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老师，我问一下，个税添加人员后是不是就可以申报个人所得税了
堂堂老师 | 提问时间：09/14 14:36

#CPA#

是的，添加完人员信息后，就可以进行个人所得税申报了。记得核对好信息，确保准确无误。

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这些都是流动性资产吗？那比如我持有交易性金融资产一年以上，不是就划分为其他非流动金融资产了吗？那也就不属于流动资产了呀
钟存老师 | 提问时间：07/07 20:34

#CPA#

流动资产主要看的是流动能力也就是变现能力

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取得政府财政资金的收入，在有关于增值税方面为什么与销售直接挂钩的要交税？与销售不直接挂钩的就不用纳税。
易老师 | 提问时间：02/23 23:13

#CPA#

政府补助是否需要缴纳增值税，关键在于该补助是否与企业的销售收入或销售数量直接挂钩。根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）的规定，如果纳税人取得的财政补贴收入与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩，那么这种收入应按规定计算缴纳增值税。这主要是因为这种补助实际上是对企业销售收入的某种形式的补偿或奖励，因此应当视为销售收入的一部分，纳入增值税的征税范围。另一方面，如果纳税人取得的财政补贴收入与其销售活动没有直接关系，即不属于与销售直接挂钩的补助，那么这种收入就不属于增值税的应税收入，因此不需要缴纳增值税。这种补助通常被视为政府对企业的一种直接支持，与企业的销售活动没有直接的经济联系。总的来说，这种规定有助于更准确地确定政府的财政补贴是否应纳入增值税的征税范围，从而避免了对非销售收入性质的补助进行不必要的征税。

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老师为什么两个计算年有效利率公式不一样呢
财管老师 | 提问时间：01/27 19:12

#CPA#

计算公式本质是一样的，第一个Rd就是就是表示计息期利率，第二个报价利率/m 也是求的计息期利率。

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购进商品入库，该进项税额还未抵扣，那购进的分录到底是待抵扣进项税额，还是待认证进项税额？
一鸣老师 | 提问时间：12/27 15:25

#CPA#

是待认证进项税额

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老师，能否把个人所得中涉及利息、股息、红利需要全额交税、减半征收和免税做个总结？这里实在有点乱
税法老师 | 提问时间：07/16 13:31

#CPA#

参见下面的总结：个人来自境内上市公司和非上市公众公司的股息红利，有差别化征税的政策，否则按利息股息红利所得20%税率征收个人所得税。外籍个人取得外商投资企业的股息红利，免征个人所得税。从2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。企业所得税：居民企业：取得境内上市公司的股息红利，只有持股满12个月以后分得的，才免税，不满12个月的，要全额并入应纳税所得额交企业所得税，如果是境内非上市公司，则没有12个月的限制，一律免企业所得税。如取得境外的股息红利，要按25%计算抵免限额，境外已纳税额小于抵免限额的，差额部分补交所得税。在境内设立机构场所的非居民企业：取得境内上市公司的股息红利，只有持股满12个月以后分得的，才免税，不满12个月的，要全额按25%交企业所得税，如果是境内非上市公司，则没有12个月的限制，一律免企业所得税。如取得境外与机构场所有联系的股息红利，要按25%计算抵免限额，境外已纳税额小于抵免限额的，差额部分补交所得税。境外的外国企业：来源于境内的股息红利，一律全额按10%交企业所得税。境外的股息红利不是我国企业所得税的范围。

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老师，注会考过了两科，目前能做什么工作呢？
玲老师 | 提问时间：03/24 15:55

#CPA#

您具体过来拿一两科。您具体过来拿两科呢？

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老师，个人股息所得税率:持股一个月20%，1个月——1年减半，1年以上免税。企业股息所得无论持股多久，都不减半或免税吗？但是税法模考2的综合题2这里答案的描述，感觉满一年要免税或减半，是什么意思呢？
税剑法盾 | 提问时间：07/28 15:14

#CPA#

您好，那是针对个人持有上市公司公开发行股票可以减免优惠；居民企业取得居民企业股息红利持股权满一年免税。

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老师：注会的问题。投资性房地产在考虑影不影响损益时，是不是持有和处置的处理是不同的，比如公允价值变动损益和其他综合收益，有点区分不开
郭老师 | 提问时间：10/29 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，投资性房地产在持有期间和处置时对损益的影响确实不同。持有期间，如果采用公允价值模式计量，其公允价值变动计入“公允价值变动损益”，影响当期损益；而自用转为投资性房地产时，若公允价值大于账面价值，则差额计入“其他综合收益”，不影响当期损益。处置时，相关利得或损失会全部转入当期损益。祝您学习愉快！

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财务报表里面只披露了短期借款的应付利息，那么我怎么得出来长期债务的应计利息，请详细说明一下
李老师 | 提问时间：05/27 00:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期借款、分期付息的长期借款、分期付息的应付债券等的利息都是计入到应付利息的。一次还本付息用应计利息，分期付息用应付利息祝您学习愉快！

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实质性程序和实质性测试是一个东西吗
汪老师 | 提问时间：06/17 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是一个意思。祝您学习愉快！

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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程，并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据，以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见，但接受了其他事项的调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师 | 提问时间：06/09 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑主要是注会审计应试为主，部分提问确实不涉及，关于审计调整回复如下：提出如下审计调整意见：(1)补提坏账准备132万元。调整分录为：借：管理费用——计提的坏账准备 132贷：坏账准备 132说明：调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元，超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元，“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。调整分录为：借：营业外收入——无法支付的应付款项 100贷：资本公积——其他资本公积 100说明：调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元，超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元，“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为：借：管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明：调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元，利润总额减少234万元，超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元，“营业外支出”增加了175.5 万元，“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快！

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甲、乙两公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买机床一台，价格为300 万元。同时，丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公司300万元机床货款承担保证责任”的保函，并加盖了公司公章。之后，由于市场变化, 甲、乙双方协商同意将机床价格变更为350 万元，但未通知丙。乙公司向甲公司交付机床后，甲公司无力按期支付货款，乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。丙公司出具保函是其单方行为，因此保证不成立 B 丙公司应在50万元范围内承担保证责任 c 在乙公司未就甲公司财产依法强制执行用于清偿债务之前，丙公司有权拒绝乙公司代为清偿的要求丙公司应承担保证责任，保证期间适 D 用6个月的短期诉讼时效期间，自主债务履行期届满之日起计算怎么做这种题
张学娟老师 | 提问时间：05/07 23:00

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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弃置费用有哪些？会计分录怎么做？
venus老师 | 提问时间：04/04 11:07

#CPA#

根据固定资产准则确认的由弃置义务产生的预计负债，按弃置费用现值计入固定资产原值：借：固定资产，贷：在建工程(实际发生的建造成本)，贷：预计负债(弃置费用的现值)。按弃置费用计算确定各期应负担的利息费用：借：财务费用(每期期初预计负债的摊余成本×实际利率)，贷：预计负债。发生弃置费用支出时：借：预计负债，贷：银行存款等。

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今年汇算清缴免填期间费用表，如果有调增的招待费，广告费，无票费用等填在哪里？
冉老师 | 提问时间：04/02 17:27

#CPA#

你好，同学附表105000没有嘛，汇算清缴附表都是有的

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7.甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×20年5月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为2000万元，已提坏账准备200万元，其公允价值为1880万元，甲公司同意乙公司以其生产设备抵偿全部债务，设备账面价值为1700万元（成本为2000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备），公允价值为1800万元。假定不考虑其他因素。乙公司因债务重组影响当期损益的金额为（　　）万元。 A.80 B.100 C.66 D.120
廖君老师 | 提问时间：03/07 08:35

#CPA#

您好，66 借:固定资产清理1700累计折旧300贷:固定资产2000 借:应付账款2000贷:固定资产清理1700应交税费——应交增值税（(销项税额)234其他收益66

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这个破产清算的题应该怎么处理啊搞不懂
胡东东老师 | 提问时间：12/28 23:02

#CPA#

根据破产法规定，在破产清算时，所有账户的余额应该归零，以资产总值等于负债总值的原点进行清算。因此，我们需要从题目中的清算前的资产负债表中，将资产总值和负债总值进行核对。清算前的资产负债表资产总计 6200万元负债及所有者权益总计 6200万元资产总计=负债及所有者权益总计根据题目要求，首先结转期初余额，由于期初余额为零，所以不需要进行任何会计处理。进行财产清查，发现账实均相符，编制清查后的财产盘点表和资产负债表（省略）。这一步没有提供具体的财产清查结果和资产负债表，因此无法进行相应的会计处理。处理破产财产：收回应收款600万元、核销700万元；变卖材料收取价款400万元增值税68万元，变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元；变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：收回应收款600万元：借：银行存款 600 贷：应收账款 600 核销700万元：借：应付账款 700 贷：银行存款 700 变卖材料收取价款400万元增值税68万元：借：银行存款 468 贷：存货 400 应交税费-应交增值税（销项税额） 68 变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元：借：银行存款 1404 贷：存货 1200 应交税费-应交增值税（销项税额） 204 变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）：借：银行存款 1062 贷：固定资产清理 1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 62 支付破产费用300万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算费用 300 贷：银行存款 300 转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：银行存款 800 贷：无形资产-土地使用权 600 应交税费-应交土地增值税 128 破产清算损益 72 支付职工安置费900万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 900 贷：银行存款 900 清偿债务：支付所欠职工工资和社会保险费等500万元，交纳所欠税款，用剩余破产财产偿还其它债务（借款和其他应付款）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：应付职工薪酬 500 应交税费-应交所得税等 244（根据题目中的数据计算得出）其他应付款 460 长期借款 4500 短期借款 1200 贷：银行存款等 7564（根据题目中的数据计算得出）结转清算费用和清算损益类账户余额，注销不需要再偿还的债务，结平各账户。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 1000 贷：长期借款 1000 编制会计报表，包括清偿债务表和清算损益表。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：清偿债务表：债务项目债务金额清偿金额剩余债务应付职工薪酬 500 500 0 应交税费 244 244 0 其他应付款 460 460 0 长期借款 4500 4500 0 短期借款 1200 1200 0 清算损益表：项目金额（万元）变卖资产收入 2872（400+1200+1000+272）收回应收款及核销债务 1300（600+700）支付破产费用和职工安置费 1200（300+900）清偿债务支出 7564（500+244+460+4500+1200）土地使用权转让收入 800 清算净收益/亏损 -3192（2872+1300+1200+7564+800-972）至此，破产清算的会计处理已经完成。根据清算损益表，我们可以看到清算净收益为-3192万元，表示破产清算给企业带来了负面的财务影响。最后，我们需要根据清算净收益和剩余破产财产编制清算资产负债表。清算资产负债表资产类：项目金额（万元）货币资金 200 应收账款 600（已核销）存货 0（已核销）固定资产净值 1140（3700-2500-100）无形资产 0（已转让）长期待摊费用 0（已核销）破产财产总计 1340 负债类：项目金额（万元）短期借款 0（已核销）应付账款 0（已核销）应付职工薪酬 0（已核销）应交税费 0（已核销）其他应付款 0（已核销）长期借款 0（已核销）破产债务总计 0 所有者权益类：项目金额（万元）股本 700 盈余公积 90（已核销）未分配利润 -2200（已核销）清算损益余额 -3192（已核销）所有者权益合计 -1562

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老师借：无形资产-土地贷：资本公积这个分录的金额体现在现金流量表筹资活动里面吗？
郭老师 | 提问时间：12/12 09:58

#CPA#

你好，这个不涉及到现金流。

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债权投资发生减值，会影响摊余成本吗？进而影响以后的投资收益吗？
金金老师 | 提问时间：07/24 10:59

#CPA#

您好，不影响本年的，影响下一期的计算

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企业合并方式与非企业合并方式的区别
悠然老师01 | 提问时间：08/25 07:08

#CPA#

学员你好，企业合并方式相关费用计入管理费用，非企业合并计入初始投资成本，非企业合并不区分同控和非同控，都是按付出对价的公允价值计量，但是非企业合并还要比较初始投资成本和可辨认净资产公允价值份额

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平均资本占用，也就是净经营资产吗？净经营资产不是经营层面的吗？但是平均资本占用不是融资层面的吗？
小沈老师 | 提问时间：06/22 19:25

#CPA#

你好，这里理解有偏差。资本占用的金额表现为净投资资本，但其来源分别是债权资本和股权资本。

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老师，16题答案不一样，哪个正确？
刘倩老师 | 提问时间：06/07 15:27

#CPA#

你好！这个应该是风险控制。而不是规避，从风险规避的定义上来看，也不属于。但是通过这个控制住了风险

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这个题目怎么做？这个题目
欧阳老师 | 提问时间：06/22 12:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答疑板不提供做题服务，您手里的题目，可以自己看一下答案，针对答案中不理解的地方，可以发出来，老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快！

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这题答案为什么是正确？原理是什么？
赵老师 | 提问时间：05/13 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题的答案是正确的。根据企业会计准则，合并利润表是母公司及其子公司作为一个整体来报告财务状况的财务报表。在合并利润表中，合并净利润包括了母公司股东的净利润和少数股东损益。少数股东损益（也称为少数股东权益）是指在子公司中，非母公司所拥有的股份所对应的那部分净利润或净亏损。即使母公司不拥有子公司的全部股份，合并利润表仍然需要全面反映整个集团的经济活动，包括那些属于少数股东的部分。在编制合并财务报表时，会将子公司的全部收入、费用、利润和亏损等项目全额合并，然后在合并利润表的净利润中单独列示出少数股东损益，以表明这部分利润并不属于母公司股东所有。最终，合并净利润是指包括母公司股东和少数股东在内的所有股东的净利润总和。因此，题目中的说法是正确的，合并净利润确实包括了少数股东损益。祝您学习愉快！

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老师，为什么这个投资性房地产成本法转权益法，贷方差额没有计入其他综合收益呢？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被投资单位投资性房地产成本法转公允价值法，差额计入留存收益，不影响其他综合收益；；如果是被投资单位非投转投，产生贷方差额，计入其他综合收益；这个其他综合收益是可以转损益的，在投资方权转金中，这个其他综合收益转入投资收益。祝您学习愉快！

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老师，现在已经辞职在家安心备考注会，报名时填单位名称怎么填？直接填无有什么影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/08 13:32

#CPA#

你好单位是必填项目吗？不是可以不填写的

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业务招待赠送给客户的礼品，用于个人消费进项税不得抵扣，和外购商品赠送给个人，视同销售，进项可抵扣，这两个规定怎么区分，具体怎么选？
小菲老师 | 提问时间：04/04 17:33

#CPA#

同学，你好请稍等一下

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老师这个B 是正确的，形成无形资产自己使用是按200%成本进行摊销，对外销售的话是成本按200%计算吗？
廖君老师 | 提问时间：03/26 11:27

#CPA#

您好，不是的哦，只有研发费用是加计扣除的，对外销售是主营业务成本，没有加计

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老师这道题答案以及解法
丁小丁老师 | 提问时间：02/08 13:09

#CPA#

您好！是哪一道题目呢？

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1.在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，注册会计师认为应当考虑的有（）。 A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用 B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持 C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致 D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险
小菲老师 | 提问时间：02/07 11:47

#CPA#

同学，你好答案选择ABC

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