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# 提问 #小规模物业公可去年办了执照今年年汇算勾选什么表？谢谢
邹刚得老师 | 提问时间：05/07 08:54

#CPA#

你好，需要根据业务发生情况，才知道需要勾选哪些表格的常见的有：收入明细表，支出明细表，期间费用明细表，弥补亏损明细表，职工薪酬明细表等

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我直接写借:管理费用，贷:主营业务成本，代:应交增值税1-销项税额，可以吗，
郭老师 | 提问时间：05/07 01:36

#CPA#

不可以这里这个必须坐u收入的

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老师，请教你个问题，小规模没有请专业的会计出纳，目前一个人收支钱应该要做哪几个账？
小菲老师 | 提问时间：04/26 10:03

#CPA#

同学，你好现金账、银行账、库存商品明细账、科目明细账、总账

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计算产成品的账面余额为什么要加上月初的在产品的账面余额呀？
bamboo老师 | 提问时间：04/04 18:08

#CPA#

您好因为在产品继续生产后完工后才是产成品啊所以计算产成品的账面余额要加上月初的在产品的账面余额

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老师我想考注会我是全日制金融本科结业，这样可以报考吗？挂科了，没拿到毕业证
宋生老师 | 提问时间：03/23 16:04

#CPA#

你好！可以的。毕业那年可以

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老师，网上申报个税。全年一次性奖金和综合申报分开好还是合到一起好
家权老师 | 提问时间：03/23 15:26

#CPA#

关键是个人的全年收入和奖金分别是多少？不能一概而论

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审计这道题如何解答详细解答步骤
独情 | 提问时间：02/07 15:15

#CPA#

你好，晚上我写好发给你的呢

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税法对资本弱化的定义和概念是什么？是哪一章节的内容
冉老师 | 提问时间：09/27 13:01

#CPA#

资本弱化是指企业通过加大借贷款（债权性筹资）而减少股份资本（权益性筹资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负的一种行为。借贷款支付的利息，作为财务费用一般可以税前扣除，而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除，因此，有些企业为了加大税前扣除而减少应纳税所得额，在筹资时多采用借贷款而不是募集股份的方式，以此来达到避税的目的。

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【计算分析题】假设ABC公司现有资产10 000万元，目前不存在负债，总资产净利率为15%，每年实现的净利润1 500万元，股利支付率为100%，预计股利增长率为0。目前，公司发行在外的普通股为1 000万股，股票的价格为10元/股。公司为了扩大生产规模，拟购置一批新的资产（该资产的期望报酬率与现有资产相同），打算以每股10元的价格增发普通股1 000万股进行筹资，发行费率为10%。该增资方案是否可行？ RS＝1.5/[10*（1－10%）]+0＝16.67% 增发普通股1000万股，为什么D还是1500万/1000万股呢不是D=1500万元/2000万股呢
红豆老师 | 提问时间：04/26 14:38

#CPA#

同学，你好，这里用的应该是上期股利乘以（1+g），不过这道题目g为0，所以就是用的上期股利，也就是1500/1000

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已知某公司拟于2023年初购置设备一台，需一次性投资100万元。经测算，该设备使用寿命为5年，采取直线法计提折旧，预计净残值为0。设备投入运营后每年可新增净利润20万元。为了筹集项目投资所需要的资金，公司拟按目前资本结构筹集资金，已知该公司目前资本结构为负债占比50%，权益占比为50%。公司股票贝塔系数为1.5，无风险报酬为4%，市场组合的风险溢酬为6%。公司长期借款的利息率为7%。（本题忽略所得税）要求: （4）计算该公司加权平均资本成本；（5）以加权平均资本成本作为折现率，计算该项目净现值，根据净现值判断是否接受该项目？
财管老师 | 提问时间：12/30 12:09

#CPA#

思路如下：（4）先按照资本资产定价模型计算出股权的资本成本。公司长期借款的利息率为7%（本题忽略所得税），所债务资本成本就是长期借款的利息。加权平均资本成本=股权的资本成本*权益占比+债务资本成本*负债占比。（5）现金净流量=税后营业利润+折旧与摊销净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值。决策：净现值大于0，方案可行；否则，不可行。

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老师，目前是不是有18个税种，是13个已经立法，还是12个？例举一下
税法老师 | 提问时间：09/15 14:06

#CPA#

企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、契税法、城市建设维护税、印花税法，一共12个已经立法了。增值税、消费税、土地增值税、房产税和土地使用税、关税，这6个没有立法，合计18个。

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甲公司是我国的一家中央直属军工企业，按照我国国资委相关规定对企业进行业绩计量和评价，有关资料如下：（1）年初的资产合计为17000万元（其中，在建工程为5000万元，有80%符合主业规定），年末的资产合计为19000万元（其中，在建工程为4000万元，有80%符合主业规定），开发支出中有30万元在20×8年确认为无形资产。（2）平均无息负债为2000万元，平均股东权益为9600万元。（3）净利润为1500万元，财务费用为100万元（均为利息支出），管理费用为600万元（其中研发费用为200万元）。（4）利息保障倍数为7；（5）所得税税率为25%；要求计算甲企业20×8年的下列指标：（1）研究与开发费用调整项的金额。（2）税后净营业利润。（3）平均带息负债。（4）平均在建工程。（5）调整后资本。（6）甲公司的债权资本成本率和平均资本成本率。（7）简化的经济增加值。
何何老师 | 提问时间：06/13 16:55

#CPA#

（1）研究与开发费用调整项＝研究与开发费用＋当期确认为无形资产的研究与开发支出＝200＋30＝230（万元）（2）税后净营业利润＝1500＋（100＋230）×（1－25%）＝1747.5（万元）（3）平均带息负债＝平均资产－平均股东权益－平均无息负债＝（17000＋19000）/2－9600－2000＝6400（万元）（4）平均在建工程＝（5000×80%＋4000×80%）/2＝3600（万元）（5）调整后资本＝9600＋6400－3600＝12400（万元）（6）利息支出总额＝[1500/（1－25%）＋100]/7＝300（万元）债权资本成本率＝300/6400×100%＝4.69% 权益资本成本＝5.5%－0.5%＝5% 加权平均资本成本＝4.69%×（1－25%）×6400/（6400＋9600）＋5%×9600/（6400＋9600）＝4.41% （7）简化的经济增加值＝1747.5－12400×4.41%＝1200.66（万元）

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采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。换进来的旧冰箱要计算进项税额抵扣销项税吗
税法老师 | 提问时间：12/01 18:47

#CPA#

是的，可以用来抵扣进项税额。

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CD什么区别，啥意思，具体解释一下
方老师 | 提问时间：09/01 18:12

#CPA#

非累积带薪酬缺勤意思是只能当期使用，不用往以后期间结转。比如企业年假，每人一年有5天，年假休息期间是带薪酬的，c的意思就是这个年假实际休息的时候确认带薪缺勤的职工工资。 d说的提供服务期间，这个年假可能有的人没有享受，所以不能直接在服务的期间确认。

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甲公司拥有乙公司60%的表决权股份，能够对乙公司实施控制。两公司2019年和2020年有关内部交易的资料如下： ⑴2×19年乙公司从甲公司购进A 商品400件，购买价格为每件1.5万元(不含增值税，下同)。每件A商品的成本为1万元，未计提存货跌价准备。2×19年乙公司对外销售A商品300件，年末结存A商品100件。 ⑵2019年12月31日，每件A商品可变现净值为1.3万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备20万元。 ⑶2020年乙公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.3万元，年末存货中包括从甲公司购进的A商品80件， ⑷2020年12月31日A商品每件可变现净值为0.9万元。乙公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。要求：编制2×19年和2×20年与存货有关的抵销分录（考虑对递延所得税的影响，乙公司和甲公司适用的所得税税率为25%）
注会会计老师 | 提问时间：12/11 21:56

#CPA#

您针对本题具体哪里不理解呢，可以结合解析说出具体的疑问哦，以便老师针对性的解答哦

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怎么计算这道题，涉及的公式是什么
张老师 | 提问时间：01/10 23:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这里是注会考培的板块，老师对于您图中的处理不是很精通，不能给您提供有效的指导，建议您参考相关学习教材进行学习。祝您学习愉快！

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这道题的内部收益率如何计算？
范老师 | 提问时间：06/23 13:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先计算出每一年的现金净流量，然后按照内部收益率折现计算使得净现值为0，按照内插法计算出内部收益率即可祝您学习愉快！

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老师，为啥税务师的涉税服务实务只讲了7个小税种的税务审核和代理，没有讲其他的小税种
廖君老师 | 提问时间：08/28 20:27

#CPA#

您好，其他小税种不是每个公司都有的，这样减少了考试难度了，好事情呀

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高新技术企业收到的财政补贴怎么账务处理？如果计入营业外收入，要转入本年利润？
宋生老师 | 提问时间：04/12 15:31

#CPA#

Yeah，是的，就是你说的这样子。

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我先了解一下，目前注会还支持挂证吗？
冉老师 | 提问时间：03/28 11:18

#CPA#

你好，同学现在注会和社保挂钩，目前是支持挂证的因为定期会检查社保，以及是否有签字

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下列关于可转换债券赎回条款的说法中，正确的有()。 A.设置不可赎回期的目的在于保护债券持有人的利益 B.设置回售条款的目的在于保护发行公司的利益 C.赎回价格一般会随着债券到期日的临近而减少 D.设置强制性转换条款，是为了保证可转换债券顺利地转换为股票，实现发行公司扩大权益筹资的目的
青老师 | 提问时间：06/19 17:51

#CPA#

你好你这个是单选还是多选的；才好准确判断的

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财务分析。我需要具体具体详细的分析。格力2020年资产负债率58.14%,产权比率1.39，权益乘数2.39。2021年资产负债率66.23%,产权比率1.97，权益乘数2.97。2022年资产负债率71.30%,产权比率2.48，权益乘数3.48。美的2020年资产负债率65.53%,产权比率1.90，权益乘数2.90。2021年资产负债率65.25%,产权比率1.88，权益乘数2.88。2022年资产负债率64.05%,产权比率1.79，权益乘数2.79。通过这些数据怎么具体分析对比美的格力的长期偿债能力。
薛薛老师 | 提问时间：06/08 09:04

#CPA#

尊敬的学员您好！首先搞清楚每个指标是长期偿债能力的正向指标还是反向指标，对比金额比较大小。资产负债率，产权比率，权益乘数，这是最基本的长期偿债能力指标，而且是反向指标，数值越大，说明长期偿债能力越弱。这三个指标美的比格力的数值大，说明美的长期偿债能力低于格力

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消费税纳税环节的特殊规定
易老师 | 提问时间：06/22 11:02

#CPA#

同学你好，纳税环节分为进口、委托加工、生产销售、批发、零售。批发环节是只有卷烟的加征，零售环节包括超豪华小汽车的加征以及金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品正常征。在进口、委托加工、生产销售环节除了金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品外，其他货物都要征

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老师好，我想咨询的问题是：权益结算的股份支付在授予日当天进行了金额的有利修改，那么授予日的公允价值是修改前还是修改后的
注会会计老师 | 提问时间：08/29 00:42

#CPA#

按照修改后的公允价值。

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A会计师事务所在审计过程中发现乙公司的内部控制存在以下问题：①对子公司的内部监督、管控力度不够，对境外下属子公司的发展战略、重大投融资方案等缺乏应有的关注。②为降低成本，乙公司每两年组织公司内部各单位（含境外子公司）对存货进行抽查盘点，并形成了书面的抽查盘点记录。③乙公司建设的某工程项目于2020年8月完工，收到承包单位的工程竣工决算报告后，乙公司开展竣工决算审计并办理了竣工验收手续，验收合格后该工程项目直接交付使用。④在报告期，乙公司未取得其投资公司下属子公司M公司的财务状况和经营情况资料，不能有效实施对外投资的监控。根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，针对资料中乙公司内部控制存在的问题，分别提出改进的控制措施。
何何老师 | 提问时间：06/16 22:31

#CPA#

改进的控制措施： ①企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、重大投融资等重要事项。 ②企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。 ③验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。 ④企业应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。

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企业以自产应税消费品作为福利发放给职工时，应交纳的增值税和消费税应借记(　　)科目。 A 制造费用 B 生产成本 C 应付职工薪酬 D 营业税金及附加
东老师 | 提问时间：06/21 13:15

#CPA#

您好，这个题目的选项是C

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注会-会计，客观题多少分？
王超老师 | 提问时间：07/08 11:47

#CPA#

你好单选题12小题，每题2分，共24分；多选题10小题，每题2分，共20分；计算分析题2小题，每题10分，共20分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为25分；综合题2题36分。

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D选项并没有说是累计带薪缺勤，还是非累计带薪缺勤，怎么理解，帮忙解释下。
注会会计老师 | 提问时间：03/14 16:04

#CPA#

D选项说了，是非累积带薪缺勤，您再看下。

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印花税中技术转让合同为什么不包括专利权、专有技术使用权？这里的技术转让指什么，请用实务中例子说明
范老师 | 提问时间：03/06 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.专利权转让、专有技术使用权转让书据，属于“产权转移书据”税目。 2.如何区分应税凭证属于“产权转移书据”还是“技术合同”是解题的关键。结合下面的内容理解：产权转移书据是涉及到产权转移的，实务中很好区分，一般情况下产权转移都是要做产权变更登记的。技术合同是技术开发、转让、咨询、服务合同。技术转让举例：戊公司是一家拥有先进的半导体封装技术秘密的企业，该技术秘密能够使半导体封装的尺寸更小、性能更稳定，从而提高芯片的整体性能。己公司是一家新兴的半导体制造企业，为了提升自身的技术水平和产品竞争力，希望从戊公司获取该技术。双方经过谈判，达成了技术转让协议。己公司向戊公司支付8000万元的技术转让费，戊公司则向己公司提供详细的技术秘密资料，包括工艺流程图、配方、操作规范等，并安排技术人员到己公司进行现场指导，帮助己公司的技术人员掌握该技术秘密的核心要点和操作技巧。同时，双方在协议中约定了严格的保密条款，要求己公司及其相关人员对所获取的技术秘密予以保密，不得向任何第三方披露或使用该技术秘密从事与协议约定无关的其他业务。祝您学习愉快！

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企业长期不分红有什么风险？
李老师 | 提问时间：12/03 18:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考下长期不分红的风险包括： 1.影响股东收益和信心。 2. 损害公司信誉和市场形象。 3. 增加税务风险：长期不分红可能导致未分配利润过大，增加涉税风险 4.限制股权变更和引进投资人 5.影响企业的发展祝您学习愉快！

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