得税负债吗，为什么是递延所得税资产呢？我这种想法哪里出了问题
张老师 | 提问时间：09/02 21:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的想法中存在的问题是混淆了递延所得税负债和递延所得税资产的概念。递延所得税负债通常产生于当会计准则和税法对资产或负债的确认或计量存在差异时，未来期间需要缴纳的所得税。而递延所得税资产则相反，它产生于当会计准则和税法对资产或负债的确认或计量存在差异时，未来期间可以用来抵扣的所得税。在您提到的例子中，计提存货跌价准备使得当期的利润减少，从而减少了当期的所得税费用。但是，税法不承认这种会计上的处理，即税法认为应该交的税更多。但是税法是承认企业实际发生损失时才能扣除，也就是将来企业实际发生损失时，由于会计已经确认损失，而税法可以多扣除成本所以未来期间可以用来抵扣的所得税增加，所以就是确认递延所得税资产。总结来说，如果会计处理导致未来期间需要缴纳更多的所得税，那就是递延所得税负债；如果会计处理导致未来期间可以用来抵扣的所得税增加，那就是递延所得税资产。您的理解正好相反。祝您学习愉快！

阅读 1076

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职工餐厅购买的固定资产产生的进项税需要做进项税额转出吗
宋生老师 | 提问时间：09/02 18:42

#CPA#

你好！是的。这种属于福利性质的

阅读 788

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坏账计提政策和比例有对应文件么
堂堂老师 | 提问时间：09/02 17:46

#CPA#

有，企业会计准则规定了坏账计提比例，具体在《企业会计准则第14号——收入》和《企业会计准则第8号——资产减值》中有详细说明。

阅读 798

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上市公司一般都是集团公司吗，有没有就一家公司他自己就是上市了而已
家权老师 | 提问时间：09/02 17:26

#CPA#

上市公司一般都是集团公司，有一家公司独立上市的，满足上市条件就行。不过很少

阅读 1914

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报表上的存货金额多大程度来源于上述几个项目（预付账款，应付账款，应付票据），取决于存货的加工转换成本有多大，什么叫存货的加工转换成本啊？没懂这句话的这个意思
宋生老师 | 提问时间：09/02 16:29

#CPA#

你好，这个你在哪儿看到的。存货包括购买材料形成的，比如预付材料款，应付账款，应付票据。但是存货本身还有人工形成的，制造费用形成的等等。这个看企业实际存货的构成。可以100%取决，也可以20%

阅读 828

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个体户生产经营 AB 有什么区别深圳的分别是在哪里申报
堂堂老师 | 提问时间：09/02 15:50

#CPA#

个体户AB都需报税，A指增值税，B指所得税。深圳报税，登录税务局官网，按指引操作即可。

阅读 798

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上年裁员未超过30%,给我公司返还的失业金会计分录如何做
家权老师 | 提问时间：09/02 15:33

#CPA#

那个计入营业外收入-政府补助

阅读 663

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今年注会什么时候可以查分呀？
小智老师 | 提问时间：09/02 13:35

#CPA#

通常注会成绩查询在考试后两个月左右，具体时间看官方通知。记得关注中注协官网信息哦！

阅读 786

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旅游景点门票收入增值税税目是：生活服务-文化体育服务，那适用“生活服务-旅游服务”税目的可以举一个例子吗？
小赵老师 | 提问时间：09/02 13:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。适用“生活服务-旅游服务”税目的例子可以是旅行社为旅游者安排的交通服务。祝您学习愉快！

阅读 942

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1、什么是还本销售方式销售货物？帮忙举一个例子 2、销售折扣方式销售货物指的是商业折扣还是现金折扣？
小赵老师 | 提问时间：09/02 13:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.还本销售是企业销售货物后，在一定期限内将全部或部分销货款一次或分次无条件退还给购货方的一种销售方式。假设一件商品的正常销售价格为0.6万，但如果采用还本销售方式，企业可以将售价定为2万。企业承诺在五年后将2万返还给客户。这种情况下，虽然五年后企业需要返还2万，但这2万在计算销售额时不会被扣除。这意味着，从企业的角度来看，通过还本销售方式，企业能够在短时间内获得较高的销售额，而客户实际上相当于免费获得了一件价值0.6万的商品。 2.销售折扣（先销售，为了收款，才折扣，也叫现金折扣）祝您学习愉快！

阅读 2081

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假如D公司收到实收资本200万： A公司转50万，持股50% B公司转105万，持股30% C公司转45万，持股20% A公司需向E公司转让自己持股的50%，未分配利润负3万，所有者权益190万，A可以0元转给E吗
堂堂老师 | 提问时间：09/02 11:44

#CPA#

A公司若向E公司转让50%股权，需考虑未分配利润和所有者权益。若无其他变动，理论上0元转让可能可行，但需确保合同条款允许及法律合规。建议咨询专业律师或会计师以获取具体操作指导。

阅读 941

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您好老师我想问一下单位有一部分超过60岁的员工缴纳残疾人保证金时计算人数时包含退休人员吗
小宝老师 | 提问时间：09/02 11:11

#CPA#

同学你好对的这个包含的

阅读 1629

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请问今年刚考了财管和经济法，明年打算考注会的话，如何搭配考试科目，一年二科
周老师 | 提问时间：09/02 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：明年打算考注会，如果今年刚考了财管和经济法，建议可以报考会计和审计。二者联系比较紧密。祝您学习愉快！

阅读 829

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老师我想问下，我们专业分包单位，给总包单位签合同是安装费，但是付款是通过走专户支付，这样，开票信息是开安装，付款又是工资，这样可以吗
堂堂老师 | 提问时间：09/02 10:02

#CPA#

可以的，合同写安装费，付款到专户，发票开安装服务，实际是工资，只要双方认可就行。关键是要有明确的劳务清单和支付说明，避免后续争议。

阅读 716

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金融资产未到期处置时会计分录为：借：银行存款债权投资减值准备贷：债权投资——成本 ——利息调整（或借方） ——应计利息差额：投资收益请问：针对这个分录，麻烦老师举一个例题，加以解释
朴老师 | 提问时间：09/02 09:46

#CPA#

假设 2020 年 1 月 1 日，A 公司支付 1000 万元（含交易费用）购入 B 公司同日发行的 5 年期债券，面值 1250 万元，票面年利率 4.72%，每年末支付利息，本金最后一次支付。A 公司将其划分为债权投资，实际利率为 10%。 2022 年 1 月 1 日，A 公司将该债券全部出售，取得价款 1100 万元存入银行。首先，计算每年的利息收入和债券摊余成本： 2020 年 12 月 31 日：应收利息 = 1250×4.72% = 59（万元）投资收益 = 1000×10% = 100（万元）利息调整摊销额 = 100 - 59 = 41（万元）年末摊余成本 = 1000 + 41 = 1041（万元） 2021 年 12 月 31 日：应收利息 = 1250×4.72% = 59（万元）投资收益 = 1041×10% = 104.1（万元）利息调整摊销额 = 104.1 - 59 = 45.1（万元）年末摊余成本 = 1041 + 45.1 = 1086.1（万元）在 2022 年 1 月 1 日处置时，相关会计分录如下：借：银行存款 1100 债权投资减值准备（假设无减值准备，此处为 0）贷：债权投资 —— 成本 1250 —— 利息调整 86.1（1000 - 1086.1 + 59 + 59） —— 应计利息（假设 2021 年利息已支付，此处为 0）差额：投资收益 13.9 （1100 - 1086.1）

阅读 793

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长期股权投资什么情况下，留存收益不再考虑盈余公积，而是直接计入利润分配——未分配利润？
堂堂老师 | 提问时间：09/01 22:39

#CPA#

在长期股权投资采用成本法核算时，被投资方宣告发放现金股利或利润，涉及的是投资企业享有的份额，这时留存收益不再与盈余公积挂钩，直接调整为未分配利润。

阅读 834

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老师，我想问下，**公司的工程款，被**公司通过支付工人工资的形式支付，这种合理吗
小锁老师 | 提问时间：09/01 22:38

#CPA#

您好，这个的话是可以通过工人工资的形式支付的，允许

阅读 679

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老师，我们是非盈利单位，我们组织联合企业搞活动，在活动会场有2家公司在我们活动会场搞宣传，放宣传资料，之后给我们1万元的费用，我应该怎么开票，我平时开的是现代服务，可以开现代服务吗
bamboo老师 | 提问时间：09/01 19:50

#CPA#

您好平时开的是现代服务，现在可以开现代服务哈

阅读 913

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老师你好，公司准备拿出利润投资全资子公司，这个利润要不要交所得税呢
岁月静好老师 | 提问时间：09/01 18:13

#CPA#

同学您好，公司用未分配利润投资全资子公司，一般情况下不需要缴纳企业所得税。因为这并非公司取得的应税收入，而是企业内部的资产配置行为。但需要注意的是，如果在这个过程中涉及到资产评估增值等情况，可能会产生相关的税务影响。

阅读 1125

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如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时(比如因无法满足捐赠所附条件而必须将部分捐赠款退还给捐赠人时)，按照需要偿还的金额，会计分录为: 借:管理费用贷:其他应付款等没捐出去退款了为什么还计入管理费用？
王雁鸣老师 | 提问时间：09/01 17:30

#CPA#

同学你好，是因为原来捐赠时记入了管理费用，现在没捐出去退回来了，要冲减管理费用，所以没捐出去退款了还计入管理费用。

阅读 678

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2023年某公司有2笔一般借款:分别在1月1日借3000万元，利率6％；5月1日借800万元，利率5％。2月1日付2000万元，6月1日付1500万元。3月1日开始资本化，年末尚未完工。计算2023年资本化利息。
廖君老师 | 提问时间：09/01 16:21

#CPA#

您好，一般借款的资本化率=（3000*6%*10/12+800*5%*8/12）/（3000*10/12+800*8/12）=0.05824 　一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率 =（2000*10/12+1500*7/12）*0.05824=148.03

阅读 828

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这道题答案是D吗，老师我做对了吗，麻烦老师解惑
周老师 | 提问时间：09/01 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，D不正确，应该是加上税后利息费用祝您学习愉快！

阅读 840

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一年以上的应收账款，属于流动资产和非流动资产，如果属于非流动资产，会计怎么做账
廖君老师 | 提问时间：09/01 15:16

#CPA#

您好，是流动资产，尽管存在一年以上的应收账款，其回收期较长，但企业仍然拥有收回及处置的权利，且没有明确的非流动性特征。因此，一年以上的应收账款仍然被归类为流动资产。

阅读 1099

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为什么可动用的金融资产取基期期末数基，而利润留存取预期数？
小锁老师 | 提问时间：09/01 15:15

#CPA#

您好。您那边有具体题目吗，我先看下

阅读 914

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老师，为什么资产增加12%，负债增加9%，会得出权益增长12%
周老师 | 提问时间：09/01 12:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个应该不是咱们网校的题目吧老师看着有点奇怪。这个结论，老师个人是从带数据的角度验证了一下：假设资产100 负债40 股东权益60 假设资产增加12%，即100*(1+12%)=112 负债增加9%，即40*(1+9%)=43.6 股东权益=112-43.6=68.4 股东权益的变动百分比=(68.4-60)/60=0.14 此时的股东权益的增长是大于12%的后面的数据也是如此，您可以带数据来试试。祝您学习愉快！

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您好老师，运费发票怎么做分录，运输货物运费发票
堂堂老师 | 提问时间：09/01 12:29

#CPA#

你好！运费发票分录很简单。收到发票时，借记“管理费用-运输费”或相关成本科目，贷记“应付账款”或“银行存款”。举个例子，如果你支付了运输费，会计分录就是：借：管理费用-运输费贷：应付账款/银行存款。这样就完成了！

阅读 941

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您好老师，收到客户银行承兑汇票一张，我直接转给供应商了，求分录
刘艳红老师 | 提问时间：09/01 11:08

#CPA#

借：应付账款贷：应付票据

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您好老师，公司买手机，收到增值税专用发票，可以抵扣进项税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/01 10:50

#CPA#

您好，这个手机买来是做什么用的

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