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1楼架空层为不计容积率不可售面积,房地产开发企业无偿提供给物业公司,物业公司再划分车位,提供给业主使用,收入业主管理费。这种情况下,土地增值税清算时,对这个架空层怎么处理?
税法老师
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提问时间:11/24 07:21
#初级职称#
依照法律规定,建筑区划内的建设用地使用权,专有部分以外的建筑物部分,以及建筑区划内建筑物以外的其他公共场所、公用设施,应当认定为物权法所称的共有部分。从城市规划及房地产管理部门查询得知,架空层虽未计入房屋建筑面积,楼房土地面积已由该楼全体业主分摊,产权依法应属全体业主所有。 全体业主所有的,其成本、费用可以扣除。
阅读 1321
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你好请问余额表的勾稽关系是怎么理解的?
波德老师
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提问时间:06/06 17:16
#初级职称#
同学你好,以资产类为例:期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生=期末余额
阅读 1321
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发卡行受理注销之日起45天后,被注销信用卡账户方能清户。
悠然老师01
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提问时间:11/28 23:55
#初级职称#
学员你好,你的问题是什么
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我公司2008年建造一幢商场,总价3200万元,当时会计折旧是按50年计提,每月计提折旧5.1万元。现在我能改变折旧年限吗?能改30年吗?如果改完,以前计提过的折旧怎么补提?
财会老师
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提问时间:06/30 16:05
#初级职称#
可以更改,需要补提,补提的折旧如果是以前年度的通过以前年度损益调整来进行调整,同时调整当年的利润、所得税等 以上为老师的理解,希望可以帮助到您
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这道题目里支付运费1000元 取得的税款为什么是90元呢不是应该1000*13%=130吗?
一鸣老师
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提问时间:09/04 17:27
#初级职称#
运输服务的税率是9%的哈
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老师,转销坏账准备是不是就是核销坏账准备,也就是发生了坏账
庄老师
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提问时间:06/07 18:39
#初级职称#
你好,是的,是这样的,
阅读 1321
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投资性房地产按公允模式核算,成本100、公允价值变动20、且该投资性房地产由自用房转换形成,转换日贷差30,售价180,不考虑税费,怎么写出售的会计分录及计算影响当期损益金额
财会老师
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提问时间:08/26 19:55
#初级职称#
出售分录为: 借:银行存款 180 贷:其他业务收入 180 借:其他业务成本 120 贷:投资性房地产 120 借:公允价值变动损益 20 贷:其他业务成本 20 借:其他综合收益 30 贷:其他业务成本 30 影响损益的金额=180-150+30=60
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“支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明,付款人不能自己证明自己已付出款项。”请问这里的“收款证明”在现实中指的是什么原始凭证?
小赵老师
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提问时间:05/16 23:27
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 比如收款单位开出的已收款有关的证明 祝您学习愉快!
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财务费用的利息收入,为什么是借方的红字?
刘艳红老师
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提问时间:09/03 15:21
#初级职称#
您好,这个是冲减费用,利润增加
阅读 1320
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老师就是我们的是充10000送3000,老师这个我要怎么做账,我的预收款是多少,然后又怎么打剩下的余额?
家权老师
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提问时间:04/05 10:45
#初级职称#
充值送积分 借:银行存款 其他应付款-送积分 贷: 预收账款-充值费 消费积分 借:预收账款 贷:主营业收入 应交税费-增值税-销项 借:销售费用-积分 贷:其他应付款-送积分
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老师,ac选项能讲一下吗
小杜杜老师
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提问时间:03/14 16:50
#初级职称#
你好 A借方会增加应收账款账面价值,贷方会减少应收账款账面价值,总体来说账面价值没有影响 C借方信用减值损失属于损益类,不影响应收账款怎么价值,贷方坏账准备会减值账面价值
阅读 1320
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Z企业为增值税一般纳税人,拥有一处房产自 用,该房产原值1200万元,已计提折旧100万 元。该房产于2020年12月更换了监控系统,新 系统价值60万元,原系统价值20万元,已知房 产原值减除比例为30%:房产税从价计征税率 为1.2%。计算Z企业该房产2021年度应缴纳房 产税税额的下列算式中,正确的是。 A (1200+100+60)x(1- 30%)x1.2%=9.74(万元 B (1200+60)x1.2%=15.12(万元) C (1200+100+60)x(1- 30%)x1.2%=11.42(万元) D(1200+20+60)x(1-30%) x1.2%=10.42(万元)
廖君老师
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提问时间:03/09 10:27
#初级职称#
您好,(1200-20+60)×(1—30%)×1.2%=10.42 上面显示乱码了
阅读 1320
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老师 你好,我们厂家 客户在我们这边进货,货款里面包括佣金。客户要佣金 我们打款给他佣金 这个佣金怎么写分录?
棉被老师
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提问时间:01/30 13:55
#初级职称#
你好 佣金在实务中有冲收入的 进销售费用的其实都有的 销售费用的比较多的 借:销售费用 贷 银行存款
阅读 1320
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我有听那个方林老师讲,然后是直播嘛,所以就过去了,然后也不好单独找他,我咨询班主任,可是感觉他讲解不到我的点上,我就是想有一点不懂。就是这一题,
小张老师-答疑
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提问时间:01/16 18:05
#初级职称#
同学,您好! 针对本题而言,在上个资产负债表日已经确认一次投资收益,并且当时公允价值为7元,在2023年来看,本年度公允价值下降0.5元,出售是确认的投资收益就是-0.5*15万,需要注意的点是在每个资产负债表日(一般为年度)都需要确认一次投资收益
阅读 1320
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初级题目 这题为什么选D 老师
小林老师
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提问时间:12/08 16:51
#初级职称#
您好,正在回复题目,谢谢
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用了数据透视表,之后,怎么会有空白,这项的呢?
桂龙老师
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提问时间:09/25 16:47
#初级职称#
同学,你好,因为你的数据中,存在空白行
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请问老师,2022年初级会计职称报名时间是什么时候?
玲竹老师
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提问时间:10/29 22:16
#初级职称#
您好 报名时间暂时还没有公布 要等报名通知出来后才知道 而且每个地区时间不一样
阅读 1320
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报关单上有不可退税的包装物。转内销的话,除了在增值税申报,不用在出口退税系统申报吧?那出口退税系统不是一直留有这笔未申报?
税法老师
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提问时间:08/06 13:50
#初级职称#
如果企业已做“退税勾选”,但尚未确认勾选,处理起来比较简单,撤销勾选后,重新作“抵扣勾选”即可。 如果企业的货物前期因计划出口,已进行了退税勾选确认,后实际用于国内销售的,可通过出口退税申报系统,填写《增值税专用发票误勾选退税且未申报退税回退申请》,经主管退税机关审核通过后,在增值税发票综合服务平台重新进行抵扣勾选。
阅读 1320
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应交税费-应交个人所得税是不是不用写“应交增值税明细账”账本?
邹老师
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提问时间:09/08 15:30
#初级职称#
你好,不需要,因为个人所得税不是 增值税
阅读 1320
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项目税前债务资本成本参照本公司发行上市的长期债券进行计算。资料如下: 公司长期债券于 2021 年 1 月 1 日发行,期限 10 年,面值 1000 元,票面利 率 6%,截止 2022 年 12 月 31 日剩余年限为 8 年, 所得税税率 25%,以 1100 元溢 价发行, 每年付息一次, 到期按面值偿还本金, 该债券(刚完成付息) 当前市价 为 1050 元。使用插值法计算债务的税前资本成本, 并根据税前债务资本成本计 算税后债务资本成本。复利现值系数和年金现值系数四舍五入保留四位小数填制答案, 并以此结 果进行后续计算, 其余数据以完整小数位引用计算, 结果四舍五入保留两位小数
财管老师
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提问时间:11/16 09:05
#初级职称#
抱歉,网校不提供做题服务,老师帮您梳理一下思路,您自己做一下,有具体疑问可以提问老师帮您分析,感谢理解。 思路如下: 现值系数可以根据公式计算得出的,年金现值系数=[1-(1+i)^-n]/i,复利现值系数=(1+i)^-n, 市价=未来利息现值+本金现值。 求出利率为5%和7%时的债券价值,用插值法进行计算,即可得出债券资本成本。
阅读 1320
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消费税中金银首饰包括铂钻吗
文文老师
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提问时间:07/09 17:38
#初级职称#
消费税中金银首饰包括铂金和钻石
阅读 1320
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纳税调增调减怎么判断呀
金老师
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提问时间:07/26 21:07
#初级职称#
会计上已经扣除的,税法上不能扣除的,纳税调增。 会计上没有扣除的,税法上已经扣除的,纳税调减。 会计上已经确认收入的,税法上免税的,纳税调减。 会计上没有确认收入的,税法上需要确认收入的,纳税调增 常见的: 调减: 1.国债利息收入2.研发费用加计扣除3.残疾人员工资加计扣除 4.减计收入: A综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。 B.自2019年6月1日起至2025年12月31日,社区提供养老、托育、家政等服务的机构,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区 5.加速折旧 调增:非常多,老师也是临时为您总结的,如果有漏掉的您可以补充: 1.超标的业务招待费 2.超标的广告费和业务宣传费 3.超标的公益性捐赠和非公益性捐赠以及直接捐赠 4.超标的职工福利费 5.超标的职工教育经费 6.超标的职工工会经费 7.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金 8.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财物 9.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 10未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出 11.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除 。
阅读 4987
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关于确认其他业务收入 ,为什么有时候租金确认其他业务收入可以一同确认税,而有时候不能确认税,是因为考虑增值税专用发票开没开的问题吗
秦老师
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提问时间:07/26 21:02
#初级职称#
如果是先预收,或者先开票,纳税义务产生,之后确认收入时,不用再交税 如果是没有预收,按期开票,则收入和销项税,会一并体现。
阅读 1586
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所有的会计科目在哪里可以找到?以及每个会计科目所属的大类,类似属于资产类负债类的所有的会计科目
周老师
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提问时间:07/26 20:52
#初级职称#
初级常用科目的分类,您可以看一下 资产类 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 交易性金融资产 原材料 在途物资 材料采购 材料成本差异 库存商品 委托加工物资 周转材料 发出商品 存货跌价准备 固定资产 累计折旧 在建工程 固定资产清理 工程物资 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 负债类 短期借款 应付职工薪酬 应付账款 应付票据 应交税费 应付利息 预收账款 应付股利 其他应付款 所有者权益类 实收资本(股本) 盈余公积 利润分配 资本公积 本年利润 其他综合收益 成本类 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 损益类 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 公允价值变动损益 主营业务成本 其他业务成本 资产减值损失/信用减值损失 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产处置损益 所得税费用 营业外支出
阅读 1772
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发放股利 的顺序是什么?
黄老师
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提问时间:07/26 20:49
#初级职称#
董事会提请股东大会审议股利分配方案,股东大会审议通过,对外宣告分配股利,然后企业对外发放股利。
阅读 1853
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赊销商品不符合收入确认条件下确认税额吗?
小赵老师
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提问时间:07/26 20:26
#初级职称#
产生纳税义务下,销项税是需要确认的。
阅读 1768
收藏 7
利润表中,研发支出是根据费用化的研发支出和专利技术的摊销合计得出的吗
小王老师
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提问时间:07/26 19:58
#初级职称#
是的 您的理解正确
阅读 1498
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土地增值税通过税金及附加核酸吗?通过税金及附加核算的都有哪些科目?
郭老师
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提问时间:07/26 19:46
#初级职称#
土地增值税通过税金及附加核酸吗? 答复:房地产开发公司销售商品房缴纳的土地增值税通过税金及附加核算的。 通过税金及附加核算的都有哪些科目? 答复:通过税金及附加科目核算的有:消费税,城建税,教育费附加,资源税,房产税,车船税,土地使用税,印花税等。
阅读 2088
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营业利润和利润总额怎么区分
金老师
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提问时间:07/26 19:43
#初级职称#
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
阅读 2072
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小规模纳税人采购原材料的入账成本包括什么?
欧阳老师
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提问时间:07/26 19:39
#初级职称#
包括买价,增值税,运费,装卸费,挑选整理费等入库前发生的费用。
阅读 1643
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