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递延所得税,为什么这里需要计提:递延所得税负债-(92*25%=23),这里不是应该计提了2笔预计负债,且都可以在未来实际发生时候允许扣除。不应该是计提:借:所得税资产 34.13 贷:所得税费用 34.13
欧阳老师
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提问时间:04/11 17:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 库存商品产生的应收退货成本,是税法不认可的,导致账面价值大于计税基础,产生的是应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债 祝您学习愉快!
阅读 1147
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请问老师,劳务报酬,已经做了预扣预缴,为什么年度终了,还要再做汇算清缴,再去计算应纳所得税呢?
黄陆壹老师
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提问时间:07/07 20:12
#CPA#
就像工资个税一样,有些月份交税多,有些月份交税少或者不用交,年末汇算清缴的时候就有退税。
阅读 1146
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两个问题,第一个问题,同一控制下长期股权投资,投资方追加投资或减资,控制权没有丧失,那么新增或者减少部分的会计分录怎么做?比如说一开始持股60%,后增资10%是按照增资或者减资后账面价值的份额借记长期股权投资(70%)贷记长期股权投资账面价值,差额倒挤资本公积、留存收益吗? 第二个问题,非同一控制下长期股权投资,投资方追加投资或减资,控制权没有丧失,那么新增或者减少部分的会计分录怎么做?比如说一开始持股60%,后增资10%,会计分录怎么做
会子老师
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提问时间:07/07 14:12
#CPA#
第一个问题;你的理解是对的 第二个问题:按照新增对价的公允价值增加长投
阅读 1146
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实际投资和未实缴到位 少数股东权益的取值一样吗,数股东权益这块 是不是只跟股权占比有关系
冉老师
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提问时间:10/17 16:39
#CPA#
你好,学员,这个不一样的
阅读 1146
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请问一下这道题会计分录应该怎么写
注会会计老师
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提问时间:03/07 17:43
#CPA#
贷方是资产处置损益,并不是资本公积。 另外,这里通过固定资产清理更加严谨,并不是固定资产——原值
阅读 1146
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注定模三综2-5, 老师,图中甲公司做的收到订金的分录在更正的时候不需要做调整?选择违约方案,是不是需要将预收的订金退回?做 借:合同负债150,贷:银行存款150,不用这样更正吗?
注会会计老师
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提问时间:03/18 11:53
#CPA#
是的,但是这里主要考查待执行合同变为亏损合同的会计处理,退回的这笔分录不是踩分点。
阅读 1146
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请问老师,这个地下,独立建造的含义是指地上没有任何建筑物吗?
青老师
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提问时间:08/24 09:52
#CPA#
你好; 比如独立地下建造, 比如说:就是单独的一个地下工程,就是那种地下公共设施,地上还要用作绿化、道路什么的,地下是商场和公共服务设施哪一类的DD,地上没有建筑物,纯地下的工程。 一般来说地下车库属于独立的地下工程,但是因为每个小区都需要建设人防设施,所以现在的地下车库基本都是由人防设施改造而成的
阅读 1146
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老师,您好,审计中的实质性程序都包括哪些具体的程序?
小施老师
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提问时间:02/02 12:24
#CPA#
您好,学员,检查,分析程序,询问,观察,函证,重新计算,重新执行
阅读 1146
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以具有融资性质的分期付款方式购买的固定资产时,其入账成本的确定。这句话的会计属性是现值,老师能不能用通俗易懂的方式讲讲为什么是现值呢,,现值不是对未来现金流以恰当的折现率折现后的价值吗,,这句话没有提到折现啊,也没表明是未来啊
朱立老师
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提问时间:11/26 13:38
#CPA#
你好 分期付款 此时的100 和1年后的100是不等价的 所以要把其他时间点的付款额 折现
阅读 1146
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老师,您好。 权益法下计量长期股权投资时,内部交易亏损不足扣减时,计入“递延收益”。 不是未实现的内部交易损失调增吗?怎么还会有不足扣减的情况呢。如何理解? 能举一个例子吗?还有会计分录应该怎么做呢? 谢谢。
小赵老师
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提问时间:11/25 22:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 甲公司持有乙公司0.2的股权 甲公司把100的存货按300出售给乙公司 乙公司的净利润=0 那么调整后的净利润是0-200(抵销内部交易损益)=-200 借:投资收益 贷:长期股权投资 200*0.2 扣减长期股权投资的 如果长期股权投资账面价值是10 借:投资收益 40 贷:长期股权投资 10 递延收益 30 祝您学习愉快!
阅读 1146
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#注会-资源税# 老师请问扣除外购原煤的已缴纳的资源税,为什么这里需要200*3%/2%?
王一老师
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提问时间:06/12 17:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 同学您说的是那个题目呀,可以说一下具体的题目位置,或者将题目拍照上传。 祝您学习愉快!
阅读 1146
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老师,我这一季度盈利,去年亏损,弥补完还是盈利,利润表那所得税计提是按照弥补以后的计提吗,还是正常按照弥补以前的计提啊
东老师
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提问时间:04/17 17:12
#CPA#
所得税计提是按照弥补以后的计提的
阅读 1145
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解释一下这道题,不明白
廖君老师
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提问时间:04/05 19:38
#CPA#
晚上好,图2的解析还是很清晰,我们再也不会比这个更好了,具体是哪个地方您觉得不对,能划线一下么,我们一起分析
阅读 1145
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税后工资8000,税前社保公积金应该怎么核算
冉老师
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提问时间:02/07 14:02
#CPA#
你好,同学 每个月的社保公积金知道吗,同学
阅读 1145
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这题A怎么错了?老师
小筱老师
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提问时间:12/20 20:38
#CPA#
您好同学,股票价格为零,它表明未来没有任何现金流量,也就是将来没有任何价值。股票将来没有价值,期权到期时就不会被执行,即期权到期时,将一文不值,所以期权的现值也为零。
阅读 1145
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请问下注会已经报名成功了,但是忘记缴费了,还有方法补救吗
新新老师
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提问时间:07/01 18:17
#CPA#
您好,没有办法补救了,
阅读 1145
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请问建筑噪音为什么不属于环境保护税的征税范围?建筑噪音和工业噪音有什么区别吗?
星河老师
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提问时间:08/06 22:10
#CPA#
建筑施工噪声、交通噪声是影响人们工作生活的重要污染源之一。但考虑到不同建筑施工类型、工艺和位置产生的噪声不同,交通噪声具有瞬时性、流动性和隐蔽性等特点,建筑施工噪声和交通噪声监测难度都比较大,将其纳入环境保护税的征税条件尚不成熟,因此,本次立法未将其纳入环境保护税征收范围
阅读 1145
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老师,这个AD为什么要选
蒋老师^^
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提问时间:07/07 21:14
#CPA#
可以不进行资产评估 (1)经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准,对企业整体或者部分资产实施无偿划转; (2)国有独资企业与其下属独资企业(事业单位)之间或其下属独资企业(事业单位)之间的合并、资产(产权)置换和无偿划转。
阅读 1145
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老师请教一个问题,我刚刚过初级想继续考证,是应该按初级 ,中级,注会这样考,还是直接考注会,中级没有报名资格,直接考注会会不会太难了
青老师
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提问时间:07/06 18:33
#CPA#
你好 ; 建议是 循序渐进 ; 直接考注会;基础知识不过硬的话; 怕 会 对难度大的
阅读 1145
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为什么购入材料用于生产产品,建造生产线,厂房,进项税额可以扺
王超老师
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提问时间:01/09 08:42
#CPA#
你好 这个是税务局规定的,认为这个是生产经营的进项,因此是可以抵扣的
阅读 1145
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1.抵押人与抵押权人约定禁止转让抵押财产,如果抵押人未经抵押权人同意擅自转让,属于无权处分吗? 2.如果属于无权处分,且禁止转让的约定未经登记,受让人善意的则可以取得抵押财产的所有权,这里的善意取得要求以合理对价转让吗?
张老师
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提问时间:01/16 15:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.此处法条没有明确的规定,老师个人认为,如果是当事人约定禁止或者限制转让抵押财产但是未将约定登记,此时不属于无权处分, 当事人约定禁止或者限制转让抵押财产且已经将约定登记,此时是属于无权处分; 2.这里没有要求支付合理对价,主要是强调的是受让人需要善意。 祝您学习愉快!
阅读 1145
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(2)这种投资机会是否能长期存在?有哪些因素 妨碍这种获利行为?市场力量如何消除这种获利的可能性?
张老师
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提问时间:05/20 16:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:1,不能够 经济环境,市场利率,政治环境,法律环境影响 2,当市场处于有效,同时资金供需方同时存在,祝您学习愉快!
阅读 1145
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如何写一份审计报告
李老师
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提问时间:05/15 15:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:抱歉,我们主要负责注会审计应试辅导,编写审计报告,我们对实务方面涉及较少,抱歉不能解决您的问题。祝您学习愉快!
阅读 1145
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备考2025年注会和中级重合的那3门要从什么时候准备比较好?从2024.12月份开始备考,到2025年的8月份考注会来的及吗?
宋生老师
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提问时间:08/28 15:35
#CPA#
你好!这个当然来得及了
阅读 1144
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老师,企业所得税中如果外资持股的一家中国公司,比例是25%,像境外的股东分配利润,比如是1000万,那么企业所得税预提比例为什么是10,000,000 *10%呢? 10%怎么理解?
软软老师
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提问时间:07/08 23:21
#CPA#
同学 你好 很高兴为你解答 这个10%是子公司所在过对于母公司分回来的投资收益要求缴纳的所得税税率
阅读 1144
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请举例说明,这样好理解一些
月亮老师
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提问时间:05/07 11:00
#CPA#
你好,假设甲出售一批货物给乙,乙支付预付款后,甲超过合同预定的时间迟迟不交货,占用的资金应按照贷款利率LPR计算利息
阅读 1144
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老师,这个题我怎么算着是70呀?
bamboo老师
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提问时间:04/05 17:28
#CPA#
您好 上述股票在甲公司持有期间累计对损益的影响为 -2+(260-3-194)+7=68
阅读 1144
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借:所得税费用 贷:递延所得税负债 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 这个分录的作用是什么啊? 对后续计算有什么影响吗?
小林老师
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提问时间:04/04 13:41
#CPA#
您好,是体现递延所得税的影响
阅读 1144
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除了存货的可收回金额是取账面跟可变现净值孰低值之外,其他资产都是取孰高者对吗?
小菲老师
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提问时间:04/04 10:29
#CPA#
同学,你好 不是,固定资产也是孰低计量
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5.下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中,正确的有( A.以权益结算的股份支付,相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整 B.以现金结算的股份支付,应按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量 C.除立即可行权的股份支付外,现金结算的股份支付以及权益结算的股份支付在授予日均不做 处理 D.业绩条件为非市场条件的股份支付,等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计
青老师
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提问时间:12/28 11:37
#CPA#
你好; 你这个是 多选还是单选的;好判断
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