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公立医院收到大学或者其他医院的科研经费，要做科研收入并缴纳增值税吗？有没有免税的情况，有什么文件依据，会计分录如何做？
王一老师 | 提问时间：04/16 21:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公立医院收到大学、其他医院的科研经费，不直接等于应税收入：核心看是否属于“与销售、服务挂钩的对价”。多数校际/院际合作科研属于不征税收入，不开增值税发票借：银行存款贷：预收账款——预收科教款（或事业收入——科教收入）按项目进度确认收入：借：预收账款——预收科教款贷：事业收入——科教收入企业所得税有免税规定一、对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技术研究开发机构以下简称科研机构）、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。祝您学习愉快！

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其他应收款变成股东的分红，那么其他应收款如何平账
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 21:32

#实务#

您好，借：利润分配-未分配贷：应付股利借：应付股利贷：其他应收款

阅读 13

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老师好，我筹建期，管理费用100，财务费用10.调增后，发现还有个税金及附加差额，怎么调整？怎么填表
苏晓燕老师 | 提问时间：04/16 21:31

#实务#

您在筹建期怎么会产生税款

阅读 20

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生产型企业合规以后超出小型微利企业条件，可不可以按照生产线进行分流，把生产线做成独立的法人企业，然后以合规的合作方式进行申报，这样进行操作是否可以使企业依旧符合小型微利企业
苏晓燕老师 | 提问时间：04/16 21:29

#实务#

这要看您业务真实性不以筹划为目的，现在对于分拆收入监管还是挺严的

阅读 24

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视同销售销售价可以等于买时候商品公允价值？售价一般不都高于进价还能和进价一样？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 21:26

#实务#

同学您好，这里要分情况

阅读 57

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老师好，请问A105080报表中的账载金额根据什么填写？
苏晓燕老师 | 提问时间：04/16 21:20

#实务#

A105080表固定资产的“账载金额”填写规则如下：第1列“资产原值”：填写会计上当年计提过折旧的固定资产的原值（或历史成本），包含之前年度已提足折旧但未处置的固定资产原值，不等于会计上核算的账面价值。第2列“本年折旧、摊销额”：填写会计上核算的当年“累计折旧”科目的贷方发生额，不需要减掉处置时的借方发生额。第3列“累计折旧、摊销额”：填写当年计提过折旧的固定资产历年的累计资产折旧、摊销额，不体现处置时累计折旧科目借方发生额，也不体现累计折旧科目的余额，所以第1列≥第3列≥第2列。【案例】2023年12月购入固定资产原值为10000元，按5年直线法折旧，不考虑残值，2024年计提折旧为10000/5=2000，2025年6月处置，2025年1-6月计提折旧为10000/5/2=1000，那么2025年汇算清缴时，A105080表：第1列“资产原值”为购入时的原值10000；第2列“本年折旧、摊销额”为2025年计提的折旧1000；第3列“累计折旧、摊销额”为购入到处置期间共计提的折旧3000。

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咨询下，员工报销发票特别乱，出差的滴滴打车和本市的滴滴，不同日期月份行程单混在一起。目前很难拆分到每个差旅流程，针对报销怎么处理，有好的方法吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：04/16 21:20

#实务#

您这种情况主要是内控报销制度，制定一个制度，按照单次出差清账的报销制度，

阅读 38

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老师，我们公司是供应链企业，专门给大学食堂配送蔬菜的。我们按照学校的订单，采购了蔬菜回来，通过分拣后每天会用农药残留检测试剂来做留样，检测农残是否超标。请问我们买的农药残留检测试剂，我做账是计入哪个科目？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 21:17

#实务#

同学您好，先入库存商品，消耗的时候结转到主营业务收入里去。

阅读 26

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老师好，请问《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的工资薪金支出和职工福利费支出的账载金额和实际发生额都分别根据什么填写？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 21:17

#实务#

...

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老师，请问下，开发票的金额没有变，但是数量弄成了一个假的数量，这个有什么风险吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：04/16 21:17

#实务#

涉及单价市场不公允风险

阅读 28

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老师：如何逐月更正增值税申报表，更正后，次月期初未缴税额不会自动更新
王小龙老师 | 提问时间：04/16 21:13

#实务#

同学您好，系统不会自动回溯更正后续月份，必须手动处理。您需要从最开始的月份一个月一个月进行更正。

阅读 18

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老师，请问劳务要不要申报印花税？按什么品名申报？还有企业咨询和技术咨询要不要申报印花税？按什么品名申报？
苏晓燕老师 | 提问时间：04/16 21:12

#实务#

加工修理修配劳务按照加工承揽合同申报印花税

阅读 64

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老师，今天刚把所有的申报做完了，忘记直接打印了，怎么申报信息查询里查询不到的，是有时间差吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 21:10

#实务#

同学您好，在电子税务局，【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】，全选申报表类型、选对税款所属期，

阅读 26

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老师，湖南医保在哪里申报，是社保扣缴客户端吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 21:09

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 13

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朴老师，我公司定做的包装桶，共订20178套，一共付了27813.6元，那每一个桶的成本=27813.6/20178=1.38，这是四舍五入的结果，但是这样算的的话1.38*20178=27845.64元，要多出32.04元。这该怎么办呢？难道我要用27813.6/20178=1.37841213202这个成本？但如果不用这个成本，用1.38来结转成本，就会多出32.04元，跟实际付款的和开发票的金额就不相符了。
朴老师 | 提问时间：04/16 21:02

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 24

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老师我有几个问题想请教： 1.我实操的时候遇见了个这样的情况，发票分开就是退税的视同内销的发票，我的进项开到一个发票上了，然后我出口的报关单也在一个上面，现在应该怎么解决？ 2.出口报关的时候，比如说这个金属缠绕垫有1590个，有规格型号发票的时候开的有十几个，他报关的时候，把这十几个规格型号都写到一个栏目里面了，这个我还能退税吗？ 3.我行式发票，也是我出口报关单上的产品，有几十项吧，然后行式发票就列举了几类，就相当于把它分了大类，然后比如说五金工具啊，还是那个日用品，这种做了一个形式发票把这几十例做了一个，然后这个形式发票可以用吗？还是必须跟着报关单一一行一行的做形式发票？
黄老师 | 提问时间：04/16 21:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.同一批出口货物，进项发票合并开、报关单合并报，实务中可匹配退税，同一张进项发票中部分货物用于出口、部分用于内销的，可就用于内销的部分申请开具《出口货物转内销证明》。 2.这个要看商编，单价，申报要素等来决定。不能一概而论。例如：申报要素要求填规格，你的每样商品规格不同，那就必须分开报 3.形式发票用于退税申报的出口发票必须与报关单逐行对应。祝您学习愉快！

阅读 79

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老师您好！有一个客户有7000元以前的货款没付，前会计没有记到应付账款里面，我要怎么做分录。
苏晓燕老师 | 提问时间：04/16 20:54

#实务#

您这笔货款入账了吗

阅读 20

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营业执照没有登记业务范围不能开发票不是？那买一赠一分两种情况同类就是营业执照上标记范围内都是同类？不同类计入销售费用
暖暖老师 | 提问时间：04/16 20:43

#实务#

你好，偶尔的一次性业务不要紧，经常开就得变更范围了

阅读 47

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员工扣除 1103.26单位社保，380.43个人缴纳社保，发工资为0 整个发工资，计提工资的会计分录怎么做
苏晓燕老师 | 提问时间：04/16 20:42

#实务#

您稍等我给您编辑

阅读 52

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老师红冲了去年的发票，要怎么做分录
暖暖老师 | 提问时间：04/16 20:38

#实务#

你好借以前年度损益应交税费应交增值税销项税贷应收账款借库存商品贷以前年度损益调整

阅读 44

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员工扣除 1103.26单位社保，380.43个人缴纳社保，发工资为0 整个发工资的会计分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：04/16 20:35

#实务#

你好工资扣了个人社保和单位社保没了？社保所有个人承担？

阅读 29

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请问八百万存银行一年利息的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：07/14 13:42

#会计实务#

八百万存银行一年利息的计算公式可以使用以下公式来计算：利息 = 存款金额 × 年利率其中，存款金额为八百万，年利率是根据银行的利率来确定的。假设年利率为3%，则计算公式为：利息 = 8000000 × 0.03 = 240000 所以，八百万存银行一年的利息为240,000元。

阅读 15600

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如果年利息为9,000元，本金为100,000元，计算年利率是多少？
周老师 | 提问时间：07/14 13:33

#会计实务#

年利息为9,000元，本金为100,000元，我们可以使用以下公式计算年利率：年利率 = (年利息 / 本金) * 100% 将具体数值代入公式中：年利率 = (9,000 / 100,000) * 100% = 0.09 * 100% = 9% 所以，年利率为9%。

阅读 1426

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办公室装修款的会计处理是否需要审核？
秦老师 | 提问时间：07/14 13:01

#会计实务#

办公室装修款的会计处理是需要审核的。审核是会计职责的一部分，目的是确保财务交易的准确性和合规性。办公室装修款属于公司的资本支出，涉及到公司的资金支出和固定资产的增加，因此需要经过审核程序。在审核过程中，会计师需要核对装修款的合同和发票，确保金额的准确性和合法性。此外，还需要核对支出的凭证和相关的支持文件，如付款凭证、银行对账单等，以确保款项的正确支付和记录。审核的目的是保证财务信息的准确性和完整性，避免出现错误和漏报。同时，审核还可以发现潜在的风险和问题，并及时采取措施加以解决。因此，办公室装修款的会计处理是需要经过审核的，以确保财务交易的准确性和合规性。

阅读 1141

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离任审计报告还会评估公司内部控制的有效性，并提出改进建议。
李老师 | 提问时间：07/14 12:46

#会计实务#

是的，离任审计报告通常会评估公司内部控制的有效性，并提出改进建议。内部控制是指公司为实现业务目标而制定的一系列控制措施和程序，旨在确保财务报表的准确性、可靠性和完整性，以及防止欺诈和错误。在离任审计过程中，审计师会对公司的内部控制系统进行评估，以确定其有效性。这包括了解和评估公司的控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控等方面。审计师会通过对公司的内部控制的测试和评估，确定其是否能够达到预期的控制目标。如果审计师发现公司的内部控制存在缺陷或不足，他们会在离任审计报告中提出改进建议。这些建议可能包括改进控制活动、加强对风险的评估、改善信息和沟通流程等。改进建议的目的是帮助公司改进内部控制，提高财务报表的准确性和可靠性。需要注意的是，离任审计报告中的改进建议并不是要求公司立即采取行动，而是提供给公司管理层作为改进内部控制的参考。公司可以根据审计师的建议进行自我评估，并采取适当的措施来改进内部控制系统。

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审计女在进行审计工作时需要注意哪些重要事项？
秦老师 | 提问时间：07/14 12:38

#会计实务#

在进行审计工作时，审计人员（无论男女）需要注意以下重要事项： 1. 了解业务环境：审计人员需要充分了解被审计实体的业务环境，包括行业特点、经营模式、竞争对手等，以便更好地理解被审计实体的风险和关键业务流程。 2. 理解审计对象：审计人员需要深入了解被审计实体的财务报表，包括会计政策、会计估计、重要会计处理等，以便评估财务报表的准确性和合理性。 3. 风险评估：审计人员需要对被审计实体的风险进行评估，包括重要会计估计的不确定性、重大交易的可靠性、内部控制的有效性等，以便确定审计程序的重点和范围。 4. 内部控制评价：审计人员需要评估被审计实体的内部控制制度的设计和运行情况，包括风险识别、控制活动、信息与沟通、监督等方面，以便确定是否存在重大的内部控制缺陷。 5. 采样方法：审计人员需要根据被审计实体的特点和审计目标，合理选择采样方法，以便从大量的数据中抽取样本进行测试，以评估被审计实体的财务报表是否真实、完整和准确。 6. 证据收集：审计人员需要收集充分、适当的审计证据，包括询问、观察、检查文件和记录等，以便支持审计意见的形成。 7. 合作与沟通：审计人员需要与被审计实体的管理层和其他相关方进行合作与沟通，包括对审计程序的解释、对发现问题的说明、对建议改进的提出等，以便促进审计工作的顺利进行。 8. 专业素养：审计人员需要具备扎实的会计、财务和审计专业知识，严格遵守职业道德规范，保持独立、客观和诚信的态度，以便提供高质量的审计服务。总之，审计人员在进行审计工作时需要综合考虑以上重要事项，以保证审计工作的质量和有效性。

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如何运用会计实务知识点解读携程旅游的大数据分析结果？
欧阳老师 | 提问时间：07/14 12:01

#会计实务#

要运用会计实务知识点解读携程旅游的大数据分析结果，可以从以下几个方面进行分析： 1. 营收和成本分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的营收来源和成本构成。可以根据数据分析结果，对不同产品线或服务进行营收和成本的对比分析，找出利润的主要驱动因素。 2. 资产负债表分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的资产和负债构成。可以关注携程旅游的现金流量、应收账款、存货、长期资产等重要指标，评估公司的财务状况和偿债能力。 3. 经营效益分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的经营效益。可以关注携程旅游的盈利能力、偿债能力、运营效率等指标，评估公司的经营状况和盈利能力。 4. 风险管理分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的风险状况。可以关注携程旅游的市场风险、信用风险、流动性风险等，评估公司的风险承受能力和风险管理能力。综上所述，通过运用会计实务知识点解读携程旅游的大数据分析结果，可以帮助分析公司的财务状况、经营状况和风险状况，为决策提供依据。同时，还可以通过与其他公司的数据进行对比，评估公司的竞争力和市场地位。

阅读 1414

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毛利是指销售收入减去销售成本的金额，计算方式是销售收入乘以毛利率。
秦老师 | 提问时间：07/14 11:28

#会计实务#

对于会计实务中的毛利的计算，您的解答是正确的。毛利是指销售收入减去销售成本的金额。销售收入是指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入，销售成本是指与销售相关的直接成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。毛利率是指毛利占销售收入的比例，计算方式是毛利除以销售收入，再乘以100%。毛利率可以反映企业的盈利能力和经营效率。例如，某企业的销售收入为100,000美元，销售成本为60,000美元，那么毛利为100,000 - 60,000 = 40,000美元。毛利率为40,000 / 100,000 * 100% = 40%。希望以上解答对您有所帮助。如有其他问题，请随时提问。

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利息的计算结果应为利息金额，通常保留两位小数。
欧阳老师 | 提问时间：07/14 11:11

#会计实务#

利息的计算结果应为利息金额，通常保留两位小数。具体计算方法如下： 1. 首先确定利率和本金。利率是指借款或存款的年利率，本金是指借款或存款的金额。 2. 利息的计算公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间。 3. 时间可以根据实际情况进行调整，可以是年、月、日或其他时间单位。 4. 计算得到的利息金额应保留两位小数。如果小数位数超过两位，则需要进行四舍五入。例如，假设有一笔本金为10000元，年利率为5%，存款时间为1年。利息的计算结果为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500元。因为利息金额是500元，所以保留两位小数后结果为500.00元。

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房贷lip利息计算器中是否考虑了还款期限对利息计算的影响？
周老师 | 提问时间：07/14 10:22

#会计实务#

在房贷lip利息计算器中，通常会考虑还款期限对利息计算的影响。还款期限是指贷款人与借款人约定的贷款还款的时间长度。还款期限的长短会直接影响到贷款的利息支出。一般来说，还款期限越长，每期还款金额相对较低，但总利息支出会相对较高。这是因为贷款的本金在较长的时间内被分期偿还，利息会在每期还款中逐渐减少，但由于时间的延长，总利息支出会增加。相反，还款期限越短，每期还款金额相对较高，但总利息支出会相对较低。这是因为贷款的本金在较短的时间内被分期偿还，利息会在每期还款中逐渐减少，但由于时间的缩短，总利息支出会减少。因此，在使用房贷lip利息计算器时，一般会考虑还款期限对利息计算的影响，以帮助借款人更好地了解贷款的利息支出情况，并做出更合理的还款计划。

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