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1增值税的金银首饰以旧换新，是按新的售价减去旧的差价确认收入？一般货物就只按新的售价确认收入吧？2：增值税的销项额确认是全部价款+价外费用吗？
林立老师 | 提问时间：06/23 09:42

#初级职称#

同学你好， 1增值税的金银首饰以旧换新，是按新的售价减去旧的差价确认收入？——是的；一般货物就只按新的售价确认收入吧？——是的； 2：增值税的销项额确认是全部价款+价外费用吗？——是的

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关于企业所得税收入的确认：交易合同中规定的租赁期跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入。这句话对吗？那这段话要是放到增值税，对吗？
木木老师 | 提问时间：07/13 18:11

#初级职称#

在所得税这里是正确的，增值税的话就错误了。

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借款利息什么情况是入管理费用？
鲁老师 | 提问时间：07/31 12:38

#初级职称#

利息费，在哪种情况下是计入管理费用的？ 1.企业发生的无形资产研发支出，通过“研发支出”科目进行归集，（一）企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益。（二）开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益（先计入研发支出科目期末转入管理费用）。 2、筹建期间的借款利息分2种情况：符合资本化条件的借款利息计入相关相关资本成本: 不符合资本化条件的借款利息计入管理费用

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请问第一次申报出口退税，申报后电子税务局自检给出以下疑点：（当期202205申报《汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额合计”0.0+最近一期税务机关核准《汇总表》差额0）与（最近一期免抵退申报下一属期2003-05-01至当期2022-05-31增值税纳税申报表附表二18栏合计数138846.97）不一致，本期增值税报表已申报并交税（先申报了增值税，在报送出口退税后出现疑点）
财会老师 | 提问时间：06/20 15:25

#初级职称#

确认不得免征和抵扣税额计算准确的前提下，调整增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次，实现当期《汇总表》第9(a)栏+税务机关核准的最近一期《汇总表》第9(c)栏=最近一次免抵退税申报下一属期至当期的《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次的合计数。

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你好老师分数复查怎么操作啊
家权老师 | 提问时间：06/24 09:50

#初级职称#

初级复核 1、申请复核：考生如对成绩有异议，可以申请查分。受理时间一般是一个月左右，具体时间范围各地财政局或是考试部门依照具体情况规定。 2、资料上报：各局级单位统一汇总后，向考试中心提出查分申请并附详细要求查分的考生名单。 3、试卷复查：考试中心将安排专门人员对相关试卷开始复查，并且将复查结果通知各单位职改办。 4、结果通知：复查结果会在受理日期之后一个月左右通知到考生本人。

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老师这个知识点在哪章节，我咋找不到，有点迷糊，是咋算了
廖君老师 | 提问时间：05/18 17:31

#初级职称#

您好，在这一章节：第七章收入、费用和利润就是哪些税记在税金及附加

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他这个C怎么会是对的，我记得他那个成本法下，嗯，他要是亏了就不做账了不是吗？选项D不是你动我也动吗
张静老师 | 提问时间：05/18 11:23

#初级职称#

不是啊，成本法核算下，处置长投时的分录是：借：银行存款贷：长期股权投资投资收益（收到的款项与长投账面价值之间的差额）

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老师，算消费税的时候什么情况下直接乘税率，什么情况下先÷（1-消费税率）然后再乘消费税率
暖暖老师 | 提问时间：05/16 15:45

#初级职称#

你好，销售额不含税时直接乘以消费税税率需要组价时才是先÷（1-消费税率）然后再乘消费税率

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土地增值税：增值额，是什么意思？
小锁老师 | 提问时间：05/06 22:24

#初级职称#

您好，就是卖价，比这个原始购买价格，高了这个

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老师有个初级的题目请教你不定项的第4问和第五问怎么做，过程写下谢谢
廖君老师 | 提问时间：04/20 17:24

#初级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师，ac选项能讲一下吗
小杜杜老师 | 提问时间：03/14 16:50

#初级职称#

你好 A借方会增加应收账款账面价值，贷方会减少应收账款账面价值，总体来说账面价值没有影响 C借方信用减值损失属于损益类，不影响应收账款怎么价值，贷方坏账准备会减值账面价值

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试用期提前3天告知离职是离职当天必须在试用期内，还是告知用人单位离职这件事的当天在试用期内？假如在1.4当天离职，应该在几号告知？请老师解答，谢谢！
战无不胜老师 | 提问时间：03/29 15:48

#初级职称#

1.这件事，而不是离职当天。 2.1.1告知。

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这道题是求留存收益。盈余公积+未分配利润就等于法定500+任意200+盈余500=1250 未分配利润1000+5000-股利500=5500 1250+5500=6750为什么不对呢某公司年初末分配利润为1000万元，盈余公积为500万元本年实现净利润5000万元，分别提取法定盈余公积500万元任意盈余公积250万元，壹告发放现金股利500万元。不考虑其他因素，该公司年未留存收益为（）万元。
蒋飞老师 | 提问时间：06/28 07:49

#初级职称#

你好！留存收益包括未分配利润和盈余公积：该公司年未留存收益为：1000+500+5000-500=6000

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想知道这道题怎么做
李老师 | 提问时间：12/04 11:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对第（1）问，插值法不是考试重点，了解一下就可以了。考试一般会直接给出实际利率的。 “插值法”的原理是根据比例关系建立一个直线方程，然后，解方程计算得出所要求的数据，例如：假设与A1对应的数据是B1，与A2对应的数据是B2，现在已知与A对应的数据是B，A介于A1和A2之间，则可以按照（A1-A)/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)计算得出A的数值，其中A1、A2、B1、B2、B都是已知数据。验证如下：根据：（A1-A)/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2) 可知：（A1-A)＝(B1-B)/(B1-B2)×（A1-A2） A＝A1－(B1-B)/(B1-B2)×（A1-A2）＝A1＋(B1-B)/(B1-B2)×（A2-A1）例如：某人向银行存入5000元，在利率为多少时才能保证在未来10年中每年末收到750元？则有750*（P/A，i，10）=5000，得出（P/A，i，10）=5000/750=6.667 查年金现值表 i=8%,系数为6.710 i=9%,系数为6.418 说明利率i在8-9%之间，可据此列出下面的直线方程：（i-8%）/（9%-8%）=（6.667-6.71）/（6.418-6.71）计算得出 i=8.147%。再比如： 59×（1＋r）^－1＋59×（1＋r）^－2＋59×（1＋r）^－3＋59×（1＋r）^－4＋（59＋1250）×（1＋r）^－5＝1000（元）这个计算式可以转变为59×（P/A,r，5）+1250×（P/F，r，5）＝1000 当r＝9%时，59×3.8897+1250×0.6449＝229.4923+806.125＝1035.617>1 000元当r＝12%时，59×3.6048+1250×0.5674＝212.6832+709.25＝921.9332<1000元因此，插值法计算实际利率如下：现值利率 1035.617　　 9% 1000　　　　 r 921.9332 　　12% （1035.617－1000）/（1035.617－921.9332）＝（9％-r）/（9％-12％）解之得，r=10%. 上面用到的9%和12%的年金现值系数和复利现值系数题目中都会给出。针对第（2）问，企业每年摊销的发行溢价，实际上就是每期摊销的利息调整，每期摊销的利息调整=期初摊余成本*实际利息-面值*票面利率，期初摊余成本，实际上就是应付债券的期初余额。针对第（3）问，发行时的分录为：借：银行存款贷：应付债券——面值　　　　　　——利息调整每期计息：借：财务费用【期初摊余成本*实际利率】应付债券——利息调整【倒挤】贷：应付利息【面值*票面利率】祝您学习愉快！

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老师，查以前的企业所得税年度申报表是不是就是年报，在税务系统里可以下载出来？
小宝老师 | 提问时间：09/02 11:27

#初级职称#

可以的，是年报，可以查询下载

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问税务机关查出需要补交税废追缴期限多长我选了10年一个3年一个5年还有个啥忘了据说到底是多少？
小碧老师 | 提问时间：05/21 17:27

#初级职称#

你好同学！1、因税务机关责任,最长追征三年，因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金； 2、因计算错误等失误,追征期三至五年，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。

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老师，这道题，不理解，麻烦您了，为啥56-52
小杜杜老师 | 提问时间：04/05 09:21

#初级职称#

你好年末应收账款=2600+700-500=2800 年初应收账款=2600 2800*2%-2600*2%==56-52=4

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麻烦老师讲解一下详细一点
小样儿demo | 提问时间：02/01 10:55

#初级职称#

同学你好，稍等看下先

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这关于这个汇票的一个这样的一个这样的案例解释，我想问一下，就是说这个申请人是个开心农场，然后那个收款人是这个好美味公司。然后呢，就是申请，就是这个开心农场在a银行存了10万块钱，然后银行给了开心农场一个汇票，然后呢，开心农场就把汇票给了这个美味公司，然后这个美味公司他在他本地的银行。嗯，然后来取钱，我想问的就是说这个a行跟B行它必须是同一种银行吗？比如说都得是中国建设银行或者中国银行。还是说，他们之间是可以不同的银行？
朴老师 | 提问时间：12/22 08:55

#初级职称#

这个a行和B行并不一定需要是同一种银行。汇票是一种支付工具，可以在不同的银行之间进行转账和支付。因此，即使开心农场在a银行存了钱并获得了汇票，它也可以将汇票交给任何其他银行（B行）来取款。需要注意的是，不同的银行可能会有不同的程序和规定，因此在实际操作中需要遵守相关规定。此外，如果收款人（美味公司）的银行与汇票上的银行不同，可能需要额外的手续或费用。因此，在选择银行时需要考虑到这些因素。总之，a行和B行不一定需要是同一种银行，但需要遵守相关规定并确保顺利完成转账和支付。

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营业外支出和营业外收入分别属于什么科目？
小默老师 | 提问时间：07/14 22:00

#初级职称#

你好同学，属于损益类科目

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老师可以把这个题目（1）和（4）的会计分录写一下吗？
财会老师 | 提问时间：03/12 08:29

#初级职称#

建议您自己动手计算，一方面加强您对这部分知识的理解，一方面梳理自己的思路，这样对您的帮助是很大的，如果您自己计算的过程中遇到问题，可以提出，老师针对性为您解答~

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纳税调增调减怎么判断呀
金老师 | 提问时间：07/26 21:07

#初级职称#

会计上已经扣除的，税法上不能扣除的，纳税调增。会计上没有扣除的，税法上已经扣除的，纳税调减。会计上已经确认收入的，税法上免税的，纳税调减。会计上没有确认收入的，税法上需要确认收入的，纳税调增常见的：调减： 1.国债利息收入2.研发费用加计扣除3.残疾人员工资加计扣除 4.减计收入： A综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。 B.自2019年6月1日起至2025年12月31日，社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区 5.加速折旧调增：非常多，老师也是临时为您总结的，如果有漏掉的您可以补充： 1.超标的业务招待费 2.超标的广告费和业务宣传费 3.超标的公益性捐赠和非公益性捐赠以及直接捐赠 4.超标的职工福利费 5.超标的职工教育经费 6.超标的职工工会经费 7.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金 8.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物 9.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 10未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出 11.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

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关于确认其他业务收入，为什么有时候租金确认其他业务收入可以一同确认税，而有时候不能确认税，是因为考虑增值税专用发票开没开的问题吗
秦老师 | 提问时间：07/26 21:02

#初级职称#

如果是先预收，或者先开票，纳税义务产生，之后确认收入时，不用再交税如果是没有预收，按期开票，则收入和销项税，会一并体现。

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所有的会计科目在哪里可以找到？以及每个会计科目所属的大类，类似属于资产类负债类的所有的会计科目
周老师 | 提问时间：07/26 20:52

#初级职称#

初级常用科目的分类，您可以看一下资产类库存现金银行存款其他货币资金应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备交易性金融资产原材料在途物资材料采购材料成本差异库存商品委托加工物资周转材料发出商品存货跌价准备固定资产累计折旧在建工程固定资产清理工程物资无形资产累计摊销长期待摊费用负债类短期借款应付职工薪酬应付账款应付票据应交税费应付利息预收账款应付股利其他应付款所有者权益类实收资本（股本）盈余公积利润分配资本公积本年利润其他综合收益成本类生产成本制造费用劳务成本研发支出损益类主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益公允价值变动损益主营业务成本其他业务成本资产减值损失/信用减值损失税金及附加销售费用管理费用财务费用资产处置损益所得税费用营业外支出

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发放股利的顺序是什么？
黄老师 | 提问时间：07/26 20:49

#初级职称#

董事会提请股东大会审议股利分配方案，股东大会审议通过，对外宣告分配股利，然后企业对外发放股利。

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赊销商品不符合收入确认条件下确认税额吗？
小赵老师 | 提问时间：07/26 20:26

#初级职称#

产生纳税义务下，销项税是需要确认的。

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利润表中，研发支出是根据费用化的研发支出和专利技术的摊销合计得出的吗
小王老师 | 提问时间：07/26 19:58

#初级职称#

是的您的理解正确

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土地增值税通过税金及附加核酸吗？通过税金及附加核算的都有哪些科目？
郭老师 | 提问时间：07/26 19:46

#初级职称#

土地增值税通过税金及附加核酸吗？答复：房地产开发公司销售商品房缴纳的土地增值税通过税金及附加核算的。通过税金及附加核算的都有哪些科目？答复：通过税金及附加科目核算的有：消费税，城建税，教育费附加，资源税，房产税，车船税，土地使用税，印花税等。

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营业利润和利润总额怎么区分
金老师 | 提问时间：07/26 19:43

#初级职称#

利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出

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小规模纳税人采购原材料的入账成本包括什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/26 19:39

#初级职称#

包括买价，增值税，运费，装卸费，挑选整理费等入库前发生的费用。

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