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损益类科目属于所有者权益，那为何两个科目借贷方向不一样
宋生老师 | 提问时间：05/17 20:18

#初级职称#

你好！损益类包括很多，比如收入和成本，就是相反的方向

阅读 6572

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老师，请问一下哪些进口产品不需要缴纳消费税
廖君老师 | 提问时间：05/17 20:15

#初级职称#

您好，除了以下应税消费品，其他进口都不需要缴纳消费税进口应税消费品有烟;酒;高档化妆品;贵重首饰及珠宝玉石;鞭炮、焰火;成品油;小汽车;摩托车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇(机动艇);木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。

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还有一个问题就是视同销售收入都有啥？是赠与什么那些吗
王晓晓老师 | 提问时间：05/17 20:11

#初级职称#

一）用于市场推广或销售；　　（二）用于交际应酬；　　（三）用于职工奖励或福利；　　（四）用于股息分配；　　（五）用于对外捐赠；　　（六）其他改变资产所有权属的用途。 2、增值税《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

阅读 6595

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老师，这里的滞纳金赞助支出，罚款，什么的为啥不用调增呢
王晓晓老师 | 提问时间：05/17 20:06

#初级职称#

你好，稍等看下内容先

阅读 6677

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还有一个问题就是视同销售收入都有啥？是赠与什么那些吗
小黄老师 | 提问时间：05/17 20:06

#初级职称#

您好， 1、企业所得税视同销售：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。　　（一）用于市场推广或销售；　　（二）用于交际应酬；　　（三）用于职工奖励或福利；　　（四）用于股息分配；　　（五）用于对外捐赠；　　（六）其他改变资产所有权属的用途。 2、增值税《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。　　财税（2016）36号文件第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：　　（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。　　（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。　　（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形

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甲公司当目下列业务中，应缴纳消费税的是 A将自产高档护肤类化妆品奖动给公司优秀员工 C.以银行存款投资乙商场 D.销售白产高档美容类化妆 c选项为什么不可以选，它不是投分赠视同销售的吗
廖君老师 | 提问时间：05/17 19:59

#初级职称#

您好，银行存款投资就是给钱，如果说以应税消费品投资要视同销售

阅读 6391

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当时我找书了还有这个原话，到底选对还是选错呀这道题为什么有的时候对，有的时候不对
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 19:55

#初级职称#

你好，同学。根据规定，原始凭证不得外借。如果其他单位因特殊原因确实需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。外借不可以，但是可以复制，复制时需要批准。

阅读 6313

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未投入使用的固定资产能不能提折旧未投入使用的房屋建筑物能不能提折旧
廖君老师 | 提问时间：05/17 19:51

#初级职称#

您好，是的，房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计提折旧。

阅读 6823

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某企业年初所有者权益总额260万元，当年以其中的资本公积转增资本50万元。当年实现净利润200万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配利润20万元。该企业年末所有者权益总额为（）万元。，这题为什么所有者权益不减那50万？
廖君老师 | 提问时间：05/17 19:46

#初级职称#

您好，资本公积转增资本都是所有者权益科目借：资本公积贷：实收资本对所有者权益是没有影响的

阅读 6641

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老师借款利息什么时候用财务费用什么时候用应付利息
郭老师 | 提问时间：05/17 19:45

#初级职称#

当月支付当月的利息用财务费用，如果是次月支付或者是一次还本付息用应付利息

阅读 2776

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老师这里这个150 正确的吗
小黄老师 | 提问时间：05/17 19:44

#初级职称#

你好同学这题150是对的

阅读 254

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老师借款利息什么时候用财务费用什么时候用应付利息
郭老师 | 提问时间：05/17 19:44

#初级职称#

当月支付当月的利息用财务费用，如果是次月支付或者是一次还本付息用应付利息

阅读 6737

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这个为啥是150，老师，解析下
廖君老师 | 提问时间：05/17 19:42

#初级职称#

您好，发出数量400，我们是先进先出，先发期初库存100，再发第1次购入150，那还缺150 （计算400-100-150=150）就是第2次购入的部分，用第2次购入的单价计算

阅读 6836

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这道题我想问营业外收入怎么算的呀
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 19:26

#初级职称#

你好，同学，营业外收入=20000×30%-900×5=1500

阅读 1114

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acd为什么不对呀
卫老师 | 提问时间：05/17 19:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，老师没明白您的问题，请问您是指的哪道题？您上面说的ACD为什么不对是哪道题的？祝您学习愉快！

阅读 557

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如果这个题前12个月的平均工资高于职工月平均工资的3倍答案是选A吗？求解答
廖君老师 | 提问时间：05/17 19:05

#初级职称#

您好，是的高出3倍就按3倍算

阅读 6968

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账面价值和账面余额不是一个概念吗？有点乱了，感觉这上面老是错
廖君老师 | 提问时间：05/17 19:03

#初级职称#

您好，不一样的，还有一个容易混的，我一起写 1.账面余额是指某科目的账面实际余额 2.账面价值是指该某科目的账面余额减去相关备抵项目后的金额。如减固定资产减值准备 3.账面净值是资产的原值减去已计提的累计折旧后的余额。对固定资产来讲:账面净值=固定资产原价-计提的累计折。账面净值一般是针对固定资产、无形资产和成本模式计量的投资性房地产而言的。账面净值等于账面原价减去计提的累计折旧和累计摊销的金额，它不扣除减值准备。

阅读 6865

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初级会计师，多选题，少选得不得分？
小黄老师 | 提问时间：05/17 19:03

#初级职称#

你好同学，少选不得分

阅读 1265

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老师帮忙看一下这个到底哪个正确的
暖暖老师 | 提问时间：05/17 19:02

#初级职称#

你看这里课本的规定的

阅读 374

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不太明白这个不是可以抵减前5年的吗？我怎么算的是240
小王老师 | 提问时间：05/17 18:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2019年亏损20万元，2020年弥补20万元，2020年按照100-20=80万元来计算缴纳企业所得税。 2021年亏损220万元，2022年弥补180万元，此时还有40万元未弥补，可以结转2023年弥补。 2023年有200万元，先弥补40万元，然后再按照200-40=160万元计算缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 553

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不是写管理不善吗也属于营业外吗
余倩老师 | 提问时间：05/17 18:59

#初级职称#

你好，对的，管理不善造成的盘亏损失应该计入管理费用中。

阅读 6460

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纳税调增调减怎么判断呀
金老师 | 提问时间：07/26 21:07

#初级职称#

会计上已经扣除的，税法上不能扣除的，纳税调增。会计上没有扣除的，税法上已经扣除的，纳税调减。会计上已经确认收入的，税法上免税的，纳税调减。会计上没有确认收入的，税法上需要确认收入的，纳税调增常见的：调减： 1.国债利息收入2.研发费用加计扣除3.残疾人员工资加计扣除 4.减计收入： A综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。 B.自2019年6月1日起至2025年12月31日，社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区 5.加速折旧调增：非常多，老师也是临时为您总结的，如果有漏掉的您可以补充： 1.超标的业务招待费 2.超标的广告费和业务宣传费 3.超标的公益性捐赠和非公益性捐赠以及直接捐赠 4.超标的职工福利费 5.超标的职工教育经费 6.超标的职工工会经费 7.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金 8.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物 9.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 10未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出 11.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

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关于确认其他业务收入，为什么有时候租金确认其他业务收入可以一同确认税，而有时候不能确认税，是因为考虑增值税专用发票开没开的问题吗
秦老师 | 提问时间：07/26 21:02

#初级职称#

如果是先预收，或者先开票，纳税义务产生，之后确认收入时，不用再交税如果是没有预收，按期开票，则收入和销项税，会一并体现。

阅读 1374

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所有的会计科目在哪里可以找到？以及每个会计科目所属的大类，类似属于资产类负债类的所有的会计科目
周老师 | 提问时间：07/26 20:52

#初级职称#

初级常用科目的分类，您可以看一下资产类库存现金银行存款其他货币资金应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备交易性金融资产原材料在途物资材料采购材料成本差异库存商品委托加工物资周转材料发出商品存货跌价准备固定资产累计折旧在建工程固定资产清理工程物资无形资产累计摊销长期待摊费用负债类短期借款应付职工薪酬应付账款应付票据应交税费应付利息预收账款应付股利其他应付款所有者权益类实收资本（股本）盈余公积利润分配资本公积本年利润其他综合收益成本类生产成本制造费用劳务成本研发支出损益类主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益公允价值变动损益主营业务成本其他业务成本资产减值损失/信用减值损失税金及附加销售费用管理费用财务费用资产处置损益所得税费用营业外支出

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发放股利的顺序是什么？
黄老师 | 提问时间：07/26 20:49

#初级职称#

董事会提请股东大会审议股利分配方案，股东大会审议通过，对外宣告分配股利，然后企业对外发放股利。

阅读 1657

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赊销商品不符合收入确认条件下确认税额吗？
小赵老师 | 提问时间：07/26 20:26

#初级职称#

产生纳税义务下，销项税是需要确认的。

阅读 1597

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利润表中，研发支出是根据费用化的研发支出和专利技术的摊销合计得出的吗
小王老师 | 提问时间：07/26 19:58

#初级职称#

是的您的理解正确

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土地增值税通过税金及附加核酸吗？通过税金及附加核算的都有哪些科目？
郭老师 | 提问时间：07/26 19:46

#初级职称#

土地增值税通过税金及附加核酸吗？答复：房地产开发公司销售商品房缴纳的土地增值税通过税金及附加核算的。通过税金及附加核算的都有哪些科目？答复：通过税金及附加科目核算的有：消费税，城建税，教育费附加，资源税，房产税，车船税，土地使用税，印花税等。

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营业利润和利润总额怎么区分
金老师 | 提问时间：07/26 19:43

#初级职称#

利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出

阅读 1829

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小规模纳税人采购原材料的入账成本包括什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/26 19:39

#初级职称#

包括买价，增值税，运费，装卸费，挑选整理费等入库前发生的费用。

阅读 1454

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