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商业信用筹资特点
张老师 | 提问时间：11/10 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业信用筹资是企业常见的短期融资方式，特点如下： 1.优点： -成本较低：通常无需支付利息或相关费用，能降低企业资金成本，缓解短期财务压力。 -操作简便：与银行贷款相比，无需复杂审批流程和大量担保物，协商一致签订合同即可完成。 -提升形象：按时支付账单可获供应商信任，树立良好形象，构建稳定供应链，获更优信用条件。 -灵活性高：可根据资金需求调整与供应商的付款期限，资金充裕时提前结清享受折扣，紧张时适当延长支付时间。 2.缺点： -高利息成本：使用商业信用卡等信用工具，若无法按时还款，会面临高额利息支出。 -供应商关系风险：延长付款期限可能影响与供应商关系，导致信任降低或信贷额度受限。 -信用评级下降：频繁延长付款期限或无法按时偿还债务，会使信用评级下降，增加未来融资成本和难度。祝您学习愉快！

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区分发生改建支出的一次性计入当期费用和安全生产设备一次性计入税前政策，怎么一个是调增，一个是调减
张老师 | 提问时间：11/10 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：改建支出一次性计入当期费用：企业对经营租入固定资产的改建支出，税法规定应按固定资产剩余租赁期限分期扣除，但企业会计上一次性计入费用，导致当期费用多计。因此，需调增应纳税所得额，以符合税法规定的扣除方式。 2.购置安全生产专用设备一次性计入税前扣除：税法允许企业购置安全生产专用设备的支出一次性税前扣除，而会计上可能按折旧分期扣除。因此，企业会计利润未体现该费用，需调减应纳税所得额，以反映税法允许的扣除政策。 3.核心区别：前者是会计处理与税法规定不符（会计多计费用），需调增；后者是税法允许的优惠（会计少计费用），需调减。祝您学习愉快！

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2怎么体现是节能汽车？燃烧汽油柴油不都是正常车辆吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/10 16:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这些车辆被认定为节能汽车，是因为它们符合特定的综合工况燃料消耗量标准。虽然它们使用汽油、柴油等常见燃料，但在节能技术上有改进，能在综合工况下比普通车辆消耗更少的燃料。比如排量为1.6升以下（含）的燃用汽油、柴油的乘用车，小排量加上先进的发动机技术、节能设计等，使燃料利用效率提高，降低了油耗。非插电式混合动力、双燃料和两用燃料等技术也进一步优化了能源利用，减少了燃料消耗。燃用天然气、汽油、柴油的轻型和重型商用车同样如此，通过采用先进的动力系统和节能技术，在保证性能的同时，降低了燃料消耗，所以被归为节能汽车。祝您学习愉快！

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税一，土增。老师计算房开企业销售商品房的增值税要减掉土地使用权的金额吗？
钟存老师 | 提问时间：11/10 15:49

#税务师#

一般纳税人适用一般计税方法的，需要减掉土地使用权的金额；

阅读 122

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做了很多道土地增值税的题目，第一次遇到这种题目。标红的地方为什么要除1+10％呢？再乘一个10%是什么意思？这从哪来的？
董孝彬老师 | 提问时间：11/10 15:38

#税务师#

您好，标红处计算的是增值税额，题目说收入6500万元不含增值税，但计算相关附加税需要知道增值税额，所以先通过6500÷(1+10%)将含税总收入还原为不含税销售额约5909.09万元，再用这个结果乘以10%的税率计算出增值税额约590.91万元，这个增值税额是后续计算可扣除的城市建设维护税等附加税的基础。

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如果取得普票契税计税依据是含税价还是不含税价？
赵老师 | 提问时间：11/10 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不含税价祝您学习愉快！

阅读 137

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采用总额法核算政府补助，2024年1.10支付300万购入管理用设备并立即投入使用，预计使用年限10年，预计净残值0，采用直线法提折旧。6.20收到政府补助100万，采用和固定资产相同方式摊销。2024年政府补助计入当期损益金额多少？应该从哪个月开始摊销？
周老师 | 提问时间：11/10 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采用总额法核算政府补助时，应从资产开始计提折旧的月份起，对政府补助进行摊销。本题中，设备于2024年1月10日购入并立即投入使用，应从2月份开始计提折旧，所以政府补助也应从2月份开始摊销。政府补助100万，预计使用年限10年，采用直线法摊销，则每年摊销额=100÷10=10万。2024年从2月到12月共11个月，所以2024年政府补助计入当期损益金额=10÷12×11≈9.17万。综上，2024年政府补助计入当期损益金额约为9.17万，应从2月份开始摊销。祝您学习愉快！

阅读 182

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企业之间的房屋互换也是按照差价缴纳契税吗
赵老师 | 提问时间：11/10 14:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业之间的房屋互换按照差价缴纳契税。根据《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部税务总局公告2021年第23号）规定，土地使用权互换、房屋互换时，若互换价格相等，互换双方计税依据为零；若互换价格不相等，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。祝您学习愉快！

阅读 163

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服务已完成，但尚未开具发票，销项税额也算吗
小王老师 | 提问时间：11/10 13:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，销项税额需要计算。根据增值税的相关规定，纳税义务发生时间通常在服务完成并确认收入时，即使尚未开具发票，也应按规定计算销项税额。甲设计公司2024年3月提供广告设计服务，服务已完成，含税收入为636万元，因此应将含税收入换算为不含税收入，并按适用税率（广告设计服务一般适用6%税率）计算销项税额。计算公式为：不含税收入=含税收入÷（1+税率）销项税额=不含税收入×税率具体计算如下：不含税收入=636÷（1+6%）=600万元销项税额=600×6%=36万元因此，甲设计公司应确认销项税额36万元。祝您学习愉快！

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关于个人捐赠扣除和对初创科技企业投资额的70%抵扣应税所得额抵扣的先后顺序问题，以及与之关联的捐赠扣除30%计算基础依据应该是什么？再有，天使投资人投资初创科技型企业取得了收入同时捐赠了，和，合伙创投公司的合伙人取得了创投公司从初创科技企业取得的收入并且合伙人个人名义捐赠了，这两种情况下，捐赠的扣除和投资额70%的抵扣，先后顺序是怎样的？对捐赠30%限额，的计税依据有何影响？特别还有一点，因为合伙企业嘛，他不止一个合伙人，所以合伙人的经营所得要按照合伙人之间的比例分配之后的结果，所以各种抵扣之间的先后顺序会影响这个结果。
周老师 | 提问时间：11/10 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：天使投资人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策，是在计算应纳税所得额时优先抵扣的。即先用投资额的70%抵扣转让股权所得的应纳税所得额，再考虑其他扣除项目（如公益性捐赠）。 2.公益性捐赠的扣除，是在抵扣完天使投资的70%后，再按应纳税所得额的30%限额进行扣除。也就是说，捐赠扣除的计算基础是抵扣完天使投资后的应纳税所得额。 3.天使投资人投资初创科技型企业并进行公益性捐赠的情况： -先计算股权转让所得的应纳税所得额； -再用投资额的70%抵扣该应纳税所得额； -最后，用剩余的应纳税所得额的30%作为公益性捐赠的扣除限额。 4.合伙创投企业的合伙人： -合伙人从合伙创投企业分得的经营所得，可以按投资额的70%抵扣； -如果合伙人以个人名义进行公益性捐赠，其扣除限额是按抵扣后的经营所得的30%计算的。 -合伙人之间的经营所得分配比例会影响各自可抵扣的金额，但抵扣顺序是先抵扣天使投资，再计算捐赠扣除。 5.捐赠扣除的30%限额的计税依据，是抵扣完天使投资后的应纳税所得额。因此，天使投资的抵扣会直接影响捐赠扣除的限额。祝您学习愉快！

阅读 142

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税务师那科有笔试的？
郭老师 | 提问时间：11/10 13:41

#税务师#

税务师考试全部采用计算机化闭卷答题，无笔试环节所有科目都通过电脑完成作答，包括客观题和主观题（如简答题、综合题）

阅读 127

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延期纳税最长可以延三个月还是6个月？
小王老师 | 提问时间：11/10 13:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：延期纳税最长可以延3个月。根据相关规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但延期期限最长不得超过3个月。同时，同一笔税款不能滚动申请延期。祝您学习愉快！

阅读 122

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房地产开发企业销售房产缴纳的土地增值税和印花税计入税金及附加还是管理费用
张老师 | 提问时间：11/10 13:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产开发企业销售房产缴纳的土地增值税计入税金及附加。而印花税，按照现在规定应计入税金及附加，但在土地增值税清算时，房地产开发企业销售新建商品房缴纳的印花税已计入管理费用中，不允许再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。祝您学习愉快！

阅读 112

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老师，这题怎么解答？
赵老师 | 提问时间：11/10 13:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算出2024年末应收账款余额，再算出该余额对应的坏账准备应有余额，接着确定2024年坏账准备实际余额，最后通过应有余额减去实际余额得出2024年末应计提的坏账准备金额。步骤一：计算2024年末应收账款余额 2023年初应收账款余额=2023年初“坏账准备”账户的贷方余额÷5%=4800÷5%=96000（元） 2023年末应收账款余额=2023年初应收账款余额+2023年应收款项借方全部发生额-2023年应收款项贷方全部发生额=96000+324000-340000=80000（元） 2024年末应收账款余额=2023年末应收账款余额+2024年应收款项借方全部发生额-2024年应收款项贷方全部发生额=80000+226000-206000=100000（元）步骤二：计算2024年末坏账准备应有余额 2024年末坏账准备应有余额=2024年末应收账款余额×5%=100000×5%=5000（元）步骤三：计算2024年坏账准备实际余额 2023年末坏账准备余额=2023年初“坏账准备”账户的贷方余额-2023年确认的坏账+2024年收回已核销的坏账=4800-11700+5000=-1900（元）步骤四：计算2024年末应计提坏账准备金额 2024年末应计提坏账准备=2024年末坏账准备应有余额-2024年坏账准备实际余额=5000-(-1900)=6900（元）综上，甲公司2024年末应计提坏账准备6900元。会计分录如下：借：信用减值损失6900 贷：坏账准备6900 祝您学习愉快！

阅读 50

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老师，这个里面的B选项是不是也不对？非家庭成员的亲属（如兄弟姐妹、祖父母与外孙女等）之间不也是存在法定的继承抚养赡养等义务吗？
周老师 | 提问时间：11/10 13:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。选项B是正确的。非家庭成员的亲属之间通常没有法定的权利义务关系。法定的继承、抚养、赡养等义务往往是基于家庭成员关系产生。虽然兄弟姐妹、祖父母与孙子女等亲属在特定情况下可能存在权利义务，但这种情况是有条件限制的。比如，一般情况下，兄弟姐妹之间没有抚养义务，只有在特定情形下，如兄、姐有负担能力，父母已经死亡或父母无力抚养未成年弟、妹时，才会产生抚养义务。所以不能一概而论地说非家庭成员的亲属之间存在法定权利义务，选项B表述无误。祝您学习愉快！

阅读 47

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本题1+3‰是怎么来的
小王老师 | 提问时间：11/10 12:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算进口货物的完税价格时，如果保险费无法确定，按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。本题中货价为100万元，境外运费为10万元，所以保险费是（100+10）×3‰。而在计算包含保险费的完税价格时，就需要用（100+10）×（1+3‰），这里的1+3‰就是这么来的，它是为了把保险费包含到货价与运费的总和里，从而得到完整的完税价格。之后再用这个完税价格去计算关税和消费税等。祝您学习愉快！

阅读 49

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老师请问一下，我们收到款了，做的预收账款，我们想把收入的时间确定为服务完成并开具发票时，请问这样要怎么写在合同上
刘艳红老师 | 提问时间：11/10 12:09

#税务师#

您好，这个你写服务发生后开发票就可以，标明服务时间，就行了

阅读 58

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环保税的申报期限
郭锋老师 | 提问时间：11/10 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按季申报：按月计算、按季申报缴纳。应自季度终了之日起15日内，向应税污染物排放地税务机关申报并缴纳税款。按次申报：不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报。应自纳税义务发生之日起15日内，向应税污染物排放地税务机关申报并缴纳税款祝您学习愉快！

阅读 97

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房产税：请问老师，计算房产税的时候，（2）中购买存量房，是取得证书的次月，不明白为什么还需要用专票金额600万元*（1+3%）
郭锋老师 | 提问时间：11/10 11:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为在计算房产税时，房产原值的确定需要考虑契税的影响。购买的旧厂房属于存量房，其契税金额需计入房产原值。题目中契税税率为3%，因此房产原值为600万元×（1+3%）。这样处理是为了确保房产税的计算以完整的房产原值为基础，符合房产税的计税规则。祝您学习愉快！

阅读 77

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老师，请教两个问题：①考试中遇到多选题，只选一个答案给分吗？②涉税法律的模考试卷中，综合题会出现有五个备选答案但正确答案只有一个的情况。考试会出现这种情况吗？
小王老师 | 提问时间：11/10 11:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不同考试多选题只选一个答案的给分情况不同： -税务师考试中，多选题只选一个答案可以得到0.5分。 -中级审计师考试，多选题至少选择2个以上的答案，如果只作答一个，即便答对了，是不得分的。 -初级会计职称考试，多项选择题至少要选两个答案，少选得相应分值，但只选一个不得分。 2.涉税服务法律考试中，综合题的选项数量通常为5个，但正确答案数量根据题目要求而定，可能是1个、2个或更多。因此，考试中确实可能出现综合题有5个选项但正确答案只有1个的情况。祝您学习愉快！

阅读 371

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请问怎么做
郭锋老师 | 提问时间：11/10 11:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据资源税的相关规定分别计算销售自采钨矿原矿和精矿应缴纳的资源税，然后将二者相加得到该企业当月应纳资源税。 1.分析销售自采钨矿原矿应缴纳的资源税资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。本题中运输费用单独核算，所以在计算原矿销售额时应将其扣除。已知销售自采钨矿原矿取得不含税销售额\(20000\)元，钨矿原矿与精矿的换算比为\(1.5\)，钨矿资源税税率\(6.5\%\)，且钨矿资源税针对选矿征税。则销售自采钨矿原矿应缴纳的资源税\(=20000\times1.5\times6.5\%=1950\)（元） 2.分析销售精矿应缴纳的资源税将自采钨矿原矿加工为精矿销售，取得不含税销售额\(30000\)元，直接按照精矿销售额计算资源税。则销售精矿应缴纳的资源税\(=30000\times6.5\%=1950\)（元） 3.计算该企业当月应纳资源税将销售自采钨矿原矿和精矿应缴纳的资源税相加，可得该企业当月应纳资源税\(=1950+1950=3900\)（元）综上，该企业当月应纳资源税\(3900\)元。祝您学习愉快！

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税法（一）应试指南第二章增值税p154第7题计算题中的第（3）题的答案为什么是6.95，该公司的业务有免征增值税的销售额，不应该是按正常征税的比例抵扣增值税吗？该题的答案是全部都抵扣了。
范老师 | 提问时间：11/10 11:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题干给出已知条件，当月取得凭证符合税法规定，与免税项目无关祝您学习愉快！

阅读 142

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40题c选项不是说中国籍船舶吗，中国的不是不征税吗
张老师 | 提问时间：11/10 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个表述是不正确的。船舶吨税的征税范围包括自我国境外港口进入境内港口的船舶，这里的船舶包含中国籍和外国籍船舶。所以自中华人民共和国境外港口进入境内港口的中国籍船舶是需要征收船舶吨税的。祝您学习愉快！

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财务与会计：必刷550 235题第4小问，为什么计算实际成本时，不把委托加工费15000一起减去呢？
张老师 | 提问时间：11/10 11:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算委托加工物资的实际成本时，加工费15000元是需要计入成本的。因为这15000元是企业为加工物资实际支付的费用，属于加工成本的一部分。而题目中提到的“减去”是指在特定情况下（如消费税的抵扣或重复计算的调整）才进行的处理，与加工费本身无关。因此，加工费15000元应作为成本的一部分，直接计入委托加工物资的实际成本中。祝您学习愉快！

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老师，啤酒包装物不是不计入销售额吗？为什么这题要计入？
卫老师 | 提问时间：11/10 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：啤酒的包装物押金不征收消费税，但其在定档时需要考虑，是因为啤酒消费税的定档依据是单位啤酒的出厂价格，而包装物押金虽然不计入消费税的计税依据，但会影响单位价格的计算。定档时，单位价格的计算公式为：（销售额+包装物押金）÷销售数量。因此，包装物押金虽然不征税，但会影响定档的判断。在这道题中，将包装物押金计入销售额是为了计算啤酒的出厂价，进而根据出厂价判断适用哪个消费税的税率。祝您学习愉快！

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此问题是，550第58页的271题。关于第三小问和第四小问，这两个小万中都涉及到特许权使用费的应税所得的计算，特许权使用费收入是2000，第三小问中，计算计税收入额的时候是用2000扣除了20%，第四，小问计算预扣预缴的时候是用2000减去了800，为什么两个的算法不一样？小于4000的不都应该是减800吗？
卫老师 | 提问时间：11/10 11:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为计算综合所得的计税收入额和预扣预缴个人所得税时，对于特许权使用费所得的计算方法不同。在计算综合所得的计税收入额时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，所以特许权使用费收入2000元在计算计税收入额时是2000×(1-20%)。而在预扣预缴个人所得税时，特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。由于取得的特许权使用费收入2000元未超过4000元，所以应纳税所得额是（2000-800），再乘以预扣率20%来计算应预扣预缴税额。祝您学习愉快！

阅读 121

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非居民个人在境外通过网上指导取得境内机构支付的培训费，是否属于来源于境内所得
范老师 | 提问时间：11/10 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这种情况属于来源于境内所得。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。非居民个人通过网上指导为境内机构提供培训服务，取得境内机构支付的培训费，属于因履约在中国境内提供劳务取得的所得，所以属于来源于境内的所得。祝您学习愉快！

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公司有工程建设服务，也有电站运维服务，电站运维服务没有进项发票，可以用工程建设发票抵扣吗
文文老师 | 提问时间：11/10 11:16

#税务师#

可以用工程建设发票抵扣。

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老师，为什么第一问中进项税里面加了购买设备进项税，而销项税却没有加卖车的销项税呢
卫老师 | 提问时间：11/10 11:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项税加了购买设备修理零部件的进项税13000元，是因为这是企业购进货物取得的合规增值税专用发票上注明的税额，按规定可以作为进项税进行抵扣。而销项税没有加向乙企业销售自用的配有固定装置的非运输专用作业车的销项税，是因为该车辆符合免税条件。此车辆于2020年8月购入且用于职工福利项目，未抵扣进项税额，属于免税范围，所以在计算销项税时不考虑这部分。祝您学习愉快！

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老师，公司自然人以代持股份的形式以“0”转让，提交代持协议给税务是合法的吗？
小菲老师 | 提问时间：11/10 11:04

#税务师#

同学，你好是可以的

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