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老师这几道题用记账凭证怎么写
晓旭老师 | 提问时间：12/19 09:06

#CPA#

你好同学，分录较多。老师一一解答请耐心稍等

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老师第一问为啥是抛补性空头看涨为啥不是保护性多头看跌呢
kobe老师 | 提问时间：12/08 10:49

#CPA#

您好，稍等，我具体看一下

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你好老师在办公用的笔记本电脑是属于办公用品还是资产设备那？那个U盘，或者说网银盾是属于资产设备还是办公用品呀？
一鸣老师 | 提问时间：05/24 10:57

#CPA#

电脑计入固定资产，U盘就计入管理费用-办公费

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政府补助作为按销售收入入账，还是按政府补助计入其他收益入账，如果区分，麻烦专业老师解答，谢谢。
王超老师 | 提问时间：05/16 21:35

#CPA#

你好你是说营业外收入吧 “其他收益”科目，属于企业会计准则中的一个科目，而执行小企业会计准则，不设该科目，取得与企业日常经营活动相关的政府补助，依然计入“营业外收入”。

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请问科学计算器按等号不是应该重复上次计算吗，但我这个fx-350NX款计算之后按等号没反应，请问需要怎么设置能让其按完等号重复上次计算？
财管老师 | 提问时间：03/24 10:26

#CPA#

抱歉，老师也不太清楚计算器的操作，您可以上网搜一下，或者看一下说明书。

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针对特别风险要实施什么样的审计手段
立峰老师 | 提问时间：01/15 23:52

#CPA#

如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。这里说的是在仅实施实质性程序的时候，不能仅实施实质性分析程序。所以可以只实施控制测试+实质性分析程序。当然也可以实施控制测试+细节测试；只实施细节测试；细节测试+实质性分析程序

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甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是(　　)。 A 付款请求权 B 利益返还请求权 C 票据追索权 D 票据返还请求权
郭老师 | 提问时间：06/21 13:09

#CPA#

选择第一个付款请求权。

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帮忙解释下：1.为啥2022年专门借款还有产生资本化的金额，我的理解是是22年1月支出的1200万元占用的是一般借款的金额，这样专门借款就不会产生资本化的金额，为啥要把应付债券——利息调整25.19万元加进去呢？2.为啥22年一般借款资本化的金额会有2280.25万元，我的理解是这样把21年的1080.25万元都包含进去了，应该只有1200万元才对 3.最后5.94万元的入账金额是怎么算出来的。
注会会计老师 | 提问时间：03/14 10:53

#CPA#

1、从企业发行开始建造一直到工期结束，是并没有还钱的，也就是一直被占用，到期还本还的是面值，不是实际募集金额。 2、一般借款是做为一笔借款来看待的。 3、是21年的资本化借款费用

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管家婆的磁盘空间满了怎么办
王超老师 | 提问时间：08/16 18:51

#CPA#

你好这个可以在淘宝上面买硬盘的

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老师请教一个问题，我刚刚过初级想继续考证，是应该按初级 ,中级，注会这样考，还是直接考注会，中级没有报名资格，直接考注会会不会太难了
青老师 | 提问时间：07/06 18:33

#CPA#

你好；建议是循序渐进；直接考注会；基础知识不过硬的话；怕会对难度大的

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《企业所得税法》规定：房屋、建筑物“以外”“未投入”使用的固定资产不得计算折旧扣除。问题：为什么对房屋、建筑物为投入使用可以计算折旧扣除，而房屋建筑物以外未投入使用的，不得计算折旧折旧扣除呢？
张老师 | 提问时间：06/08 08:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为房屋和建筑物作为特殊类型的固定资产，无论是否使用，都会自然老化或损坏，因此即使未投入使用也允许计提折旧。而其他类型的未投入使用的固定资产，由于不会产生类似的自然损耗，所以在企业所得税法上不允许计提折旧扣除。祝您学习愉快！

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非居民企业源泉扣缴，2017年37号公告第七条，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内申报和解缴代扣税款。问题：如果对外支付日期是2023年6月13日，那么扣缴义务发生之日是哪一天？
周老师 | 提问时间：08/26 12:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第七条，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内申报和解缴代扣税款。如果对外支付日期是2023年6月13日，那么扣缴义务发生之日是2023年6月20日。祝您学习愉快！

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老师，为什么这个投资性房地产成本法转权益法，贷方差额没有计入其他综合收益呢？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被投资单位投资性房地产成本法转公允价值法，差额计入留存收益，不影响其他综合收益；；如果是被投资单位非投转投，产生贷方差额，计入其他综合收益；这个其他综合收益是可以转损益的，在投资方权转金中，这个其他综合收益转入投资收益。祝您学习愉快！

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老师这一题 ①反冲留存收益的时候不是应该以资本公积为限吗，他这个资本公积只有2500 ②如果题目中有留存收益和其他综合收益是否要反冲吗
周老师 | 提问时间：08/18 11:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里冲减的资本公积，是冲减母公司的资本公积——股本溢价，不是以子公司的资本公积余额为限。母公司的资本公积——股本溢价不足时，差额部分不能冲留存收益。祝您学习愉快！

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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程，并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据，以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见，但接受了其他事项的调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师 | 提问时间：06/09 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑主要是注会审计应试为主，部分提问确实不涉及，关于审计调整回复如下：提出如下审计调整意见：(1)补提坏账准备132万元。调整分录为：借：管理费用——计提的坏账准备 132贷：坏账准备 132说明：调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元，超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元，“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。调整分录为：借：营业外收入——无法支付的应付款项 100贷：资本公积——其他资本公积 100说明：调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元，超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元，“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为：借：管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明：调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元，利润总额减少234万元，超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元，“营业外支出”增加了175.5 万元，“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快！

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老师，我想请问股份支付的这道题，股本溢价是为什么这么计算呢
于老师 | 提问时间：05/12 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购买股票支付的对价总额包含认股款8元/股以及5元/股的服务，所以真正的购买价格是13元/股。股本溢价金额=购买价格13×人数50×股票数量40000-股本200万祝您学习愉快！

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商品拿到后准备入库，合同和实际的总价是一样的，但是预算单上的单价和合同上的单价是不同的，入库时我按照合同上的单价、数量写，还是预算单上的单价、数量写？这个有没有依据，给我说下依据是啥吧。麻烦了
赵老师 | 提问时间：04/14 10:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得商品的购进发票了吗？如果商品的发票价格与合同或是实际价格是一样的。那么按照发票价格走个人建议按照合同和实际价格。祝您学习愉快！

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老师，前几年的入库单，至今都发票未到，怎么做账和处理呢
波德老师 | 提问时间：09/16 19:06

#CPA#

你好，暂估入库，如果进进成本费用了，汇算清缴调增应纳税所得额

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注会报考条件是啥老师？
堂堂老师 | 提问时间：09/14 15:00

#CPA#

注册会计师考试报考条件主要包括：具有高等专科以上学历，或会计或相关专业中级以上技术职称。具体还需关注当年财政部发布的最新公告。

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小规模公司销售金条需要缴纳增值税吗？
堂堂老师 | 提问时间：09/05 12:34

#CPA#

小规模公司卖金条要缴增值税，具体税率看政策，一般为3%。建议查最新税法规定。

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18.老师您好啊，请问这道题的会计分录怎么做呢？
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 19:56

#CPA#

你好，稍等看下题先

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老师，丙为什么没有优先购买权？
冉老师 | 提问时间：02/07 16:25

#CPA#

你好，同学承租人没有优先购买权

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老师，租赁期不是五年吗，为什么答案给的是4年的年金现值系数呢，为啥不用五年的
齐心老师 | 提问时间：01/04 11:18

#CPA#

同学你好，题目给出的条件是每年年初付款，如果是每年年末付款的话是使用五年的年金现值系数

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老师借：无形资产-土地贷：资本公积这个分录的金额体现在现金流量表筹资活动里面吗？
郭老师 | 提问时间：12/12 09:58

#CPA#

你好，这个不涉及到现金流。

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合并财务报表联营企业之间的内部交易如果是顺流交易就是借营业收入✖️持股比例贷营业成本✖️持股比例投资收益✖️持股比例。逆流交易的是借长期股权投资✖️持股比例贷存货✖️持股比例老师这样对吗
一休哥哥老师 | 提问时间：08/26 07:34

#CPA#

顺流借：营业收入贷：营业成本贷：投资收益

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合并报表逆流交易当年怎么做抵消分录，第二年未实现内部损益部分实现怎么做调整分录。举个例子吧
秦老师 | 提问时间：10/30 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当年抵消分录（逆流交易）假设甲公司持有乙公司30%的股权，乙公司将成本为80元的商品以100元的价格卖给甲公司，甲公司将该商品作为存货，当年未对外出售。从集团整体来看，这20元（100-80）的利润属于未实现内部交易损益。在交易发生的第1年，甲公司个别报表上调减了乙公司的净利润，少确认了长期股权投资，而在合并报表上，要对长期股权投资进行恢复，同时抵销虚增的存货。分录如下：借：长期股权投资（100-80）×30% 贷：存货（100-80）×30% 2.第二年未实现内部损益部分实现的调整分录假设第二年甲公司将该存货的50%对外出售。首先分析，上一年未实现内部交易损益20元，今年实现了一半即10元。上一年做的分录在第二年涉及到年初未分配利润，因为上一年的分录影响了上一年的利润进而影响到年初未分配利润。对于已实现的部分，要将原来的分录反向冲回一部分，对于未实现的部分继续保留原来的分录性质。分录如下：借：长期股权投资（100-80）×30%×50% 年初未分配利润（100-80）×30%×50% 贷：存货（100-80）×30%×50% 投资收益（100-80）×30%×50% 这里“年初未分配利润”调整的是上一年未实现部分延续到今年实现的影响；“投资收益”是今年实现部分对投资收益的影响；“存货”是剩余未实现部分虚增的存货的调整；“长期股权投资”是对应调整。祝您学习愉快！

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请问老师，关于境外所得税抵免计算的：资料： 1、境外子公司B 分红给境内母公司公司A， 2、抵免限额①=B的税前利润*分红比*国内税率 3、A公司的直接抵免限额=A的预提所得税=X, 间接抵免限额=B公司的所得税*分红比=Y , 问题：①也是抵免限额，也包含直接抵免和间接抵免，为什么①会与（X+Y）存在不相等的情况呢？
张老师 | 提问时间：08/21 23:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您所列的间接抵免税额的公式是有误的，A公司的间接抵免税额=B公司的所得税*B公司的分配比例*A对B的持股比例。这里计算的依据是B公司的所得税抵免限额是指的B分给A的所得，按照我国境内的税率计算出来的税额，是以A得到的税前所得为依据计算出来的金额。X+Y是A公司直接税的抵免限额以及间接税抵免限额的和。计税依据是不同的。祝您学习愉快！

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限制性股票有限售期和解锁期，可以理解为限售期确认费用吗？解锁期确认是否分配股利？
秦老师 | 提问时间：03/26 21:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计上做账的时候，主要看的是等待期和行权有效期在等待期内确认费用行权等待期内行权的等待期内如果宣告了股利就需要做相关的处理解锁期一般说的是可以解锁了，针对的是限制性股票的，可以理解为股票期权行权了限售期就是不能对外出售的日期祝您学习愉快！

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老师，我问一下，个税添加人员后是不是就可以申报个人所得税了
堂堂老师 | 提问时间：09/14 14:36

#CPA#

是的，添加完人员信息后，就可以进行个人所得税申报了。记得核对好信息，确保准确无误。

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7.甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×20年5月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为2000万元，已提坏账准备200万元，其公允价值为1880万元，甲公司同意乙公司以其生产设备抵偿全部债务，设备账面价值为1700万元（成本为2000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备），公允价值为1800万元。假定不考虑其他因素。乙公司因债务重组影响当期损益的金额为（　　）万元。 A.80 B.100 C.66 D.120
廖君老师 | 提问时间：03/07 08:35

#CPA#

您好，66 借:固定资产清理1700累计折旧300贷:固定资产2000 借:应付账款2000贷:固定资产清理1700应交税费——应交增值税（(销项税额)234其他收益66

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