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老师，我们单位8月份发现了一张4月份对外开具的发票未入账，发票也开错了，在8月进行了全额红冲，现在应该怎么处理，是入到4月还是入到8月。增值税申报表的收入是系统自动带出的数据，是对的。，所得税季度申报表收入数要少一些，需不需要更正处理，未入账的发票对应成本要不要结转
杨老师 | 提问时间：08/25 09:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务在8月做补记4月蓝字发票、再做红字冲销分录，一正一负抵消，不影响8月损益，不用反结账入4月；增值税按开票系统数据申报无需更正；企业所得税季度报表无需更正，该笔收入成本借贷相抵无净损益，无需确认对应成本，留存发票、红冲凭证、情况说明备查，年度汇算清缴再核对累计收入即可。祝您学习愉快！

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杭州电子税务局，新企业法人首次登陆，需要做实名认证吗？在哪里认证？
郭老师 | 提问时间：08/25 09:38

#实务#

下载"浙江税务"APP 或访问浙江省电子税务局点击【自然人业务】→【用户注册】→ 填写身份信息 → 设置密码 → 人脸识别采集 → 完成实名 - 注册成功后，用该自然人账号登录，再进入【账户中心】→【企业授权管理】→【申请企业授权】，选择对应企业并验证身份

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公司被抽查领导很重视前面同事已离职领导让我对接我没有方向
朴老师 | 提问时间：08/25 09:37

#实务#

性质：市场监管年报抽查，不是立案处罚，9 月 10 日前提交纸质盖章资料。先拿 2025 年报 PDF，和账套、财报、企业所得税汇算表逐项比对。准备资料： ①股东出资：章程、股东会决议、银行回单； ②备案人员、股权变更、对外投资相关材料，没发生就写盖章说明 “无”； ③2025 财报、企业所得税年度申报表。发现年报和财务数据不一致：写盖章书面情况说明解释差异。全部纸质材料盖章，按地址递交，沟通留痕，保存回执。前任无底稿，就以账和税务报表为准，如实整理，不要自行修改公示年报，确需更正再走公示系统更正流程。

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老师，个体户经营所得和增值税，今年第一季度的收入是按照含税价格报的，第二季度如果按不含税价格报，会不会有问题，经营所得因为是填写的累计收入，电商行业现在数据是直接推送到税务的，怎么处理比较好
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:36

#税务#

你好剔税后才对的，你最好回去更正下

阅读 41

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老师请教一下非征期可以申报残保金吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:33

#实务#

你好，残保金是从9.1号到11.30我们这期间随时可以申报的

阅读 5

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我们公司有个工程项目，前年与对方签署了调解协议，对方去年基于调解协议，对这笔工程款进行了强制执行，今年又对签署调解协议后工程款延期未付期间产生的利息申请了强执，我们公司现在支付了该笔工程款利息，向对方索要发票，对方应该给我们开什么发票呀？同事说：必须保持一致么，因为原合同的金额10万元，对方已经开具的了10万元的建筑服务发票。但是这笔是法院判决的延迟支付的利息。并不在合同里。所以可以开和原发票一模一样的项目名称吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:32

#税务#

工程款逾期利息属于建筑服务价外费用，不是贷款利息；加倍罚息不算，不用开票。编码大类必须是*建筑服务*，税率跟原工程款一致，名称写延期付款利息，不需要和原发票名称完全一模一样原合同没约定，凭调解书、执行文书作为业务依据。贵司入账：财务费用；留存调解、执行文书、付款回单备查。禁止开贷款服务‑利息（6%）。

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老师你好，请教一下我们是电商行业，4月份开始，刚接手前面会计的，但是她账都没有做，4—6月份个税0申报，季度报表工资薪金填18万，这个要怎么处理，工资大概5月份才有也就4万多左右，现在这种情况我要怎么处理
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 09:30

#税务#

您好，按照实际工资填报，季报错了可以改

阅读 97

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董老师，关于前面说的两家属于关联方，那是不是汇算请教时还需要申报关联方交易呢？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:26

#实务#

同学你好对的,需要的

阅读 115

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老师，医保局和A公司走政府采购，签了一个2万的周边设计采购，但是让我们公司做，成本是7000，A公司收到收入后扣除3个点，转给法人，最正规的做法是我们和A公司签个合同，把业务分包给我们，对不对，我们和别的政府部门还有个志愿者周边设计采购业务，能放到志愿者成本吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/25 09:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，最正规的做法就是您和A公司签订分包合同，由A公司和您结算款项，您向A公司开具发票，这样满足三流一致要求，合规无风险。 A公司扣除的3个点作为A公司的管理费，您正常按照结算后的净额确认自身收入即可。您承接的志愿者周边设计采购业务，可以计入志愿者项目成本。您需要留存对应业务合同、结算单据、成本发票等资料，证明业务真实性，即可正常入账并进行税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 40

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您好！畅捷通T+材料出库单里手工确定成本是？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:20

#实务#

不勾选：出库成本由存货计价方式（全月平均 / 先进先出等）自动算；做重新计价会改动这张出库单的单价金额畅捷通软件。勾选：以你手工录入的单价金额为准，重新计价不会改动本行行成本，锁定成本不再被系统重算畅捷通软件

阅读 67

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我们公司有个工程项目，前年与对方签署了调解协议，对方去年基于调解协议，对这笔工程款进行了强制执行，今年又对签署调解协议后工程款延期未付期间产生的利息申请了强执，我们公司现在支付了该笔工程款利息，向对方索要发票，对方应该给我们开什么发票呀？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:20

#税务师#

你好，利息是价外费用，跟工程款一样的税率，可以开具延期资金使用费

阅读 15

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老师好，请问体检单位给自己员工体检服务，无偿的那种是不是就不交增值税了？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:19

#税务#

你好，政策依据：财税〔2016〕36号附件1第十条，单位为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不属于应税销售行为，不触发第十四条无偿服务视同销售。

阅读 4

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老师，个体户经营所得，第二季度报税时候的收入和成本，是累计数吗？这个收入和成本是填写含税还是不含税的呢？税款怎么计算呢
朴老师 | 提问时间：08/25 09:18

#税务#

二季度经营所得 A 表：填 1‑6 月累计收入、累计成本，不是 4‑6 月当季数收入填不含增值税金额；不能抵扣的税费计入成本。查账征收计算：累计应纳税所得额 = 累计收入‑累计成本‑投资者减除费用等累计个税 = 应纳税所得额 × 经营所得五级税率‑速算扣除数本次应交 = 累计个税‑已预缴个税；年应纳税所得 200 万内减半，系统自动算减免。核定征收：只填累计不含税收入，系统自动计税。

阅读 41

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老师，请问下报销单可以用打印版的吗？然后签字就亲笔签名
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:15

#税务#

你好，那会计审核，总经理亲自签名就可以啦

阅读 10

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新招的实习生，怎么做用工上保险呢，他还没有毕业
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:13

#实务#

你好，政策依据：劳部发〔1995〕309号第12条：在校生勤工助学实习，不视为就业，不建立劳动关系，不需要缴纳五险（养老、医疗、失业、生育）。

阅读 77

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老师，公司在网上给个人做培训，也没合同，还需要交印花税吗
朴老师 | 提问时间：08/25 09:12

#实务#

普通线上给个人做培训（职业、文化课类）：不在印花税列举应税范围，有没有书面合同都不交印花税

阅读 91

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老师，如果一般纳税人勾选进项，在勾选进项里面，普票是进不去的，系统自动筛选的啊
朴老师 | 提问时间：08/25 09:08

#税务#

1、普通货物、服务普票不会出现在进项勾选界面，系统自动过滤，不能抵扣进项，只可做所得税成本入账。 2、少数特殊普票可勾选：通行费电子普票、农产品收购票、铁路航空电子客票。 3、普票可在全量发票查询查到，不等于可以抵扣勾选。

阅读 116

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老师，水产养殖能开免税吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:07

#税务#

你好，自己养殖（自产初级水产品）增值税可以开免税；外购倒卖水产不能免税

阅读 12

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申请退税，之前申请退税供应商函调，供应商补税完成，退税已收到。又提交退税，又出二次函调，这个一般什么原因造成的？供应商是不是需要更换
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:07

#税务#

你好，因为上次的缘故，不是特别的！最好换下，这个供应商税务局有前科备案了

阅读 2

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请问下，一般纳税人现在每个月可以申请多少额度的发票？这个月初已经申请过一次，合同上传的是179万，但是当时不需要这么多，就只申请了65万，那这个月我还可以申请剩下的100万吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:06

#实务#

无固定统一月度额度，按信用、风险、经营核定初始总额度，不够走人工调增。系统自动临时调增当月只能 1 次；人工申请不限次数。本月可继续申请剩余 100 万，重传原 179 万合同，选短期当月，申请理由注明该合同前期已申请 65 万。最终能否通过看税务审核。

阅读 83

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我们每个月人力根据金额给食堂预充值一个金额，但没有实质性的充值，后续等到实际结算的金额（实际结算单上会区分单位充值和个人充值）。然后我们平时员工如果卡里的金额不够，会自己充值。我们现在的入账模式是，单位预充值，贷其他应付款-食堂充值，平时员工充值的贷其他应付款-个人充值。等到实际结算的时候，借其他应付款-单位充值和个人充值。这样的处理方式就是会出现其他应付款-个人充值负数。请问老师，这样的入账是否可行，是否有其他的办法。
欧阳老师 | 提问时间：08/25 09:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种入账方式不可行，负数余额说明当前的核算逻辑存在问题。问题根源在于你单位只是提前给食堂核算了额度，并没有实际提前拨付资金，不需要提前确认其他应付款，仅需在实际发生结算时处理账务即可。正确的处理参考方式如下： 1.单位给员工的福利性食堂充值，仅做额度计划不实际拨款时，暂不做账务处理，仅做备查登记即可。 2.实际收到员工自行充值的款项时，做如下分录：借：银行存款/库存现金贷：其他应付款——食堂待结算 3.月底和食堂实际结算消费金额时，区分单位承担和员工个人承担部分，做分录：借：管理费用等（单位承担的福利费部分）借：其他应付款——食堂待结算（员工个人实际消费部分）贷：银行存款（实际支付给食堂的总款项）这种处理方式不会出现其他应付款负数余额，同时也符合权责发生制的核算要求，还能清晰反映单位福利和个人消费分别承担的金额。祝您学习愉快！

阅读 42

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请问八百万存银行一年利息的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：07/14 13:42

#会计实务#

八百万存银行一年利息的计算公式可以使用以下公式来计算：利息 = 存款金额 × 年利率其中，存款金额为八百万，年利率是根据银行的利率来确定的。假设年利率为3%，则计算公式为：利息 = 8000000 × 0.03 = 240000 所以，八百万存银行一年的利息为240,000元。

阅读 15890

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如果年利息为9,000元，本金为100,000元，计算年利率是多少？
周老师 | 提问时间：07/14 13:33

#会计实务#

年利息为9,000元，本金为100,000元，我们可以使用以下公式计算年利率：年利率 = (年利息 / 本金) * 100% 将具体数值代入公式中：年利率 = (9,000 / 100,000) * 100% = 0.09 * 100% = 9% 所以，年利率为9%。

阅读 1544

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办公室装修款的会计处理是否需要审核？
秦老师 | 提问时间：07/14 13:01

#会计实务#

办公室装修款的会计处理是需要审核的。审核是会计职责的一部分，目的是确保财务交易的准确性和合规性。办公室装修款属于公司的资本支出，涉及到公司的资金支出和固定资产的增加，因此需要经过审核程序。在审核过程中，会计师需要核对装修款的合同和发票，确保金额的准确性和合法性。此外，还需要核对支出的凭证和相关的支持文件，如付款凭证、银行对账单等，以确保款项的正确支付和记录。审核的目的是保证财务信息的准确性和完整性，避免出现错误和漏报。同时，审核还可以发现潜在的风险和问题，并及时采取措施加以解决。因此，办公室装修款的会计处理是需要经过审核的，以确保财务交易的准确性和合规性。

阅读 1235

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离任审计报告还会评估公司内部控制的有效性，并提出改进建议。
李老师 | 提问时间：07/14 12:46

#会计实务#

是的，离任审计报告通常会评估公司内部控制的有效性，并提出改进建议。内部控制是指公司为实现业务目标而制定的一系列控制措施和程序，旨在确保财务报表的准确性、可靠性和完整性，以及防止欺诈和错误。在离任审计过程中，审计师会对公司的内部控制系统进行评估，以确定其有效性。这包括了解和评估公司的控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控等方面。审计师会通过对公司的内部控制的测试和评估，确定其是否能够达到预期的控制目标。如果审计师发现公司的内部控制存在缺陷或不足，他们会在离任审计报告中提出改进建议。这些建议可能包括改进控制活动、加强对风险的评估、改善信息和沟通流程等。改进建议的目的是帮助公司改进内部控制，提高财务报表的准确性和可靠性。需要注意的是，离任审计报告中的改进建议并不是要求公司立即采取行动，而是提供给公司管理层作为改进内部控制的参考。公司可以根据审计师的建议进行自我评估，并采取适当的措施来改进内部控制系统。

阅读 1371

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审计女在进行审计工作时需要注意哪些重要事项？
秦老师 | 提问时间：07/14 12:38

#会计实务#

在进行审计工作时，审计人员（无论男女）需要注意以下重要事项： 1. 了解业务环境：审计人员需要充分了解被审计实体的业务环境，包括行业特点、经营模式、竞争对手等，以便更好地理解被审计实体的风险和关键业务流程。 2. 理解审计对象：审计人员需要深入了解被审计实体的财务报表，包括会计政策、会计估计、重要会计处理等，以便评估财务报表的准确性和合理性。 3. 风险评估：审计人员需要对被审计实体的风险进行评估，包括重要会计估计的不确定性、重大交易的可靠性、内部控制的有效性等，以便确定审计程序的重点和范围。 4. 内部控制评价：审计人员需要评估被审计实体的内部控制制度的设计和运行情况，包括风险识别、控制活动、信息与沟通、监督等方面，以便确定是否存在重大的内部控制缺陷。 5. 采样方法：审计人员需要根据被审计实体的特点和审计目标，合理选择采样方法，以便从大量的数据中抽取样本进行测试，以评估被审计实体的财务报表是否真实、完整和准确。 6. 证据收集：审计人员需要收集充分、适当的审计证据，包括询问、观察、检查文件和记录等，以便支持审计意见的形成。 7. 合作与沟通：审计人员需要与被审计实体的管理层和其他相关方进行合作与沟通，包括对审计程序的解释、对发现问题的说明、对建议改进的提出等，以便促进审计工作的顺利进行。 8. 专业素养：审计人员需要具备扎实的会计、财务和审计专业知识，严格遵守职业道德规范，保持独立、客观和诚信的态度，以便提供高质量的审计服务。总之，审计人员在进行审计工作时需要综合考虑以上重要事项，以保证审计工作的质量和有效性。

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如何运用会计实务知识点解读携程旅游的大数据分析结果？
欧阳老师 | 提问时间：07/14 12:01

#会计实务#

要运用会计实务知识点解读携程旅游的大数据分析结果，可以从以下几个方面进行分析： 1. 营收和成本分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的营收来源和成本构成。可以根据数据分析结果，对不同产品线或服务进行营收和成本的对比分析，找出利润的主要驱动因素。 2. 资产负债表分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的资产和负债构成。可以关注携程旅游的现金流量、应收账款、存货、长期资产等重要指标，评估公司的财务状况和偿债能力。 3. 经营效益分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的经营效益。可以关注携程旅游的盈利能力、偿债能力、运营效率等指标，评估公司的经营状况和盈利能力。 4. 风险管理分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的风险状况。可以关注携程旅游的市场风险、信用风险、流动性风险等，评估公司的风险承受能力和风险管理能力。综上所述，通过运用会计实务知识点解读携程旅游的大数据分析结果，可以帮助分析公司的财务状况、经营状况和风险状况，为决策提供依据。同时，还可以通过与其他公司的数据进行对比，评估公司的竞争力和市场地位。

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毛利是指销售收入减去销售成本的金额，计算方式是销售收入乘以毛利率。
秦老师 | 提问时间：07/14 11:28

#会计实务#

对于会计实务中的毛利的计算，您的解答是正确的。毛利是指销售收入减去销售成本的金额。销售收入是指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入，销售成本是指与销售相关的直接成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。毛利率是指毛利占销售收入的比例，计算方式是毛利除以销售收入，再乘以100%。毛利率可以反映企业的盈利能力和经营效率。例如，某企业的销售收入为100,000美元，销售成本为60,000美元，那么毛利为100,000 - 60,000 = 40,000美元。毛利率为40,000 / 100,000 * 100% = 40%。希望以上解答对您有所帮助。如有其他问题，请随时提问。

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利息的计算结果应为利息金额，通常保留两位小数。
欧阳老师 | 提问时间：07/14 11:11

#会计实务#

利息的计算结果应为利息金额，通常保留两位小数。具体计算方法如下： 1. 首先确定利率和本金。利率是指借款或存款的年利率，本金是指借款或存款的金额。 2. 利息的计算公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间。 3. 时间可以根据实际情况进行调整，可以是年、月、日或其他时间单位。 4. 计算得到的利息金额应保留两位小数。如果小数位数超过两位，则需要进行四舍五入。例如，假设有一笔本金为10000元，年利率为5%，存款时间为1年。利息的计算结果为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500元。因为利息金额是500元，所以保留两位小数后结果为500.00元。

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房贷lip利息计算器中是否考虑了还款期限对利息计算的影响？
周老师 | 提问时间：07/14 10:22

#会计实务#

在房贷lip利息计算器中，通常会考虑还款期限对利息计算的影响。还款期限是指贷款人与借款人约定的贷款还款的时间长度。还款期限的长短会直接影响到贷款的利息支出。一般来说，还款期限越长，每期还款金额相对较低，但总利息支出会相对较高。这是因为贷款的本金在较长的时间内被分期偿还，利息会在每期还款中逐渐减少，但由于时间的延长，总利息支出会增加。相反，还款期限越短，每期还款金额相对较高，但总利息支出会相对较低。这是因为贷款的本金在较短的时间内被分期偿还，利息会在每期还款中逐渐减少，但由于时间的缩短，总利息支出会减少。因此，在使用房贷lip利息计算器时，一般会考虑还款期限对利息计算的影响，以帮助借款人更好地了解贷款的利息支出情况，并做出更合理的还款计划。

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