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研发费用,其他相关费用扣除限额为前1-5项可加计扣除研发费用总额的10%,计算方法为1-5项费用/(1-10%)*10%。2021年不再分项目计算。按扣除限额与实际金额孰低加计。 问题:请举例子说明这里的“2021年不再分项目计算”具体是什么意思?
张老师
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提问时间:05/29 07:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是这么理解的 因为企业研发不可能是一个项目,可能有多个项目进行研发,21年之前是每个项目都归集本项目的其他费用,在按照限额计算,21年是可以将多个项目的研发费中的其他费用,可以按照总的研发费的前五项来计算总的限额,如果其他费用总金额不超限额是据实扣除,如果超过是限额扣除。因为有的项目1-5项金额较小,其他费用较多,有的正好相反,这样可以中和企业可以加计的金额有时候会比分项目计算的多。 祝您学习愉快!
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老师,你好,我想问一下为什么金融负债➖金融资产=净金融负债=净负债
汪老师
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提问时间:10/22 07:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是管理用报表的关系式,管理用报表中恒等式是净经营资产=净负债+股东权益,其中的净负债=金融负债-金融资产 祝您学习愉快!
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发行可转债,在没有转换成普通股的时候,是不影响基本每股收益的吧
赵老师
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提问时间:08/19 15:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,不影响的,只有转换之后成为流通在外的普通股的时候才会影响的。 祝您学习愉快!
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内部控制审计业务现在属于其他鉴证业务了吗
李老师
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提问时间:06/30 21:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的。内部控制审计业务属于审计业务。 祝您学习愉快!
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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程,并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据,以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见,请代注册会计师编制审计报告草 稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见,但接受了其他事项的调整意见,请代注册会计师编制审计报告草稿。 。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见,请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师
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提问时间:06/09 09:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:抱歉,答疑主要是注会审计应试为主,部分提问确实不涉及,关于审计调整回复如下:提出如下审计调整意见:(1)补提坏账准备132万元。调整分录为:借:管理费用——计提的坏账准备 132贷:坏账准备 132说明:调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元,超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元,“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”,而不能计入“营业外收入”。调整分录为:借:营业外收入——无法支付的应付款项 100贷:资本公积——其他资本公积 100说明:调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元,超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元,“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为:借:管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明:调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元,利润总额减少234万元,超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元,“营业外支出”增加了175.5 万元,“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快!
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请问一下老师,我公司跟专家签订劳动合同,从7月一直到下一年七月,,1年1万,半年支付一次,半年是5000元,本来应该签订合同7月支付的,但是我公司8月才支付给他,请问我账上应该怎么做,工资表怎么做,个税怎么报
廖君老师
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提问时间:09/05 23:20
#CPA#
您好,分到每月计提 费用, 借:管理费用-劳务费 10000/12 贷:应付职工薪酬-劳务费 10000/12 支付时 借 :应付职工薪酬-劳务费 5000 贷:银行 5000 个税倒没事,我们取得5000发票时一起申报好了,预缴都是20%,计算 5000*(1-20%)*20%
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找apple老师,其他老师不要接,否则,差评, 差评,差评 其他别接
apple老师
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提问时间:02/08 17:31
#CPA#
同学你好,老师在的,马上
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这题A怎么错了?老师
小筱老师
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提问时间:12/20 20:38
#CPA#
您好同学,股票价格为零,它表明未来没有任何现金流量,也就是将来没有任何价值。股票将来没有价值,期权到期时就不会被执行,即期权到期时,将一文不值,所以期权的现值也为零。
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老师,这个题,麻烦帮我看下
A燕子老师
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提问时间:12/16 09:50
#CPA#
同学你好,正在为你解答,请耐心等待。
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老师,怎么区分上市公司,非上市公众公司,非公众公司?这几个特别迷糊,麻烦老师解答一下,谢谢
注会会计老师
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提问时间:06/14 08:14
#CPA#
非上市公众公司:是指其股票没有上市和没有在证券交易所交易的公众公司。而“非公众公司”则是仅有特定对象持有股权、且股东人数少于200的企业。非公众公司相对于公众公司而言,公众公司包括上市公司和非上市公众公司。
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2×19年7月1日,甲公司将一项按照成本模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产。该资产在转换前的账面原价为10000万元,已计提折旧2000万元,已计提减值准备800万元,转换日的公允价值为7700万元。假定不考虑其他因素,转换日甲公司应借记“固定资产”科目的金额为
微微老师
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提问时间:01/14 18:35
#CPA#
您好,将以成本模式计量的投资性房地产转换为固定资产,应将投资性房地产原价10000万元转入“固定资产”科目。
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现金预算和现金流量表预算一样么?如果不一样的话,他们的区别是什么呢
冉老师
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提问时间:09/03 10:23
#CPA#
你好,学员,这个是一样的
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老师在吗,请问这个答案看借贷不相等!不是说借贷都要相等吗?贷方少了个累计折旧吧
玲竹老师
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提问时间:08/19 11:58
#CPA#
您好 请问分录是完整截图的么
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向境内单位提供的期租和湿租服务,境内的承租方实际 提供国际运输服务,由承租方适用零税率,那出租方按9%吗
王超老师
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提问时间:12/29 16:15
#CPA#
你好; 国际运输是的; 按照0税率的 ;如果是境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务,如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务,由承租方适用增值税零税率。
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编制部门预算的原则有( ) A 合法性原则 B 真实性原则 C 完整性原则 D 绩效性原则 E 公平性原则
朱朱老师
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提问时间:06/23 10:00
#CPA#
您好,本题答案是ABCD选项 部门预算的原则包括:1、合法性原则;2、真实性原则;3、完整性原则;4、科学性原则;5、稳妥性原则;6、重点性原则;7、透明性原则;8、绩效性原则.
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为什么吸收直接投资,资本成本高?跟发行普通股有啥区别
来来老师
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提问时间:09/04 13:51
#CPA#
你好 吸收直接投资的投资者分得盈利或是股息红利的报酬较高。虽然股票的筹资费用比吸收直接投资的筹资费用高,但高出的这部分筹资费用远远低于吸收直接投资占用费用比股票筹资占用费用高出的部分。
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公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动的金额计入当期损益,老师,为什么不是计入其他综合收益
一鸣老师
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提问时间:11/16 17:30
#CPA#
你好,这个是会计准则的规定,按规定做就是了哈。准则随时都在变,只有记住
阅读 1168
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老师 速达三千 怎样将企业名称在记账凭证上显示
东老师
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提问时间:03/29 15:19
#CPA#
你好,这个你得咨询一下软件的客服人员。
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这题里头的相关系数怎么求出来的,我的理解是按题目给出的已知条件,rAB=0.6,rBC=0.6/0.5=1.2,rAC=0.6/0.4=1.5,帮忙解释下
财管老师
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提问时间:03/20 15:40
#CPA#
您看一下 一般题中会给出的
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林木采伐许可证。 问题: 1.采伐蓄积,是什么意思? 2.出材量,是什么意思? 3.采伐蓄积和出材量之间存在哪些数量、逻辑关系? 4.占限额,不占限额,分别是什么意思? 5.常规限额,是什么意思? 6.增加小班,是什么意思? 7.增加小班和作业区,有哪些不同点和相同点? 8.GPS定位4组、8个数字,分别代表什么意思? 9.在山头现场,从哪些方面核实现场的山头,是否和林木采伐许可证的山头,是一一对应的? 10.利用哪些软件可以在山头现场,测试现场的山头的GPS定位,然后和林木采伐许可证的GPS定位进行比对? 11.如果可以用软件测试山头的GPS定位,具体怎么操作?
李老师
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提问时间:01/21 11:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是注会答疑板,您咨询的问题不属于注会的内容,老师这边无法给您准确的回答,建议您去实务答疑板进行提问 祝您学习愉快!
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23年注册会计应试指南模拟题1的综合题二的答案是有问题么?为啥当年损益调整需要通过以前年度损益科目呢
小赵老师
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提问时间:08/06 21:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 甲公司在2×22年3月份(2×21年的报表尚未报出)进行内部审计时,发现如下问题: 这里是资产负债表日后期间对资产负债表日事项的调整,已经跨年了,所以要用以前年度损益调整 祝您学习愉快!
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如何写一份审计报告
李老师
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提问时间:05/15 15:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:抱歉,我们主要负责注会审计应试辅导,编写审计报告,我们对实务方面涉及较少,抱歉不能解决您的问题。祝您学习愉快!
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亲爱的老师 帮忙算下 某机床生产企业为增值税一般纳税人。2022年9月发生如下购进业务:( 1 )购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额54.6万元;支付运输费用34662元,取得运输公司开具的增值税专用发票;支付桥、闸过路通行费,取得通行费发票上注明的金额8000元。( 2 )为本单位员工报销差旅费用,取得的国内铁路客票的票面金额共计1.09万元,因招待客户为客户公司雇员购买国内旅客机票,取得的电子客票行程单上注明机票款28000元,燃油附加费7500元,机场建设费6000元。上述客票均注明了旅客身份信息。
bamboo老师
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提问时间:09/30 16:29
#CPA#
您好 请问是计算增值税进项税吗
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投资性房地产的其他综合收益,转让时,是转入其他业务成本还是留存收益,应该如何区分?
堂堂老师
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提问时间:08/30 14:24
#CPA#
投资性房地产转让,其他综合收益通常转入留存收益。这代表非日常经营活动的收益累积于公司资本,不直接计入成本。
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我想问一下,就是开具了报废汽车的普通发票,然后也收到对方汇入的款项,是要怎么处理账务呢
郭老师
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提问时间:05/07 09:24
#CPA#
你好,这个报废收入吗?
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审计,财务成本管理,哪个计算量大?
东老师
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提问时间:04/30 11:50
#CPA#
您好,是财务管理的计算量大一些的
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投资性房地产的成本模式转为公允价值模式,如果是账面大于公允怎么做会计处理??
宋生老师
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提问时间:04/01 19:53
#CPA#
当企业决定将投资性房地产的计量从成本模式转为公允价值模式时,应当按照公允价值重新计量该投资性房地产,并调整相关的会计处理。如果在转换时点上投资性房地产的账面价值大于其公允价值,企业需要进行以下会计处理: 1.确认减值损失:如果账面价值超过公允价值,表明投资性房地产发生了减值。企业需要确认减值损失,减少投资性房地产的账面价值至公允价值。 2.调整会计分录: 借:投资性房地产减值准备 贷:公允价值变动损益(或其他相应的损益科目)
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能不能确认20%的收入,暂估40%的成本?
大张老师
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提问时间:02/06 19:46
#CPA#
你好,会计上来说,账务不规范。税务上来说,可能不太好查出来,短时间为了避税可以!长久的不建议这么做。
阅读 1167
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老师,我想就这个表格想知道:1、2023年预计完成数以2023年度填写的预报表数据为依据填写?还是按照23年完成的实际数据进行填写。2/2024年初步预算数是预估的2024年的数据?
王晓晓老师
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提问时间:01/18 11:02
#CPA#
这个2023预计的数在你不知道全年数才填预计,现在你知道了,就填实际,2024就是预估数了
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老师,您好,请问经营营运资本和营运资本有什么区别?
青老师
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提问时间:07/14 14:21
#CPA#
你好; 1.营运资本 营运资本是传统报表体系中的,是衡量短期偿债能力的指标之一。含义理解见《财管难点——长期资产、长期资本和营运资本的区别》。 营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 2. 经营营运资本 经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债
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