财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

母子公司合并，母公司付款至子公司购买了存货等，站在子公司账户的现金怎么转至母公司
朴老师 | 提问时间：09/13 08:29

#CPA#

同学你好一、股利分配适用情况子公司盈利且符合利润分配条件。如果子公司有可供分配的利润，可以通过向母公司分配股利的方式将资金转移至母公司。操作流程子公司召开股东会，作出利润分配决议，确定分配方案和金额。根据决议进行账务处理，子公司借记 “利润分配 —— 应付股利”，贷记 “应付股利”。子公司将应付股利支付给母公司，借记 “应付股利”，贷记 “银行存款”。二、借款偿还适用情况子公司曾向母公司借款。如果子公司之前有向母公司借款，可以在约定的还款期限内，通过偿还借款的方式将资金转移至母公司。操作流程子公司根据借款协议确定还款金额和时间。进行账务处理，子公司借记 “其他应付款（或长期借款等借款科目）”，贷记 “银行存款”。三、提供服务或销售商品适用情况母公司向子公司提供服务或子公司向母公司销售商品，且价格公允。通过正常的商业交易，以合理的价格进行服务提供或商品销售，实现资金从子公司向母公司的转移。操作流程签订服务合同或销售合同，明确交易内容、价格、支付方式等。子公司按照合同提供服务或销售商品后，开具发票。母公司根据合同支付款项，子公司借记 “银行存款”，贷记 “主营业务收入” 等相关科目。四、资金集中管理适用情况企业集团建立了资金集中管理制度。在合法合规的前提下，通过资金集中管理平台，将子公司的闲置资金归集到母公司进行统一调配和管理。操作流程设立资金集中管理平台，制定资金集中管理办法和操作流程。子公司根据规定将资金上划至资金集中管理账户，母公司可以根据需要进行资金调配和下拨

阅读 1136

收藏 5
您好老师，请问增值税是176，附加税基数依据是176，现在我系统自动带出来负数了，造成增值税176，附加税500多了，求解老师，谢谢
堂堂老师 | 提问时间：09/13 07:49

#CPA#

您好！增值税和附加税计算有特定规则，负数结果通常表示计算错误或数据输入问题。请检查税率应用、数据输入和计算公式是否正确。建议核对原始数据和计算步骤，确保没有负数或零值被不当处理。如有具体数字或步骤疑问，提供详细信息以便进一步分析。

阅读 1180

收藏 5
小规模纳税人增值税从2021年开始按照发票申报收入的，现在全部更正为按照实际收入、而不按照发票数据申报，就产生了比对异常。那这些发票要怎么处理？
李老师 | 提问时间：09/13 07:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人增值税申报方式调整后，如果发现比对异常，需要对发票进行妥善处理。首先，应核实发票的真实性、合法性和关联性，确保其符合税法规定。其次，对于已经申报但与实际收入不符的发票，应当及时更正申报，并按照实际收入重新计算应缴纳的增值税。如果有必要，可以向税务机关申请重新审核发票，并提供相关的证明材料。同时，还应注意保留好相关发票和账簿记录，以备税务机关检查。祝您学习愉快！

阅读 497

收藏 2
出口货物，运费1000，退海运费2000，这次就不收，还留抵1000用作下次，直到海运费正数，银行才支付，有时留底多了，转给国外客户使用，这种情况，如何记账
小智老师 | 提问时间：09/12 21:52

#CPA#

出口运费先记负数（-2000），留抵1000；再记正数（+1000）用于下次。超支部分转国外客户账。

阅读 913

收藏 4
当期可以扣除320，但是只发生300 ，所以全扣，为什么当期320已经够300扣的了，为什么还要扣前期的20，不应该结转吧上一期的递延所得税资产全部转会吗
王一老师 | 提问时间：09/12 21:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题干要求： “应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=4800-4000=800（万元），计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异800万元甲公司2×22年度按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100（万元），实际发生的90万元当期可全部扣除，2×21年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应当转回递延所得税资产=10×25%=2.5（万元）。您注意只有超过了扣除限额才需要确认递延所得税资产，2021年因为有超过的所以确认递延所得税资产10万元，题干中表明了，超过的部分可以以后年度扣除，所以2022年可以再扣除2021年的10，因为应当转回递延所得税资产=10×25%=2.5（万元）。祝您学习愉快！

阅读 549

收藏 2
税务师、注册会计师可以以备2考吗
秦老师 | 提问时间：09/12 19:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果时间和精力比较充裕，是可以的。祝您学习愉快！

阅读 417

收藏 0
1.企业所得税捐赠支出，怎么判断一个地区是否属于“目标脱贫地区”？ 2.企业所得税年度申报表附表研发费用加计扣除优惠明细表。化工厂的研发活动产生的废渣用于烧焙自己公司的锅炉，是否需要确认特殊收入和冲减材料金额？46、48，49行是否需要填报数据？
周老师 | 提问时间：09/12 19:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这里题目中会具体说明的。 2.无需确认、无需填报的。祝您学习愉快！

阅读 834

收藏 4
公司租赁船只3年，船只预计11月到，现在支付的设计费应该做啥科目呀
宋生老师 | 提问时间：09/12 19:00

#CPA#

你好！这个计入长期待摊费用

阅读 1410

收藏 4
公司包员工中餐，餐厅开发票给公司，要求打款给个人，合理吗。我们公司有风险吗，税务会不会怀疑我们打款给个人另有目的？
小锁老师 | 提问时间：09/12 18:19

#CPA#

您好，这个的话是不太合理的，这个确实不算合理

阅读 1013

收藏 4
老师，记账凭证做好后，需要看一下发生额及余额表吗，看哪些内容呢
文文老师 | 提问时间：09/12 17:17

#CPA#

需要看一下余额表看与实际是否一致

阅读 1026

收藏 4
进口亚麻籽得关税和增值税是多少
宋生老师 | 提问时间：09/12 17:11

#CPA#

进口亚麻籽的关税和增值税分别是15%和9%。

阅读 1068

收藏 4
老师，内资和外资企业在税收上面有什么不一样的政策吗？
廖君老师 | 提问时间：09/12 15:07

#CPA#

您好，一样的，现在外资没有这个优惠根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定：对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

阅读 852

收藏 4
统借统还业务指的是什么业务，不太明白
刘艳红老师 | 提问时间：09/12 14:52

#CPA#

您好，比如我银行没钱，问对方银行借，就是这个意思

阅读 1104

收藏 0
老师，请问关于公司的押金。设置了一个其他应收款-押金的二级科目。但是押金还分了租赁、物业的押金，属于不同公司。请问，这样需要再设置3三级科目吗？还是设置核算项目还是怎么处理呢？
小锁老师 | 提问时间：09/12 14:06

#CPA#

您好，这个的话八部需要设置3级科目的，这个不需要，就二级的就行这个区分

阅读 1233

收藏 5
转销坏账准备怎么写分录
朴老师 | 提问时间：09/12 14:03

#CPA#

1、转销坏账准备时: 借:坏账准备贷:应收账款 2计提坏账时: 借:信用减值损失贷:坏账准备 3、转销应收款项时: 借:坏账准备贷:应收账款等

阅读 1139

收藏 5
收回已经转销的应收账款的分录怎么写呢
小菲老师 | 提问时间：09/12 14:02

#CPA#

同学，你好借记应收账款贷记坏账准备

阅读 1078

收藏 5
老师，请问小规模，有应交税费-应交增值税-转出未交增值税，科目吗？
小智老师 | 提问时间：09/12 13:55

#CPA#

小规模纳税人不使用“转出未交增值税”科目。这个科目一般用于一般纳税人调整以前月份的增值税。小规模纳税人只需按销售额缴纳简易增值税，无需进行复杂的增值税抵扣和结转过程。

阅读 1678

收藏 0
老师，单位如果从别的公司拉货物出售，分录怎么来做？麻烦告诉一下谢谢！
文文老师 | 提问时间：09/12 11:40

#CPA#

正常按购入商品，销售商品处理

阅读 825

收藏 0
老师您好，请问厂房租赁后装修的费用，金额挺大，怎样做会计分录
堂堂老师 | 提问时间：09/12 11:09

#CPA#

您好！租赁厂房装修费计入长期待摊费用。分录如下：借：长期待摊费用贷：银行存款/应付账款之后按月摊销：借：管理费用-租赁装修摊销贷：长期待摊费用

阅读 1030

收藏 4
您好老师，请问缴纳社保1500，单位承担1000，职工个人500，个人工资3000，扣500社保，到手2500，求缴纳社保和发放工资，分录
小智老师 | 提问时间：09/12 11:00

#CPA#

借：应付职工薪酬-工资 3000 贷：银行存款 2500 其他应付款-社保 500 借：管理费用/生产成本 1000 贷：应付职工薪酬-社保 1000

阅读 953

收藏 2
个税申报是按权责发生制还是收付实现制
小智老师 | 提问时间：09/12 10:22

#CPA#

个税申报遵循收付实现制原则，即根据收入实际收到和支出实际发生的时间来确定应纳税所得额。

阅读 1338

收藏 6
@贾苹果老师待处理财产损益是含税价是吧？
朴老师 | 提问时间：09/12 10:09

#CPA#

待处理财产损益是含税的

阅读 872

收藏 4
公司卖废品收入账务处理
文文老师 | 提问时间：09/12 10:02

#CPA#

可以按其他业务收入处理

阅读 987

收藏 4
【例5-13】纳税人吴某经营个体工商户C,年应纳税所得额为2400000元(适用税率35%,速算扣除数65500),同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[(2000000×35%-65500)-6000×2000000÷2400000]×50%=314750(元)。【吴某全年应该缴纳的税额如何计算？是这样计算的吗？2400000*35%-65500-6000-314750=453750，谢谢老师】
王一老师 | 提问时间：09/12 09:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应纳税额=2400000*35%-65500-314750=459750（元）祝您学习愉快！

阅读 1044

收藏 4
这个计算2022年的应纳税所得额33000➖31000➖30000/50什么意思，为什么不用当期利润总额➖当期的递延所得税负债900？
张老师 | 提问时间：09/12 09:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法不认可公允价值变动，减去的33000-31000是调减的应纳税暂时性差异会计上对于公允价值模式核算的投资性房地产不计提折旧，税法规定可以计提折旧，所以扣除30000/50当年计提折旧的金额祝您学习愉快！

阅读 646

收藏 3
【例5-12】某个体工商户，账证健全，2023年12月取得经营收入为320000元，准许扣除的当月成本、费用(不含业主工资)及相关税金共计250600元。1～11月累计应纳税所得额88400元(未扣除业主费用减除标准),1～11月累计已预缴个人所得税10200元。除经营所得外，业主本人没有其他收入，且2023年全年均享受赡养老人专项附加扣除和残疾人政策减免税额2000元。不考虑专项扣除和符合税收法律、法规和文件规定的其他扣除，请计算该个体工商户2023年度汇算清缴时应申请的个人所得税退税额。【此题中，为什么赡养老人专项附加扣除可以在个体工商户计算应纳税所得额中进行扣除？谢谢老师】
周老师 | 提问时间：09/12 09:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营有关的成本、费用和损失，以及税法规定的其他扣除项目。个体工商户作为自然人，同样享有个人所得税法规定的各项扣除政策。因此，个体工商户可以从经营所得中扣除赡养老人专项附加扣除。祝您学习愉快！

阅读 1153

收藏 0
那长期股票投资属于金融资产还是经营投资
朴老师 | 提问时间：09/12 07:53

#CPA#

长期股票投资既可能属于金融资产，也可能属于经营投资，这取决于投资的目的和主体的性质。一、作为金融资产如果是一般的投资者，比如个人投资者、非金融企业以获取财务收益为主要目的进行长期股票投资，那么此时长期股票投资属于金融资产。对于个人投资者而言，通常是希望通过股票投资获得资本增值和股息收入等财务回报。例如，一个上班族用自己的闲置资金购买股票，主要是为了在未来获得股票价格上涨带来的收益以及可能的分红，其并非为了参与被投资企业的经营管理。对于非金融企业来说，如果投资股票的目的不是为了控制或对被投资企业产生重大影响，而仅仅是作为一种资产配置的方式以获取财务收益，那么也应将其归类为金融资产。比如一家生产型企业购买其他上市公司的股票，只是为了在合适的时候出售以获得价差收益，并不打算参与被投资企业的经营决策。二、作为经营投资如果是企业以控制被投资企业或对其产生重大影响为目的进行长期股票投资，则属于经营投资。当企业通过长期股票投资获得被投资企业的较大比例股权，能够对被投资企业的经营决策、财务政策等方面施加重大影响甚至实现控制时，这种投资就具有了经营投资的性质。例如，一家企业通过不断增持另一家企业的股票，最终成为被投资企业的控股股东，从而可以决定被投资企业的战略发展方向、重大投资决策、高级管理人员的任免等，这种情况下的长期股票投资就不仅仅是为了获取财务收益，更是为了实现企业的经营战略目标，属于经营投资。所以，长期股票投资属于金融资产还是经营投资不能一概而论，需要根据投资目的和主体性质来具体判断。

阅读 1111

收藏 5
递延所得税资产不是减少所得税费用吗？那当期应交所得税为什么不是减去所得税资产，而是加上所得税资产
张老师 | 提问时间：09/11 22:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是问计算应交所得税的时候，对于应纳税所得额的调整吧？应交所得税=应纳税所得额×所得税率应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异 +本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异，是因为可抵扣暂时性差异的意思是未来转回可抵扣暂时性差异时，可以纳税调减，现在不能扣除，但是会计在计算税前会计利润的时候扣除了，所以当年是纳税调增的祝您学习愉快！

阅读 436

收藏 0
子公司提取盈余公积母公司要调整长投吗不要调整的原因
廖君老师 | 提问时间：09/11 21:56

#CPA#

您好，不用调整，因为所有者权益总额没有变借，利润分配-提取盈余公积;贷，盈余公积

阅读 824

收藏 0
因为子公司评估增值调整公允进而调整折旧递延所得税导致子公司调整了盈余公积盈余公积变少了和期初相比这种情况下母公司应该调整长投什么科目分录怎么写
朴老师 | 提问时间：09/11 19:06

#CPA#

首先分析调整原因：子公司因评估增值调整公允价值，进而调整折旧和递延所得税，导致盈余公积变少。这意味着子公司的净资产发生了变化，母公司在编制合并报表时需要对长期股权投资进行相应调整。调整长期股权投资的分录如下：借：投资收益（或年初未分配利润，具体根据实际情况确定，以调整因子公司盈余公积减少而影响母公司的部分）贷：长期股权投资 —— 损益调整解释分录：投资收益减少是因为子公司盈余公积变少，反映在母公司层面就是投资收益的减少。长期股权投资 —— 损益调整减少是因为子公司净资产的变化导致母公司对长期股权投资的价值进行调整。

阅读 1337

收藏 0

没有找到问题？直接来提问