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借长期股权投资-损益调整，贷投资收益，对于该分录，调整后的净利润＜持有份额是什么意思
小锁老师 | 提问时间：06/25 14:48

#CPA#

您好，这个意思就是我们有未实现内部交易，我们经过调整，得到一个调整后的利润，用这个利润乘以持股比例

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甲与A共同控制r乙，乙与B共同控制丁，甲与丁算关联方关系么，准则怎么说？
小菲老师 | 提问时间：06/25 14:15

#CPA#

甲与丁不构成关联方关系甲仅对乙实施共同控制，乙仅对丁实施共同控制，甲和丁之间不存在直接的控制、共同控制关系，也不属于同受同一方控制/共同控制的情形，因此二者不构成关联方。

阅读 85

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朴老师您好，第三章 1.协方差＝r×标准差1×标准差2 2.协方差还＝β×市场组合的方差 β＝r×标准差1/标准差2 2没懂，2是算协方差时候组合里有市场组合时候用的吗？
朴老师 | 提问时间：06/25 12:34

#CPA#

β=r× 个股标准差 ÷ 市场标准差，只适用于个股和市场组合之间，不适用于两只普通股票。只有计算个股与大盘的协方差、β 系数时才用这个公式，两只无关股票只用协方差 = r×σ1×σ2

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老师，请问一下门窗装饰公司算建筑企业嘛？还有开了建筑服务发票，没有跨省的，到底要不要预缴企业所得税的哦？有的说不跨省实际不需要预缴企业所得税的。
朴老师 | 提问时间：06/25 11:33

#CPA#

门窗装饰属于建筑类企业，可开建筑服务发票。不跨省项目：增值税省内跨市要预缴，企业所得税不用就地预缴，回公司汇总申报。

阅读 78

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注会缴费后还能再增加科目不
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 11:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 66

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老师，请教一下，如图，该题至行权日剩余员工全部行权会做何账务处理；那些退出计划(未离职)的已计入资本公积的怎么后续处理？
郭老师 | 提问时间：06/25 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2×29年1月1日行权日，剩余40名员工全部行权的账务处理如下：借：银行存款（40×1×16）640 资本公积——其他资本公积（12×40×3/3）480 贷：股本（40×1×1）40 资本公积——股本溢价1080 对于在2×27年末退出计划（未离职）的10名员工，由于职工自愿退出股权激励计划属于股权激励计划的取消，企业应作为加速可行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积，不冲回以前期间确认的成本或费用。在2×27年末，针对这10名退出该股份支付计划的员工，已经做了如下会计处理：借：管理费用（12×10×2/2-12×10×1/3）80 贷：资本公积——其他资本公积80 后续不需要再对这部分已计入资本公积的金额做额外处理，因为在取消时已经按照加速可行权原则进行了相应的会计处理。祝您学习愉快！

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请老师赐教，谢谢甲公司刚刚支付上年股利每股2元，证券分析师预测未来第1年的每股股利为2.3元，未来第2、3年股利的逐年增长率为8%，之后进入稳定增长期，增长率为6%。假设甲公司股票当前的市价与其内在价值一致，甲公司股利发放与分析师预测一致，不考虑所得税等相关税费的影响。股权资本成本10%。我自己的做法是否正确（具体看图片）？如果不正确，为什么有时候有些一样的题可以按我这个做法，有时候就不行呢
金老师 | 提问时间：06/25 10:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的计算方法不正确。计算股票当前价值时，需要把各阶段股利折现到当前。正确的计算是将未来第1年股利2.3元、第2年股利2.3×(1+8%)元、第3年股利2.3×(1+8%)2元以及第3年后进入稳定增长期的股利现值，都折现到当前。第3年后稳定增长期股利现值用固定增长模型计算，即D4/(Rs-g)，D4是第4年股利，这里D4=2.3×(1+8%)2×(1+6%)，Rs是股权资本成本10%，g是稳定增长率6%，然后将其折现到当前，也就是乘以(P/F,10%,3)。所以当前股票价值=2.3/(1+10%)+2.3×(1+8%)/(1+10%)2+[2.3×(1+8%)2/(10%-6%)]/(1+10%)2。你自己计算时，在对稳定增长期股利现值折现出现错误，多折现了一次。有的题能用你的做法，可能是题目本身阶段划分和现金流情况不同。比如有些题是从第1期开始就稳定增长，或者阶段划分和本题不同，就会导致计算方式有差异。祝您学习愉快！

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【单选题】甲公司（非投资性主体）控制乙公司，乙公司是投资性主体。乙公司控制丙公司和丁公司，其中仅丙公司为乙公司的投资活动提供相关服务。乙公司持有联营企业戊公司30%股权。不考虑其他因素，下列表述中，正确的是（）。（2022年） A.乙公司个别财务报表中对持有的戊公司股权采用权益法核算 B.乙公司个别财务报表中对持有的丙公司股权采用公允价值计量 C.甲公司个别财务报表中对持有的乙公司股权采用公允价值计量 D.乙公司个别财务报表中对持有的丁公司股权采用公允价值计量为啥A不对，对子公司不采用成本法核算吗，为啥公允价值计量
朴老师 | 提问时间：06/25 10:11

#CPA#

1.A 错：乙是投资性主体，持有的联营企业股权按公允价值计量，不用权益法。 2. 丙（提供服务子公司）：成本法；丁（不提供服务子公司）：公允价值计量，所以 B 错 D 对。 3.C 错：甲是非投资性主体，对子公司乙用成本法，不公允计量。

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老师，请问一下开建筑发票季度预缴企业所得税是前提的嘛？总分机构才要的建筑公司才需要季度预缴企业所得税是嘛
钟存老师 | 提问时间：06/25 09:32

#CPA#

达到了确认收入的进度就需要申报所得税的不一定是开票呢

阅读 73

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老师，你好，我想问一下成本的计算方法在注会的会计里哪一章学习
朴老师 | 提问时间：06/25 08:00

#CPA#

产品成本计算（品种法、分批法、分步法、约当产量、联产品 / 副产品）第十三章收入、费用和利润 → 第三节费用存货入账成本、发出计价（先进先出、加权平均、个别计价）第二章存货资产相关成本（固定资产、无形资产入账 / 摊销成本）第四章固定资产、第五章无形资产特殊成本：借款费用资本化、生产成本资本化第十一章借款费用

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生育津贴2. 发放标准与月数 · 计算公式：津贴 = 你单位上年度职工月平均工资 ÷ 30 × 产假天数。 · 发放月数：韶关按广东标准执行。 · 顺产：98天（国家规定）+ 80天（广东奖励假）= 178天。问题：如果生育津贴标准的计算天数是上面顺产中的国家规定的98天，但是实际上产假天数是98+80天广东奖励假，那么总的生育津贴是分摊到国家规定的98天？还是分摊到总的产假天数即178天？
赵老师 | 提问时间：06/25 01:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生育津贴的计算公式为生育津贴=用人单位上年度职工月平均工资÷30×产假天数。这里的产假天数应依据实际可享受的产假天数确定。在广东顺产的情况下，可享受的产假天数是国家规定的98天加上广东奖励假80天，总共为178天。所以，总的生育津贴应分摊到总的产假天数178天来计算，而不是只分摊到国家规定的98天。祝您学习愉快！

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假如生育津贴标准是每一天50元，共68天。那么，这3400元生育津贴怎么分摊到每一个月？生育津贴分摊时，只能分摊到产假期间吗？假如产假是80天，用总的生育津贴除以80，等于42.5，然后用产假的某个月的天数乘以42.5，就是这个月代扣代缴个税申报表填报的免税收入，对吗？
赵老师 | 提问时间：06/25 00:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生育津贴分摊通常是按产假期间来进行的。因为生育津贴是对职业妇女因生育离开工作岗位期间给予的生活费用，所以一般是分摊到产假对应的月份。若生育津贴标准是每天50元，共68天，总生育津贴为3400元。若产假是80天，这种情况应以实际生育津贴对应的68天来计算日均金额，即3400÷68=50元。然后用产假某个月包含在这68天内的天数乘以50元，得出的就是这个月代扣代缴个税申报表填报的免税收入。而不是用总生育津贴除以80天去计算日均金额。祝您学习愉快！

阅读 160

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老师，请问一下公司零售车辆开票法人私户收款22万。法人名字转进公户24万。开票借库存现金法人转公户挂往来款，借银行存款24 贷其他应付款24 是不是法人转公户要借银行存款贷库存现金22 其他应付款2万啊？
朴老师 | 提问时间：06/24 17:32

#CPA#

1. 销售开票、私户收车款 22 万（不能记库存现金，私户属于法人代收，走往来）借：其他应收款 - 法人 220000 贷：主营业务收入贷：应交税费 - 应交增值税 2. 法人往公户转账 24 万（22 万归还代收车款，2 万法人额外垫资）借：银行存款 240000 贷：其他应收款 - 法人 220000 贷：其他应付款 - 法人 20000 你原来两种做法错误点不能直接借库存现金：钱没进公司现金 / 公户，在法人私人卡，不属于库存现金；不能贷库存现金冲账：库存现金无实际收支，账面会虚增 22 万现金，账实不符；正确逻辑：先挂法人应收代收货款，回款时对冲应收，多出部分作为公司欠法人款项

阅读 108

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答案中股权价值等于净利润，为什么不用算债务利息呢？
郭老师 | 提问时间：06/24 17:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您具体有哪方面的疑问？祝您学习愉快！

阅读 96

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老师，想问下在合同变更日计算2019年履约进度分母为什么不加150？在合同变更日调整又加上？
李老师 | 提问时间：06/24 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算2019年履约进度时，分母不加固定对价增加的150万元，是因为履约进度是按照已发生成本占预计总成本的比例来计算的，这里的预计总成本是实际发生的成本和预计还会发生的成本，与固定对价的增加无关。所以合同变更日确认的2019年度的履约进度=420÷(700+120)×100%=51.22%，分母仅考虑了预计总成本的增加额120万元。而在合同变更日调整当期收入时加上150万元，是因为调整收入要考虑合同变更后的总收入。合同变更后，总收入变为原来的1000万元加上固定对价增加的150万元以及奖励收入200万元，即(1000+150+200)万元。然后用变更后的总收入乘以履约进度得到变更后应确认的收入，再减去原已确认的收入，从而得出应调整的当期收入。所以合同变更日应调整当期收入=(1000+150+200)×51.22%-600=91.47万元。祝您学习愉快！

阅读 185

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一般纳税人开票出去只能是13%的票，小规模纳税人开票出去只能是1%的票是吧
小菲老师 | 提问时间：06/24 14:54

#CPA#

同学，你好不是小规模可以开3% 一般纳税人可以开9%，6%

阅读 73

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所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品，这句话中，三单比对是什么意思呢
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 13:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 107

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运输行业的增值税多少
刘艳红老师 | 提问时间：06/24 13:31

#CPA#

您好，一般人是9%，小规模是1%

阅读 97

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母公司开给销售子公司的银行承兑汇票，怎么做账？
小菲老师 | 提问时间：06/24 12:30

#CPA#

同学，你好借：应付账款-子公司贷：应付票据-子公司

阅读 71

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老师，我们是建筑公司，甲方分包给我们是一般计税项目，开9%税率，我们清包工给下游公司，他们能开3%专票给我们，我们进项抵扣吗？
钟存老师 | 提问时间：06/24 11:39

#CPA#

你们收到下游的清包工增值税专票，可以抵扣增值税进项税

阅读 106

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这道题为什么200万也要计入应付职工薪酬而不是预计负债
王一老师 | 提问时间：06/24 11:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与职工相关的费用，应走应付职工薪酬科目，这是需要特殊记忆的内容。所以甲公司2023年预计应支付给选择离职员工的200万元补偿金要计入应付职工薪酬，而不是预计负债。祝您学习愉快！

阅读 117

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老师，公司买酒和烟，送出去要交税吗？业务费用
小菲老师 | 提问时间：06/24 10:03

#CPA#

同学，你好你直接做业务招待费

阅读 75

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问个人转让住房，增值税这块是有什么优惠
apple老师 | 提问时间：06/24 09:57

#CPA#

同学你好，我给你解答。

阅读 72

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2017年初期发行在外普通股1.6亿股，2017年4月1日，股东大会通过每10股派发2股股票股利的决议并于4月12日实际派发，请问这个在计算基本每股收益在计算股数我的时候为什么不是16000/10*2*9/12呢，而是16000/10*2
朴老师 | 提问时间：06/24 09:34

#CPA#

股票股利属于同股同权、追溯调整，视同期初就存在，不用乘以时间权重 9/12；只有增发新股、回购股票才需要按月加权。股票股利 / 资本公积转增股本：直接全额加股数，不乘月份权重当年中途新发股票、配股、回购注销：按实际存续月份加权（×9/12、×6/12 等）本题计算期初 16000 万股，10 送 2，新增股数 = 16000÷10×2，全年都算，不用 ×9/12。加权平均股数 = 16000 + 16000÷10×2。

阅读 121

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问个人转让自有唯一房产满5年以上是不是免征个税啊
apple老师 | 提问时间：06/24 08:39

#CPA#

同学你好，对的，就是免个税

阅读 67

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老师，请问这道题的C和D是怎么做出来的
郭老师 | 提问时间：06/23 23:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算商誉：甲公司收购乙企业80%股权，支付1600万元，乙企业可辨认资产公允价值和账面价值均为1500万元。商誉=合并成本-购买日应享有被购买方可辨认净资产公允价值份额=1600-1500×80%=1600-1200=400万元。这里计算的是归属于母公司的商誉，而在合并报表中计算减值时要考虑全部商誉，全部商誉=400÷80%=500万元。 2.然后计算含商誉的资产组账面价值：含商誉的资产组账面价值=可辨认净资产账面价值+全部商誉=1350+500=1850万元。 3.接着计算含商誉的资产组减值损失：含商誉的资产组可收回金额为1450万元，含商誉的资产组减值损失=1850-1450=400万元。 4.再计算商誉减值准备：先冲减全部商誉500万元，由于减值损失400万元小于全部商誉500万元，所以商誉减值准备=400×80%=320万元（这里乘以80%是因为归属于母公司的商誉部分），而不是题目中的40万元，可能题目存在信息误差。 5.最后计算资产减值损失：不含商誉的可收回金额为1000万元，可辨认净资产账面价值为1350万元，可辨认资产减值损失=1350-1000=350万元。合并报表中确认的资产减值损失=可辨认资产减值损失+归属于母公司的商誉减值损失=350+320=670万元。综上所述，按照正确计算，商誉减值准备应为320万元，合并报表中确认的资产减值损失应为670万元。祝您学习愉快！

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这里的0.12哪来的？什么意思？
钟存老师 | 提问时间：06/23 22:58

#CPA#

同学你好发一下您提到的题目

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第二张图片中有一个拓展，假如丁公司只取得乙公司70%的股份，为什么用例二中的1580*70%算出来的结果和1141不一样呢？就是用2X03年初乙公司净资产*持股比例。这个是我最初的问题，然后我看有老师回复，说1580*70%没有考虑商誉全额计入，什么意思呢？乙公司净资产1580就是包含了全额商誉啊（1000—900*80%）/80%，所以还是没有理解，而且就例二来说，解析是用1580*80%，我代入拓展的公式=（900+370-40）*80%+280=1580*80%，两个方法计算的结果是相同的，为什么取得70%股权两种方法计算结果不一样呢？
欧阳老师 | 提问时间：06/23 22:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下企业合并计算长期股权投资入账成本时，若存在商誉，商誉要全部接手过来，不存在只按取得的投资比例接手的情况。丁公司取得乙公司70%股份时，入账成本应是最终控制方角度的乙公司账面可辨认净资产(900+370-40)×持股比例70%+最终控制方角度的商誉(1000-900×80%)÷80%=1230×70%+280=1141万元。用1580×70%计算时，这里的1580是包含了全额商誉的乙公司净资产，但在计算入账成本时不能简单地用包含全额商誉的净资产乘以持股比例。因为商誉要全额计入，而不是按持股比例计算部分商誉。当取得80%股权时，两种方法结果相同是因为此时持股比例和计算1580时假设的比例一致，但取得70%股权时，若还用1580×70%计算，就相当于只按70%计算了商誉，不符合商誉要全额计入的规则，所以结果和1141不一样。祝您学习愉快！

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第二张图片中有一个拓展，假如丁公司只取得乙公司70%的股份，为什么用例二中的1580*70%算出来的结果和1141不一样呢？就是用2X03年初乙公司净资产*持股比例。这个是我最初的问题，然后我看有老师回复，说1580*70%没有考虑商誉全额计入，什么意思呢？乙公司净资产1580就是包含了全额商誉啊（1000—900*80%）/80%，所以还是没有理解，请您再回复一下谢谢
卫老师 | 提问时间：06/23 22:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下企业合并计算长期股权投资入账成本时，若存在商誉，商誉要全部接手过来，不存在只按取得的投资比例接手的情况。丁公司取得乙公司70%股份时，入账成本的正确计算是最终控制方角度的乙公司账面可辨认净资产(900+370-40)×持股比例70%+最终控制方角度的商誉(1000-900×80%)÷80%=1230×70%+280=1141万元。而用1580×70%计算，虽然1580包含了全额商誉，但这种计算方法错误地将商誉也按持股比例70%计算了。实际上商誉应全额计入入账成本，不能只按取得的投资比例来算，所以结果和1141不一样。祝您学习愉快！

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请多举一些按行为细分和心理细分的对消费者市场细分的例子
郭老师 | 提问时间：06/23 21:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行为细分例子： 1.按购买频率，超市的日用品，经常购买者可能会关注会员优惠等长期福利，企业可提供积分兑换等活动；偶尔购买者可能会在促销时才购买，企业可在节假日加大促销力度吸引他们；潜在购买者，企业可以通过广告宣传等方式提高产品知名度来吸引。 2.按购买时机，在春节期间，对联、红包等产品销量大增，企业可在节前加大这类产品的生产和推广；而日常购买的米面粮油等，企业则注重产品的稳定性和价格优势。 3.按对品牌的忠诚度，绝对忠诚者对于某品牌的手机，会在新品发布时第一时间购买，企业可对这类消费者提供专属服务，如提前预定、优先售后等；适度忠诚者可能会在不同品牌间比较后选择，企业要突出产品优势和性价比；不忠诚者容易被其他品牌吸引，企业可通过促销活动、新功能展示等吸引他们。心理细分例子： 1.按生活方式，喜欢户外运动的消费者会购买专业的运动装备、户外服装等，企业可针对这类消费者设计功能性强、质量好的产品，并在户外运动展会等渠道宣传；喜欢宅家的消费者对电子产品、家居用品等需求较大，企业可推出适合居家使用的智能化产品，并通过线上平台进行推广。 2.按个性特点，性格外向的消费者可能更愿意购买颜色鲜艳、款式独特的服装，企业可设计这类时尚的产品并在潮流店铺销售；性格内向的消费者则可能更倾向于低调、实用的产品，企业可推出简约风格的产品。 3.按社会阶层，上层社会消费者更注重产品的品质和品牌形象，对于高端化妆品，企业可强调其原料珍贵、制作工艺精湛等特点；中下层社会消费者则更注重产品的性价比，企业可推出价格实惠、质量有保障的化妆品。祝您学习愉快！

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