财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问：注会教材合并财务报表非同一控制下的企业合并期末编制合并报表时因为购买日应收账款公允价值减值的实现而调减资产减值损失100如何理解？
赵老师 | 提问时间：06/12 12:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于评估减值的应收账款，个别报表中的处理是：借：信用减值损失　　贷：坏账准备借：坏账准备　　贷：应收账款借：银行存款　　贷：应收账款合在一起：借：银行存款　　信用减值损失　　贷：应收账款但是合并报表认可的分录是借：银行存款　　贷：应收账款（因为对于减值的部分合并报表是计入资本公积了，他直接冲减账面价值即可）因此调整分录是借：应收账款　　贷：信用减值损失（因此是调增利润）祝您学习愉快！

阅读 1082

收藏 5
2021年2月，审计组对C公司实施了2023年度财务报表审计。该企业有关生产与存货循环审计情况和资料如下：资料1：审计人员对C公司的存货制定了详细的监盘程序。在制定监盘计划时，审计人员了解到，C公司有40%的存货是由第三方（甲公司）代为保管的。资料2：因受到C公司的阻挠，有40%的存货审计人员无法对其实施监盘程序，这对财务报表产生了重大且广泛的影响。要求：根据上述资料，请分析: （1）“资料1”中，审计人员实施监盘，最主要是为了验证与存货相关的哪一项认定? （2）“资料1”中，审计人员制定监盘计划时要考虑哪些因素？（3）“资料1”中，针对40%由第三方（甲公司）代为保管的存货，审计人员可以执行哪些审计程序？（4）针对“资料2”的情况，审计人员应当出具哪种意见类型的审计报告？
欧阳老师 | 提问时间：06/04 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.存在。 2.与存货相关的重大错报风险。与存货相关的内部控制的性质。对存货盘点是否制定了适当的程序，并下达了正确的指令。存货盘点的时间安排。被审计单位是否一贯采用永续盘存制。存货的存放地点（包括不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险），以确定适当的监盘地点。是否需要专家协助。 3.向持有被审计单位存货的第三方函证存货的存在和状况、实施检查或其他适合具体情况的审计程序。 4.出具无法表示意见的审计报告。以上答案可做参考~ 祝您学习愉快！

阅读 1082

收藏 0
23年注册会计应试指南模拟题1的综合题二的答案是有问题么？为啥当年损益调整需要通过以前年度损益科目呢
小赵老师 | 提问时间：08/06 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司在2×22年3月份（2×21年的报表尚未报出）进行内部审计时，发现如下问题：这里是资产负债表日后期间对资产负债表日事项的调整，已经跨年了，所以要用以前年度损益调整祝您学习愉快！

阅读 1082

收藏 5
. A注册会计师负责审计客户甲公司2019年度财务报表，在审计业务开展之前制定的总体审计策略和具体审计计划以及在制定计划时所作出的考虑，部分内容摘录如下: (1)初步了解2019年度甲公司所处的环境未发生较大的变化，因此负责该公司的注册会计师不再对被审计单位甲公司的管理层和治理层进行评判，拟对被审计单位给予信赖。 (2)对计划中制定的重要性水平做出相应的修改，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围来降低重大错报风险。 (3)承接一个新客户之前，如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，则后任注册会计师应拒绝接受业务委托。 (4)在审计实务中，随着审计工作的推进，注册会计师会发现已经制定的审计计划需要根据审计工作的实际情况作出相应的更新或修改。 (5)甲公司于2019年关闭了公司下设的办事处，并注销了其银行账户，因此不再函证该银行账户
范老师 | 提问时间：05/27 15:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当，应重新客观评价管理层和治理层，不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断。（2）不恰当，重大错报风险是客观存在的，不可以通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围而降低。（3）不恰当，如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托。（4）恰当。（5）不恰当，当期注销的银行账户也应当函证。祝您学习愉快！

阅读 1082

收藏 5
因为租赁交易产生的租赁负债税法上不认嘛，然后就有税会差异，产生递延所得税资产；账面计提递延所得税资产的时候，按照递延所得税资产=租赁负债*所得税税率，现在审计重分类了一部分租赁负债到一年内到期非流动负债，那么计算递延所得税资产的时候要不要把这部分重分类的也计入递延所得税资产？
朴老师 | 提问时间：10/09 16:32

#CPA#

在计算递延所得税资产时，需要考虑重分类到一年内到期非流动负债的那部分租赁负债。如果这部分重分类的租赁负债仍然存在税会差异，且符合确认递延所得税资产的条件，那么应该将其计入递延所得税资产的计算中。确认递延所得税资产的条件主要包括：未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。如果预计未来有足够的应纳税所得额，且重分类后的租赁负债产生的税会差异在未来期间能够转回，那么就应将其纳入递延所得税资产的计算范围。但是，如果不能确定未来期间能够取得足够的应纳税所得额，或者重分类后的租赁负债在税法上的处理发生了变化，不再存在税会差异，那么就不应将其计入递延所得税资产。总之，需要根据具体情况综合判断重分类后的租赁负债是否应计入递延所得税资产的计算

阅读 1081

收藏 5
分公司非独立核算，需要财务制度备案申报吗
宋生老师 | 提问时间：05/28 17:37

#CPA#

您好，是的，正常是需要备案

阅读 1081

收藏 5
老师，网上申报个税。全年一次性奖金和综合申报分开好还是合到一起好
家权老师 | 提问时间：03/23 15:26

#CPA#

关键是个人的全年收入和奖金分别是多少？不能一概而论

阅读 1081

收藏 5
老师摊余成本怎么理解啊
易老师 | 提问时间：01/30 15:36

#CPA#

同学您好，摊余成本简单意思就是把收到的钱和付出去的钱分为本金和利息两部份，本金冲帐面，利息确认投资收益或是利息的支出。摊余成本官方含义是指用实际利率作为计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。

阅读 1081

收藏 5
老师，小型微利企业所得税优惠政策，超过100万不超过300万的部分，不是应该×25%×20%吗？为什么答案解析是×50%×20%?
税法老师 | 提问时间：12/31 17:38

#CPA#

这里2021年小型微利企业超过100万元不足300万元是按50%计入应纳税所得额的，适用20%税率计算的。您说的是2022年1月1日开始适用25%计入应纳税所得额的。

阅读 1081

收藏 5
背书人背书转让票据时，记载“不得转让”，其后手背书转让的，背书人只对其后手承担票据责任，对后手的被背书人和被背书人再次转让的所有人都不承担票据责任了，这样理解正确吗？
法律老师 | 提问时间：08/06 10:00

#CPA#

理解是正确的，只对直接后手承担责任。

阅读 1081

收藏 5
（8）“营业外支出”账户记载金额35万元（包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批，该批货物为成本为20万元，市场价为35万元。假设外购原材料占比60%，进项税额已抵扣）。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出 24.55万贷:库存商品 20万应交税费——应交增值税(销项税额) 4.55万这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的
张老师 | 提问时间：08/08 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（8）“营业外支出”账户记载金额35万元（包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批，该批货物为成本为20万元，市场价为35万元。假设外购原材料占比60%，进项税额已抵扣）。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出24.55万贷:库存商品20万应交税费——应交增值税(销项税额)4.55万这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的回复：自产的货物对外捐赠，纳税调整分三步，调整如下： ①视同销售　　视同销售收入：35 　　视同销售成本：20 　　纳税调增：两者差额15 　　②扣除类调整项目的“其他”的纳税调整　　捐赠支出的账载金额为成本+销项税额，税收金额为视同销售收入+销项税额，纳税调减两者差额（35+4.55）-（20+4.55）=15 　　③公益性捐赠税前扣除限额的调整　　公益性捐赠的税前扣除限额＝会计利润*12% 　　税收金额为视同销售收入+销项税额，超标部分进行纳税调整三步合计调整的金额就是应纳税所得额调整金额没有看到题目中相关会计利润的金额，所以无法准确计算出③的调整金额。祝您学习愉快！

阅读 1081

收藏 5
1、现行政策中，销售旧物，开专票的话，不能享受减税按2%缴纳增值税是吗？ 2、现行政策中，增值税小规模纳税人开专票的话，不能减税按1%缴纳增值税是吗？ 3、现行政策，小规模纳税人月销售额30万（开普通发票）以下免增值税是吗？
周老师 | 提问时间：08/05 08:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.销售旧货不能开具专用发票，只能按照3%减按2%计税，开具普票 2.小规模开具专票的话，可以开具征收率是1%的专票 3.不是，是季度不超过30万（月度不超过10万），免征增值税祝您学习愉快！

阅读 1081

收藏 4
老师，这道题目已经说了未来不增发新股不回购股票，我的理解都是来自利润留存和债务，分母不应该再考虑发行费。但答案考虑了发行费，不太明白，谢谢老师解答下
周老师 | 提问时间：08/13 07:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算普通股的资本成本只要有发行费用，就需要考虑发行费用祝您学习愉快！

阅读 1081

收藏 5
老师，商贸公司销售需要收入需要按项目做辅助核算吗
东老师 | 提问时间：07/09 06:04

#CPA#

你好，可以按照项目辅助核算这样方便以后查询

阅读 1080

收藏 5
一个小规模企业的租车收入，期间产生的加油过路费用是入成本还是费用还有请的临时驾驶员的费用怎么入账这些能直接入成本吗
bamboo老师 | 提问时间：05/23 10:55

#CPA#

您好请问都是租车过程中产生的么

阅读 1080

收藏 5
老师，第一问那个所得税加计扣除的没明白，据实扣除的基础上再加计75%，感觉答案好像有问题呀。我理解的是这样的，研究阶段费用扣除的基础上再加计扣除题目也说了，据实扣除的基础上，再加计扣除75%
丽媛老师 | 提问时间：05/18 15:40

#CPA#

你好同学，题目答案没问题的，因为1000已经是扣除了研发费用算出来的利润，计算所得税时再减700*75%就可以，按照你的算法重复扣了

阅读 1080

收藏 5
计算产成品的账面余额为什么要加上月初的在产品的账面余额呀？
bamboo老师 | 提问时间：04/04 18:08

#CPA#

您好因为在产品继续生产后完工后才是产成品啊所以计算产成品的账面余额要加上月初的在产品的账面余额

阅读 1080

收藏 5
我先了解一下，目前注会还支持挂证吗？
冉老师 | 提问时间：03/28 11:18

#CPA#

你好，同学现在注会和社保挂钩，目前是支持挂证的因为定期会检查社保，以及是否有签字

阅读 1080

收藏 0
老师我想考注会我是全日制金融本科结业，这样可以报考吗？挂科了，没拿到毕业证
宋生老师 | 提问时间：03/23 16:04

#CPA#

你好！可以的。毕业那年可以

阅读 1080

收藏 5
4.甲为乙的债务人，丙为该债务的保证人，丁以其自有房屋为该债务提供抵押担保。各方未就丙、丁担保责任的承担顺序作出约定。现甲不履行到期债务，乙欲向丙、丁主张承担担保责任。根据合同法律制度的规定，下列关于乙主张担保责任承担顺序的表述中，正确的是（）。 A.乙应当先向丙主张，未能实现部分再向丁主张 B.乙应当先向丁主张，未能实现部分再向丙主张 C.乙可以依其选择向丙或丁主张，无顺序限制 D.乙应当向丙、丁同时主张
小天老师 | 提问时间：02/13 22:38

#CPA#

您好，选C 根据《民法典》第三百九十二条，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

阅读 1080

收藏 5
请帮详细解释下这个题，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:10

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A互斥项目决策时，若投资期限和投资风险（折现率）相同，可以用净现值进行决策；若投资期限不同、投资风险相同，可以用等额年金进行决策；若投资期限和投资风险都不同的情况下，可以用永续净现值进行决策，所以选项A正确。

阅读 1080

收藏 5
老师电子税务局的一证通更新然后开的服务费发票可以去认证抵扣吗
宋生老师 | 提问时间：01/11 16:15

#CPA#

你好，如果是专用发票是可以的。

阅读 1080

收藏 5
老师购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额为什么不能抵扣进项税
小菲老师 | 提问时间：10/23 11:15

#CPA#

同学，你好是可以抵扣的，你是从哪里看到不能抵扣

阅读 1080

收藏 5
税法对资本弱化的定义和概念是什么？是哪一章节的内容
冉老师 | 提问时间：09/27 13:01

#CPA#

资本弱化是指企业通过加大借贷款（债权性筹资）而减少股份资本（权益性筹资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负的一种行为。借贷款支付的利息，作为财务费用一般可以税前扣除，而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除，因此，有些企业为了加大税前扣除而减少应纳税所得额，在筹资时多采用借贷款而不是募集股份的方式，以此来达到避税的目的。

阅读 1080

收藏 5
老师，你好。请问开具发票，发票内容：化粪池清理，是选择劳务税目吗？
文文老师 | 提问时间：05/18 17:57

#CPA#

化粪池清理，是选择劳务税目

阅读 1080

收藏 0
已知某公司拟于2023年初购置设备一台，需一次性投资100万元。经测算，该设备使用寿命为5年，采取直线法计提折旧，预计净残值为0。设备投入运营后每年可新增净利润20万元。为了筹集项目投资所需要的资金，公司拟按目前资本结构筹集资金，已知该公司目前资本结构为负债占比50%，权益占比为50%。公司股票贝塔系数为1.5，无风险报酬为4%，市场组合的风险溢酬为6%。公司长期借款的利息率为7%。（本题忽略所得税）要求: （4）计算该公司加权平均资本成本；（5）以加权平均资本成本作为折现率，计算该项目净现值，根据净现值判断是否接受该项目？
财管老师 | 提问时间：12/30 12:09

#CPA#

思路如下：（4）先按照资本资产定价模型计算出股权的资本成本。公司长期借款的利息率为7%（本题忽略所得税），所债务资本成本就是长期借款的利息。加权平均资本成本=股权的资本成本*权益占比+债务资本成本*负债占比。（5）现金净流量=税后营业利润+折旧与摊销净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值。决策：净现值大于0，方案可行；否则，不可行。

阅读 1080

收藏 5
老师，目前是不是有18个税种，是13个已经立法，还是12个？例举一下
税法老师 | 提问时间：09/15 14:06

#CPA#

企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、契税法、城市建设维护税、印花税法，一共12个已经立法了。增值税、消费税、土地增值税、房产税和土地使用税、关税，这6个没有立法，合计18个。

阅读 1080

收藏 5
注定模六计2，老师，图3划线部分为什么不是乘以1/3？
注会会计老师 | 提问时间：03/27 22:36

#CPA#

因为19年的时候预计20年能实现目标，就是说认为等待期是2年，所以不是乘以1/3

阅读 1080

收藏 4
这个题目中不需要考虑自用的那两辆汽车，进项税额不得抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：06/11 12:16

#CPA#

自用的那两辆汽车，进项税额也可以抵扣

阅读 1080

收藏 4
我们公司每年会要求审计公司出具审计报告、但是审计报告与公司实际的财务报表出现了差异、我们应该怎么处理、这个情况严重吗？
朴老师 | 提问时间：11/09 10:20

#CPA#

同学你好这个要按照审计的来调整

阅读 1080

收藏 5

没有找到问题？直接来提问