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老师,你好,小规模纳税人需要缴纳文化事业建设费吗?
金金老师
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提问时间:12/29 13:37
#CPA#
您好,这个是不需要的哈
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请问老师 有等待期的权益结算的股份支付,在等待期内做的借管理费用贷资本公积,为什么不能行权的时候有的是将确认的资本公积-其他资本公积结转到资本公积-股本溢价,有的是反向结转,借资本公积贷管理费用?
注会会计老师
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提问时间:07/19 15:34
#CPA#
这里确认的成本费用就是由于股份支付 享有对方的劳务,所以管理费用确认了就是确认了,这里结转的只有资本公积——其他资本公积 结转进资本公积——股本溢价了
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担保合同无效这节里面的主合同无效导致第三人提供的担保无效的,为什么还要区分担保人有过错承担清偿部分的三分之一,我不理解了主合同的双方当事人又不涉及担保合同的人,为什么还区分担保人有无过错 明明不是一个合同,涉及的当事人也不一样 老师麻烦您解惑一下啦
法律老师
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提问时间:12/29 17:30
#CPA#
因为担保合同是依附于主合同的,所以主合同的效力会影响到担保合同的效力。而区分担保人是否有过错,以此确定担保人的责任大小
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计算基本每股收益,当年派发的股票股利/资本公积转增资本/拆股/并股和送股,不需要考虑时间权重。 为什么
刘晓晓老师
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提问时间:08/01 22:55
#CPA#
爱学习的同学,你好 因为这几个行为都不会影响所有者权益
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关于内部交易销售货物的抵消分录 顺流交易 成本200 售价260 第一年对外卖出40% 第二年对外累计卖出80% 请问老师,第二年为什么把存货换成营业成本 如果第三年把剩下的20%也都销售了 分录应该是什么?
木木老师
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提问时间:08/03 15:53
#CPA#
1,这个正常的抵消分录是不是用存货来处理的?但由于在个别报表里面,你这个存货卖了,存货已经转到营业成本了,所以说你在合并报表的时候,就要用营业成本来代替存货来进行抵消。
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固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回吗
紫藤老师
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提问时间:06/22 12:04
#CPA#
你好,固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回
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投资项目现金流量,利息抵税如何考虑
财管老师
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提问时间:03/24 10:44
#CPA#
利息抵税是从筹资者角度考虑才有,投资者不需要考虑。
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采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.13万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.93万元/台。换进来的旧冰箱要计算进项税额抵扣销项税吗
税法老师
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提问时间:12/01 18:47
#CPA#
是的,可以用来抵扣进项税额。
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(8)“营业外支出”账户记载金额35万元(包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批,该批货物为成本为20万元,市场价为35万元。假设外购原材料占比60%,进项税额已抵扣)。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出 24.55万 贷:库存商品 20万 应交税费——应交增值税(销项税额) 4.55万 这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的
张老师
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提问时间:08/08 17:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (8)“营业外支出”账户记载金额35万元(包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批,该批货物为成本为20万元,市场价为35万元。 假设外购原材料占比60%,进项税额已抵扣)。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出24.55万 贷:库存商品20万 应交税费——应交增值税(销项税额)4.55万 这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的 回复:自产的货物对外捐赠,纳税调整分三步,调整如下: ①视同销售 视同销售收入:35 视同销售成本:20 纳税调增:两者差额15 ②扣除类调整项目的“其他”的纳税调整 捐赠支出的账载金额为成本+销项税额,税收金额为视同销售收入+销项税额,纳税调减两者差额(35+4.55)-(20+4.55)=15 ③公益性捐赠税前扣除限额的调整 公益性捐赠的税前扣除限额=会计利润*12% 税收金额为视同销售收入+销项税额,超标部分进行纳税调整 三步合计调整的金额就是应纳税所得额调整金额 没有看到题目中相关会计利润的金额,所以无法准确计算出③的调整金额。 祝您学习愉快!
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麻烦老师帮忙解答一下这两道题,求详细解析,非常感谢!
范老师
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提问时间:11/28 15:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您先试着自己写一写相关分录,您可以把您所写的分录粘贴上来,老师给您检查。平时学习时一定要勤动手,这样才能真正提高自己的动手能力。 祝您学习愉快!
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只购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值这个计算没懂,为什么这么算?这里的数据分别指什么
王一老师
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提问时间:08/03 14:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里其实也是在计算不包含商誉的资产组的账面价值,5700(6000-300)是乙公司18年调整后实现的净利润,1000是乙公司持有的金融资产公允价值上升确认其他综合收益1000万元,4700(5000-300)是乙公司19年调整后实现的净利润,200是乙公司19年金融资产公允价值上升确认其他综合收益200万元。 祝您学习愉快!
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甲公司为员工购买福利向乙方采购1吨大米,提前支付款项,给每个员工发放了1个粮食卷,员工凭借粮食卷向乙方进行兑换。丙方向甲方员工通过其他产品卷换取了大米卷,丙方向员工交付货物。问,整个过程票如何开?
廖君老师
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提问时间:09/08 13:52
#CPA#
您好,只有甲和乙是公司这间交易我们有账务,丙向甲员工换成品这是丙公司的销售其他产品账务,员工也不开票给他们,支付给员工的款能入费用,但年度汇缴时要纳税调增的
阅读 1088
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你好老师,个税保险扣除表可以给一份吗?
廖君老师
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提问时间:07/07 17:12
#CPA#
您好,是各项养老保险等 扣除比例还是说专项附加扣除的总结呀
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您好, 老师请帮解答这道题吧谢谢
ahty老师
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提问时间:06/08 11:31
#CPA#
(1) 非同一控制下企业合并,原因,北海集团与甲公司不存在关联方关系 (2) 购买日为7月1日; 合并成本 =400+5000=5400万元 商誉=5400-8000*60%=600万元 (3) 不正确。存货售出50%,抵销分录 借:主营业务收入 400 贷:主营业务成本 300 存货 100 贷款抵销分录 借:应收账款 904 贷:应付账款 904 合并层面,以集团存货成本作为基准进行减值测试,因此抵销 借:存货-存货跌价准备 60 贷:资产减值损失 60
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老师这题C非法集资不是无效情形之一吗?
廖君老师
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提问时间:04/01 08:03
#CPA#
您好,是的,这个答案有误 借款人非法集资的行为如果构成非法吸收公众存款罪的,则借款合同无效。
阅读 1088
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是这样的,我们公司是商贸企业,有一部分工资厂家可以报销,但是我们发工资时这部分报销的工资不能在账里体现,这个账要怎么做呢
郭老师
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提问时间:03/25 16:32
#CPA#
你好,那你们是公户支付,公户收款吗?
阅读 1088
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你好,我想问一下,定期定额的个体3月需要汇算清缴吗?
邹刚得老师
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提问时间:03/23 14:04
#CPA#
你好,定期定额的个体户,3月是不需要汇算清缴的
阅读 1088
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你好 母公司为全资子公司缴纳注册资本,是什么流程?
朴老师
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提问时间:07/14 11:29
#CPA#
1、开立股东会 股东同意此次公司增资,并出具股东会决议、章程(或章程修正案)。 2、向商务部门和外汇管理部门申请。 先到商务部门提交申请办理增资,变更境外投资批准证书; 拿到变更后境外投资批准证书再到外汇局办理境外投资外汇登记变更; 3、开立验资账户 开立验资账户所需材料:营业执照原件、开户许可证原件、公章、财务章、法人章、股东章、股东身份证原件、增资股东会决议及验资户银行的各种开户表格。 4、增资资本进账询证 以各个投资人的身份打入相应的投资比例的增资资本,增资资本进账后与会计师事务所联系索取询证函,交到验资账户银行领取三单:进账单、对账单、询证函。 5、出具增资验资报告提交工商 三单领取后带着增资股东会决议、章程修正案或章程及公司相关证件至会计师事务所出具增资验资报告。增资验资报告出具后可至工商局提交增资变更事项,所需材料:营业执照正副本,企业变更登记申请书,股东会决议、章程、增资验资报告,5个工作日后领取增资后的营业执照。 6、增资验资户销户转入基本账户 营业执照增资好以后就可以办理销户手续,销户材料有:营业执照、、开户许可证、公章、财务章、法人章、股东章、投资人身份证,首先填好销户材料后提交银行柜台,然后把增资验资户资金转入公司的基本账户内
阅读 1088
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注定模七单8, 老师,配股方案5月1日才执行,在计算发行在外普通股的时候为什么不用考虑权重?直接是10000×1.1呢?红色划线处
注会会计老师
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提问时间:03/28 21:10
#CPA#
因为题目说了是以年初的股数为基数来分配股票股利,股票股利的时间权重要跟随基数。而基数是年初就存在的,所以不需要考虑时间权重。
阅读 1088
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不改变所有者权益有四种形式,这里有一些疑问,比如提取盈余公积,我在当期形成的利润中提取了盈余公积,那么所有者权益比上一期不是应该增加了吗,还有就是提取了盈余公积,为什么相应的未分配利润就会减少呢?感谢老师的回答
注会会计老师
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提问时间:07/25 13:07
#CPA#
不是的,提取盈余公积,会导致盈余公积增加,未分配利润减少。整体的所有权权益不变。 可以结合分录来理解: 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积
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老师,目前是不是有18个税种,是13个已经立法,还是12个? 例举一下
税法老师
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提问时间:09/15 14:06
#CPA#
企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法 、契税法、城市建设维护税、印花税法,一共12个已经立法了。 增值税、消费税、土地增值税、房产税和土地使用税、关税,这6个没有立法,合计18个。
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根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的是( )。 A 可在収卡机构拓展、签约的特约商户中使用 B 可用于提取现金 C 可用于贩买、交换非本収卡机构収行的预付卡 D 卡内资金可向银行账户转移
林立老师
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提问时间:06/21 13:47
#CPA#
同学你好 根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的是( )——A 可在収卡机构拓展、签约的特约商户中使用
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老师,这个公式是什么意思SUMIFS($G:$G,$C:$C,"="&$C200)
一鸣老师
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提问时间:08/05 11:01
#CPA#
意思是对C列等于C200值的对应行的G列相应的数字求和
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审计案例分析简答题,有哪个老师会的呀
兮兮老师
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提问时间:12/06 00:20
#CPA#
尊敬的学员您好,可以参考一下。 1不恰当,仅询问不能获取充分适当的审计证据,还行实施进一步审计程序。 2不恰当,仅询问不能获取充分适当的审计证据。 3恰当。 4不恰当,没有测试账龄分析表信息的推确性和完整性。
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CD什么区别,啥意思,具体解释一下
方老师
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提问时间:09/01 18:12
#CPA#
非累积带薪酬缺勤意思是只能当期使用,不用往以后期间结转。 比如企业年假,每人一年有5天,年假休息期间是带薪酬的,c的意思就是这个年假实际休息的时候确认带薪缺勤的职工工资。 d说的提供服务期间,这个年假可能有的人没有享受,所以不能直接在服务的期间确认。
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老师 视同销售,应付职工薪酬,委托代销,三个概念怎么理解
王雁鸣老师
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提问时间:08/05 20:43
#CPA#
同学你好,视同销售理解为本来没有销售但是税法上需要需要按销售处理。应付职工薪酬理解为应给员工的工资,委托代销理解为让其他人代为销售货物等。这三年概念联系在一起,就是委托代销也是视同销售的一种行为,用于职工福利的产品,视同销售时,要通过应付职工薪酬来核算。
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母公司销售商品给子公司是免增值税不免所得税吗
注会会计老师
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提问时间:08/12 11:30
#CPA#
一般不免所得税的。
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老师您好,被投资公司亏损,投资公司作价0元股权转让,投资公司会涉及到哪些税,及账务处理
小赵老师
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提问时间:11/19 10:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税法中被投资企业的亏损不得在投资企业弥补。投资企业根据股权转让所得=收入-股权原值=0-取得股权的原值,发生的转让损失可以在企业所得税前扣除。因其是0元转让,不涉及印花税的计算。 相关会计分录: 借:投资收益等 贷:长期股权投资等 祝您学习愉快!
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(1)1月1日,甲公司向乙公司控股股东丙公司定向增发本公司普通股股票1400万股(每股面值为1元,市价为15元),以取得丙公司持有的乙公司70%股权,实现对乙公司财务和经营政策的控制,股权登记手续于当日办理完毕,交易后丙公司拥有甲公司发行在外普通股的5%。甲公司为定向增发普通股股票,支付券商佣金及手续费300万元;为核实乙公司资产价值,支付资产评估费20万元;相关款项已通过银行支付。 老师这个题甲公司从控股股东处购买长投为啥是非同控,如何区分同控和非同控
郭老师
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提问时间:08/05 09:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师这个题甲公司从控股股东处购买长投为啥是非同控, 【回复】因为属于集团内部之间的交易,都是一个控股股东,所以是同一控制下、 如何区分同控和非同控 【回复】区分同一控制和非同一控制的关键在于交易双方在交易发生前后是否处于同一控制体系之下。如果交易双方在交易发生前后处于同一控制体系之下,即存在关联关系,则该交易属于同一控制下的企业合并;否则,属于非同一控制下的企业合并。 祝您学习愉快!
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老师,cpa税法中,算广宣费和业务招待费时,其他业务收入算营业收入吗?
郭老师
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提问时间:07/14 15:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,其他业务收入在计算广宣费和业务招待费时需要计入营业收入。 祝您学习愉快!
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