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月末一次加权平均法 存货单位成本=(月初存货实际成本➕本月进货实际成本)÷(月初存货数量➕本月进货数量) (8000+600+15400-300)÷(1000+2000)=23700÷3000=7.9 本月月末库存存货成本=月末库存存货数量✖️存货单位成本 7.9✕600=4740 台风灾害属于非合理损耗要扣除出来计入到营业外支出 请问账面余额是实际成本的意思嘛?这道题解题思路是怎样的?
小天老师
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提问时间:04/27 09:24
#CPA#
您好啊,-300就是把台风灾害属于非合理损耗要扣除出来了啊。账面余额是实际成本,是的。解题思路就是先算存货单位成本,再乘数量得出库存存货成本
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这个玉米是用来生产玉米渣的,不是用于直接销售,进项税额不是按10%来抵扣吗
青老师
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提问时间:06/20 12:43
#CPA#
你好; 自产自销的 农产品 才是按9%计算缴纳的 ; 如果你 拿来农产品 加工生产 13%货物 才是加计扣除10%
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3. 甲公司与乙公司为同一集团内两家子公司, 2012年1月1日甲公司以2800 万元的价 格取得乙公司 80%的股权,乙公司净资产的账面价值为 3 000 万元(其中:股本 2 000 万元, 资本公积 300 万元,盈余公积 200 万元,未分配利润 500 万元)。甲公司在购买乙公司过程 中发生审计、评估和法律服务等相关费用 120 万元。上述价款均以银行存款支付。乙公司采 用的会计政策与甲公司一致。 2012年年末,乙公司全年实现净利润 1 000 万元,经公司董事会提议并经股东会批准, 2012 年提取盈余公积 300 万元,向股东宣告分派现金股利 250 万元。 2013 年年末,乙公司全年实现净利润 800 万元,提取盈余公积 150 万,向股东宣告分 派现金股利 200 万元。 要求:(1)编制 2012 年1月1日,甲公司取得乙公司 80%控制权的相关分录:
暖暖老师
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提问时间:06/20 19:38
#CPA#
借长期股权投资2400 资本公积300 盈余公积100 贷银行存款2800
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老师这个题目做错了,里面的解析不太明白,可以给解答下吗
注会会计老师
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提问时间:06/15 13:12
#CPA#
您可以理解为,收入是20,而成本是10(摊销),所以最终赚了10
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2014年注会会计考试**综合题里有条题目,20×6年1月1日,甲公司与B公司出资设立丙公司。丙公司的注册资本是2000万元,其中甲公司占50%。甲公司以公允价值为1000万元的土地使用权出资,B公司以公允价值500万元的机器设备和500万元现金出资。该土地使用权系甲公司于10年前取得,原值为500万元,期限为50年,按直线法摊销,预计净残值为0。至投资设立时账面价值为400万元,后续仍可使用40年。丙公司20×6年实现净利润220万元。(后面算投资收益时为什么是(220-600+600/40)*0.5,而不是(220-600/40)*0.5))
注会会计老师
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提问时间:03/17 11:13
#CPA#
这里是投出资产,视同内部交易顺流; 账面价值为400万元,公允价值为1000万元;所以内部交易损益是1000-400=600; 内部交易调整时,先调整总部分600,再调整实现部分,得到未实现部分;所以是(220-600+600/40)*0.5
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老师 租金和管理费的比例多少合适(物业管理费与租金合理比例)
朴老师
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提问时间:08/29 11:30
#CPA#
同学你好 这个没有固定比例
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啥叫免抵退税额?免抵税额?留抵税额?傻傻分不清楚,不知道区别在哪
易 老师
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提问时间:06/20 22:31
#CPA#
你好 免抵税额 缴纳附加说 留底税额和免抵退税额不缴纳
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发行债券时,利率与折价发行和溢价发行是什么关系
金金老师
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提问时间:08/21 14:01
#CPA#
您好,溢价发行的时候,票面大于实际利率,折价发行的时候,票面利率小于实际利率
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将附有追索权的商业承兑汇票贴现确认为质押贷款,比如A卖货物给B,B没给A钱给的是一张商业承兑汇票,A拿着商业承兑汇票贴现,银行给不出钱,银行可以问谁要钱呢?A还是B?
小菲老师
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提问时间:02/02 17:46
#CPA#
同学,你好 问B要钱的
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11.老师,急,帮忙解答一下第11题单选题。 根据债务重组准则的规定,下列有关债务人会计处理的表述中,错误的是( A.债务人以单项或多项金融资产清偿债务的,债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差 额,记入“投资收益”科目 B.债务人以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的,所清偿债务账面价值与转 让资产账面价值之间的差额,记入“投资收益“科目 C.债务人以日常活动产出的商品或服务清偿债务的,应当将所清偿债务账面价值与存货等相关 资产账面价值之间的差额,记入“其他收益“科目 D.债务重组采用将债务转为权益工具方式进行的,债务人初始确认权益工具时,应当按照权益工具的公允价值计量,所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额,记入“投资收益”科目
kingswu
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提问时间:12/28 11:13
#CPA#
学员朋友马上为您解答
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多选题·2023 年】下列各项中属于会计人员职业道德范畴的有( )A.监督企业财务收支,保证企业财产安全B.严格遵守企业会计准则,抵制会计造假C.持续提升会计能力,提升财务报告质量D.严于律己,维护会计行业与会计声誉。 A是什么,对于24年CPA教材第几页
赵老师
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提问时间:11/28 17:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: “监督企业财务收支,保障企业财产安全”不属于会计人员职业道德范畴。在教材中不涉及 祝您学习愉快!
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什么是员工持股平台,为什么属于权益结算
张老师
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提问时间:06/04 21:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 员工持股平台就是员工通过持有持股平台的股权从而间接成为目标公司的股东 设立的目的是实施一项股权激励计划,也即是通过该平台对股权激励计划进行管理,给员工的最终是股票,所以是权益结算的股份支付。 祝您学习愉快!
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发行可转债,在没有转换成普通股的时候,是不影响基本每股收益的吧
赵老师
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提问时间:08/19 15:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,不影响的,只有转换之后成为流通在外的普通股的时候才会影响的。 祝您学习愉快!
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1.下列关于长期投资的说法中,正确的是( )。 A.长期投资的客体是金融资产 B.公司对合营企业、联营企业的投资不属于经营性投资 C.直接目的是获取营业所需的实物资源,并用于赚取利润或出售 D.经营资产投资的价值评估方法和决策分析方法的核心是净现值原理
杰老师
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提问时间:02/09 21:03
#CPA#
A选项:长期投资的客体是经营资产。
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审计大综合题如何解答
apple老师
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提问时间:02/07 15:25
#CPA#
同学你好,我来给你解答,请稍等
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你好,老师我这边想咨询一下,旅游局给旅游协会一笔钱,通过旅游协会把这笔钱发给优秀民宿,旅游协会要给旅游局开普通发票,那优秀民宿给旅游协会开什么呢
小菲老师
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提问时间:10/31 10:20
#CPA#
同学,你好 优秀民宿给旅游协会开什么? 这个按照旅游协会的要求,一般是开旅游费发票
阅读 1163
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合并财务报表联营企业之间的内部交易 如果是顺流交易就是借营业收入✖️持股比例 贷营业成本✖️持股比例 投资收益✖️持股比例。逆流交易的是借长期股权投资✖️持股比例 贷存货✖️持股比例 老师这样对吗
一休哥哥老师
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提问时间:08/26 07:34
#CPA#
顺流 借:营业收入 贷:营业成本 贷:投资收益
阅读 1163
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我司清税,税务注销之后,对方是否还可以给我司开具发票?
郭老师
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提问时间:08/10 17:44
#CPA#
你好,对方可以给你开的 你有执照
阅读 1163
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销售毛利率是反映企业商品获利能力的最终指标吗
财管老师
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提问时间:11/20 21:52
#CPA#
不是的,而是第一个反应获利能力的指标
阅读 1163
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现金预算和现金流量表预算一样么?如果不一样的话,他们的区别是什么呢
冉老师
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提问时间:09/03 10:23
#CPA#
你好,学员,这个是一样的
阅读 1163
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编制部门预算的原则有( ) A 合法性原则 B 真实性原则 C 完整性原则 D 绩效性原则 E 公平性原则
朱朱老师
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提问时间:06/23 10:00
#CPA#
您好,本题答案是ABCD选项 部门预算的原则包括:1、合法性原则;2、真实性原则;3、完整性原则;4、科学性原则;5、稳妥性原则;6、重点性原则;7、透明性原则;8、绩效性原则.
阅读 1163
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a持有b30%股份,a的子公司a1持有b25%股份,那么b是a的子公司吗
注会会计老师
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提问时间:09/30 10:56
#CPA#
是属于的,因为A通过直接和间接两种方式共持有B公司55%的股权,这一般是能够控制B公司的。
阅读 1163
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采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.13万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.93万元/台。换进来的旧冰箱要计算进项税额抵扣销项税吗
税法老师
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提问时间:12/01 18:47
#CPA#
是的,可以用来抵扣进项税额。
阅读 1163
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为什么购入材料用于生产产品,建造生产线,厂房,进项税额可以扺
王超老师
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提问时间:01/09 08:42
#CPA#
你好 这个是税务局规定的,认为这个是生产经营的进项,因此是可以抵扣的
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老师 不太理解这个60%是怎么计算出来的
嘟嘟老师
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提问时间:08/23 10:17
#CPA#
同学你好 负债/权益=2/3,资产=2+3=5 权益占比=3/5=60%
阅读 1163
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某企业生产中全年需要某种材料1000公斤,每公斤买价20元,每次订货费用25元,单位储存成本为买价的25%。 要求:确定该企业最佳采购批量和全年的采购次数。
悠然老师01
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提问时间:12/25 20:51
#CPA#
学员你好,计算如下20*0.25=5 确定该企业最佳采购批量=(2*1000*25/5)^(1/2)=100 和全年的采购次数。1000/100=10
阅读 1163
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所属期2023年残保金申报的工资总额,1.应该等于所属期2023年企业所得税年度申报附表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表的第1行工资薪金支出的第1列账载金额?还是等于最后一行即第13行合计的第1列账载金额?还是都不等于?2.如果都不等于,那么所属期2023年残保金申报表的工资总额数据和所属期2023年企业所得税年度申报附表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表之间存在哪些数量对应关系?3.残保金申报的工资总额是计提的“应发”工资还是“实际发放”的工资?
欧阳老师
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提问时间:03/10 08:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.所属期2023年残保金申报的工资总额,通常应该等于所属期2023年企业所得税年度申报附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表的第1行工资薪金支出的第1列账载金额。 2.如果不相等,可能是因为残保金申报的工资总额与企业所得税申报中的数据存在差异,如计提但未实际发放的工资、社保和公积金等项目的影响。具体关系需要根据企业的实际情况来确定。 3.残保金申报的工资总额一般是“应发”工资,即包括了所有应支付给员工的薪酬,无论是否已经实际发放。 祝您学习愉快!
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为什么长期股权投资形成的应纳税暂时性差异,不形成递延所得税负债?
金老师
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提问时间:08/01 19:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 并不是都不确认的 与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相应的递延所得税负债,但同时满足以下两个条件的除外:一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。满足上述条件时,投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回,如果不希望其转回,则在可预见的未来期间,该项暂时性差异不会转回,对未来期间计税不产生影响,从而无须确认相应的递延所得税负债。 祝您学习愉快!
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企业所得税年度申报附表 A105050 问题:1. 第1列“账载金额”,填报会计核算时,计提的工资薪金数据,对吗?2.第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金),这里的实际发生额,是指应发工资,还是指应发工资减去个人负担社保和个税后的数?3.第2列“实际发生额”和第5列“税收金额”,一般情况下是相等的,对吗?4.哪些情况下,实际发生额和税收金额不相等?
周老师
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提问时间:07/24 22:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业所得税年度申报附表A105050问题:1.第1列“账载金额”,填报会计核算时,计提的工资薪金数据,对吗? 填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 2.第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金),这里的实际发生额,是指应发工资,还是指应发工资减去个人负担社保和个税后的数? 分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金) ,如果已经代扣代缴了个人负担部分的社保和个税,是要包含的 3.第2列“实际发生额”和第5列“税收金额”,一般情况下是相等的,对吗? 不一定相等,个人承担的社保是不计入税收金额的 如果个人负担的社保已经计入了会计应付职工薪酬借方发生额,那是不等的 还有一些税收优惠,会计上确认了应付职工薪酬,税法上是免税的 4.哪些情况下,实际发生额和税收金额不相等? 详见第3问的答复 祝您学习愉快!
阅读 1163
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8.假设今天是2020年底,您正在考虑从2021年底开始向投资账户投资8000美元。投资额将以每年5%的速度增长。您计划在2028年底结束对投资账户的供款。如果投资账户的年回报率预计为8%,则该项投资的现值为: A.$99,593 B.$47,725 C.$81,793 D.$53,807
秦老师
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提问时间:12/31 13:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于贴出的原题请您将题目答案贴出,说明下您对答案的具体疑问,谢谢您 祝您学习愉快!
阅读 1163
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