财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这个题目中不需要考虑自用的那两辆汽车，进项税额不得抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：06/11 12:16

#CPA#

自用的那两辆汽车，进项税额也可以抵扣

阅读 1079

收藏 4
请问老师：同受一个母公司控制的2个子公司的各自联营企业为什么不构成关联方？是什么原因呢？
小钰老师 | 提问时间：07/14 21:34

#CPA#

A控制甲，甲和乙联营，A不通过其他途径不控制乙 A控制丙，丙和丁联营，A不通过其他途径也不控制丁他们就没有同一个控制方，肯定不是关联方

阅读 1079

收藏 5
2.项目投资决策的静态和动态的指标有哪些？如何运用它们？
易老师 | 提问时间：06/28 10:49

#CPA#

同学您好，个考虑现金折现是动态，一个不折现是静态这个静态指标，比方说静态回收期。这个会计收益率，这些都是没有考虑时间价值的。这个动态指标就比方说净现值，现值指数，这些都是考虑时间价值的。

阅读 1079

收藏 5
第2问当中，计算单位边际贡献为什么不能从一单位口径计算比如（ 60×0.4+30×0.6+80×0.4÷2+40×0.6÷2）×0.9
小福子老师 | 提问时间：08/03 19:24

#CPA#

你好，没有看到题目

阅读 1079

收藏 5
甲公司拥有乙公司60%的表决权股份，能够对乙公司实施控制。两公司2019年和2020年有关内部交易的资料如下： ⑴2×19年乙公司从甲公司购进A 商品400件，购买价格为每件1.5万元(不含增值税，下同)。每件A商品的成本为1万元，未计提存货跌价准备。2×19年乙公司对外销售A商品300件，年末结存A商品100件。 ⑵2019年12月31日，每件A商品可变现净值为1.3万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备20万元。 ⑶2020年乙公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.3万元，年末存货中包括从甲公司购进的A商品80件， ⑷2020年12月31日A商品每件可变现净值为0.9万元。乙公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。要求：编制2×19年和2×20年与存货有关的抵销分录（考虑对递延所得税的影响，乙公司和甲公司适用的所得税税率为25%）
注会会计老师 | 提问时间：12/11 21:56

#CPA#

您针对本题具体哪里不理解呢，可以结合解析说出具体的疑问哦，以便老师针对性的解答哦

阅读 1079

收藏 0
A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司40%及20%的股权，那么A公司对C公司具有控制权，请问A公司单体报表上对C公司是按照权益法进行核算还是成本法进行核算？B公司单体若对C公司无重大影响，是否应计入金融资产？
郭老师 | 提问时间：12/12 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、A公司控制C公司的情况下，A公司个别报表用成本法 2、金融资产祝您学习愉快！

阅读 1079

收藏 0
2021年2月，审计组对C公司实施了2023年度财务报表审计。该企业有关生产与存货循环审计情况和资料如下：资料1：审计人员对C公司的存货制定了详细的监盘程序。在制定监盘计划时，审计人员了解到，C公司有40%的存货是由第三方（甲公司）代为保管的。资料2：因受到C公司的阻挠，有40%的存货审计人员无法对其实施监盘程序，这对财务报表产生了重大且广泛的影响。要求：根据上述资料，请分析: （1）“资料1”中，审计人员实施监盘，最主要是为了验证与存货相关的哪一项认定? （2）“资料1”中，审计人员制定监盘计划时要考虑哪些因素？（3）“资料1”中，针对40%由第三方（甲公司）代为保管的存货，审计人员可以执行哪些审计程序？（4）针对“资料2”的情况，审计人员应当出具哪种意见类型的审计报告？
欧阳老师 | 提问时间：06/04 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.存在。 2.与存货相关的重大错报风险。与存货相关的内部控制的性质。对存货盘点是否制定了适当的程序，并下达了正确的指令。存货盘点的时间安排。被审计单位是否一贯采用永续盘存制。存货的存放地点（包括不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险），以确定适当的监盘地点。是否需要专家协助。 3.向持有被审计单位存货的第三方函证存货的存在和状况、实施检查或其他适合具体情况的审计程序。 4.出具无法表示意见的审计报告。以上答案可做参考~ 祝您学习愉快！

阅读 1079

收藏 0
总资产周转次数的驱动因素
王一老师 | 提问时间：10/16 16:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总资产周转次数的驱动因素是流动资产周转次数和流动资产占总资产比祝您学习愉快！

阅读 1079

收藏 5
老师，商贸公司销售需要收入需要按项目做辅助核算吗
东老师 | 提问时间：07/09 06:04

#CPA#

你好，可以按照项目辅助核算这样方便以后查询

阅读 1078

收藏 5
# 提问 #小规模物业公可去年办了执照今年年汇算勾选什么表？谢谢
邹刚得老师 | 提问时间：05/07 08:54

#CPA#

你好，需要根据业务发生情况，才知道需要勾选哪些表格的常见的有：收入明细表，支出明细表，期间费用明细表，弥补亏损明细表，职工薪酬明细表等

阅读 1078

收藏 5
我直接写借:管理费用，贷:主营业务成本，代:应交增值税1-销项税额，可以吗，
郭老师 | 提问时间：05/07 01:36

#CPA#

不可以这里这个必须坐u收入的

阅读 1078

收藏 5
老师，请教你个问题，小规模没有请专业的会计出纳，目前一个人收支钱应该要做哪几个账？
小菲老师 | 提问时间：04/26 10:03

#CPA#

同学，你好现金账、银行账、库存商品明细账、科目明细账、总账

阅读 1078

收藏 5
计算产成品的账面余额为什么要加上月初的在产品的账面余额呀？
bamboo老师 | 提问时间：04/04 18:08

#CPA#

您好因为在产品继续生产后完工后才是产成品啊所以计算产成品的账面余额要加上月初的在产品的账面余额

阅读 1078

收藏 5
老师我想考注会我是全日制金融本科结业，这样可以报考吗？挂科了，没拿到毕业证
宋生老师 | 提问时间：03/23 16:04

#CPA#

你好！可以的。毕业那年可以

阅读 1078

收藏 5
审计这道题如何解答详细解答步骤
独情 | 提问时间：02/07 15:15

#CPA#

你好，晚上我写好发给你的呢

阅读 1078

收藏 5
税法对资本弱化的定义和概念是什么？是哪一章节的内容
冉老师 | 提问时间：09/27 13:01

#CPA#

资本弱化是指企业通过加大借贷款（债权性筹资）而减少股份资本（权益性筹资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负的一种行为。借贷款支付的利息，作为财务费用一般可以税前扣除，而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除，因此，有些企业为了加大税前扣除而减少应纳税所得额，在筹资时多采用借贷款而不是募集股份的方式，以此来达到避税的目的。

阅读 1078

收藏 5
老师，关于永续债的账务处理可以给写总结吗，或者是有没有学习案例的参考
注会会计老师 | 提问时间：06/19 15:56

#CPA#

也没有什么总结，就是分类为权益工具的确认为“其他权益工具”，分类为金融负债的确认为“应付债券”等；举个例题吧： 2×21年1月1日，甲公司按面值发行2万份永续债，每份面值为500元。合同约定：如果甲公司当年产生足够可供分配利润时，需按6%的利率向永续债持有人支付利息，如果甲公司当年可供分配利润不足，则当年无需履行该项支付义务，直至产生足够可供分配利润再继续支付利息，永续债利息不可累积。假定不考虑其他因素。下列关于甲公司所发行的永续债会计处理的表述中，不正确的有（　）。 A.该永续债属于一项权益工具 B.该永续债属于一项金融负债 C.该永续债应通过“其他权益工具”科目核算 D.该永续债应通过“资本公积”科目核算【正确答案】ACD 【答案解析】虽然利息的支付取决于是否有可供分配利润使得利息支付义务成为或有情况下的义务，但是甲公司并不能无条件地避免支付现金的合同义务，因此甲公司应当将该永续债划分为一项金融负债，通过“应付债券”科目核算。相关会计分录为：借：银行存款1 000 　　贷：应付债券——永续债（面值）1 000

阅读 1078

收藏 4
已知某公司拟于2023年初购置设备一台，需一次性投资100万元。经测算，该设备使用寿命为5年，采取直线法计提折旧，预计净残值为0。设备投入运营后每年可新增净利润20万元。为了筹集项目投资所需要的资金，公司拟按目前资本结构筹集资金，已知该公司目前资本结构为负债占比50%，权益占比为50%。公司股票贝塔系数为1.5，无风险报酬为4%，市场组合的风险溢酬为6%。公司长期借款的利息率为7%。（本题忽略所得税）要求: （4）计算该公司加权平均资本成本；（5）以加权平均资本成本作为折现率，计算该项目净现值，根据净现值判断是否接受该项目？
财管老师 | 提问时间：12/30 12:09

#CPA#

思路如下：（4）先按照资本资产定价模型计算出股权的资本成本。公司长期借款的利息率为7%（本题忽略所得税），所债务资本成本就是长期借款的利息。加权平均资本成本=股权的资本成本*权益占比+债务资本成本*负债占比。（5）现金净流量=税后营业利润+折旧与摊销净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值。决策：净现值大于0，方案可行；否则，不可行。

阅读 1078

收藏 5
老师，目前是不是有18个税种，是13个已经立法，还是12个？例举一下
税法老师 | 提问时间：09/15 14:06

#CPA#

企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、契税法、城市建设维护税、印花税法，一共12个已经立法了。增值税、消费税、土地增值税、房产税和土地使用税、关税，这6个没有立法，合计18个。

阅读 1078

收藏 5
利息汇兑差额的计算怎么理解呢
木木老师 | 提问时间：07/17 15:42

#CPA#

他是这样子的，这个利息的话，比方说你之前计提的应付利息，但是这个应付利息后面有没有支付，那么这个时候每一个期末的汇率差异，这个差异乘以应付利息的外币金额就是汇兑损益。

阅读 1078

收藏 5
甲公司是我国的一家中央直属军工企业，按照我国国资委相关规定对企业进行业绩计量和评价，有关资料如下：（1）年初的资产合计为17000万元（其中，在建工程为5000万元，有80%符合主业规定），年末的资产合计为19000万元（其中，在建工程为4000万元，有80%符合主业规定），开发支出中有30万元在20×8年确认为无形资产。（2）平均无息负债为2000万元，平均股东权益为9600万元。（3）净利润为1500万元，财务费用为100万元（均为利息支出），管理费用为600万元（其中研发费用为200万元）。（4）利息保障倍数为7；（5）所得税税率为25%；要求计算甲企业20×8年的下列指标：（1）研究与开发费用调整项的金额。（2）税后净营业利润。（3）平均带息负债。（4）平均在建工程。（5）调整后资本。（6）甲公司的债权资本成本率和平均资本成本率。（7）简化的经济增加值。
何何老师 | 提问时间：06/13 16:55

#CPA#

（1）研究与开发费用调整项＝研究与开发费用＋当期确认为无形资产的研究与开发支出＝200＋30＝230（万元）（2）税后净营业利润＝1500＋（100＋230）×（1－25%）＝1747.5（万元）（3）平均带息负债＝平均资产－平均股东权益－平均无息负债＝（17000＋19000）/2－9600－2000＝6400（万元）（4）平均在建工程＝（5000×80%＋4000×80%）/2＝3600（万元）（5）调整后资本＝9600＋6400－3600＝12400（万元）（6）利息支出总额＝[1500/（1－25%）＋100]/7＝300（万元）债权资本成本率＝300/6400×100%＝4.69% 权益资本成本＝5.5%－0.5%＝5% 加权平均资本成本＝4.69%×（1－25%）×6400/（6400＋9600）＋5%×9600/（6400＋9600）＝4.41% （7）简化的经济增加值＝1747.5－12400×4.41%＝1200.66（万元）

阅读 1078

收藏 5
采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。换进来的旧冰箱要计算进项税额抵扣销项税吗
税法老师 | 提问时间：12/01 18:47

#CPA#

是的，可以用来抵扣进项税额。

阅读 1078

收藏 5
CD什么区别，啥意思，具体解释一下
方老师 | 提问时间：09/01 18:12

#CPA#

非累积带薪酬缺勤意思是只能当期使用，不用往以后期间结转。比如企业年假，每人一年有5天，年假休息期间是带薪酬的，c的意思就是这个年假实际休息的时候确认带薪缺勤的职工工资。 d说的提供服务期间，这个年假可能有的人没有享受，所以不能直接在服务的期间确认。

阅读 1078

收藏 5
机械租赁➕人工操作，税目是工程服务吗？税率9%？
范老师 | 提问时间：03/17 18:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果只是租赁的机械，没有配备人员的话，就是租赁服务如果说机械和人员一同配备，是按照工程服务，税率是9% 祝您学习愉快！

阅读 1078

收藏 5
怎么计算这道题，涉及的公式是什么
张老师 | 提问时间：01/10 23:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这里是注会考培的板块，老师对于您图中的处理不是很精通，不能给您提供有效的指导，建议您参考相关学习教材进行学习。祝您学习愉快！

阅读 1078

收藏 5
第三问的-1.6，5.24，5.94，7.7数量是哪里来的
周老师 | 提问时间：07/24 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： -1.6P是减少投入的营运资金，按照销售量8*20%计算得出的 5.24的计算，是(8P-8P*0.1）*0.75-0.16P=5.24P，其中的8P是增加的收入，8P*0.1是增加的付现成本，减去的0.16P是垫支的营运资金 5.94的计算是（8.8P-8.8P*0.1）0.75 7.7的计算是在5.94的基础上+1.6+0.16 祝您学习愉快！

阅读 1078

收藏 0
这道题的内部收益率如何计算？
范老师 | 提问时间：06/23 13:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先计算出每一年的现金净流量，然后按照内部收益率折现计算使得净现值为0，按照内插法计算出内部收益率即可祝您学习愉快！

阅读 1078

收藏 5
老师，为啥税务师的涉税服务实务只讲了7个小税种的税务审核和代理，没有讲其他的小税种
廖君老师 | 提问时间：08/28 20:27

#CPA#

您好，其他小税种不是每个公司都有的，这样减少了考试难度了，好事情呀

阅读 1077

收藏 5
高新技术企业收到的财政补贴怎么账务处理？如果计入营业外收入，要转入本年利润？
宋生老师 | 提问时间：04/12 15:31

#CPA#

Yeah，是的，就是你说的这样子。

阅读 1077

收藏 5
我先了解一下，目前注会还支持挂证吗？
冉老师 | 提问时间：03/28 11:18

#CPA#

你好，同学现在注会和社保挂钩，目前是支持挂证的因为定期会检查社保，以及是否有签字

阅读 1077

收藏 0

没有找到问题？直接来提问