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个人借给公司的往来款,最后公司不需要归还,这笔款公司需要交税吗?
欧阳老师
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提问时间:09/14 11:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果这笔借款最终被确认为债务豁免,则计入营业外收入,需要交税。 祝您学习愉快!
阅读 927
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老师,我问下,一般纳税人出租脚手架搭建(含人工),开票税率应该是多少?
郭老师
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提问时间:09/14 10:20
#CPA#
你好,一般纳税人9%的税率。
阅读 1453
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@贾苹果老师 每股收益克服了什么
小智老师
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提问时间:09/14 10:17
#CPA#
每股收益克服了比较不同规模公司利润难度,因为它反映的是每股市值的盈利水平,便于对比。
阅读 731
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老师,公司生产定制产品,现在领导需要一个成本模型,如何降低成本,降到什么程度,加上我预设的利润率,低于什么价格就不能接单了,有点像学到的本量利分析,但是这个模型不知道怎么开始做
范老师
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提问时间:09/14 09:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 利润=销售量*(单价-单位变动成本)-固定成本,根据基本公式进行分析 祝您学习愉快!
阅读 256
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我只有大专学历.可以报考注会吗
波德老师
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提问时间:09/14 07:38
#CPA#
你好,可以报考注会
阅读 989
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老师,为什么这个题目不属于及时性呢?我感觉也含有及时性
朴老师
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提问时间:09/14 07:03
#CPA#
题目中的会计处理主要体现的是重要性要求而非及时性要求,原因如下: 一、重要性体现 甲公司将补提的以前年度摊销额 20 万元直接计入 2×22 年度的管理费用,而没有追溯调整以前年度损益,是因为 20 万元的金额相对于 2×21 年和 2×22 年实现的净利润(分别为 20000 万元和 15000 万元)没有达到重要性程度(20/20000 = 0.1%)。这表明在进行会计处理时,公司根据交易或事项的重要程度进行判断和决策,符合重要性会计信息质量要求。 二、及时性的不符之处 及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项,应当及时进行会计确认、计量和报告,不得提前或者延后。本题中虽然涉及到对 2×21 年度未摊销事项在 2×22 年的处理,但重点并不是强调处理的时间是否及时,而是在于根据金额的重要性程度来决定会计处理方式。如果单纯是因为在 2×22 年及时发现并处理了 2×21 年的未摊销事项而认为体现了及时性,就忽略了题目中对重要性判断的关键因素,并且没有突出及时性所强调的在规定时间内尽快进行会计处理的特点。 所以,本题主要体现的是重要性要求而非及时性要求
阅读 1229
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业主和施工方签工程合同,延期付款产生的利息作为价外费用开票。 问题:1.开具发票时,货物劳务名称大类也是建筑服务吗?需要具体到建筑服务价外费用利息吗?或者发票备注“延期付款利息”?2.这个金额,发票能不能单独开具?3.收到延期付款产生的利息,其增值税纳税义务发生时间是什么?
秦老师
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提问时间:09/13 23:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1. 销售方收到延期付款利息,应该作为货物或者工程等销售额的一部分开具发票,跟原来货物、劳务或服务等应税业务选择相同的税收分类编码。所以应当是建筑服务 2.这个金额可以单独开具发票。 3.收到延期付款产生的利息,其增值税纳税义务发生时间是收到利息的当天。 祝您学习愉快!
阅读 1180
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2024年注册会计师会计教材第162页分录借:生产成本 1066667 管理费用 400000贷:应付职工薪酬--非货币性福利其中管理费用400000是怎么计算出来的,谢谢
张老师
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提问时间:09/13 20:55
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1066667为80*(100-80)/15得出 400000为20*(180-150)/15得出 祝您学习愉快!
阅读 381
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老师您好,我想问一下,在企业年报中金融资产,金融负债,经营资产,经营负债,分别包括哪些
朴老师
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提问时间:09/13 19:46
#CPA#
在企业年报中: 一、金融资产 金融资产通常包括以下内容: 货币资金:包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:如交易性金融资产,包括从二级市场购入的股票、债券、基金等。 应收票据:主要是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 应收账款:企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项。但如果应收账款的回收时间和金额非常不确定,可能被视为金融资产。 其他应收款:如企业与其他单位或个人之间的临时性资金拆借、押金、备用金等。 债权投资:企业购入的准备持有至到期的债券等债权性投资。 其他权益工具投资:指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。 二、金融负债 金融负债一般包括以下内容: 短期借款:企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下(含一年)的各种借款。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:如交易性金融负债。 应付票据:企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 应付账款:企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。但如果应付账款的支付时间和金额非常不确定,可能被视为金融负债。 长期借款:企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款。 应付债券:企业为筹集长期资金而发行的债券。 衍生金融负债:如远期合同、期货合同、互换和期权等产生的金融负债。 三、经营资产 经营资产主要有以下几类: 固定资产:企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产,如房屋、建筑物、机器设备等。 无形资产:企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,如专利权、商标权、土地使用权等。 存货:企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 应收账款(经营性质部分):主要是企业在正常经营活动中因销售商品、提供劳务等产生的应收账款,回收时间和金额相对可预测。 长期待摊费用:企业已经支出,但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用。 投资性房地产(如果以经营租赁方式持有):企业为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。 四、经营负债 经营负债通常包括以下内容: 应付账款(经营性质部分):企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项,支付时间和金额相对可预测。 应付职工薪酬:企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 应交税费:企业按照税法等规定应交纳的各种税费。 预收账款:企业按照合同规定向购货单位预收的款项。 其他应付款:企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。 预计负债(经营性质部分):企业因或有事项确认的负债,如未决诉讼、产品质量保证等与经营活动相关的预计负债。
阅读 809
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应交所得税不是税前利润加调增利润减调减利润吗,应纳税暂时性差异不是需要调增应该➕吗,为什么要➖呀
李老师
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提问时间:09/13 17:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应纳税暂时性差异是调减的,因为应纳税暂时性差异对应的是未来交税,而现在不用交税,所以对于现在来说是调减的。 祝您学习愉快!
阅读 538
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胜利机械厂送来转账支票两张,计8000元,其中一张是灯泡厂所开,金额4200元;另一张是火柴厂所开,金额3800元 老师 这个会计分录怎么写 ?
廖君老师
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提问时间:09/13 17:28
#CPA#
您好,灯泡厂和火柴厂都是我们的客户 借:应收票据 4200 贷:应收账款-灯泡厂 4200 借:应收票据 3800 贷:应收账款-火柴厂 3800
阅读 1646
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老师,这个关于无形资产的题,箭头所指,除以4代表一年的折旧是45万,下面的除以1.5是代表多少时间的折旧呢
郭老师
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提问时间:09/13 17:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 算出来也是一年的折旧额 祝您学习愉快!
阅读 142
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老师,公司付了一笔货款,然后退了一部分款到库存现金和退了一部分货,怎么做账
刘艳红老师
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提问时间:09/13 16:51
#CPA#
借:应付账款 库存现金 贷:库存商品
阅读 975
收藏 4
CIF成交方式出口,拼箱无海运费怎么填写报关单
小檬老师
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提问时间:09/13 16:43
#CPA#
在 CIF 成交方式下出口,即使拼箱无海运费,报关单的填写仍需遵循相关规定。以下是一般的填写建议: 成交方式:在报关单上填写 “CIF”。 运费:由于无海运费,可填写 “0” 或 “免运费”。 保费:根据实际情况填写保费金额。
阅读 1402
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研发费用占比营业收入3%的高企申报的口径和所得税汇算加计扣除的口径有什么区别
宋生老师
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提问时间:09/13 16:09
#CPA#
你好!这个没有区别了,都是按实际发生的研发金额来
阅读 1341
收藏 6
问问你们是怎么备考的,怎么学习的?
小智老师
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提问时间:09/13 15:21
#CPA#
备考财会,先定目标,分阶段学。理论+实践并重,多做题,看案例。利用好教材和网课资源,定期复习,找伙伴组队,互相激励。遇到难题别怕,多查资料,必要时请教老师或前辈。保持耐心,坚持就是胜利!
阅读 848
收藏 0
有没有高效的考证学习方法啊?
小智老师
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提问时间:09/13 15:19
#CPA#
制定计划,分阶段学习,重点难点多练习。利用好网课资源,做**模拟。定期复习,保持知识点新鲜感。
阅读 1310
收藏 6
考证,怎么学习更高效,有学习的方法吗?
小智老师
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提问时间:09/13 15:17
#CPA#
高效学习考证,试试这几点:1)制定明确计划,分阶段攻克;2)理解为主,记忆为辅;3)做题练习,查漏补缺;4)定期复习,巩固知识;5)保持积极心态,合理安排休息。
阅读 930
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出售长期股权投资时,实际收到的金额与其账面价值及尚未领取的现金股利或利润的差额 怎么写分录呢?
小智老师
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提问时间:09/13 15:13
#CPA#
出售时:借:银行存款,贷:长期股权投资,投资收益。未领股利:借:应收股利,贷:投资收益。
阅读 1259
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请问这几题怎么解,谢谢
朴老师
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提问时间:09/13 14:20
#CPA#
第一题答案为关税和城市维护建设税 第二题是BCD
阅读 720
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请问这几题怎么解,谢谢
婵老师
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提问时间:09/13 14:18
#CPA#
第7题选C实质课税原则,实质课税原则指对于某种情况不能仅根据其外表和形式确定是否应予课税,而应该根据实际情况,尤其应当根据其经济目的和经济生活的实质,判断是否符合课税的要素,以求公平、合理、有效地进行课税。
阅读 807
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请问这几题怎么解,谢谢
波德老师
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提问时间:09/13 14:17
#CPA#
你好,第一题选择ACD,第二题选择C
阅读 1109
收藏 0
动机是指啥
李老师
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提问时间:09/13 14:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您是具体指的什么情况下动机呢? 比如说甲和乙签订一个买卖合同,那么对于甲来说,动机就是甲为什么要和乙签订这个买卖合同,后果就是签订了这个买卖合同之后甲需要承担相应的权利义务。 烦请您再明确一下您的疑问,以便老师为您针对性的解答。 祝您学习愉快!
阅读 813
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请问第四部分,其他综合收益 为什么要转入 其他业务成本,其他综合收益是所有者权益科目,直接计入其他综合收益是为了不影响利润表。现在计入其他业务成本不也是影响利润表
小菲老师
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提问时间:09/13 13:57
#CPA#
同学,你好 这里是可以结转到其他业务成本的,因为投资性房地产本身就是企业的一项经营业务,只不过不是主营业务,所以计入其他业务成本。 前期转换的时候之所以让增值部份计入其他综合收益就是防止企业在利润没有真正实现的情况下操作利润,现在出售了,利润真金白银实现了,就可以让他影响利润了,所以可以结转到其他业务成本~
阅读 1748
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关于接受劳务派遣员工和签订劳动合同的员工区别: 1、都是通过应付职工薪酬科目归集吗 2、借方科目都是成本费用类科目吗 3、所得税前扣除要求的票据一样吗 4、有其他区别吗
于老师
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提问时间:09/13 13:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.接受劳务派遣员工和签订劳动合同的员工都可以通过应付职工薪酬科目归集。 2.借方科目通常是成本费用类科目,如管理费用、销售费用等。 3.所得税前扣除要求的票据可能有所不同,具体取决于当地税法规定。 4.其他区别包括用工关系、管理责任、法律风险等。 会计处理上一般没有区别。 祝您学习愉快!
阅读 769
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答案B,以及以及负荷联合试车费,这个不是进成本吗?
堂堂老师
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提问时间:09/13 13:23
#CPA#
答案B对,负荷联合试车费通常计入成本,用于试车期间的费用支出。
阅读 841
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一般纳税人税务注销前需要做哪些事项
小智老师
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提问时间:09/13 11:40
#CPA#
一般纳税人税务注销前需清算账目,缴清税款,注销银行账户,解除与税务机关的关联关系,最后提交注销申请。确保所有税务义务履行完毕。
阅读 912
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中高级财务管理,这题怎么做?
王一老师
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提问时间:09/13 11:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您这是哪里的题目呢,对于贴出的原题,请您将题目答案一并贴出,然后说明下您对答案的具体疑问 祝您学习愉快!
阅读 405
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【例题·单选题】甲公司系上市公司,2×21年年末库存乙原材料为1 000万元;年末计提跌价准备前库存乙原材料计提的跌价准备的账面余额为0。库存乙原材料将全部用于生产丙产品,预计丙产成品的市场价格总额为1 100万元,预计生产丙产成品还需发生除乙原材料以外的总成本为300万元,预计为销售丙产成品发生的相关税费总额为55万元。丙产成品销售中有固定销售合同的占80%,合同价格总额为1 200万元。假定不考虑其他因素,甲公司2×21年12月31日应计提的存货跌价准备为( )。 A.0 B.56万元 C.57万元 D.51万元 『正确答案』D 为什么计算有合同部分可变现净值是1200-55×80%,而无合同部分可变现净值是(1100-55)×20%
郭老师
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提问时间:09/13 09:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 55表示的是销售丙产品发生的相关税费总额是55万元,1200是对应的80%有合同的部分,所以在计算有合同部分的可变现净值时=1200-55*80%=1156 而对于没有合同的部分,55的税费是全部的,1100的市场价格也是没有分配比例的,所以是(1100-55)*20%=209 注意: 1200是有合同的80%的对价,已经是80%了,不需要再乘以80%了 1100是100%资产对应的售价,那么计算20%的时候需要乘以20%的。 祝您学习愉快!
阅读 1123
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A公司是B公司全资母公司,现B公司注销,B资产已转至母公司A,母公司付款给B。往来款转至母公司,目前母公司挂帐:其他应付款——子公司;子公司挂帐:其他应收款—母公司。子公司账面现金怎么转至母公司。其他应收往来怎么平账
小菲老师
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提问时间:09/13 09:01
#CPA#
同学,你好 B资产已转至母公司A,母公司付款给B。 对于A公司,就是把B公司全部的资产负债给了A公司 借:资产类科目-B 贷:负债类科目-B 银行存款
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