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老师，我们单位收购废机油桶废机油壶废塑料桶进行加工破碎往外销售，能享受增值税百分之七十的增值税即征即退优惠，但是他首先要做税务备案，做税务备案我看着必报的有两项一个是危险废物生产许可证，另一个是有资质的第三方做的检测报告，这两个是必传的，但是我们这个收购这个废塑料桶废弃物壶能做成粉碎料往外销售，也能做成再生颗粒往外销售，是不是得做两个检测报告
朴老师 | 提问时间：08/25 08:53

#税务#

1、危废经营许可证只需1份，经营范围包含废机油桶，备案上传一次。 2、破碎料、再生颗粒属于不同产品，需要2份带CMA资质第三方检测报告，分别考核各自水耗、电耗指标。 3、现阶段只卖破碎料，仅做破碎料报告；后续生产颗粒，再补做颗粒检测报告。 4、指标区分：破碎料新水＜1.5吨/吨；再生颗粒新水＜0.2吨/吨，颗粒还要满足年处理≥3000吨。

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老师，我们公司有个销售平台，厂家把我放我们平台卖，平台进价100，售价115，平台交易成功以后，厂家得100，平台（我们公司）得15，消费者开票115元，需要由谁开这个发票？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:52

#税务#

你好，我们开具15，厂家开具100应该是

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老师好，在携程上订的酒店，品名是代订住宿费，专票是否可以抵扣？还有在酒店另加的会员权益能否开专票抵扣？谢谢！
朴老师 | 提问时间：08/25 08:51

#税务#

同学你好异地的可以的哦

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筹建期间发生的产前的仪器检测费还是要计入到开办费里面嘛？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:49

#实务#

你好，检测是验证这台仪器设备能不能正常运转（设备本身的测试、校准、验收检测），计入在建工程，以后转固定资产

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老师老板新开公司，有对公付款，请问一下老师 1、有哪些方式可以不要发票？ 2、一个员工要发工资，但没有申报个税和社保，有没有什么方式可以来转，同时少交税？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 08:47

#实务#

您好，1、对公付款无需取得发票，仅限非增值税应税项目或税法明确允许情形：支付工资薪金，借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款缴纳企业部分社保公积金，借：管理费用—社保及公积金贷：银行存款缴纳各项税款，借：应交税费—对应税费科目贷：银行存款支付离职补偿金，借：管理费用—辞退补偿金贷：银行存款，当地上年平均工资3倍以内部分免征个税，无需代扣个税支付行政事业性收费（取得财政收据），借：管理费用贷：银行存款 500元以下个人零星支出，对方为自然人，公对私付款可凭收据入账税前扣除；向已注销企业付款无法取得发票，留存合同、付款回单、注销证明备查，符合条件才可税前扣除。采购货物、应税服务的对公付款，必须取得发票，无票支出汇算清缴做纳税调增。 2、劳动关系下员工发放工资，没有合规转账方式可以不申报个税、不交社保同时少交税，必须按工资薪金对公发放，代扣个税、缴纳社保，分录：借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款，应交税费—应交个人所得税，其他应付款—个人社保部分属于非全日制用工，仅需缴纳工伤保险，个税依旧按工资薪金申报，实际缴纳工伤时分录：借：管理费用—工伤保险费贷：银行存款属于劳务合作非雇员，对公支付劳务费需要取得个人代开发票并代扣劳务报酬个税，分录：借：管理费用—劳务费贷：银行存款，应交税费—应交个人所得税；私户发薪、找票报销、拆分薪资均不合规。

阅读 83

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出口订单分航运和海运，请问可以合起来报关吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:45

#实务#

你好，不可以的！空运就是空运，在海运是海运

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老师，公司要准备解散了，如果是清算账面那些资产负债类的，以及总的亏了多少钱，要从哪些层面统计哪些数据给领导？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:44

#实务#

你好，负债类入无法偿还的需要转入营业外收入核算的！所有的应付数据都包括

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老师，请问一下，我们供应商合同上是自制的电子合同印章，这样的合同章是否具备同等法律效力
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:41

#实务#

你好，税务层面不用分开备案，首次退税一次性提交两套证明材料；退税申请时两个项目分开填列。

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老师，普通的废塑料桶，和收购废机油桶废机油壶都能享受增值税70%的达到一定条件的即征即退优惠，但是他们两个需要分别做那个税务备案吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:40

#税务#

你好，税务层面不用分开备案，首次退税一次性提交两套证明材料；退税申请时两个项目分开填列。

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事业单位林场，记单位账，付印刷费14500的时候少了9270.7元，就从实体银行账户先用单位的资金垫付的，请问怎么记分录，还有个项目14万多也是垫付的，怎样记分录，是记单分录还是双分录，怎样记收支，是否支出的时候记暂付款科目？
朴老师 | 提问时间：08/25 08:36

#事业单位#

1、执行政府会计制度，双分录，不用旧科目暂付款，用其他应收款核算代垫。 2、付款时：财务会计：可列支部分入业务活动费用，垫付部分挂其他应收款，贷方全额银行存款。预算会计：只做预算额度内那部分支出，代垫金额不记预算支出。 3、后续代垫资金收回：财务会计冲其他应收款，不做预算会计。 4、若最终单位承担垫付：财务转费用，此时预算会计再补记事业支出。

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老师小规模公司请问银行贷款要求年净利润在300万这个利润表资产负债表要怎么调？
朴老师 | 提问时间：08/25 08:36

#实务#

利润表（目标净利润 300 万） 1. 税前利润做到约 308 万，扣所得税后净利润 300 万 2. 合理做营业收入，压缩无关费用，毛利率贴合行业，数据不能凭空编造资产负债表配套 1. 资产：货币资金留合理余额；应收随收入匹配；把股东大额其他应收款降下来 2. 负债：控制负债率，尽量≤50% 3. 权益：本年 300 万净利润结转进未分配利润 4. 勾稽：期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本年净利润‑分红 1. 报送银行报表，不能和电子税务局报税数据差距巨大 2. 严禁完全虚构报表，属于骗贷风险

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租赁车的公司要注销，还提前把票开到12月份，12月之前注销，这算不算虚开发票
朴老师 | 提问时间：08/25 08:35

#实务#

1、业务真实、存在12月租赁合约，不算虚开；无真实业务提前开票属于虚开。 2、注销前突击开票容易触发税务预警，留存租赁合同、收款凭证。 3、开票即产生增值税纳税义务，注销清算必须申报缴税。 4、重大风险：若后期业务取消，公司已注销，无法红冲，税款不能退回。

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补账的话，前面月份用平均汇率，后面用每月1日的汇率，可行吗？税务申报都用的每月1号的汇率
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:35

#实务#

你好，可以的！都用每月第一个工作日的汇率

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实物中，羊屠宰企业牛屠宰企业，企业开收购发票和收到发票的比例是怎么样
朴老师 | 提问时间：08/25 08:30

#实务#

无税法固定比例，看采购来源，金四存在风险预警区间。产地中小屠宰厂：自开收购票 + 合作社自产票占采购 60%-85%，贸易商发票 15%-40%。大型调货多屠宰：收购类凭证 30%-60%，贸易商发票 40%-70%。风险：收购类抵扣长期＞95% 极易预警；贩子贸易商不能开收购票。多数屠宰企业适用农产品核定扣除；鲜肉销售免税，对应进项要转出。

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公司支付员工一次性工伤医疗补助金，如果做会计科目
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:12

#实务#

借费用科目（员工所在部门）贷应付职工薪酬社保借应付职工薪酬社保贷银行存款

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为什么296还要就减去96万呢
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:07

#税务师#

收到留抵退税，要调减期末留抵税额；计算城建税的计税依据（实缴增值税），允许从当月应交增值税中扣除已经退还的留抵退税额。

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李雷老师讲的这个"政府要求无形资产权利的研发费用补贴"是如何做会计处理的？
欧阳老师 | 提问时间：08/25 08:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该补贴政府享有对应无形资产相关权利，属于政府有偿资本性投入，不属于政府补助，收到款项时借银行存款，贷资本公积，不得计入其他收益、递延收益。祝您学习愉快！

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老师，关于工资表的审核，付款审批流程
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 07:55

#实务#

您好，工资表审核重点核对人员信息、计薪依据、扣款数据及实发金额，确保人员在职信息、银行卡号与人事档案一致，工资、奖金、补贴均有考勤、绩效审批依据，社保、公积金、个税扣款与申报系统数据一致，严格核对最低工资标准、新入职与离职人员计薪情况，数据无误后经人事、财务、负责人签字，配套佐证资料一并留存归档。工资付款执行先审后付流程，由人事制表复核、财务稽核数据、部门及总经理逐级审批签字，出纳核对完整审批手续与代发数据无误后再付款，不能无审批、手续不全支付，付款后核对银行回单归档，发现数据异常立即退回重审。

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您好老师，请问与银行借款合同，缴纳印花税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 07:54

#实务#

您好，与银行签订的借款合同需要缴纳印花税，计税依据仅为借款本金，不含利息，税率万分之零点五。政策依据为《中华人民共和国印花税法》（主席令第八十九号），2027年12月31日前，小型、微型企业和银行签订的借款合同，凭《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号）可免征印花税。计提缴纳印花税分录：借税金及附加—印花税贷银行存款

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老师你好，我们是律所，2023 一2025年合伙人的工资是做的工资申报的个税，后面合伙人工资不能税前扣除，又把工资更正成了0申报，报的经营所得，我的账要浪个改呢，以前报的工资这部分。
朴老师 | 提问时间：08/25 07:40

#实务#

同学你好稍等我看下

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公司做完8月份的账务要注销，银行余额还有几十块钱，是不是要在8月底前，先把银行注销？在做8月账务处理？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 07:30

#实务#

您好，不需要8月底前先注销银行，先完成8月账务，之后办理税务注销，税务注销办结后再去注销银行账户。依据财税〔2009〕60号，企业清算需处置全部资产结清账面，税务注销环节仍可能用到银行账户，余额可转给股东。借：其他应收款‑股东贷：银行存款金额按银行实际余额填列，后续银行销户时将余款划转股东。

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请问八百万存银行一年利息的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：07/14 13:42

#会计实务#

八百万存银行一年利息的计算公式可以使用以下公式来计算：利息 = 存款金额 × 年利率其中，存款金额为八百万，年利率是根据银行的利率来确定的。假设年利率为3%，则计算公式为：利息 = 8000000 × 0.03 = 240000 所以，八百万存银行一年的利息为240,000元。

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如果年利息为9,000元，本金为100,000元，计算年利率是多少？
周老师 | 提问时间：07/14 13:33

#会计实务#

年利息为9,000元，本金为100,000元，我们可以使用以下公式计算年利率：年利率 = (年利息 / 本金) * 100% 将具体数值代入公式中：年利率 = (9,000 / 100,000) * 100% = 0.09 * 100% = 9% 所以，年利率为9%。

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办公室装修款的会计处理是否需要审核？
秦老师 | 提问时间：07/14 13:01

#会计实务#

办公室装修款的会计处理是需要审核的。审核是会计职责的一部分，目的是确保财务交易的准确性和合规性。办公室装修款属于公司的资本支出，涉及到公司的资金支出和固定资产的增加，因此需要经过审核程序。在审核过程中，会计师需要核对装修款的合同和发票，确保金额的准确性和合法性。此外，还需要核对支出的凭证和相关的支持文件，如付款凭证、银行对账单等，以确保款项的正确支付和记录。审核的目的是保证财务信息的准确性和完整性，避免出现错误和漏报。同时，审核还可以发现潜在的风险和问题，并及时采取措施加以解决。因此，办公室装修款的会计处理是需要经过审核的，以确保财务交易的准确性和合规性。

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离任审计报告还会评估公司内部控制的有效性，并提出改进建议。
李老师 | 提问时间：07/14 12:46

#会计实务#

是的，离任审计报告通常会评估公司内部控制的有效性，并提出改进建议。内部控制是指公司为实现业务目标而制定的一系列控制措施和程序，旨在确保财务报表的准确性、可靠性和完整性，以及防止欺诈和错误。在离任审计过程中，审计师会对公司的内部控制系统进行评估，以确定其有效性。这包括了解和评估公司的控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控等方面。审计师会通过对公司的内部控制的测试和评估，确定其是否能够达到预期的控制目标。如果审计师发现公司的内部控制存在缺陷或不足，他们会在离任审计报告中提出改进建议。这些建议可能包括改进控制活动、加强对风险的评估、改善信息和沟通流程等。改进建议的目的是帮助公司改进内部控制，提高财务报表的准确性和可靠性。需要注意的是，离任审计报告中的改进建议并不是要求公司立即采取行动，而是提供给公司管理层作为改进内部控制的参考。公司可以根据审计师的建议进行自我评估，并采取适当的措施来改进内部控制系统。

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审计女在进行审计工作时需要注意哪些重要事项？
秦老师 | 提问时间：07/14 12:38

#会计实务#

在进行审计工作时，审计人员（无论男女）需要注意以下重要事项： 1. 了解业务环境：审计人员需要充分了解被审计实体的业务环境，包括行业特点、经营模式、竞争对手等，以便更好地理解被审计实体的风险和关键业务流程。 2. 理解审计对象：审计人员需要深入了解被审计实体的财务报表，包括会计政策、会计估计、重要会计处理等，以便评估财务报表的准确性和合理性。 3. 风险评估：审计人员需要对被审计实体的风险进行评估，包括重要会计估计的不确定性、重大交易的可靠性、内部控制的有效性等，以便确定审计程序的重点和范围。 4. 内部控制评价：审计人员需要评估被审计实体的内部控制制度的设计和运行情况，包括风险识别、控制活动、信息与沟通、监督等方面，以便确定是否存在重大的内部控制缺陷。 5. 采样方法：审计人员需要根据被审计实体的特点和审计目标，合理选择采样方法，以便从大量的数据中抽取样本进行测试，以评估被审计实体的财务报表是否真实、完整和准确。 6. 证据收集：审计人员需要收集充分、适当的审计证据，包括询问、观察、检查文件和记录等，以便支持审计意见的形成。 7. 合作与沟通：审计人员需要与被审计实体的管理层和其他相关方进行合作与沟通，包括对审计程序的解释、对发现问题的说明、对建议改进的提出等，以便促进审计工作的顺利进行。 8. 专业素养：审计人员需要具备扎实的会计、财务和审计专业知识，严格遵守职业道德规范，保持独立、客观和诚信的态度，以便提供高质量的审计服务。总之，审计人员在进行审计工作时需要综合考虑以上重要事项，以保证审计工作的质量和有效性。

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如何运用会计实务知识点解读携程旅游的大数据分析结果？
欧阳老师 | 提问时间：07/14 12:01

#会计实务#

要运用会计实务知识点解读携程旅游的大数据分析结果，可以从以下几个方面进行分析： 1. 营收和成本分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的营收来源和成本构成。可以根据数据分析结果，对不同产品线或服务进行营收和成本的对比分析，找出利润的主要驱动因素。 2. 资产负债表分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的资产和负债构成。可以关注携程旅游的现金流量、应收账款、存货、长期资产等重要指标，评估公司的财务状况和偿债能力。 3. 经营效益分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的经营效益。可以关注携程旅游的盈利能力、偿债能力、运营效率等指标，评估公司的经营状况和盈利能力。 4. 风险管理分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的风险状况。可以关注携程旅游的市场风险、信用风险、流动性风险等，评估公司的风险承受能力和风险管理能力。综上所述，通过运用会计实务知识点解读携程旅游的大数据分析结果，可以帮助分析公司的财务状况、经营状况和风险状况，为决策提供依据。同时，还可以通过与其他公司的数据进行对比，评估公司的竞争力和市场地位。

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毛利是指销售收入减去销售成本的金额，计算方式是销售收入乘以毛利率。
秦老师 | 提问时间：07/14 11:28

#会计实务#

对于会计实务中的毛利的计算，您的解答是正确的。毛利是指销售收入减去销售成本的金额。销售收入是指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入，销售成本是指与销售相关的直接成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。毛利率是指毛利占销售收入的比例，计算方式是毛利除以销售收入，再乘以100%。毛利率可以反映企业的盈利能力和经营效率。例如，某企业的销售收入为100,000美元，销售成本为60,000美元，那么毛利为100,000 - 60,000 = 40,000美元。毛利率为40,000 / 100,000 * 100% = 40%。希望以上解答对您有所帮助。如有其他问题，请随时提问。

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利息的计算结果应为利息金额，通常保留两位小数。
欧阳老师 | 提问时间：07/14 11:11

#会计实务#

利息的计算结果应为利息金额，通常保留两位小数。具体计算方法如下： 1. 首先确定利率和本金。利率是指借款或存款的年利率，本金是指借款或存款的金额。 2. 利息的计算公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间。 3. 时间可以根据实际情况进行调整，可以是年、月、日或其他时间单位。 4. 计算得到的利息金额应保留两位小数。如果小数位数超过两位，则需要进行四舍五入。例如，假设有一笔本金为10000元，年利率为5%，存款时间为1年。利息的计算结果为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500元。因为利息金额是500元，所以保留两位小数后结果为500.00元。

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房贷lip利息计算器中是否考虑了还款期限对利息计算的影响？
周老师 | 提问时间：07/14 10:22

#会计实务#

在房贷lip利息计算器中，通常会考虑还款期限对利息计算的影响。还款期限是指贷款人与借款人约定的贷款还款的时间长度。还款期限的长短会直接影响到贷款的利息支出。一般来说，还款期限越长，每期还款金额相对较低，但总利息支出会相对较高。这是因为贷款的本金在较长的时间内被分期偿还，利息会在每期还款中逐渐减少，但由于时间的延长，总利息支出会增加。相反，还款期限越短，每期还款金额相对较高，但总利息支出会相对较低。这是因为贷款的本金在较短的时间内被分期偿还，利息会在每期还款中逐渐减少，但由于时间的缩短，总利息支出会减少。因此，在使用房贷lip利息计算器时，一般会考虑还款期限对利息计算的影响，以帮助借款人更好地了解贷款的利息支出情况，并做出更合理的还款计划。

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