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（1）XYZ公司合伙人E在甲公司税务纠纷的公开审理期间，为其提供有关法庭裁决事项的咨询，包括提供背景材料和分析税收问题。（2）A注册会计师受邀参加由甲公司赞助举办的行业论坛，主办方在散会后向全体与会者派发本次论坛内容的光盘资料和纪念品。（3）2020年甲公司聘请XYZ咨询公司提供设定受益计划的精算服务，并据此进行了会计处理。A注册会计师评价了XYZ咨询公司的胜任能力和专业素质，评价了其工作的恰当性，据此认为可以将其工作结果作为审计证据。（4）审计项目组向管理层获取了有关会计估计的书面声明，内容包括在财务报表中确认或披露的会计估计和未在财务报表中确认或披露的会计估计。要求：逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/09 19:38

#CPA#

（1）不违反。在公开审理或仲裁期间，会计师事务所可以为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询服务（2）违反。会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户礼品，将因自身利益、密切关系或外在压力产生非常严重的不利影响（3）不恰当。注册会计师未/应评价管理层的专家的客观性。（4）恰当。

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本题中应按借款本金3000万元、年利率5%计算实际利息支出并计入资本化金额资本化期间不是才用了600+1500+800等于2900，为什么是用3000做基数
小沈老师 | 提问时间：06/27 22:01

#CPA#

你好，这是专门借款哦，注意和一般借款区分

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计算基本每股收益，当年派发的股票股利/资本公积转增资本/拆股/并股和送股，不需要考虑时间权重。为什么
刘晓晓老师 | 提问时间：08/01 22:55

#CPA#

爱学习的同学，你好因为这几个行为都不会影响所有者权益

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限制性股份在2×15年的加权平均数＝100×100×（179/360) ＋ (100－5）×100×（1/360）＝4 998.61（股）时间确认不理解为什么是179/360 和1/360
云飞老师 | 提问时间：08/04 13:42

#CPA#

同学你好，本题一年设为360天，15年7月1日到年底正常是184天，减5天是179天，而这个时间占全面的比例进行加权核算！那个1/360，也是同理，年底离职，算一天！

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老师，为什么质量保证期越长，越可能是单项履约义务
会子老师 | 提问时间：06/18 14:22

#CPA#

质量保证期越长越可能需要花钱购买这项保证服务，因此有可能构成单项履约义务，比如我们买手机的时候一般会有几个月的质量保证期，但是如果想要一年二年甚至三年的保证期的话就需要我们额外购买了，买手机的时候都有这个选项的

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老师，您好。由于被动稀释母公司丧失了对子公司的控制权，改为使用权益法核算，相较于主动卖出部分股权改为权益法核算，是不是不需要作和原投资时点子公司可辨认净资产公允价值有利、不利差的调整这一处理？（《500道题》第106道题并未做这一处理）
提问时间：11/25 10:35

#CPA#

...

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将一批外购货物通过当地政府无常捐赠给目标脱贫地区增值税是免税吗？外购的用于赠送不是视同销售吗？老师
金老师 | 提问时间：07/08 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是免税的。通过当地政府无偿捐赠给目标脱贫地区的外购货物，免征增值税。祝您学习愉快！

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个体工商户的经营所得，200以下减半征收个税，那承包和独资的经营所得，200以下减半吗？老师
范老师 | 提问时间：07/03 20:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考以下政策，只有个体工商可以享受，个人独资企业和合伙企业是不享受的。政策主体：个体工商户政策内容： 1.2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条政策优惠。 2.计算公式为：减免税额=(经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额*经营所得应纳税所得额不超过200万元部分/经营所得应纳税所得额)*50%。政策依据：《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）祝您学习愉快！

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老师，我想问一下，平行结转分步法，第一车间的产成品成本是不往第二车间转吗？平行结转分步法，约当量可以用先进先出法吗？
张老师 | 提问时间：05/23 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、无论哪种方法实物都是第一车间完工，转入第二车间的。但是平行结转分步法，第二车间的成本不计算原来第一车间的。 2、可以的祝您学习愉快！

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. A注册会计师负责审计客户甲公司2019年度财务报表，在审计业务开展之前制定的总体审计策略和具体审计计划以及在制定计划时所作出的考虑，部分内容摘录如下: (1)初步了解2019年度甲公司所处的环境未发生较大的变化，因此负责该公司的注册会计师不再对被审计单位甲公司的管理层和治理层进行评判，拟对被审计单位给予信赖。 (2)对计划中制定的重要性水平做出相应的修改，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围来降低重大错报风险。 (3)承接一个新客户之前，如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，则后任注册会计师应拒绝接受业务委托。 (4)在审计实务中，随着审计工作的推进，注册会计师会发现已经制定的审计计划需要根据审计工作的实际情况作出相应的更新或修改。 (5)甲公司于2019年关闭了公司下设的办事处，并注销了其银行账户，因此不再函证该银行账户
范老师 | 提问时间：05/27 15:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当，应重新客观评价管理层和治理层，不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断。（2）不恰当，重大错报风险是客观存在的，不可以通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围而降低。（3）不恰当，如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托。（4）恰当。（5）不恰当，当期注销的银行账户也应当函证。祝您学习愉快！

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老师，利息费用和利息支出有什么区别，公司有贷款利息和融资利息费用，是记到哪个科目名下
宋生老师 | 提问时间：07/09 13:52

#CPA#

从会计处理的角度看,利息费用是一个费用类科目,用于归集和分配与借款相关的费用。而利息支出则是一个更具体的会计科目,用于记录实际支付给贷款人的利息实操中并没有多大差异，你选择一个计入就行

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老师，这个减公允价值变动损益我没明白，在贷方增加，算所得税不应该加吗，为啥减嘞
谢谢老师 | 提问时间：05/18 16:34

#CPA#

因为税法不承认这部分公允价值变动，纳税调减

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我从银行交了工会费了，这个会费怎么做账，走那个科目？
郭老师 | 提问时间：03/27 09:41

#CPA#

你好，是支付给税务局的还是你当地工会的？

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4.甲为乙的债务人，丙为该债务的保证人，丁以其自有房屋为该债务提供抵押担保。各方未就丙、丁担保责任的承担顺序作出约定。现甲不履行到期债务，乙欲向丙、丁主张承担担保责任。根据合同法律制度的规定，下列关于乙主张担保责任承担顺序的表述中，正确的是（）。 A.乙应当先向丙主张，未能实现部分再向丁主张 B.乙应当先向丁主张，未能实现部分再向丙主张 C.乙可以依其选择向丙或丁主张，无顺序限制 D.乙应当向丙、丁同时主张
小天老师 | 提问时间：02/13 22:38

#CPA#

您好，选C 根据《民法典》第三百九十二条，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

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企业发行可转换公司债券初始入账金额与计税基础之间的差异，应确认递延所得税，并计入当期损益这句话正确吗？为什么?
小天老师 | 提问时间：08/26 18:02

#CPA#

您好，不对，应确认递延所得税，并计入其他综合收益，因为这是可转债以后要转股的，差异不能影响损益。因为市场交易活跃，相对债券而言公允价值变动较大，如果允许这种公允价值的变动在当期损益和其他综合收益中左右横跳，会给企业人为调整利润留下空间（当期损益影响利润，其他综合收益不影响利润）。违背会计信息质量要求的可比性原则。

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接受被审计单位的审计委托后，是否必须与前任cpa沟通
小施老师 | 提问时间：01/16 16:29

#CPA#

你好，学员，接受委托后的沟通与接受委托前有所不同，它不是必要程序，而是由后任注册会计师根据审计工作需要自行决定的。这一阶段的沟通主要包括查阅前任注册会计师的工作底稿及询问有关事项等。沟通可以采用电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式，但最有效、常用的方式是查阅前任注册会计师的工作底稿

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老师，目前是不是有18个税种，是13个已经立法，还是12个？例举一下
税法老师 | 提问时间：09/15 14:06

#CPA#

企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、契税法、城市建设维护税、印花税法，一共12个已经立法了。增值税、消费税、土地增值税、房产税和土地使用税、关税，这6个没有立法，合计18个。

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船舶吨税中延期优惠的那2条不是在直接优惠中也有，有什么不一样吗。另，延期优惠是怎么理解
税法老师 | 提问时间：08/28 10:37

#CPA#

这里延期优惠，您可以这样理解的，例如A船舶进入我国B港口，正好遇到的疫情，现在因为疫情原因导致A船舶不能按时离开B港口，这里是可以享受延期优惠的。

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腾讯现金流量表中哪些是经营活动现金流入哪些是流出，还有投资活动现金流入和流出有哪些还有筹资活动就计算过程急急急
立峰老师 | 提问时间：10/05 22:53

#CPA#

同学看到你又在发题，我给你回一下。你发的这张表上，经济活动现金流量表的正表就不是这样编的，是附表才这样编的。所以你看一下你的资料来源看有没有正着的编的经营活动的报表。不然分析不出来经营活动现金流量的具体细分情况。

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30.某产品保本点为1000台，实际销售1800台，每台售价50元，单位变动成本30元，则实际获利（）元。 A 15000 B 16000 C 18000 D 20000
一鸣老师 | 提问时间：06/09 22:52

#CPA#

单位变动成本30元，则实际获利（ B）元（1800-1000）*（50-30）=16000

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这个D选项为啥属于抽逃出资，我不明白啥意思
木木老师 | 提问时间：06/27 22:23

#CPA#

你这里有三个图片，你问的是哪一个？

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某公司于2015年1月购入位于县城的办公用房，购房发票上金额为84万元。2022年11月转让，取得不含增值税的售房款210万元，能够提供购房发票和契税完税凭证，当地契税税率5%，增值税选择简易计税。应缴纳的土地增值税怎么计算？购房发票的金额是否含税？
秦老师 | 提问时间：12/30 22:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于转让旧房计算土地增值税。用转让收入减去扣除项目得到增值额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用、旧房及建筑物的评估价格（旧房评估价）、转让环节缴纳的税金。如果评估价格按照发票法来计算。扣除项目金额=84*（1+5%*8）+[210*（1+5%）-84]/1.05*5%*（5%+3%+2%）+84*4%=121.61万元增值额=210-121.61=88.39万元增值率=88.39/121.61=72.68% 土地增值税=88.39*40%-121.61*5%=29.26万元购房发票的金额含的是营业税，不是增值税。祝您学习愉快！

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请问这道题应该选什么？
秦老师 | 提问时间：12/29 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，我们需要判断哪种情况会产生递延所得税资产。递延所得税资产通常在以下情况下产生：当企业在未来可以抵扣的暂时性差异或可抵扣亏损时。让我们分析选项： A.企业支付的罚款：罚款通常在税务上不允许抵扣，因此不会产生递延所得税资产。 B.企业取得的国债利息收入：国债利息收入通常是免税的，因此不会产生递延所得税资产。 C.其他权益工具投资的公允价值上升：公允价值上升通常会导致应纳税暂时性差异，可能产生递延所得税负债，而不是资产。 D.其他权益工具投资的公允价值下降：公允价值下降可能导致可抵扣暂时性差异，因为在税务上可能不立即确认损失，这种情况下可能会产生递延所得税资产。因此，正确答案是D.其他权益工具投资的公允价值下降。祝您学习愉快！

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因外汇管制的银行存款不能正常使用不是不符合现金可以随时用来支付的款项这一定义吗？为什么还算现金
李老师 | 提问时间：09/29 20:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用范围受到限制，但是流动性没有受到限制，可以继续在国外购买商品等流通的。所以是现金祝您学习愉快！

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请问：注会教材合并财务报表非同一控制下的企业合并期末编制合并报表时因为购买日应收账款公允价值减值的实现而调减资产减值损失100如何理解？
赵老师 | 提问时间：06/12 12:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于评估减值的应收账款，个别报表中的处理是：借：信用减值损失　　贷：坏账准备借：坏账准备　　贷：应收账款借：银行存款　　贷：应收账款合在一起：借：银行存款　　信用减值损失　　贷：应收账款但是合并报表认可的分录是借：银行存款　　贷：应收账款（因为对于减值的部分合并报表是计入资本公积了，他直接冲减账面价值即可）因此调整分录是借：应收账款　　贷：信用减值损失（因此是调增利润）祝您学习愉快！

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CPA财管轻一第602页计算分析题1之第二问“第一车间直接材料分配率=360000/[100*2+（20*50%+15*2）]”。分子360000是第一车间本月要平行结转的费用总额，分母还有第二车间月初的在成品25件，这25件在产品耗用的是第一车间上个月的费用，怎么也参与本月费用的分配
欧阳老师 | 提问时间：08/04 11:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，我们手里没有这个资料。请您把原题以及答案贴出来。祝您学习愉快！

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经济法，法律关系客体里的行为和法律事实的行为有什么关联吗？相同不同？法律关系客体里的物不包括阳光，大气温度为什么？
张老师 | 提问时间：05/17 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法律事实中的行为，分为法律行为和事实行为。比如签订合同，这是法律行为。比如建造房屋，这是事实行为。而客体里的行为，一般是作为或不作为。比如买卖合同中，客体是交付标的物的行为和交付货款的行为。保密条款中，客体是“不作为”（不泄露秘密的行为）。法律关系客体里的物，要能为人力所支配，有经济价值。阳光与大气温度不能为人力所支配，也没有经济价值，不属于客体中的物。祝您学习愉快！

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老师债券投资就是以摊余成本计量的金融资产，平常我们见到的债券是么？，那么其他债券投资是公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，定义是这样，能不能通俗的讲一下其他债券投资指的哪种金融资产？债券投资指的金融资产和其他债券投资的区别？麻烦老师举个例子，谢谢
欧阳老师 | 提问时间：05/03 20:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师债券投资就是以摊余成本计量的金融资产，平常我们见到的债券是么？回复：债权投资科目就是以摊余成本计量的金融资产，债权投资属于债券的一种，但是债券还分为其他的种类的。那么其他债券投资是公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，定义是这样，能不能通俗的讲一下其他债券投资指的哪种金融资产？回复：属于其他债权投资；债券投资指的金融资产和其他债券投资的区别？麻烦老师举个例子，谢谢回复：债权投资：以摊余成本计量的金融资产，采用实际利率法进行核算，属于债权类投资。其他债权投资：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，属于债权类投资。债权投资，是合同现金流为本金+利息，且业务模式为收取合同现金流。此类资产以摊余成本计量其他债权投资，是合同现金流为本金+利息，且业务模式为收取合同现金流+出售。此类资产以公允价值计量前者比如买入债券，业务模式是持有到期，收取合同现金流；后者比如买入债券，业务模式为持有兼出售，则作为其他债权投资祝您学习愉快！

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买手机送话费是两项单向履约义务吗？要把交易价格在这两项履约义务中进行分摊吗？
徐老师 | 提问时间：08/22 15:39

#CPA#

答案：是的，买手机送话费是两项单向履约义务。企业应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

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第十题请问为啥选b和c
王晓晓老师 | 提问时间：05/07 20:47

#CPA#

你好，什么题的呢，发一下

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