财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

商业健康保险是每月200扣除，还是200的限额内据实扣除？
王超老师 | 提问时间：09/02 07:41

#CPA#

你好这个是据实扣除的

阅读 1061

收藏 4
企业以自产应税消费品作为福利发放给职工时，应交纳的增值税和消费税应借记(　　)科目。 A 制造费用 B 生产成本 C 应付职工薪酬 D 营业税金及附加
东老师 | 提问时间：06/21 13:15

#CPA#

您好，这个题目的选项是C

阅读 1061

收藏 4
老师好，我想咨询下，购买车辆财产险，然后保险费为15000元，车船税1600元。这笔分录如何做？
朴老师 | 提问时间：06/21 13:28

#CPA#

同学你好是公司名下的车吗

阅读 1061

收藏 4
稀释每股收益计算为什么调整增加400股，为什么不用考虑时间权重？
注会会计老师 | 提问时间：07/30 10:04

#CPA#

现在认股权证的价值是10-8，计算成普通股票是（10-8）/10*2000=400 将来还要收8*2000的现金，对应将来再增加1600股票的但是现在没有收到的，不需要考虑1600 现在考虑的是认股权换算成股票是400

阅读 1061

收藏 0
投资性房地产成本模式转公允价值模式计量这个需要按照投资性房地产成本模式的原价入账吗？还是说，公允价值高于成本的用公允价值，公允价值低于成本的用成本计价？
注会会计老师 | 提问时间：06/22 17:03

#CPA#

投资性房地产——成本明细下登的是原本的原价与公允价值的差额通过投资性房地产——公允价值变动来反映

阅读 1061

收藏 4
计算融资总需求当中的外部融资需求，金融负债的增加等于净负债的增加减去可动用的金融资产，股本的增加等于预测期权益减去基期股东权益减去利润留存。这两个公式对吗？
晨曦老师 | 提问时间：06/24 19:58

#CPA#

第一个公式正确增加的金融负债=净负债的增加+增加的金融资产；增加的金融资产=预计的金融资产-基期的金融资产=-（基期的金融资产-预计的金融资产）=-可动用的金融资产；增加的金融负债=净负债的增加-可动用的金融资产所以，净负债的增加额=增加的金额负债+可动用金融资产。

阅读 1061

收藏 0
我公司是通过员工持股平台，为高管发放股权激励。假设：按照3元一股发放，一共发放1000股；目前我公司股权评估价格为10元一股。请问：行权前、行权时，员工持股平台公司的会计分录是什么？
木木老师 | 提问时间：01/31 19:38

#CPA#

借，管理费用10000 贷，资本公积~其他资本公积1000

阅读 1061

收藏 4
老师，这道题的兴家服装公司为什么不用交土地增值税啊？原理是什么？
Jack老师 | 提问时间：07/27 17:29

#CPA#

您好，房开企业以商品房作投资的，要交土增税，非房开企业以商品房作投资的不需要，加亮采光转让商品房需要交土增税。

阅读 1061

收藏 4
从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6 000元，全年共计72 000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2020年上半年租金 42 000元。老师，这个预收租金为什么不用缴纳个人所得税、
木木老师 | 提问时间：07/12 20:14

#CPA#

预收租金只是提前收到钱，这个并不是对方你约了构成了你的租金收入。

阅读 1061

收藏 4
税后净营业利润与税后经营净利润一样吗？不一样的话税后净营业利润该如何计算
李老师 | 提问时间：06/19 20:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一样的，教材494页注释说明了“税后净营业利润”与第二章的管理用财务报表体系的“税后经营净利润”相同。祝您学习愉快！

阅读 1061

收藏 0
租赁服务到底适用多少税率？教材说是属于现代服务6%，讲义上又说现代服务中的租赁服务除外租赁服务9%
李老师 | 提问时间：02/01 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁服务的增值税税率为6%，但是有形动产租赁服务的增值税税率为13%，不动产租赁服务的增值税税率为9%。祝您学习愉快！

阅读 1061

收藏 4
请问，资产评估实物二的讲义中关于剩余股利分配一道例题，企业未分配利润在分配股利前，不是应该先弥补上年度亏损吗？下题为正确答案，为什么不需要考虑补亏问题？【例题·单选题】甲公司 2016 年初未分配利润－100 万元，2016 年实现净利润 1200 万元。公司计划 2017 年新增投资资本 1000 万元，目标资本结构（债务：权益）为 3：7。法律规定，公司须按抵减年初累计亏损后的本年净利润 10％提取公积金。若该公司采取剩余股利政策，应发放现金股利（）万元。 A.310 B.380 C.400 D.500 『正确答案』D 『答案解析』目标资本结构中负债与股东权益比例是 3：7，因此股东权益占全部资本的 70％，应发放现金股利金额＝1200－1000×70％＝500（万元）。
李老师 | 提问时间：09/13 13:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在剩余股利政策下，有新增资金需求，这样不考虑年初未分配利润祝您学习愉快！

阅读 1061

收藏 0
请问老师，这个计算分析题1（1）如果不执行合同形成的违约金损失不应该是60+50=110万元嘛？这个a产品在市场上销售也是净亏损50万阿，这50万为什么不用加上呢？
李老师 | 提问时间：05/14 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里并没有合同标的资产的，不需要考虑库存材料生产出的商品的减值损失的祝您学习愉快！

阅读 1061

收藏 4
老师，资产负债表重分类如何分，比如应收账款年初余额是-470382.78 应该是调到预收账款项目下，金额具体得调多少呢
耿老师 | 提问时间：09/14 17:58

#CPA#

您好，需要看应收账款明细科目里面贷方余额的调到预收账款

阅读 1060

收藏 4
老师我做费用分析，是用财务口径的报表还是管理口径的报表啊？在费用这一块财务口径和管理口径哪一块不一样啊？
小智老师 | 提问时间：08/24 16:45

#CPA#

在费用分析时，选择财务口径或管理口径主要取决于分析目的。财务口径报表强调合规与对外报告，关注成本、费用的会计核算，适用于财务报表编制，确保数据符合会计准则。管理口径报表则侧重内部管理和决策支持，可能更关注费用的结构、效率及成本控制，便于管理层了解业务运营情况，优化决策。两者差异主要在于：财务口径更规范、标准化；管理口径更灵活、针对性强。根据分析需求选择合适的口径，以实现有效的费用管控与决策支持。

阅读 1060

收藏 4
老师您好，客户欠我们货款11万多，双方协议一次性支付货款90%，余下10%货款不再收取，怎么做帐？
小菲老师 | 提问时间：06/14 14:50

#CPA#

同学，你好借：银行存款财务费用-折扣贷：应收账款

阅读 1060

收藏 4
老师，D，期末公允价值变高了，为啥答案给的是借：公允价值变动损益，是因为是金融负债吗，损失变少的意思？
小林老师 | 提问时间：12/22 11:20

#CPA#

您好，是的，您的理解非常正确，负债增加

阅读 1060

收藏 4
第二小问，税金的那个，怎么做呢？老师
斌哥秦老师 | 提问时间：12/13 15:12

#CPA#

同学，你好，你回复一下，我详细解答一下给你看，发图

阅读 1060

收藏 4
老师，什么是先诉抗辩权，行使先诉抗辩权的条件是什么？先诉抗辩权的意思是不是后履行义务的一方有理由证明先履行的一方有逃避债务隐匿财产而提出的啊？
冉老师 | 提问时间：06/30 13:54

#CPA#

先诉抗辩权，又称检索抗辩权,是指保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果前,对于债权人得拒绝清偿的权利。先诉抗辩权的条件包括： (一)先诉抗辩权的适用范围是一般保证。诉抗辩权是一般保证的保证人对抗债权人请求权的权利,因为连带责任保证的性质使得债务人和保证人对主债务的履行无先后顺序之分,保证人在订立保证合同时同意负连带责任,就意味着它赋予债权人以请求履行债务时的选择权,即连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满时没有履行债务的,债权人可以要求债务人履行债务,也可以要求保证人在保证范围内承担保证责任。 (二)先诉抗辩权适用的时间条件是主合同纠纷未经审判或仲裁,并就主债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前。因此,只要主合同未经审判或仲裁,或者虽经审判或仲裁,但对主债务人的财产未经依法强制执行,保证人有权拒绝债权人要求承担保证责任的请求。如果已经采取了强制执行措施,但仍不能履行债务时,保证人就不能行使先诉抗辩权。所谓仍不能履行债务,是指主债务人无财产可供执行,或执行后仍有剩余债务不能清偿,或主债务人财产所在地不明或在境外无法执行,或财产未被拍卖出去。

阅读 1060

收藏 4
接受被审计单位的审计委托后，是否必须与前任cpa沟通
小施老师 | 提问时间：01/16 16:29

#CPA#

你好，学员，接受委托后的沟通与接受委托前有所不同，它不是必要程序，而是由后任注册会计师根据审计工作需要自行决定的。这一阶段的沟通主要包括查阅前任注册会计师的工作底稿及询问有关事项等。沟通可以采用电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式，但最有效、常用的方式是查阅前任注册会计师的工作底稿

阅读 1060

收藏 0
船舶吨税中延期优惠的那2条不是在直接优惠中也有，有什么不一样吗。另，延期优惠是怎么理解
税法老师 | 提问时间：08/28 10:37

#CPA#

这里延期优惠，您可以这样理解的，例如A船舶进入我国B港口，正好遇到的疫情，现在因为疫情原因导致A船舶不能按时离开B港口，这里是可以享受延期优惠的。

阅读 1060

收藏 4
请问老师：同受一个母公司控制的2个子公司的各自联营企业为什么不构成关联方？是什么原因呢？
小钰老师 | 提问时间：07/14 21:34

#CPA#

A控制甲，甲和乙联营，A不通过其他途径不控制乙 A控制丙，丙和丁联营，A不通过其他途径也不控制丁他们就没有同一个控制方，肯定不是关联方

阅读 1060

收藏 4
限制性股份在2×15年的加权平均数＝100×100×（179/360) ＋ (100－5）×100×（1/360）＝4 998.61（股）时间确认不理解为什么是179/360 和1/360
云飞老师 | 提问时间：08/04 13:42

#CPA#

同学你好，本题一年设为360天，15年7月1日到年底正常是184天，减5天是179天，而这个时间占全面的比例进行加权核算！那个1/360，也是同理，年底离职，算一天！

阅读 1060

收藏 0
母公司销售商品给子公司是免增值税不免所得税吗
注会会计老师 | 提问时间：08/12 11:30

#CPA#

一般不免所得税的。

阅读 1060

收藏 4
某公司于2015年1月购入位于县城的办公用房，购房发票上金额为84万元。2022年11月转让，取得不含增值税的售房款210万元，能够提供购房发票和契税完税凭证，当地契税税率5%，增值税选择简易计税。应缴纳的土地增值税怎么计算？购房发票的金额是否含税？
秦老师 | 提问时间：12/30 22:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于转让旧房计算土地增值税。用转让收入减去扣除项目得到增值额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用、旧房及建筑物的评估价格（旧房评估价）、转让环节缴纳的税金。如果评估价格按照发票法来计算。扣除项目金额=84*（1+5%*8）+[210*（1+5%）-84]/1.05*5%*（5%+3%+2%）+84*4%=121.61万元增值额=210-121.61=88.39万元增值率=88.39/121.61=72.68% 土地增值税=88.39*40%-121.61*5%=29.26万元购房发票的金额含的是营业税，不是增值税。祝您学习愉快！

阅读 1060

收藏 4
老师您好，实质性分析程序中数据的可靠性和审计证据的可靠性，我感觉这两个概念是不一样的吧？可否简单的解释一下？
汪老师 | 提问时间：07/31 00:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实质性分析程序中数据的可靠性和审计证据的可靠性是两个不同的概念，尽管它们都与信息的质量有关。 1.数据的可靠性：是指分析程序所使用的数据源的可靠程度。这些数据可能来自被审计单位内部的不同系统或部门，也可能来自外部来源。数据的可靠性取决于数据的来源、收集和处理方法，以及数据的一致性和完整性。例如，如果分析程序使用的是被审计单位财务系统中生成的数据，那么这些数据的可靠性在很大程度上取决于财务系统的准确性和完整性。 2.审计证据的可靠性：是指在审计过程中获取的证据的可信赖程度。审计证据的可靠性受其来源、性质和内部控制的有效性等因素的影响。在评估审计证据的可靠性时，注册会计师需要考虑证据的客观性、独立性和相关性。例如，如果注册会计师通过函证程序从第三方获取了关于应收账款的确认信息，那么这些证据的可靠性较高，因为它们来自独立的第三方。总结来说，数据的可靠性关注的是分析程序所使用的数据的质量，而审计证据的可靠性则关注的是在整个审计过程中获取的证据的质量。两者都是注册会计师在执行实质性分析程序时需要考虑的重要因素，但它们侧重点不同。祝您学习愉快！

阅读 1060

收藏 0
外购货物无偿赠送给员工的，增值税视同销售吗？
张老师 | 提问时间：07/18 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这应该属于职工个人福利，增值税不视同销售祝您学习愉快！

阅读 1060

收藏 4
老师，我想问一下，平行结转分步法，第一车间的产成品成本是不往第二车间转吗？平行结转分步法，约当量可以用先进先出法吗？
张老师 | 提问时间：05/23 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、无论哪种方法实物都是第一车间完工，转入第二车间的。但是平行结转分步法，第二车间的成本不计算原来第一车间的。 2、可以的祝您学习愉快！

阅读 1060

收藏 4
试述预计负债的性质及其审计方法
欧阳老师 | 提问时间：04/29 10:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计负债(Estimated Liabilities)是因或有事项可能产生的负债。根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的义务同时符合以下三个条件的，企业应将其确认为负债：一是该义务是企业承担的现时义务；二是该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，这里的“很可能”指发生的可能性为“大于50%，但小于或等于95%”；三是该义务的金额能够可靠地计量。预计负债审计是专项审计的一种，预计负债审计的内容包括： 1、确认预计负债的核算是否完整、预计负债的计量是否符合规定。 2、预计负债的会计处理是否正确。 3、预计负债的披露是否恰当进行的审计。祝您学习愉快！

阅读 1060

收藏 4
老师，利息费用和利息支出有什么区别，公司有贷款利息和融资利息费用，是记到哪个科目名下
宋生老师 | 提问时间：07/09 13:52

#CPA#

从会计处理的角度看,利息费用是一个费用类科目,用于归集和分配与借款相关的费用。而利息支出则是一个更具体的会计科目,用于记录实际支付给贷款人的利息实操中并没有多大差异，你选择一个计入就行

阅读 1059

收藏 4

没有找到问题？直接来提问