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总局公告2017年40号,(二)企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入,在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时,应从已归集研发费用中扣减该特殊收入,不足扣减的,加计扣除研发费用按零计算。 问题:1,“从已归集研发费用中扣减该特殊收入”,这里的被减数“已归集研发费用”,是指计算加计扣除费用的“基数”,还是指“计算确认后”的加计扣除费用? 2.这里的意思只是说,如果有下脚料等特殊收入,计算加计扣除的基数要扣减,实质上就是不让产生特殊收入对应的材料“加计扣除”,但是“据实扣除”还是可以的,是吗? 3.请举例子说明这个规定。
税法老师
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提问时间:03/26 11:37
#初级职称#
1.这里是加计扣除费用的基数的。 2.是的。您的理解是正确的。
阅读 1229
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应付职工薪酬借方代表啥?贷方代表啥?
大海老师
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提问时间:06/30 15:44
#初级职称#
你好,应付职工薪酬借方代表实际发放职工薪酬的数额,贷方代表已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。
阅读 1229
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早上好! 处置固定资产的清理费用,影响损益吗,影响损益的是什么
金金老师
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提问时间:07/23 08:48
#初级职称#
您好,这个是影响的,影响
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6月28日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元,转让债券应交的增值税税额为1.2万元 请问这里的价款包不包括增值税?
悠然老师01
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提问时间:07/28 22:35
#初级职称#
学员你好,取得价款包括增值税的
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老师 实收资本 跟资本公积有什么区别
蒋飞老师
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提问时间:06/26 15:26
#初级职称#
你好! 资本公积与实收资本的区别主要包括以下几个方面: (1)从来源和性质看。实收资本(或股本)是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定,实际投入企业并依法进行注册的资本,它体现了企业所有者对企业的基本产权关系。 资本公积是投资者的出资中超出其在注册资本中所占份额的部分,以及直接计入所有者权益的利得和损失,它不直接表明所有者对企业的基本产权关系。 (2)从用途看。实收资本(或股本)的构成比例是确定所有者参与企业财务经营决策的基础,也是企业进行利润分配或股利分配的依据,同时还是企业清算时确定所有者对净资产的要求权的依据。 资本公积的用途主要是用来转增资本(或股本)。资本公积不体现各所有者的占有比例也不能作为所有者参与企业财务经营决策或进行利润分配(或股利分配)的依据。
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男同志报销生育险的流程手续
木木老师
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提问时间:12/10 22:55
#初级职称#
男职工生育津贴领取条件: 同时具备以下条件的参保男职工,可申请享受一次性生育补贴: (1)符合国家计划生育政策规定和法定生育条件; (2)配偶生育或因病理原因流产时,用人单位参加生育保险并已为男职工正常连续缴纳生育保险费(不含补缴、欠缴和中断缴费)满10个月以上;; (3)配偶未列入生育保险范围,且生育第一胎。
阅读 1229
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李某是大学教授,他2023年有如下收入与扣除,请说明个税之收入额,应纳税所得额,附加扣除的计算,并说明税法的规定或依据。 1、李某年工资收入15万 2、为某企业讲税法课取得报酬2万.3、出版一本专著得稿酬10万 4、许可甲企业使用一项治疗肺炎的专利权得10万 .5、因为发明专利得到省政府颁发的奖金10万 . 6、家乡县政府奖励5万 7、某药企奖励一套价值100万的别墅 8、幸运中商场抽奖的3000元奖金 9、李某有两个儿子,一个在读初中、一个在读大学 10、李某老母已经65岁,李某是独子 .11、李某在2019年攻读博士,2023年拿到 毕业证 12、李某三险一金一年3万元 13、李某缴纳职业年金2万元做补充养老之用 问题 .1、请说明李某个税之收入额,综合的、分别的应纳税所得额(每一项的收入额计算步骤与方法), 2、附加扣除的计算,并说明税法的规定或 依据。 3、李某的应纳税额
郭锋老师
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提问时间:04/11 13:15
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1. 个税之收入额和应纳税所得额的计算: (1)年工资收入15万,按照年度累计预扣预缴方法计算应纳税所得额。 (2)讲课报酬:2万,属于劳务报酬所得,要扣除20%的费用。 (3)稿酬所得,扣除20%的费用后×70%计算。 (4)专利权使用费:10万,属于特许权使用费所得,按照20%的比例预扣预缴税款。 (5)省政府颁发的奖金:10万,属于偶然所得可以免税。 (6)县政府奖励:5万,属于偶然所得,按照20%的税率计算税款。 (7)药企奖励的别墅,按照20%的税率计算税款。 (8)抽奖奖金:3000元,属于偶然所得,按照20%的税率计算税款。 (9)-(11)这些信息与计算个税收入额和应纳税所得额无直接关系,但与附加扣除有关。 (12)三险一金:3万元,允许扣除。 (13)职业年金:2万元按规定扣除。 2. 附加扣除的计算: 根据税法规定,李某可以享受以下附加扣除: - 子女教育:每个子女每月2000元,年度共计48000元。 - 赡养老人:父母年满60岁,独生子女的赡养老人扣除额为每月3000元,年度共计36000元。 - 继续教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。 3. 应纳税额的计算: 综合所得将工资收入、稿酬收入、劳务报酬、特许权使用费加总,减去三险一金、专项附加扣除、免税额,按照累进税率表计算应纳税额。 其他各类所得(偶然所得)按照其适用的税率计算税款。 具体的请您按照上面的内容自己计算,或者把您自己的计算过程贴上来,老师帮您看一下。 祝您学习愉快!
阅读 1229
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老师,ac选项能讲一下吗
小杜杜老师
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提问时间:03/14 16:50
#初级职称#
你好 A借方会增加应收账款账面价值,贷方会减少应收账款账面价值,总体来说账面价值没有影响 C借方信用减值损失属于损益类,不影响应收账款怎么价值,贷方坏账准备会减值账面价值
阅读 1228
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收到监事投资款怎么做账
易 老师
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提问时间:01/30 10:45
#初级职称#
学员朋友您好,借:银行存款,贷:实收资本
阅读 1228
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请问您可以帮我检查一下吗
wu老师
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提问时间:10/26 20:01
#初级职称#
你好 检查了,都是正确的。
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7、 企业存货采用先进先出法计价,在存货物价上涨的情况下,将会使企业( )。 A.期末存货成本升高,当期利润增加 B.期末存货成本降低,当期利润增加 C.期末存货成本降低,当期利润减少 D.期末存货成本升高,当期利润减少
小默老师
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提问时间:07/02 13:31
#初级职称#
你好同学,这个题目应该选择A
阅读 1228
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一笔贷款10000元,期限为5年,年实际利率为9%,每年末等额偿还贷款,采用等额本息法,试构造分期偿还表。
财会老师
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提问时间:11/23 13:24
#初级职称#
...
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消费税是谁销售,谁就交税吗?批发环节,就是批发商卖给零售商,那批发商要交消费税?如果批发商放在仓库里不交消费税,卖出去的时候才交?
蒋飞老师
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提问时间:06/19 10:58
#初级职称#
你好!是的,你的理解很对
阅读 1228
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某上市公司员工宋某在2021年取得的个人收入如下: (1)扣除 “三险一金”后的每月工资9000元,1月取得全年一次性年终奖80000元。 家有4周岁在上幼儿园的女儿一名,年满60周岁的父亲一名,去年使用商业银行个人住房贷款购买了首套住房,现处于偿还 贷 款期间,每月需支付贷款利息1500元,已与妻子约定由宋某进行住房贷款利息专项附加扣除,没有减免收入及减免税额等情况。 (2)1月12日,通过拍卖公司拍卖2年前以7000元购入的书法作品一副,取得拍卖收入25000元并支付拍卖费用1500元。 (3)从1月1日起出租自有住房一套,出租一年,扣除缴纳的相关税费后,每月租金所得5000 元。1月5日因房屋修缮,支付维修费用4000元,取得正式发票。 (4)1月,因持有2020年10月1日购买的某上市公司股票40000股,取得该公司分红所得8000元。
税法老师
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提问时间:12/29 21:06
#初级职称#
(1)全年一次性奖金不并入综合所得,单独计税: 80000/12=6666.67(元),适用的税率为10%,速算扣除数为210元,年终奖应缴纳的个税=80000*10%-210=7790(元) 题目没有告知宋某是否是独生子女,假设按照独生子女来算, 综合所得应纳税所得额=9000*12-60000-1000*12-2000*12-1000*12=0 应缴纳的个税=0 假设全年一次性奖金并入综合所得, 综合所得应纳税所得额=9000*12+80000-60000-1000*12-2000*12-1000*12=80000(元) 应缴纳的个税=80000*10%-2520=5480(元) (2)业务2拍卖收入应缴纳的个税=(25000-7000-1500)*20%=3300(元) (3)1-5月份租赁所得各月应缴纳的个税=(5000-800)*(1-20%)*10%=336(元) 6-12月份,租赁所得各月应缴纳的个税=5000*(1-20%)*10%=400(元) (4)取得的股息红利所得应缴纳的个税=8000*50%*20%=800(元) 上述是老师的解题思路,参考一下。
阅读 1228
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有同在成都考区的小伙伴吗?想问下,这次初级会计考试要考前三天的核酸检测报告,要是最后一次检测,考试的时候核酸报告出不来怎么办?有想好怎么解决的吗?
朴老师
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提问时间:07/26 15:18
#初级职称#
我这里一般是六个小时就出来了 你去医院做 早上早去
阅读 1228
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总公司和分公司之间是什么关系 从税务和 核算的角度来说
易 老师
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提问时间:03/25 18:31
#初级职称#
同学您好,独立核算的分公司与总公司的关系是隶属的上下级关系,税务上增值税可分开核算,所得税要汇总核算申报
阅读 1228
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转账支票的正联是自制原始凭证还是外来原始凭证?
财会老师
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提问时间:01/08 10:46
#初级职称#
支票存根,是自制原始凭证。剪下来,被拿走的部分,这不是我们的原始凭证了。
阅读 1228
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老师,这边有一个一般纳税人的发票额度降到12000多,现在合同只有18000,可以提十万的开票额度吗?
宋生老师
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提问时间:09/02 09:30
#初级职称#
你好!可以去申请的了
阅读 1227
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老师 初级的补贴 要去哪里查询有这个政策吗
刘艳红老师
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提问时间:07/04 14:12
#初级职称#
您好,看当地会计网站或打当地财政局的电话问下
阅读 1227
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你好老师分数复 查怎么操作啊
家权老师
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提问时间:06/24 09:50
#初级职称#
初级复核 1、申请复核:考生如对成绩有异议,可以申请查分。 受理时间一般是一个月左右,具体时间范围各地财政局或是考试部门依照具体情况规定。 2、资料上报:各局级单位统一汇总后,向考试中心提出查分申请并附详细要求查分的考生名单。 3、试卷复查:考试中心将安排专门人员对相关试卷开始复查,并且将复查结果通知各单位职改办。 4、结果通知:复查结果会在受理日期之后一个月左右通知到考生本人。
阅读 1227
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老师,这个回购股票,对所有者权益总额影响是减少 库存股不是所有者权益的备抵科目么,借加贷减,在借方影响不应该是增加么?怎么是减少
邹刚得老师
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提问时间:04/24 19:04
#初级职称#
你好,库存股是 所有者权益 性质的科目,是借方表示减少而不是增加的。
阅读 1227
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纳税调增调减怎么判断呀
金老师
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提问时间:07/26 21:07
#初级职称#
会计上已经扣除的,税法上不能扣除的,纳税调增。 会计上没有扣除的,税法上已经扣除的,纳税调减。 会计上已经确认收入的,税法上免税的,纳税调减。 会计上没有确认收入的,税法上需要确认收入的,纳税调增 常见的: 调减: 1.国债利息收入2.研发费用加计扣除3.残疾人员工资加计扣除 4.减计收入: A综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。 B.自2019年6月1日起至2025年12月31日,社区提供养老、托育、家政等服务的机构,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区 5.加速折旧 调增:非常多,老师也是临时为您总结的,如果有漏掉的您可以补充: 1.超标的业务招待费 2.超标的广告费和业务宣传费 3.超标的公益性捐赠和非公益性捐赠以及直接捐赠 4.超标的职工福利费 5.超标的职工教育经费 6.超标的职工工会经费 7.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金 8.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财物 9.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 10未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出 11.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除 。
阅读 4446
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关于确认其他业务收入 ,为什么有时候租金确认其他业务收入可以一同确认税,而有时候不能确认税,是因为考虑增值税专用发票开没开的问题吗
秦老师
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提问时间:07/26 21:02
#初级职称#
如果是先预收,或者先开票,纳税义务产生,之后确认收入时,不用再交税 如果是没有预收,按期开票,则收入和销项税,会一并体现。
阅读 1379
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所有的会计科目在哪里可以找到?以及每个会计科目所属的大类,类似属于资产类负债类的所有的会计科目
周老师
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提问时间:07/26 20:52
#初级职称#
初级常用科目的分类,您可以看一下 资产类 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 交易性金融资产 原材料 在途物资 材料采购 材料成本差异 库存商品 委托加工物资 周转材料 发出商品 存货跌价准备 固定资产 累计折旧 在建工程 固定资产清理 工程物资 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 负债类 短期借款 应付职工薪酬 应付账款 应付票据 应交税费 应付利息 预收账款 应付股利 其他应付款 所有者权益类 实收资本(股本) 盈余公积 利润分配 资本公积 本年利润 其他综合收益 成本类 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 损益类 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 公允价值变动损益 主营业务成本 其他业务成本 资产减值损失/信用减值损失 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产处置损益 所得税费用 营业外支出
阅读 1568
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发放股利 的顺序是什么?
黄老师
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提问时间:07/26 20:49
#初级职称#
董事会提请股东大会审议股利分配方案,股东大会审议通过,对外宣告分配股利,然后企业对外发放股利。
阅读 1660
收藏 7
赊销商品不符合收入确认条件下确认税额吗?
小赵老师
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提问时间:07/26 20:26
#初级职称#
产生纳税义务下,销项税是需要确认的。
阅读 1599
收藏 7
利润表中,研发支出是根据费用化的研发支出和专利技术的摊销合计得出的吗
小王老师
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提问时间:07/26 19:58
#初级职称#
是的 您的理解正确
阅读 1356
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土地增值税通过税金及附加核酸吗?通过税金及附加核算的都有哪些科目?
郭老师
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提问时间:07/26 19:46
#初级职称#
土地增值税通过税金及附加核酸吗? 答复:房地产开发公司销售商品房缴纳的土地增值税通过税金及附加核算的。 通过税金及附加核算的都有哪些科目? 答复:通过税金及附加科目核算的有:消费税,城建税,教育费附加,资源税,房产税,车船税,土地使用税,印花税等。
阅读 1841
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营业利润和利润总额怎么区分
金老师
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提问时间:07/26 19:43
#初级职称#
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
阅读 1830
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小规模纳税人采购原材料的入账成本包括什么?
欧阳老师
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提问时间:07/26 19:39
#初级职称#
包括买价,增值税,运费,装卸费,挑选整理费等入库前发生的费用。
阅读 1457
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