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我司清税，税务注销之后，对方是否还可以给我司开具发票？
郭老师 | 提问时间：08/10 17:44

#CPA#

你好，对方可以给你开的你有执照

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3. 甲公司与乙公司为同一集团内两家子公司， 2012年1月1日甲公司以2800 万元的价格取得乙公司 80%的股权，乙公司净资产的账面价值为 3 000 万元（其中：股本 2 000 万元，资本公积 300 万元，盈余公积 200 万元，未分配利润 500 万元)。甲公司在购买乙公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用 120 万元。上述价款均以银行存款支付。乙公司采用的会计政策与甲公司一致。 2012年年末，乙公司全年实现净利润 1 000 万元，经公司董事会提议并经股东会批准， 2012 年提取盈余公积 300 万元，向股东宣告分派现金股利 250 万元。 2013 年年末，乙公司全年实现净利润 800 万元，提取盈余公积 150 万，向股东宣告分派现金股利 200 万元。要求：(1）编制 2012 年1月1日，甲公司取得乙公司 80%控制权的相关分录：
暖暖老师 | 提问时间：06/20 19:38

#CPA#

借长期股权投资2400 资本公积300 盈余公积100 贷银行存款2800

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合并中什么时候需要把盈余公积和未分配利润转入资本公积？
朴老师 | 提问时间：06/14 08:26

#CPA#

1.是吸收外来新资本，包括增加新股东或者公司原股东追加投资。2.是用资本公积、盈余公积转增资本或者未分配利润转增资本。另外，也可以用于弥补亏损

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公司实缴资本可以减资吗
一鸣老师 | 提问时间：12/01 17:26

#CPA#

嗯嗯，公司实缴资本可以减资

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老师，目前是不是有18个税种，是13个已经立法，还是12个？例举一下
税法老师 | 提问时间：09/15 14:06

#CPA#

企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、契税法、城市建设维护税、印花税法，一共12个已经立法了。增值税、消费税、土地增值税、房产税和土地使用税、关税，这6个没有立法，合计18个。

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买一赠一，卖一台电视成本价1000元，送机顶盒成本价100元，卖电视收款不含税价1400元，机顶盒市场价250，增值税税率13%，会计分录怎么做，收入确认，成本结转，具体会计分录，怎么做
小文老师 | 提问时间：09/21 00:04

#CPA#

同学你好，赠送的商品视同销售。借：银行存款 1864.5 贷：主营业务收入---电视机1400 ---机顶盒250 应交税费--应交增值税（销项税额）214.5 借主营业务成本---电视机1000 ---机顶盒100 贷库存商品---电视机1000 ---机顶盒100

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月末，经批准转销固定资产盘盈1800元，请问这个怎么写会计分录啊老师
小菲老师 | 提问时间：06/21 14:04

#CPA#

同学，你好借：固定资产1800 贷：营业外收入1800

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老师，这道题求的是保本量的销售额，不就是保本额么？保本额=固定成本/边际贡献率呀，梁老师的公式是求的保本量呀，能解释一下么？到底是求保本量还是保本额呢？
朱立老师 | 提问时间：12/25 13:49

#CPA#

你好是保本额图片中的公式是保本量保本额=保本量*单价

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编制部门预算的原则有（） A 合法性原则 B 真实性原则 C 完整性原则 D 绩效性原则 E 公平性原则
朱朱老师 | 提问时间：06/23 10:00

#CPA#

您好，本题答案是ABCD选项部门预算的原则包括：1、合法性原则；2、真实性原则；3、完整性原则；4、科学性原则；5、稳妥性原则；6、重点性原则；7、透明性原则；8、绩效性原则.

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请问老师有等待期的权益结算的股份支付，在等待期内做的借管理费用贷资本公积，为什么不能行权的时候有的是将确认的资本公积-其他资本公积结转到资本公积-股本溢价，有的是反向结转，借资本公积贷管理费用？
注会会计老师 | 提问时间：07/19 15:34

#CPA#

这里确认的成本费用就是由于股份支付享有对方的劳务，所以管理费用确认了就是确认了，这里结转的只有资本公积——其他资本公积结转进资本公积——股本溢价了

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23年注册会计应试指南模拟题1的综合题二的答案是有问题么？为啥当年损益调整需要通过以前年度损益科目呢
小赵老师 | 提问时间：08/06 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司在2×22年3月份（2×21年的报表尚未报出）进行内部审计时，发现如下问题：这里是资产负债表日后期间对资产负债表日事项的调整，已经跨年了，所以要用以前年度损益调整祝您学习愉快！

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关于成本管理会计本量利分析问题博伊德术器公司（Boyd Wood Company)生产普通和豪华两种木地板。普通地板每平方码售价 16美元，豪华木地板每平方码售价 25美元。普通地板的可变成本是每平方码10美元，而生产豪华地板的可变成本比普通地板多5美元。每生产 100平方码的普通地板需要 15 个工时，而同样数量的豪华地板需要 20个工时。每周公司有 4600 个工时可用于生产。普通地板和豪华地板每周的最大销量分别为 30000平方码和 8000平方码。每年的总固定生产成本为600000美元。要求：所有的销售成本都是固定成本。两种地板的最优产量是多少？
郭老师 | 提问时间：05/10 23:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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投资性房地产的其他综合收益，转让时，是转入其他业务成本还是留存收益，应该如何区分？
堂堂老师 | 提问时间：08/30 14:24

#CPA#

投资性房地产转让，其他综合收益通常转入留存收益。这代表非日常经营活动的收益累积于公司资本，不直接计入成本。

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79题老师讲课的时候答D 这本书答案B
暖暖老师 | 提问时间：04/07 10:08

#CPA#

你好这个题目的答案6.1号对的

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请问老师，公立医院需要缴纳企业所得税吗？
小菲老师 | 提问时间：03/19 15:57

#CPA#

同学，你好不需要的，没有盈利

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审计大综合题如何解答
apple老师 | 提问时间：02/07 15:25

#CPA#

同学你好，我来给你解答，请稍等

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老师，我想就这个表格想知道：1、2023年预计完成数以2023年度填写的预报表数据为依据填写？还是按照23年完成的实际数据进行填写。2/2024年初步预算数是预估的2024年的数据？
王晓晓老师 | 提问时间：01/18 11:02

#CPA#

这个2023预计的数在你不知道全年数才填预计，现在你知道了，就填实际，2024就是预估数了

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老师，共同控制和合营企业区分的标准是什么？在判断关联方关系的时候，与该企业共同控制合营企业的合营者之间，通常不构成关联方关系。看不懂这句话
孺子牛老师 | 提问时间：06/10 11:46

#CPA#

共同控制，才构成了合营安排，合营安排分为共同经营和合营企业，共同控制要求有唯一最小控制组合，而联营企业，必须是有独立的企业主体才可以的。在判断关联方关系的时候，与该企业共同控制合营企业的合营者之间，通常不构成关联方关系。比如AB共同控制C，AB就是与该企业共同控制合营企业的合营者之间，AB通常不属于关联方。

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第一年末的摊余成本是那个400乘以限制技术，那那个第二年末的摊余成本是怎么算的。
注会会计老师 | 提问时间：07/10 09:42

#CPA#

第一年初摊余成本是400*4.3295；第一年末摊余成本是400*4.3295+86.59-400；同时也是第二年初的；第二年末摊余成本是400*4.3295+86.59-400+70.92-400

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现金预算和现金流量表预算一样么？如果不一样的话，他们的区别是什么呢
冉老师 | 提问时间：09/03 10:23

#CPA#

你好，学员，这个是一样的

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某企业准备开发一个新项目，根据市场预测，预计可能获得的年报酬及其概率资料如下：市场情况繁荣一般衰退预计年报酬率（%） 60 30 -15 概率 0.3 0.6 0.1 该公司的风险报酬系数为8%，无风险报酬率为6%。要求：计算该投资方案的投资报酬率。
财管老师 | 提问时间：11/24 15:42

#CPA#

投资报酬率=60%*0.3+30%*0.6+（-15%）*0.1 祝您学习愉快!

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请问一下这道题会计分录应该怎么写
注会会计老师 | 提问时间：03/07 17:43

#CPA#

贷方是资产处置损益，并不是资本公积。另外，这里通过固定资产清理更加严谨，并不是固定资产——原值

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合并时，可辩认资产、负债账面价值与公允价值之间形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，并调整合并中确认的商誉。这个知识点，和合并时，被购买方资产评估增值时确认递延所得税资产，对方科目影响资本公积，后续会转回。我把这两个点的异同搞不清楚了呢。谢谢老师讲解一下! ! !
木木老师 | 提问时间：08/21 12:05

#CPA#

1，确认递延所得税资产后，资产增加了，这个时候净资产也变动净资产份额变动，那么商誉就随之变动 2，借，递延所得税资产贷，资本公积同1，资本公积影响净资产，商誉随之受影响

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老师不太理解这个60%是怎么计算出来的
嘟嘟老师 | 提问时间：08/23 10:17

#CPA#

同学你好负债/权益=2/3，资产=2+3=5 权益占比=3/5=60%

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老师：先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。请问，当期怎么理解？
王一老师 | 提问时间：06/30 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照差错更正法，补提以前年度的费用，根据所得税法的规定，看是否当年可以抵扣，调整当年的所得税祝您学习愉快！

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纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税项目，又用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。为什么可以全额抵扣，因为有用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，为什么不按允许扣除的进项税的比例。
汪老师 | 提问时间：10/21 09:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是属于税法的特殊规定，是可以全额抵扣的，而不是按比例。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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会计核算体系的概念及应用场景？
朴老师 | 提问时间：08/27 09:20

#CPA#

一、会计核算体系的概念会计核算体系是由一系列相互关联、相互制约的会计方法、程序和制度组成的有机整体，旨在对企业的经济活动进行全面、系统、准确地记录、分类、汇总和报告。它涵盖了会计核算的各个方面，包括会计科目设置、会计凭证填制、账簿登记、财务报表编制、会计核算方法选择等。会计核算体系的核心目标是提供可靠、相关的财务信息，为企业的经营决策、外部投资者、债权人、政府监管部门等利益相关者提供决策依据。通过建立科学合理的会计核算体系，企业能够确保会计信息的真实性、准确性和完整性，提高财务管理水平，促进企业的可持续发展。二、应用场景 1.企业内部管理成本核算与控制：会计核算体系可以准确地核算企业生产经营过程中的各项成本，帮助企业管理者了解产品或服务的成本结构，制定合理的定价策略，加强成本控制，提高企业的经济效益。预算管理：通过会计核算体系提供的历史数据和财务信息，企业可以制定科学合理的预算计划，并对预算执行情况进行实时监控和分析，及时调整经营策略，确保企业目标的实现。业绩评价：会计核算体系为企业提供了衡量经营业绩的重要指标，如营业收入、净利润、资产回报率等。企业管理者可以根据这些指标对各部门、各员工的工作业绩进行评价和考核，激励员工积极工作，提高企业整体绩效。 2.外部利益相关者决策投资者决策：投资者通过企业的财务报表等会计信息，了解企业的财务状况、经营成果和发展前景，评估企业的投资价值，做出投资决策。会计核算体系的规范性和准确性直接影响投资者对企业的信心和投资决策。债权人决策：债权人在向企业提供贷款或其他信用支持时，需要参考企业的财务状况和偿债能力。会计核算体系提供的资产负债表、利润表等财务报表可以帮助债权人评估企业的信用风险，决定是否提供贷款以及确定贷款的利率和期限等条件。政府监管：政府部门通过企业的会计信息，了解企业的经营活动和纳税情况，进行宏观经济调控和市场监管。会计核算体系的合规性和透明度对于政府监管部门履行职责至关重要。 3.税务申报与合规税务申报：企业需要按照国家税收法规的要求，准确计算和申报各项税款。会计核算体系中的会计科目设置、账簿登记和财务报表编制等环节都与税务申报密切相关。通过建立规范的会计核算体系，企业可以确保税务申报的准确性和及时性，避免税务风险。税务合规：会计核算体系的建立和运行必须符合国家税收法规的要求。企业需要根据税收法规的变化及时调整会计核算方法和程序，确保税务合规，避免因税务违规而受到处罚。

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我想问一下，就是开具了报废汽车的普通发票，然后也收到对方汇入的款项，是要怎么处理账务呢
郭老师 | 提问时间：05/07 09:24

#CPA#

你好，这个报废收入吗？

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借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用这个分录的作用是什么啊？对后续计算有什么影响吗？
小林老师 | 提问时间：04/04 13:41

#CPA#

您好，是体现递延所得税的影响

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短期的安装期间的借款利息费用计入资本化还是费用化？
立峰老师 | 提问时间：04/04 11:11

#CPA#

你好同学，费用化同学。重要性原则，如果金额小期限短的计入费用。

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