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内部控制审计不是可以发表否定意见无法表示意见吗？为什么说以正面积极方式
审计老师 | 提问时间：07/21 15:36

#CPA#

不管是内控审计还是财务报表审计，都属于审计业务，审计业务发表意见的方式都是正向的、积极的发表意见。正向积极的意见，不是说发表的意见就一定是好的，而是说在发表意见时不拐弯，比较直接，不像审阅业务那样，消极的方式发表意见，采用双重否定的形式。

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CD什么区别，啥意思，具体解释一下
方老师 | 提问时间：09/01 18:12

#CPA#

非累积带薪酬缺勤意思是只能当期使用，不用往以后期间结转。比如企业年假，每人一年有5天，年假休息期间是带薪酬的，c的意思就是这个年假实际休息的时候确认带薪缺勤的职工工资。 d说的提供服务期间，这个年假可能有的人没有享受，所以不能直接在服务的期间确认。

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老师，请问普票的电子发票需要PDF档存档吗
郭老师 | 提问时间：06/16 14:46

#CPA#

有需要有电子版的，什么格式的这个都可以。

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（8）“营业外支出”账户记载金额35万元（包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批，该批货物为成本为20万元，市场价为35万元。假设外购原材料占比60%，进项税额已抵扣）。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出 24.55万贷:库存商品 20万应交税费——应交增值税(销项税额) 4.55万这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的
张老师 | 提问时间：08/08 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（8）“营业外支出”账户记载金额35万元（包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批，该批货物为成本为20万元，市场价为35万元。假设外购原材料占比60%，进项税额已抵扣）。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出24.55万贷:库存商品20万应交税费——应交增值税(销项税额)4.55万这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的回复：自产的货物对外捐赠，纳税调整分三步，调整如下： ①视同销售　　视同销售收入：35 　　视同销售成本：20 　　纳税调增：两者差额15 　　②扣除类调整项目的“其他”的纳税调整　　捐赠支出的账载金额为成本+销项税额，税收金额为视同销售收入+销项税额，纳税调减两者差额（35+4.55）-（20+4.55）=15 　　③公益性捐赠税前扣除限额的调整　　公益性捐赠的税前扣除限额＝会计利润*12% 　　税收金额为视同销售收入+销项税额，超标部分进行纳税调整三步合计调整的金额就是应纳税所得额调整金额没有看到题目中相关会计利润的金额，所以无法准确计算出③的调整金额。祝您学习愉快！

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这道题的答案为D，但是股票不是不能折价发行的么？下列关于股票发行价格的说法中，不正确的是（　）。 A. 等价也称平价或面值发行 B. 时价也称市价发行 C. 中间价有可能是溢价发行，也有可能是折价发行 D. 时价只能平价发行，不能溢价或折价发行
欧阳老师 | 提问时间：07/29 22:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解不正确。时价是以公司原发行同种股票的现行市场价格为基准来确定增发新股的发行价格，也称市价发行。以中间价和时价发行都可能是溢价发行，也可能是折价发行。祝您学习愉快！

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2021年2月，审计组对C公司实施了2023年度财务报表审计。该企业有关生产与存货循环审计情况和资料如下：资料1：审计人员对C公司的存货制定了详细的监盘程序。在制定监盘计划时，审计人员了解到，C公司有40%的存货是由第三方（甲公司）代为保管的。资料2：因受到C公司的阻挠，有40%的存货审计人员无法对其实施监盘程序，这对财务报表产生了重大且广泛的影响。要求：根据上述资料，请分析: （1）“资料1”中，审计人员实施监盘，最主要是为了验证与存货相关的哪一项认定? （2）“资料1”中，审计人员制定监盘计划时要考虑哪些因素？（3）“资料1”中，针对40%由第三方（甲公司）代为保管的存货，审计人员可以执行哪些审计程序？（4）针对“资料2”的情况，审计人员应当出具哪种意见类型的审计报告？
欧阳老师 | 提问时间：06/04 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.存在。 2.与存货相关的重大错报风险。与存货相关的内部控制的性质。对存货盘点是否制定了适当的程序，并下达了正确的指令。存货盘点的时间安排。被审计单位是否一贯采用永续盘存制。存货的存放地点（包括不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险），以确定适当的监盘地点。是否需要专家协助。 3.向持有被审计单位存货的第三方函证存货的存在和状况、实施检查或其他适合具体情况的审计程序。 4.出具无法表示意见的审计报告。以上答案可做参考~ 祝您学习愉快！

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据了解，在同事眼中，沈某是一个“老实人”,生活朴素、为人低调。即使在接受检察机关询问时，仍有同事不相信他因为炒外汇、赌博而贪污上千万元公款。他的同事坦言:” 虽然公司的财务制度严格，但很多事情并不会完全按制度来办。他虽然不是领导，但在财务工作多年，平时工作兢兢业业，大家都对他很信任，与银行关系比较熟悉，转移资金比较容易。据了解，B公司的财务支出需经四道程序，即出纳制表、会计审核、财务经理签字、法人代表盖章，每道程序都由专人负责，并加盖财务章或法人章。此外，公司法人章和网银U盾锁在抽屉或保险箱里。网络转账需要2个网银U盾，一个用于操作，另-一个用于审核，分别掌握在沈某和科长手中。直接盗用现金支票，将加盖公章的空白支票占为己有网络转账，偷盗U盾伪造对账单，虚造日记账和银行对账单请对舞弊行为进行分析
汪老师 | 提问时间：01/04 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可能说的这个案例不是很全，这个链接可以看到全部的案例。 https://news.sina.com.cn/c/2011-10-25/091723358137.shtml 从您的发的这些描述来看，这个公司的内部控制是比较完善的，从真实的案例中可以看到虽然制定了这些内部控制，但是很多都是形同虚设的，比如公司的公章和U盾，虽然放在抽屉或保险箱并上了锁，但钥匙都在旁边，他可以轻易取用。这个控制虽然制定了，但是并起到应该有的作用。祝您学习愉快！

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老师，这个公式列成年金现值的形式求解，我昨晚自己列出来跟答案上算出来的不对，老师，能帮我列下嘛？
王一老师 | 提问时间：05/25 08:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这不是年金，分子的数额不相等。祝您学习愉快！

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您好，老师请帮解答这道题吧谢谢
ahty老师 | 提问时间：06/08 11:31

#CPA#

（1）非同一控制下企业合并，原因，北海集团与甲公司不存在关联方关系（2）购买日为7月1日；合并成本 =400+5000=5400万元商誉=5400-8000*60%=600万元（3）不正确。存货售出50%，抵销分录借：主营业务收入 400 贷：主营业务成本 300 存货 100 贷款抵销分录借：应收账款 904 贷：应付账款 904 合并层面，以集团存货成本作为基准进行减值测试，因此抵销借：存货-存货跌价准备 60 贷：资产减值损失 60

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老师你好，投资性房地产公允价值模式，①期末计量时，若公允>账面，则借:投房-公允变动贷: 公允价值变动损益，这里的损益是要计入利润表的公允价值变动收益吗？ ②但是处置时，借:公允价值变动损益贷:其他业务成本，为什么要反向结转，反向结转后不是相当于多算了一次收益吗？
小天老师 | 提问时间：09/02 10:35

#CPA#

您好，1.是的 2.没有多算收益，这个分录借贷都是损益，对利润没有影响

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老师，这道题我读的就有点蒙，答案时蒙着选的。问的是什么意思呢？
立峰老师 | 提问时间：07/09 22:30

#CPA#

同学你好意思是企业有很多控制，而我们现在是为了审计，所以要考虑出于审计考虑，我们需要关注哪些控制。所以教材就从几个方面作了强调： 1、重要性，这个地方的重要实质是在说这个控制是否重要。正相关 2、被审计单位的规模，正相关。 3、内部控制系统的复杂，正相关 4、所以判断的这项控制相关的风险的重要程度，也是正相关。

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老师，目前是不是有18个税种，是13个已经立法，还是12个？例举一下
税法老师 | 提问时间：09/15 14:06

#CPA#

企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、契税法、城市建设维护税、印花税法，一共12个已经立法了。增值税、消费税、土地增值税、房产税和土地使用税、关税，这6个没有立法，合计18个。

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借银行存款贷合同负债贷应交税费-贷转销项税额。结转应交增值税-增值税 -销项税额。的会计处理怎么做
一鸣老师 | 提问时间：08/01 15:05

#CPA#

月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出)-上月留抵如果应交增值税小于0，就不做任何分录，大于0就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

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审计案例分析简答题，有哪个老师会的呀
兮兮老师 | 提问时间：12/06 00:20

#CPA#

尊敬的学员您好，可以参考一下。 1不恰当，仅询问不能获取充分适当的审计证据，还行实施进一步审计程序。 2不恰当，仅询问不能获取充分适当的审计证据。 3恰当。 4不恰当，没有测试账龄分析表信息的推确性和完整性。

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我们公司每年会要求审计公司出具审计报告、但是审计报告与公司实际的财务报表出现了差异、我们应该怎么处理、这个情况严重吗？
朴老师 | 提问时间：11/09 10:20

#CPA#

同学你好这个要按照审计的来调整

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担保合同无效这节里面的主合同无效导致第三人提供的担保无效的，为什么还要区分担保人有过错承担清偿部分的三分之一，我不理解了主合同的双方当事人又不涉及担保合同的人，为什么还区分担保人有无过错明明不是一个合同，涉及的当事人也不一样老师麻烦您解惑一下啦
法律老师 | 提问时间：12/29 17:30

#CPA#

因为担保合同是依附于主合同的，所以主合同的效力会影响到担保合同的效力。而区分担保人是否有过错，以此确定担保人的责任大小

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计算基本每股收益，当年派发的股票股利/资本公积转增资本/拆股/并股和送股，不需要考虑时间权重。为什么
刘晓晓老师 | 提问时间：08/01 22:55

#CPA#

爱学习的同学，你好因为这几个行为都不会影响所有者权益

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投资项目现金流量，利息抵税如何考虑
财管老师 | 提问时间：03/24 10:44

#CPA#

利息抵税是从筹资者角度考虑才有，投资者不需要考虑。

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向原股东配股怎么做会计分录，比如10配3
小菲老师 | 提问时间：01/18 12:19

#CPA#

同学，你好借：利润分配——转作股本的股利贷：股本

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1）市场部总理：经市场部调研，A、B产品的竞争性市场价格分别为207元/件和322元/件。为获得市场竞争优势，实现公司经营目标，建议：①以竞争性市场价格销售A、B产品；②以15%的产品必要成本利润率确定A、B产品的单位目标成本。（2）财务部能理：根据传统成本法测算，制造费用按机器小时数分配后，A、B产品的单位生产成本分别为170元和310元。根据作业成本法测算，A、B产品的单位生产成本分别为220元和275元，根据A、B产品生产特点，采用机器小时数分配制造费用的传统成本法扭曲成本信息，建议按作业成本法提供的成本信息进行决策。 1.根据资料1，依据目标成本法，分别计算A、B两种产品的单位目标成本。 2.根据资料2，结合产品单位目标成本，指出在作业成本法下A、B两种产品哪种更具有成本优势，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/17 13:35

#CPA#

1.A产品单位目标成本=207/(1+15%)=180（元） B产品单位目标成本=322/(1+15%)=280（元） 2.B产品更具有成本优势。理由：在作业成本法下，B产品的单位成本为275元，低于单位目标成本280元；而A产品的单位成本为220元，高于单位目标成本180元。

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老师视同销售，应付职工薪酬，委托代销，三个概念怎么理解
王雁鸣老师 | 提问时间：08/05 20:43

#CPA#

同学你好，视同销售理解为本来没有销售但是税法上需要需要按销售处理。应付职工薪酬理解为应给员工的工资，委托代销理解为让其他人代为销售货物等。这三年概念联系在一起，就是委托代销也是视同销售的一种行为，用于职工福利的产品，视同销售时，要通过应付职工薪酬来核算。

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单选题3.在大量大批多步骤生产的企业里，当半成品种类较多，管理上又不要求提供各个步娱半成品成本资料的情况下，成本计算可采用( OA.综台合结转分步法 OB.分项结转分步法 Oc.综合结转( 按实际成本结转)分步法 OD.平行结转分步法
金金老师 | 提问时间：12/07 17:37

#CPA#

您好，这个是属于OA.综台合结转分步法 OB.分项结转分步法

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老师，计算营业净利率＝净利润➗营业收入时，企业的营业收入，是用营业总收入来计算，还是减去总收入中的利息收入来计算
欧阳老师 | 提问时间：04/29 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不包含利息收入的。祝您学习愉快！

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股东实物出资，请问现在实物出资有占实缴资金的比例限制没？有的说没有，有的说不能超过注册资本的70%。之前老师回复的问题按《中华人民共和国公司法》第二十七条的规定，那经评估后的实物出资，是能全部出资吗？
汪老师 | 提问时间：04/16 11:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新《公司法》并没有限制实缴资金的比例，老师个人认为是可以全部出资的，各地政策可能会有差异，具体要求建议您可以跟当地的工商、银行等部门确认一下。祝您学习愉快！

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请问老师（3）担保事项为什么是调整事项，在资产负债表日甲公司不是不知道吗？谢谢
李老师 | 提问时间：08/05 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021年已经提供担保了，所以属于资产负债表日前已经存在的状况祝您学习愉快！

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老师，第一问那个所得税加计扣除的没明白，据实扣除的基础上再加计75%，感觉答案好像有问题呀。我理解的是这样的，研究阶段费用扣除的基础上再加计扣除题目也说了，据实扣除的基础上，再加计扣除75%
丽媛老师 | 提问时间：05/18 15:40

#CPA#

你好同学，题目答案没问题的，因为1000已经是扣除了研发费用算出来的利润，计算所得税时再减700*75%就可以，按照你的算法重复扣了

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老师，我想问一下开具建筑安装发票，合同上的项目地址和实际的项目地址不一样，我开票按照合同地址开会不会有影响呢？
bamboo老师 | 提问时间：11/29 15:53

#CPA#

您好开票按照合同地址开不会有影响

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税法对资本弱化的定义和概念是什么？是哪一章节的内容
冉老师 | 提问时间：09/27 13:01

#CPA#

资本弱化是指企业通过加大借贷款（债权性筹资）而减少股份资本（权益性筹资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负的一种行为。借贷款支付的利息，作为财务费用一般可以税前扣除，而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除，因此，有些企业为了加大税前扣除而减少应纳税所得额，在筹资时多采用借贷款而不是募集股份的方式，以此来达到避税的目的。

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老师摊余成本怎么理解啊
易老师 | 提问时间：01/30 15:36

#CPA#

同学您好，摊余成本简单意思就是把收到的钱和付出去的钱分为本金和利息两部份，本金冲帐面，利息确认投资收益或是利息的支出。摊余成本官方含义是指用实际利率作为计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。

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这个帮再解释下，那到底是按多少税率来征收进口药品的增值税呢，3%还是货物税率？货物税率是13%？
税法老师 | 提问时间：09/07 10:57

#CPA#

这里是按3%的税率征收的。

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