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向境内单位提供的期租和湿租服务，境内的承租方实际提供国际运输服务，由承租方适用零税率，那出租方按9%吗
王超老师 | 提问时间：12/29 16:15

#CPA#

你好；国际运输是的；按照0税率的；如果是境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。

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这题里头的相关系数怎么求出来的，我的理解是按题目给出的已知条件，rAB=0.6,rBC=0.6/0.5=1.2,rAC=0.6/0.4=1.5，帮忙解释下
财管老师 | 提问时间：03/20 15:40

#CPA#

您看一下一般题中会给出的

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A105050职工薪酬明细表第一行工资薪金支出的税收金额等于账载金额，但是大于实际发生额，一定是错误的，对吗？哪些情况下会导致税收金额等于账载金额，但是大于实际发生额？
小赵老师 | 提问时间：06/10 20:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定是错误的。在某些情况下，如企业计提了工资但未实际发放，或者有部分工资以非现金形式支付（例如福利、实物等），这些都可能导致账载金额与实际发生额存在差异。税收金额等于账载金额是因为税务处理上通常依据账面记录来确定应纳税所得额。祝您学习愉快！

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题干：甲公司存放在外地仓库的存货，CPA主要检查了货运文件出库记录。答案为不恰当。我的问题：如果由第三方保管的存货是重要的，CPA应当实施函证或者检查。题干中实施了检查程序，为啥以上不恰当
小赵老师 | 提问时间：08/11 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是一个过时的题目，按照当时的教材来说，要先考虑函证的，替代程序放在函证之后，因此答案是不恰当。祝您学习愉快！

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什么是员工持股平台，为什么属于权益结算
张老师 | 提问时间：06/04 21:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工持股平台就是员工通过持有持股平台的股权从而间接成为目标公司的股东设立的目的是实施一项股权激励计划，也即是通过该平台对股权激励计划进行管理，给员工的最终是股票，所以是权益结算的股份支付。祝您学习愉快！

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23年注册会计应试指南模拟题1的综合题二的答案是有问题么？为啥当年损益调整需要通过以前年度损益科目呢
小赵老师 | 提问时间：08/06 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司在2×22年3月份（2×21年的报表尚未报出）进行内部审计时，发现如下问题：这里是资产负债表日后期间对资产负债表日事项的调整，已经跨年了，所以要用以前年度损益调整祝您学习愉快！

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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程，并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据，以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见，但接受了其他事项的调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师 | 提问时间：06/09 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑主要是注会审计应试为主，部分提问确实不涉及，关于审计调整回复如下：提出如下审计调整意见：(1)补提坏账准备132万元。调整分录为：借：管理费用——计提的坏账准备 132贷：坏账准备 132说明：调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元，超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元，“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。调整分录为：借：营业外收入——无法支付的应付款项 100贷：资本公积——其他资本公积 100说明：调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元，超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元，“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为：借：管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明：调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元，利润总额减少234万元，超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元，“营业外支出”增加了175.5 万元，“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快！

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亲爱的老师帮忙算下某机床生产企业为增值税一般纳税人。2022年9月发生如下购进业务：( 1 )购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额54.6万元；支付运输费用34662元，取得运输公司开具的增值税专用发票；支付桥、闸过路通行费，取得通行费发票上注明的金额8000元。( 2 )为本单位员工报销差旅费用，取得的国内铁路客票的票面金额共计1.09万元，因招待客户为客户公司雇员购买国内旅客机票，取得的电子客票行程单上注明机票款28000元，燃油附加费7500元，机场建设费6000元。上述客票均注明了旅客身份信息。
bamboo老师 | 提问时间：09/30 16:29

#CPA#

您好请问是计算增值税进项税吗

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投资性房地产的其他综合收益，转让时，是转入其他业务成本还是留存收益，应该如何区分？
堂堂老师 | 提问时间：08/30 14:24

#CPA#

投资性房地产转让，其他综合收益通常转入留存收益。这代表非日常经营活动的收益累积于公司资本，不直接计入成本。

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“被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并的部分，自资本公积转入留存收益。”这个怎么理解？为什么要转入？
立峰老师 | 提问时间：07/20 17:11

#CPA#

你好同学被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并的部分，应自资本公积转入留存收益。在处理同一控制下的企业合并时，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益（盈余公积和未分配利润之和）中归属于合并方的部分，有特定的会计处理规则。当确认企业合并形成的长期股权投资后，如果合并方账面资本公积（资本溢价或股本溢价）贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，这部分留存收益应自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。反之，如果合并方账面资本公积贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，则应以合并方资本公积的贷方余额为限，将被合并方的留存收益转入。若因合并方的资本公积余额不足，导致被合并方的留存收益中归属于合并方的部分在合并资产负债表中未予全额恢复，合并方应在会计报表附注中对这一情况进行说明

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我想问一下，就是开具了报废汽车的普通发票，然后也收到对方汇入的款项，是要怎么处理账务呢
郭老师 | 提问时间：05/07 09:24

#CPA#

你好，这个报废收入吗？

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投资性房地产的成本模式转为公允价值模式，如果是账面大于公允怎么做会计处理？？
宋生老师 | 提问时间：04/01 19:53

#CPA#

当企业决定将投资性房地产的计量从成本模式转为公允价值模式时，应当按照公允价值重新计量该投资性房地产，并调整相关的会计处理。如果在转换时点上投资性房地产的账面价值大于其公允价值，企业需要进行以下会计处理： 1.确认减值损失：如果账面价值超过公允价值，表明投资性房地产发生了减值。企业需要确认减值损失，减少投资性房地产的账面价值至公允价值。 2.调整会计分录：借：投资性房地产减值准备贷：公允价值变动损益（或其他相应的损益科目）

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能不能确认20%的收入，暂估40%的成本？
大张老师 | 提问时间：02/06 19:46

#CPA#

你好，会计上来说，账务不规范。税务上来说，可能不太好查出来，短时间为了避税可以！长久的不建议这么做。

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老师，我想就这个表格想知道：1、2023年预计完成数以2023年度填写的预报表数据为依据填写？还是按照23年完成的实际数据进行填写。2/2024年初步预算数是预估的2024年的数据？
王晓晓老师 | 提问时间：01/18 11:02

#CPA#

这个2023预计的数在你不知道全年数才填预计，现在你知道了，就填实际，2024就是预估数了

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老师，您好，请问经营营运资本和营运资本有什么区别？
青老师 | 提问时间：07/14 14:21

#CPA#

你好； 1.营运资本营运资本是传统报表体系中的，是衡量短期偿债能力的指标之一。含义理解见《财管难点——长期资产、长期资本和营运资本的区别》。营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 2. 经营营运资本经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债

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买一赠一，卖一台电视成本价1000元，送机顶盒成本价100元，卖电视收款不含税价1400元，机顶盒市场价250，增值税税率13%，会计分录怎么做，收入确认，成本结转，具体会计分录，怎么做
小文老师 | 提问时间：09/21 00:04

#CPA#

同学你好，赠送的商品视同销售。借：银行存款 1864.5 贷：主营业务收入---电视机1400 ---机顶盒250 应交税费--应交增值税（销项税额）214.5 借主营业务成本---电视机1000 ---机顶盒100 贷库存商品---电视机1000 ---机顶盒100

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皇捷公司生产和销售 A 、 B 两种产品， A 产品的单价为5元， B 产品的单价为2.50元； A 产品的贡献边际率为40%, B 产品的：贡献边际率为30%，全月固定成本720元。假定本月份 A 产品的预计销售量为30000件， B 产品为40000件。请结合相关资料，计算下列指标？（销售收入占比保留3位小数，综合贡献边际率保留 4位小数，保本额保留整数。) (1）按综合贡献边际率法计算本月的综合保本额和 A 、 B 两种产品的保本量综合保本额＝元 2） A 产品的保本量＝ B 产品的保本量＝ (2）企业的安全边际额＝_＿元（3）本月的预计利润＝_ 元（4）如果本月增加广告费9700元，可使 A 的销售量增加到40000件，而 B 的销售量下降到32000件，请具体分析采取这一措施是否合算？ (5）根据上述第四项的有关数据，重新计算保本额 ? 方便列一下计算过程吗
柯南老师 | 提问时间：12/29 09:40

#CPA#

你好正在计算请稍等

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麻烦老师解答一下这道投资性房地产的题
朱朱老师 | 提问时间：11/01 09:59

#CPA#

您好稍等解答过程中

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编制部门预算的原则有（） A 合法性原则 B 真实性原则 C 完整性原则 D 绩效性原则 E 公平性原则
朱朱老师 | 提问时间：06/23 10:00

#CPA#

您好，本题答案是ABCD选项部门预算的原则包括：1、合法性原则；2、真实性原则；3、完整性原则；4、科学性原则；5、稳妥性原则；6、重点性原则；7、透明性原则；8、绩效性原则.

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Zonolia公司是一家美国酒店设在墨西哥的连锁分店。该公司以10亿比索（P）现金权益投资开始了经营的日历年度，首先用9亿比索现金在La Huacana购入一家已经装修好的酒店。该公司当年租金收入达到1.44亿比索，相应的8640万比索的经营费用在全年中均匀发生。占原始购入价格80%的建筑物（余额是土地）的预计使用期为20年，采用直线法折旧。当年末的消费者价格指数从年初的263上升到现在的420，全年平均为340. 要求：（1）采用历史成本模式和历史成本-不变美元模式为Zonolia公司编制第一个经营年度的财务报表（关键环节列出计算过程）。（2）比较和评价采用两种不同模式计算出来的投资报酬率的信息含量。
财管老师 | 提问时间：12/17 19:52

#CPA#

对于贴出的**请您贴出答案，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您

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为什么吸收直接投资，资本成本高？跟发行普通股有啥区别
来来老师 | 提问时间：09/04 13:51

#CPA#

你好吸收直接投资的投资者分得盈利或是股息红利的报酬较高。虽然股票的筹资费用比吸收直接投资的筹资费用高，但高出的这部分筹资费用远远低于吸收直接投资占用费用比股票筹资占用费用高出的部分。

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公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动的金额计入当期损益，老师，为什么不是计入其他综合收益
一鸣老师 | 提问时间：11/16 17:30

#CPA#

你好，这个是会计准则的规定，按规定做就是了哈。准则随时都在变，只有记住

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老师速达三千怎样将企业名称在记账凭证上显示
东老师 | 提问时间：03/29 15:19

#CPA#

你好，这个你得咨询一下软件的客服人员。

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这个题到底选啥？
法律老师 | 提问时间：07/25 10:55

#CPA#

是选BCD。 3000万，是证监会规定的“首发”（即首次公开发行股票时应满足）的条件，这里是强调“发行前”的股本总额。 5000万，是证交所规定的“上市”（即在证交所挂牌交易时）的条件，这里是强调“发行后”的股本总额。证交所可以规定比首发条件更严格的上市条件。所以二者我们分开掌握。

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a持有b30%股份，a的子公司a1持有b25%股份，那么b是a的子公司吗
注会会计老师 | 提问时间：09/30 10:56

#CPA#

是属于的，因为A通过直接和间接两种方式共持有B公司55%的股权，这一般是能够控制B公司的。

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销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。请老师举例说明一下，没太理解这段话
木木老师 | 提问时间：08/23 13:22

#CPA#

就是你再确认销售收入的时候，因为你是交增值税。有的时候可以差额计税，那么你再算这里销售额的时候。是不要扣除这个差额的金额来作为销售额。

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老师第15题怎么做啊求详细步骤
注会会计老师 | 提问时间：03/25 18:03

#CPA#

预计负债的计税基础 =账面价值-未来可以税前抵扣的金额 =102-102以后实际发生的时候可以税前抵扣 =0

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关于收入准则。例如：2023年1月1日甲与乙签订软件开发合同，合同金额100万元，合同约定首付款20%，即20万元，项目经双方验收合格支付合同金额的50%，即50万元，项目经过结算审计付至合同金额97%，剩余3%合同金额为质保金，质保期1年结束后支付。2023年12月31日双方已验收合同完毕，尚未进行结算审计，该合同属于某一时点履约，假如甲方均未支付合同款项。请问到2023年12月31日时，应当确认收入100万元，借方应收账款应记入70万元，合同资产应记入30万元对吗？合同资产包括结算审计部分的履约义务27%和质保期履约义务3%，待结算审计完成和质保期满后分别从合同资产转入应收账款。
周老师 | 提问时间：03/04 10:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，2023年12月31日双方已验收合同完毕，已经满足无条件收款了，可以把100万全部确认为应收账款借：应收账款贷：主营业务收入祝您学习愉快！

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8.假设今天是2020年底，您正在考虑从2021年底开始向投资账户投资8000美元。投资额将以每年5%的速度增长。您计划在2028年底结束对投资账户的供款。如果投资账户的年回报率预计为8%，则该项投资的现值为： A.$99,593 B.$47,725 C.$81,793 D.$53,807
秦老师 | 提问时间：12/31 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于贴出的原题请您将题目答案贴出，说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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如何写一份审计报告
李老师 | 提问时间：05/15 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，我们主要负责注会审计应试辅导，编写审计报告，我们对实务方面涉及较少，抱歉不能解决您的问题。祝您学习愉快！

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