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老师摊余成本怎么理解啊
易老师 | 提问时间：01/30 15:36

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同学您好，摊余成本简单意思就是把收到的钱和付出去的钱分为本金和利息两部份，本金冲帐面，利息确认投资收益或是利息的支出。摊余成本官方含义是指用实际利率作为计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。

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已知某公司拟于2023年初购置设备一台，需一次性投资100万元。经测算，该设备使用寿命为5年，采取直线法计提折旧，预计净残值为0。设备投入运营后每年可新增净利润20万元。为了筹集项目投资所需要的资金，公司拟按目前资本结构筹集资金，已知该公司目前资本结构为负债占比50%，权益占比为50%。公司股票贝塔系数为1.5，无风险报酬为4%，市场组合的风险溢酬为6%。公司长期借款的利息率为7%。（本题忽略所得税）要求: （4）计算该公司加权平均资本成本；（5）以加权平均资本成本作为折现率，计算该项目净现值，根据净现值判断是否接受该项目？
财管老师 | 提问时间：12/30 12:09

#CPA#

思路如下：（4）先按照资本资产定价模型计算出股权的资本成本。公司长期借款的利息率为7%（本题忽略所得税），所债务资本成本就是长期借款的利息。加权平均资本成本=股权的资本成本*权益占比+债务资本成本*负债占比。（5）现金净流量=税后营业利润+折旧与摊销净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值。决策：净现值大于0，方案可行；否则，不可行。

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审计案例分析简答题，有哪个老师会的呀
兮兮老师 | 提问时间：12/06 00:20

#CPA#

尊敬的学员您好，可以参考一下。 1不恰当，仅询问不能获取充分适当的审计证据，还行实施进一步审计程序。 2不恰当，仅询问不能获取充分适当的审计证据。 3恰当。 4不恰当，没有测试账龄分析表信息的推确性和完整性。

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老师，请问固定资产的账面价值为什么包含增值税？
金金老师 | 提问时间：06/28 23:27

#CPA#

您好。是这样的，因为他没法抵扣，所以是包含增值税的哈

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固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回吗
紫藤老师 | 提问时间：06/22 12:04

#CPA#

你好，固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回

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老师视同销售，应付职工薪酬，委托代销，三个概念怎么理解
王雁鸣老师 | 提问时间：08/05 20:43

#CPA#

同学你好，视同销售理解为本来没有销售但是税法上需要需要按销售处理。应付职工薪酬理解为应给员工的工资，委托代销理解为让其他人代为销售货物等。这三年概念联系在一起，就是委托代销也是视同销售的一种行为，用于职工福利的产品，视同销售时，要通过应付职工薪酬来核算。

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（8）“营业外支出”账户记载金额35万元（包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批，该批货物为成本为20万元，市场价为35万元。假设外购原材料占比60%，进项税额已抵扣）。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出 24.55万贷:库存商品 20万应交税费——应交增值税(销项税额) 4.55万这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的
张老师 | 提问时间：08/08 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（8）“营业外支出”账户记载金额35万元（包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批，该批货物为成本为20万元，市场价为35万元。假设外购原材料占比60%，进项税额已抵扣）。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出24.55万贷:库存商品20万应交税费——应交增值税(销项税额)4.55万这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的回复：自产的货物对外捐赠，纳税调整分三步，调整如下： ①视同销售　　视同销售收入：35 　　视同销售成本：20 　　纳税调增：两者差额15 　　②扣除类调整项目的“其他”的纳税调整　　捐赠支出的账载金额为成本+销项税额，税收金额为视同销售收入+销项税额，纳税调减两者差额（35+4.55）-（20+4.55）=15 　　③公益性捐赠税前扣除限额的调整　　公益性捐赠的税前扣除限额＝会计利润*12% 　　税收金额为视同销售收入+销项税额，超标部分进行纳税调整三步合计调整的金额就是应纳税所得额调整金额没有看到题目中相关会计利润的金额，所以无法准确计算出③的调整金额。祝您学习愉快！

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1、现行政策中，销售旧物，开专票的话，不能享受减税按2%缴纳增值税是吗？ 2、现行政策中，增值税小规模纳税人开专票的话，不能减税按1%缴纳增值税是吗？ 3、现行政策，小规模纳税人月销售额30万（开普通发票）以下免增值税是吗？
周老师 | 提问时间：08/05 08:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.销售旧货不能开具专用发票，只能按照3%减按2%计税，开具普票 2.小规模开具专票的话，可以开具征收率是1%的专票 3.不是，是季度不超过30万（月度不超过10万），免征增值税祝您学习愉快！

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老师，教材P42页固定资产试运行和测试固定资产可否正常运转是一回事吗？如果是一回事那么试运行产出的产品计入存货，测试可否正常运转发生的费用计入固定资产成本？
小赵老师 | 提问时间：08/05 06:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是有区别的测试固定资产是否可以正常运转，一般数量比较小，而且往往是生产废品的，对应这个是可以计入固定资产的成本，是看是否可以达到可运行的试运行，是已经可以运行了，小规模试着生产，然后正常生产的产品，对应是计入存货的祝您学习愉快！

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2021年2月，审计组对C公司实施了2023年度财务报表审计。该企业有关生产与存货循环审计情况和资料如下：资料1：审计人员对C公司的存货制定了详细的监盘程序。在制定监盘计划时，审计人员了解到，C公司有40%的存货是由第三方（甲公司）代为保管的。资料2：因受到C公司的阻挠，有40%的存货审计人员无法对其实施监盘程序，这对财务报表产生了重大且广泛的影响。要求：根据上述资料，请分析: （1）“资料1”中，审计人员实施监盘，最主要是为了验证与存货相关的哪一项认定? （2）“资料1”中，审计人员制定监盘计划时要考虑哪些因素？（3）“资料1”中，针对40%由第三方（甲公司）代为保管的存货，审计人员可以执行哪些审计程序？（4）针对“资料2”的情况，审计人员应当出具哪种意见类型的审计报告？
欧阳老师 | 提问时间：06/04 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.存在。 2.与存货相关的重大错报风险。与存货相关的内部控制的性质。对存货盘点是否制定了适当的程序，并下达了正确的指令。存货盘点的时间安排。被审计单位是否一贯采用永续盘存制。存货的存放地点（包括不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险），以确定适当的监盘地点。是否需要专家协助。 3.向持有被审计单位存货的第三方函证存货的存在和状况、实施检查或其他适合具体情况的审计程序。 4.出具无法表示意见的审计报告。以上答案可做参考~ 祝您学习愉快！

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股东实物出资，请问现在实物出资有占实缴资金的比例限制没？有的说没有，有的说不能超过注册资本的70%。之前老师回复的问题按《中华人民共和国公司法》第二十七条的规定，那经评估后的实物出资，是能全部出资吗？
汪老师 | 提问时间：04/16 11:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新《公司法》并没有限制实缴资金的比例，老师个人认为是可以全部出资的，各地政策可能会有差异，具体要求建议您可以跟当地的工商、银行等部门确认一下。祝您学习愉快！

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因为租赁交易产生的租赁负债税法上不认嘛，然后就有税会差异，产生递延所得税资产；账面计提递延所得税资产的时候，按照递延所得税资产=租赁负债*所得税税率，现在审计重分类了一部分租赁负债到一年内到期非流动负债，那么计算递延所得税资产的时候要不要把这部分重分类的也计入递延所得税资产？
朴老师 | 提问时间：10/09 16:32

#CPA#

在计算递延所得税资产时，需要考虑重分类到一年内到期非流动负债的那部分租赁负债。如果这部分重分类的租赁负债仍然存在税会差异，且符合确认递延所得税资产的条件，那么应该将其计入递延所得税资产的计算中。确认递延所得税资产的条件主要包括：未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。如果预计未来有足够的应纳税所得额，且重分类后的租赁负债产生的税会差异在未来期间能够转回，那么就应将其纳入递延所得税资产的计算范围。但是，如果不能确定未来期间能够取得足够的应纳税所得额，或者重分类后的租赁负债在税法上的处理发生了变化，不再存在税会差异，那么就不应将其计入递延所得税资产。总之，需要根据具体情况综合判断重分类后的租赁负债是否应计入递延所得税资产的计算

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是这样的，我们公司是商贸企业，有一部分工资厂家可以报销，但是我们发工资时这部分报销的工资不能在账里体现，这个账要怎么做呢
郭老师 | 提问时间：03/25 16:32

#CPA#

你好，那你们是公户支付，公户收款吗？

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老师我想考注会我是全日制金融本科结业，这样可以报考吗？挂科了，没拿到毕业证
宋生老师 | 提问时间：03/23 16:04

#CPA#

你好！可以的。毕业那年可以

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下列关于甲公司发生的交易或事项中，不属于股份支付的有（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:09

#CPA#

同学，你好，这题应该选择，AC，选项A，甲公司与客户的日常销售价格公允，客户在日常业务中未向甲公司提供额外的服务，且客户入股属于自主市场商业行为、入股价格公允，则不属于股份支付；选项C，不涉及职工或其他方提供额外服务，不属于股份支付。

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我单位是一般纳税人，销售自己使用过的固定资产，税率按多少呢？
家权老师 | 提问时间：10/26 09:19

#CPA#

关键是抵扣过进项没？

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老师购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额为什么不能抵扣进项税
小菲老师 | 提问时间：10/23 11:15

#CPA#

同学，你好是可以抵扣的，你是从哪里看到不能抵扣

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税法对资本弱化的定义和概念是什么？是哪一章节的内容
冉老师 | 提问时间：09/27 13:01

#CPA#

资本弱化是指企业通过加大借贷款（债权性筹资）而减少股份资本（权益性筹资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负的一种行为。借贷款支付的利息，作为财务费用一般可以税前扣除，而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除，因此，有些企业为了加大税前扣除而减少应纳税所得额，在筹资时多采用借贷款而不是募集股份的方式，以此来达到避税的目的。

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为什么第一道题算增值税的时候减去了进口环节的增值税；算第二道题的时候不减进口环节的增值税消费税呢
暖暖老师 | 提问时间：06/14 06:25

#CPA#

你好进口消费税计入成本核算的

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老师，目前是不是有18个税种，是13个已经立法，还是12个？例举一下
税法老师 | 提问时间：09/15 14:06

#CPA#

企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、契税法、城市建设维护税、印花税法，一共12个已经立法了。增值税、消费税、土地增值税、房产税和土地使用税、关税，这6个没有立法，合计18个。

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老师好，我想咨询的问题是：权益结算的股份支付在授予日当天进行了金额的有利修改，那么授予日的公允价值是修改前还是修改后的
注会会计老师 | 提问时间：08/29 00:42

#CPA#

按照修改后的公允价值。

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试车收入冲减在建工程对吗
Zyy老师 | 提问时间：06/29 18:54

#CPA#

同学你好对的是冲减在建工程一般是这样的净支出发生时应追加工程成本，试车净收入应冲减工程成本。企业的在建工程在达到预定可使用状态前，因进行负荷联合试车而形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，按其实际销售收入或预计售价冲减在建工程成本

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老师，保包装物押金在消费税中啤酒那里，在啤酒判断甲类还是乙类的时候是收到押金就要算进去还是逾期时再算进去？
王超老师 | 提问时间：06/15 07:55

#CPA#

你好啤酒的包装物押金虽然不并入销售额计征消费税，但是，在区分是甲类啤酒和乙类啤酒的税率时，要把包装物押金加进来去计算（因为啤酒、黄酒、成品油是从量计征消费税，所以包装物押金只影响啤酒类别和税率的适用情况，不直接影响消费税的计算）。

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A会计师事务所在审计过程中发现乙公司的内部控制存在以下问题：①对子公司的内部监督、管控力度不够，对境外下属子公司的发展战略、重大投融资方案等缺乏应有的关注。②为降低成本，乙公司每两年组织公司内部各单位（含境外子公司）对存货进行抽查盘点，并形成了书面的抽查盘点记录。③乙公司建设的某工程项目于2020年8月完工，收到承包单位的工程竣工决算报告后，乙公司开展竣工决算审计并办理了竣工验收手续，验收合格后该工程项目直接交付使用。④在报告期，乙公司未取得其投资公司下属子公司M公司的财务状况和经营情况资料，不能有效实施对外投资的监控。根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，针对资料中乙公司内部控制存在的问题，分别提出改进的控制措施。
何何老师 | 提问时间：06/16 22:31

#CPA#

改进的控制措施： ①企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、重大投融资等重要事项。 ②企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。 ③验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。 ④企业应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。

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请问老师有等待期的权益结算的股份支付，在等待期内做的借管理费用贷资本公积，为什么不能行权的时候有的是将确认的资本公积-其他资本公积结转到资本公积-股本溢价，有的是反向结转，借资本公积贷管理费用？
注会会计老师 | 提问时间：07/19 15:34

#CPA#

这里确认的成本费用就是由于股份支付享有对方的劳务，所以管理费用确认了就是确认了，这里结转的只有资本公积——其他资本公积结转进资本公积——股本溢价了

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企业以自产应税消费品作为福利发放给职工时，应交纳的增值税和消费税应借记(　　)科目。 A 制造费用 B 生产成本 C 应付职工薪酬 D 营业税金及附加
东老师 | 提问时间：06/21 13:15

#CPA#

您好，这个题目的选项是C

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借银行存款贷合同负债贷应交税费-贷转销项税额。结转应交增值税-增值税 -销项税额。的会计处理怎么做
一鸣老师 | 提问时间：08/01 15:05

#CPA#

月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出)-上月留抵如果应交增值税小于0，就不做任何分录，大于0就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

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又遇到一个不会的了，求助老师们
朴老师 | 提问时间：09/20 09:10

#CPA#

同学你好企业应当在职工发生实际缺勤的的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬由于职工提供服务本身不能増加其能够享受的福利金额，企业在职工未缺勤时不应当计提相关费用和负债。为此企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

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内部控制审计不是可以发表否定意见无法表示意见吗？为什么说以正面积极方式
审计老师 | 提问时间：07/21 15:36

#CPA#

不管是内控审计还是财务报表审计，都属于审计业务，审计业务发表意见的方式都是正向的、积极的发表意见。正向积极的意见，不是说发表的意见就一定是好的，而是说在发表意见时不拐弯，比较直接，不像审阅业务那样，消极的方式发表意见，采用双重否定的形式。

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债务重组综合题第11题的答案是什么
悠然老师01 | 提问时间：01/21 22:44

#CPA#

学员你好，你的问题不完整

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