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老师，公司聘请的个人技术人员，但该技术人员在其他公司还在职上社保，不让我们公司个税申报系统体现他，这个薪酬该怎么走好吗？并且他报销的出差费用，高铁飞机票都有他名字的体现，怎么报销呢？
暖暖老师 | 提问时间：11/22 08:42

#CPA#

你好，那只能按考务费报销了这个

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如果能找出审计的错误，说明会计能力怎么样？
朴老师 | 提问时间：11/22 08:19

#CPA#

能找出审计错误，说明会计专业功底扎实、实操能力和判断力强，专业能力过硬。

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注会专业阶段过了，综合阶段卷一和卷二分别考什么以及题型题量？如何备考，继续听专业阶段的课程可以吗？还是听专门针对综合阶段的课程？麻烦老师详细解答下，谢谢！
朴老师 | 提问时间：11/21 22:10

#CPA#

一、卷一&卷二核心信息卷一：会计+审计+税法（鉴证业务核心），主观案例题（含英文附加题），1道大案例拆5-8个子案例。卷二：财管+战略+经济法（管理咨询核心），主观案例题，题型同卷一。均为3.5小时，满分50分，合计60分合格。二、备考建议不建议听专业阶段课程（侧重单知识点，不匹配综合案例需求）。优先听专门综合课，搭配“搭跨科框架+练案例+背表述”备考。

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注会报名对地点有要求吗？需要在户籍地或者工作地之类的吗？需要上传什么资料不？
秦老师 | 提问时间：11/21 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，注会报名对地点有一定要求，但不需要必须在户籍地或工作地报名。考生可以根据自身情况选择报名地点，但报名时需按照报名系统的要求提供相关资料。具体要求如下： 1.首次报名人员需上传有效身份证件的扫描件。 2.持非居民身份证件（如军官证、港澳台居民居住证）的考生，或者以军队院校毕业学历、会计或者相关专业中级以上技术职称作为报名条件的考生，需上传相关材料的扫描件。 3.网报系统无法认证学历的首次报名人员，也需上传学历或职称证书的扫描件，或到报名所在地省级注协指定地点进行审核。报名时，考生需确保所上传资料清晰、完整，并符合报名系统的要求。祝您学习愉快！

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一般纳税人取得增值税专用发票后，是在哪个节点做会计分录，将其计入相关成本费用科目？是取得发票的当月？还是勾选认证该增值税专用发票的当月？
于老师 | 提问时间：11/21 19:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人取得增值税专用发票后，应在取得发票的当月做会计分录，将其计入相关成本费用科目。购进货物取得专用发票就可以入账，抵扣进项税。分录如下：借：原材料等应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款也就是说，当取得专用发票时，就可以按照上述分录进行账务处理，而不是等到勾选认证该增值税专用发票的当月才入账。祝您学习愉快！

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能发现审计错误的人，你觉得这个人怎么样？
董孝彬老师 | 提问时间：11/21 19:32

#CPA#

晚上好！能揪出审计错误的人，绝对是块宝。这种人脑子里像装了台雷达，对数字异常敏感，心思缜密得像梳头发丝儿。更难得的是有胆量捅破问题，这不仅是业务能力强，更是责任心重的表现—毕竟谁都知道，挑错可比装看不见得罪人。有个这样的同事或下属，等于给财务安全加了道双保险。

阅读 109

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我想借鉴大家是怎么学注册会计师的，我考了三年，今年会计56.50分，税费54.75分，还是不通过。
欧阳老师 | 提问时间：11/21 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是通过。注册会计师考试的合格分数线为60分，因此您的分数未达到通过标准。考试未通过的原因可能包括知识点掌握不牢固、做题技巧不足或考试时间分配不合理等。建议您从以下几个方面进行调整： 1.分析错题：回顾考试中做错的题目，找出薄弱环节，针对性地加强复习。 2.增加做题量：通过大量练习真题和模拟题，提高解题速度和准确率。 3.制定学习计划：合理安排学习时间，确保每个科目都有足够的复习时间。 4.调整心态：保持积极的学习态度，避免因一次失败而失去信心。坚持备考并不断调整学习方法，相信您会在下一次考试中取得更好的成绩。祝您学习愉快！

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假设承兑汇票贴现利息是5000，怎么入账，现金流怎么走账，现金流科目及金额是多少，现金流是正数还是负数
文文老师 | 提问时间：11/21 15:24

#CPA#

借：银行存款借：财务费用贷：应收票据

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我们有个子公司只有100万的注册资本，但是打了102万的投资款，怎么办
家权老师 | 提问时间：11/21 14:59

#CPA#

超过部分计入其他应收款，你们是全资公司就是那样做

阅读 108

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老师，注会综合阶段难吗？我现在考过了专业阶段了，如果不报班一般注会综合阶段考的过吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/21 14:47

#CPA#

您好，对你来说不难了，综合都考过了，这种没有时间限制

阅读 269

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收到统计局第一年培育奖励2万元，银行存款到账，这个分录怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：11/21 14:37

#CPA#

借：银行存款贷：营业外收入

阅读 118

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（2025年）2024年个人养老金制度开始全面实施。小刘拟从2025年开始，每年年末在个人养老账户定存1万元，至2065年年末退休，共存入40年，养老金账户投资报酬率3%，不考虑个人所得税情况。退休之后20年内等额领取，则小刘每年末可以领取的金额为（　）万元。这道题系数是（P/A，3%，20）和（F/A，3%，40），系数表里面只有10的，这个系数要自己算吗？
张老师 | 提问时间：11/21 14:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这样的系数可以按计算器计算得出，也可以用v模式计算（P/A，3%，20）=（1-1/1.03^20）/0.03 祝您学习愉快！

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生成企业销售旧车辆，按照二手车的折旧程度计算核定计税价格：计税价格=新车购车价×（1-累计折旧率）折旧率第一年20%，第二年起每年递增10%。问题：1.按照上面方法计算最低销售价格时，是否需要考虑0.05的残值率？2.如果需要考虑残值率，第一年按照0.2折旧率计算的折旧额等于：购入该车辆时取得专用发票“不含税”金额乘以0.95再乘以0.2，对吗？
范老师 | 提问时间：11/21 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要考虑0.05的残值率。按照计税价格=新车购车价×（1-累计折旧率）的计算方法，折旧率的计算已经覆盖了车辆的折旧程度，不涉及残值率的调整。 2.不对。第一年按照0.2折旧率计算的折旧额，等于购入该车辆时取得专用发票“不含税”金额乘以0.2，不需要再乘以0.95。折旧率直接反映的是车辆价值的减少比例，与残值率无关。祝您学习愉快！

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企业采用车流量法对高速公路经营权进行摊销，不属于以包括使用无形资产在内的经济活动产生的收入为基础的摊销方法，怎么理解这句话
董孝彬老师 | 提问时间：11/21 13:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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房地产企业代建筑公司交的水电费，房地产企业怎么进行会计处理和账务处理呢？
于老师 | 提问时间：11/21 12:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：其他应收款——建筑公司贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 140

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请问一下我们公司转钱给我们公司的公司股东怎么做完整的分录啊，要怎么做分录才正确
文文老师 | 提问时间：11/21 11:48

#CPA#

你好，需要确定用途，若是往来款借：其他应收款贷：银行存款

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师贷款还有申请贷款补贴吗？这个是什么政策，收到贷款补贴怎么做账
apple老师 | 提问时间：11/21 11:15

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 110

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处置固定资产比如销售车辆取得10000元，发票含税金额也是10000元，增值税按照发票金额申报10000元，企业所得税年度申报时，只按照处置固定资产业务核算出来的“营业外收入”800申报在收入明细表中的营业外收入栏中，而不在附表收入明细表的主营业务收入或者其他业务收入栏中填报，是否正确？如果不正确，对于该业务，在企业所得税年度申报时，应该填报哪些附表的哪些行、哪些列？
小赵老师 | 提问时间：11/21 10:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确。处置固定资产取得的收入，属于非日常经营活动产生的利得，应计入“营业外收入”，而不是“主营业务收入”或“其他业务收入”。因此，在企业所得税年度申报时，该笔收入应填报在附表《收入明细表》的“营业外收入”栏中，金额为800元（即处置净收益）。具体填报方式如下： 1.在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表第11行“加：营业外收入”中填报800元。 2.在附表《纳税调整项目明细表》（A105000）中，第8行“不征税收入”对应的第4列“调减金额”不涉及，但若存在其他调整事项，按实际调整。 3.在附表《营业外收支明细表》（A105070）中，将处置固定资产产生的净收益800元填报在“营业外收入”相关行。该业务不需要填报在“主营业务收入”或“其他业务收入”栏中。祝您学习愉快！

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我们公司有规定，超报销不报，住宿费开了912的专票，但员工只能报840的金额，那我做账怎么做，专票不含税金额是860.38
小菲老师 | 提问时间：11/21 10:03

#CPA#

同学，你好按照840来做。进项税额全做，用840-进项税额，做不含税金额

阅读 105

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流动负债合计的定义，应用场景？
董孝彬老师 | 提问时间：11/21 04:47

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 106

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母公司吸收合并全资子公司，子公司存在未弥补的亏损和递延收益的政府补助确认了递延资产250万元，母公司适用的税率15%，子公司适用的税率25%，那因为税率差异导致递延资产的差额怎么处理呢？
王一老师 | 提问时间：11/20 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。递延资产的差额需要根据合并报表的税务处理原则进行调整。由于母公司吸收合并全资子公司，合并后资产和负债的持有方是母公司，因此递延资产的确认应以母公司的适用税率15%为基础。子公司原确认的递延资产250万元是按25%的税率计算的，合并后应按母公司的税率15%重新计算递延资产金额，差额部分需进行调整。具体调整金额为： 2500000×(25%-15%)=2500000×10%=250000元。调整分录如下：借：递延所得税资产 250000 贷：所得税费用 250000 祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，关于平常无法取得的发要直接计入了成本费用，年底时要汇算清缴调增，那么平常我们是不是要把这个详佃登记下来：比方说记字多少号凭证，无法取得发票，需要纳税调增那这个表就可以起名汇算清缴需调整表备忘录[
apple老师 | 提问时间：11/20 20:01

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 110

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公司其他应收款挂着员工的账100万，这钱用于公司运行的，一直挂着，对员工有什么影响
郭老师 | 提问时间：11/20 19:52

#CPA#

这个钱支付出去了吗？有支付的证明吗？年底不还钱的话，他没有支付的证明，影响他交个税

阅读 124

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请问一下劳动仲裁，公司为被申请人，公司没有钱，会执行法法定代表人账户吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 19:26

#CPA#

您好，法人实缴了吗

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在用企业所得税年度申报表的成本费用金额等数据测算应取得发票金额时，计算公式：营业成本+期间费用-资产折旧摊销费用-职工薪酬+（存货期末余额-存货期初余额）。问题：1.这里的职工薪酬是附表职工薪酬纳税调整明细表的第一行“工资薪金”还是最后一行合计数？是取账载金额还是税收金额？2.计算公式为什么要：+存货期末余额-存货期初余额？
郭老师 | 提问时间：11/20 19:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的职工薪酬应取附表职工薪酬纳税调整明细表的第一行“工资薪金”的账载金额。因为公式中需要的是会计口径的职工薪酬支出，而账载金额反映的是企业会计核算中计提的工资薪金总额，符合会计权责发生制的要求。 2.公式中“+存货期末余额-存货期初余额”是为了调整存货变动对成本费用的影响。企业营业成本是按销售成本计算的，而存货的增减会影响实际的现金流出。如果期末存货大于期初，说明企业本期有新增存货，这部分存货的采购成本未体现在当期的营业成本中，但实际已发生现金流出，因此需要加回。反之，如果期末存货小于期初，说明存货减少，这部分减少的存货成本已在前期支付，因此需要扣除。祝您学习愉快！

阅读 187

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，公司账上的车要卖掉，做为财务人员要哪些手续做账，且如何做账
apple老师 | 提问时间：11/20 17:34

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 111

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投资点落于M点的哪测是根据什么判断啊判断依据是什么呢
朴老师 | 提问时间：11/20 16:09

#CPA#

投资点位于 M 点（风险组合点）的左侧，判断依据是 “投资者资金配置比例”—— 是否将部分资金投资于无风险资产（即 “贷出资金”）。

阅读 129

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如若题目中所有相关的成本费用均已扣除，不存在其他扣除项目，单纯计算公式，个体的个人所得税计算正确吗
小赵老师 | 提问时间：11/20 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看不到具体非题干业务数据，所以根据这个式子是无法进行判断是否正确的祝您学习愉快！

阅读 110

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个体工商户享受税收优惠计算的个税正确吗
于老师 | 提问时间：11/20 15:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仅根据现有信息无法判断图片中计算的个税是否正确。背景信息未给出个体工商户个税计算所需的完整信息及准确计算逻辑。个体工商户经营所得个税应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定计算，通常以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，再对照相应税率表计算税额。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师，公司注销，账上挂有实收资本，银行存款800元，不足还款，我可以用实收资本弥补亏损吗，借，实收资本10万，贷，利润分配-未分配利润
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 15:37

#CPA#

您好，这个不用管，可以直接填表注销

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