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老师您好,这道题题目有些长,我上传了图片,我的疑问点在于为什么第二年成本模式转换为公允价值模式时,递延所得税负债变为了170.83
木木老师
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提问时间:07/02 08:20
#CPA#
你好,你把完整题材发出来看一下
阅读 1153
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某企业准备开发一个新项目,根据市场预测,预计可能获得的年报酬及其概率资料如下: 市 场 情 况 繁 荣 一 般 衰 退 预计年报酬率(%) 60 30 -15 概率 0.3 0.6 0.1 该公司的风险报酬系数为8%,无风险报酬率为6%。 要求:计算该投资方案的投资报酬率。
财管老师
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提问时间:11/24 15:42
#CPA#
投资报酬率=60%*0.3+30%*0.6+(-15%)*0.1 祝您学习愉快!
阅读 1153
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委托境内研发,实际发生额80%计算加计委托方研发费用,下面这题210*80%*75%=126[图片]
冉老师
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提问时间:06/27 13:54
#CPA#
你好,有两个对比的,基数,取最小的 委托境外研发费用加计扣除比例是多少? 委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。 委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。 本条文提到两个比例,一个是80%,委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。此项规定与委托境内研发费用加计扣除的规定是一致的,并非委托境外研发费用加计扣除政策的特殊规定。另一个是三分之二,委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。此项规定是委托境外研发费用加计扣除政策与委托境内研发的主要区别之一,设置三分之二的比例主要有以下两点考虑: 第一点是与高新技术企业认定管理办法的规定趋同。高新技术企业认定管理办法规定企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%,换算一下,境外与境内研发费用之比就是2:3,实际与委托境外研发费用加计扣除政策规定的比例是一致的。二是引导企业以境内研发为主。一国创新能力的提升主要依赖于自主研发,委托境外研发仅是有益补充,不应占据主导地位。出于上述考虑,在高新技术企业认定管理办法表述的基础上,财税〔2018〕64号明确委托境外研发费用适用加计扣除政策时,以境内研发费用作为计算比例的基数,即境内发生符合条件的研发费用是委托境外研发费用适用加计扣除政策的前提。
阅读 1153
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这个月缴纳上年城建税分录是什么?上年没有计提
东老师
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提问时间:07/12 10:11
#CPA#
姐,以前年度随意调整。
阅读 1153
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我想问下 我公司名字是明扬 然后我其他一个叫一名 一名开票给我们的客户 要这个发票做内做到明扬里面 请问要怎么** 怎么做分录
朴老师
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提问时间:01/11 11:57
#CPA#
同学你好 你们是**吗
阅读 1153
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老师,现金股利会影响权益哪个科目变化呢,为啥说不影响净利润
提莫老师
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提问时间:07/12 12:52
#CPA#
你好,借利润分配 贷应付股利,影响利润分配 科目
阅读 1153
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为什么购入材料用于生产产品,建造生产线,厂房,进项税额可以扺
王超老师
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提问时间:01/09 08:42
#CPA#
你好 这个是税务局规定的,认为这个是生产经营的进项,因此是可以抵扣的
阅读 1153
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关于这道题在计算两种方案的平均年成本时的答案: 为什么方案一中的每年年末支付的维护费50万考虑了所得税的影响,而方案二中每年年初支付的 1110 元租赁费却没有考虑所得税的影响?
欧阳老师
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提问时间:08/08 21:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这是融资租赁,租赁费是不能税前扣除的。维护费用是付现成本,是税后的 祝您学习愉快!
阅读 1153
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2、某市财政会计收到国库转来的凭证,该凭证表明收到属于国有资本经营预算本级收...
于老师
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提问时间:12/21 00:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 针对这个题目您哪里有疑问 祝您学习愉快!
阅读 1153
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非同控企业合并
欧阳老师
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提问时间:10/13 17:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:固定资产清理 800 累计折旧 100 固定资产减值准备 100 贷:固定资产 1000 借:主营业务成本 80 贷:库存商品 80 借:长期股权投资 1600(100+900+600) 贷:主营业务收入 100 固定资产清理 800 其他权益工具投资——成本 500 ——公允价值变动 50 资产处置损益 100 留存收益 50 祝您学习愉快!
阅读 1153
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为什么C选项要交企业所得税?非居民企业在境内设立分支机构但没有说在韩国的服务收入与分支机构有实际联系,不应该作为征税对象吧?
于老师
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提问时间:04/16 09:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:为境内企业提供咨询服务,属于在境内提供劳务,取得的咨询所得属于来源于境内的所得。应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。祝您学习愉快!
阅读 1153
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投资性房地产的其他综合收益,转让时,是转入其他业务成本还是留存收益,应该如何区分?
堂堂老师
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提问时间:08/30 14:24
#CPA#
投资性房地产转让,其他综合收益通常转入留存收益。这代表非日常经营活动的收益累积于公司资本,不直接计入成本。
阅读 1152
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坏账准备科目性质,借贷方向
CC橙老师
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提问时间:07/07 18:34
#CPA#
同学你好,坏账准备是应收款项的备抵科目,贷方表示增加,借方表示减少
阅读 1152
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你好,老师我这边想咨询一下,旅游局给旅游协会一笔钱,通过旅游协会把这笔钱发给优秀民宿,旅游协会要给旅游局开普通发票,那优秀民宿给旅游协会开什么呢
小菲老师
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提问时间:10/31 10:20
#CPA#
同学,你好 优秀民宿给旅游协会开什么? 这个按照旅游协会的要求,一般是开旅游费发票
阅读 1152
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下列表述中,不属于物权变动的基本型态的是( )。 A.物权的取得 B.物权的变更 C.物权的行使 D.物权的消灭
微微老师
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提问时间:02/06 13:54
#CPA#
物权变动包括物权取得、变更与消灭三种基本型态。选项C不属于物权变动的型态
阅读 1152
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收到实收资本的会计分录怎么写呢
庄老师
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提问时间:09/03 22:34
#CPA#
你好, 收到投资: 借:固定资产、银行存款等 贷:实收资本
阅读 1152
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债权人在重整计划中作出的债权调整失去效力,但为重整计划的执行提供的担保继续有效,麻烦给这句话举例子,谢谢
文文老师
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提问时间:06/30 09:38
#CPA#
通俗地理解,债权人毁诺了等原因,该债权调整无效了,但是担保还是有效的,还得继续履行担保。
阅读 1152
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老师,解析里为什么债转股,增加的净利润=47772.7*4%*(1-25%)=1433.18万元,可是在第2题的答案里,47772.7*4%=1910.91万元,计算的是财务费用,如果是财务费用的话,应该使净利润减少才对,怎么债转股就使利润增加了呢
会子老师
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提问时间:07/16 16:33
#CPA#
同学你好,这里计算的稀释每股收益,债转股,即负债转为了股份,那么这个负债就不在存在了,因此就不需要再支付利息了,相应的就会增加利润
阅读 1152
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平均资本占用,也就是净经营资产吗?净经营资产不是经营层面的吗?但是平均资本占用不是融资层面的吗?
小沈老师
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提问时间:06/22 19:25
#CPA#
你好,这里理解有偏差。资本占用的金额表现为净投资资本,但其来源分别是债权资本和股权资本。
阅读 1152
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年底怎样结转本年利润?
郭老师
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提问时间:01/04 20:36
#CPA#
你好,看本年利润科目余额表的余额,或者是总账明细账的余额都可以的, 借本年利润, 贷利润分配未分配利润,这个是盈利的, 如果是亏损的,上面的分录不变,金额是负数
阅读 1152
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2019年5月,甲公司用一项账面价值为165万元,不含税公允价值为200万元的生产线和原价为235万元,已摊销100万元,不含税公允价值128万元的一项专利技术与乙公司交换其账面价值为240万元,公允价值为300万元的对联营企业A公司的长期股权投资,公允价值等于计税价格。甲、乙公司增值税率均为13%,税法规定转让专利技术免征增值税。乙公司支付甲公司银行存款54万元。在非货币性资产交换具有商业实质,且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下,乙公司取得的生产线和专利技术的入账价值分别为( )。 换入资产的公允价值能够可靠计量时,换入资产成本=换入资产的公允价值+换入过程中的税费。 直接就是328在生产线和无形资产间分配。 328*200/328=200 328-200=128? 那题目说的税啥的 补价啥的不就没有了吗??
孺子牛老师
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提问时间:06/10 10:35
#CPA#
公允价值可以计量的,直接用换入的是可以的,但是如果是主观题,要用换出的公允,计算换入的成本。两种做法,算出的金额是一样的。
阅读 1152
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特定行业增值税留抵税额退税。 问题: 1.特定行业收入占比大于等于50%,才能退税,对吗? 2.特定行业收入占比的统计期间是什么? 3.如果收入是0,特定行业收入占比肯定就是0,就不能享受增值税期末留抵税额退税政策,对吗? 4.退税企业类型,有特定行业,有小微企业。有的企业同时属于特定行业和小微企业,申请退税时,这两个类型在“符合退税条件”方面存在哪些差别?
张老师
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提问时间:02/11 17:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,除了满足一般的条件之外,特定行业收入占比需要大于等于50%。 2.特定行业收入占比的统计期间通常是申请退税前连续12个月。 3.如果企业的总收入为0,则特定行业的收入占比也会是0,因此无法满足特定行业收入占比大于等于50%的要求,不能享受增值税期末留抵税额退税政策。 4.对于同时属于特定行业和小微企业的企业,在申请退税时,“符合退税条件”方面的主要差别在于:特定行业主要依据其主营业务的性质来判断是否符合条件,而小微企业则可能更多地考虑企业的规模、员工人数或年度销售额等指标。只要符合相关的条件就可以申请留抵退税。 祝您学习愉快!
阅读 1152
收藏 6
什么是特殊区域呀?老师,特殊区域有什么优惠政策吗?
汪老师
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提问时间:07/19 13:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 特殊区域通常指的是在税收、监管、法律等方面享有特殊待遇的区域,例如自由贸易区、经济特区、出口加工区、科技园区等。这些区域旨在吸引投资、促进经济增长和创新。优惠政策可能包括税收减免、关税优惠、土地使用优惠、行政手续简化等。具体政策会根据不同国家和地区的法律和政策而有所不同。 祝您学习愉快!
阅读 1152
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这道题怎么做
范老师
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提问时间:08/04 10:55
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 甲公司、甲公司控股股东与乙公司签订补充协议约定的事项属于非调整事项。 因为该事项所表明的状况在报告年度(2×20年)资产负债表日并不存在。 祝您学习愉快!
阅读 1152
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辨析题:相同票面利率的债券到期收益率也一定相等 原因
秦老师
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提问时间:06/18 20:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:不对,票面利率相同,到期收益率不一定相同。到期收益率是内含报酬率,对应的期限、购买价格可能不同,到期收益率可能不同。祝您学习愉快!
阅读 1152
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请问一下老师,我们国庆节过节费老板微信转账给员工,之后我做一张过节费的单,让员工签字,以这张单入账做福利费合并工资申报个税可以吗,之后直接从老板之前的业务备用金,就是其他应收款-老板可以吗
小锁老师
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提问时间:09/30 23:06
#CPA#
您好,这个的话是可以合并申报的,然后是其他应收款,对
阅读 1151
收藏 5
这道题的使用年限怎么是4年呢?20年至24年不是5年吗?
廖君老师
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提问时间:05/07 06:06
#CPA#
您好,您说那租赁付款额现值么,最后一年的流量是50-30不是50,所以单独写在最后了
阅读 1151
收藏 5
老师,组织结构是什么意思呀?和股权结构有什么区别呢?
衣老师
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提问时间:07/01 09:36
#CPA#
股权结构是指股份公司总股本中,不同性质的股份所占的比例及其相互关系。股权即股票持有者所具有的与其拥有的股票比例相应的权益及承担一定责任的权力。基于股东地位而可对公司主张的权利,是股权。股权结构是公司治理结构的基础,公司治理结构则是股权结构的具体运行形式。不同的股权结构决定了不同的企业组织结构,从而决定了不同的企业治理结构,最终决定了企业的行为和绩效。 企业组织结构的概念有广义和狭义之分。狭义的组织结构,是指为了实现组织的目标,在组织理论指导下,经过组织设计形成的组织内部各个部门、各个层次之间固定的排列方式,即组织内部的构成方式。广义的组织结构,除了包含狭义的组织结构内容外,还包括组织之间的相互关系类型,如专业化协作、经济联合体、企业集团等 股权结构强调的是公司为谁所有,组织结构则强调的是公司以何种模式运作。
阅读 1151
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5.下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中,正确的有( A.以权益结算的股份支付,相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整 B.以现金结算的股份支付,应按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量 C.除立即可行权的股份支付外,现金结算的股份支付以及权益结算的股份支付在授予日均不做 处理 D.业绩条件为非市场条件的股份支付,等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计
青老师
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提问时间:12/28 11:37
#CPA#
你好; 你这个是 多选还是单选的;好判断
阅读 1151
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卷烟厂将收购的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝,其中支付的加工费及运费产生的增值税,为什么不能作为烟丝厂代扣代缴的城建税和教育费附加的计税依据
税法老师
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提问时间:08/22 16:38
#CPA#
因为受托方收取的加工费对应的增值税是属于受托方的,并不是委托方的,所以这里不涉及代扣城建税的问题,您再理解一下。
阅读 1151
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