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凭证装订需要哪些资料也一起装订
家权老师 | 提问时间：01/23 09:10

#实务#

一般是科目汇总表，银行流水

阅读 114

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你好，那汇缴清算里如何调整
家权老师 | 提问时间：01/23 09:09

#实务#

具体你想要调整什么项目呢？

阅读 37

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账套文件不同的财务软件可以兼容吗，如果上传不上去是不是要手工录入初始数据
文文老师 | 提问时间：01/23 08:58

#实务#

通常不能兼容，上传不上去要手工录期初

阅读 29

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账套文件是用来上传到新的财务软件生成初始数据的吗
邹老师 | 提问时间：01/23 08:45

#实务#

你好，是直接给到新的财务软件用，包括初始数据，凭证查询，报表都有的

阅读 31

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每月预交不是按照5000扣除升生计费吗？
郭老师 | 提问时间：01/23 08:32

#实务#

不是的，他去年一至12月份，也就是2024年一至12月份都在这个公司上班，而且累计收入不到六万，只有这一处工资。那他在2025年每个月的累计扣除费用都是6万

阅读 34

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因之前是财税公司做账，现要移交给公司，请问用金蝶建账需要财税公司移交那些资料
邹老师 | 提问时间：01/23 08:22

#实务#

你好，需要移交的资料：记账凭证，账套文件，财务报表，申报表等

阅读 32

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老师，您好！请问集团公司有注册资本的限制吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/23 08:14

#实务#

集团公司（企业集团）有注册资本限制，核心门槛依据《企业集团登记管理暂行规定》，具体如下：一、核心限制 - 母公司注册资本≥5000万元，且至少拥有5家子公司。 - 母子公司注册资本总和≥1亿元。 - 全民所有制企业作为母公司的，注册资本≥1亿元。二、区域差异 - 省级：母公司≥3000万元，子公司≥3家，母子公司总和≥6000万元。 - 市级：母公司≥1000万元，子公司≥3家，母子公司总和≥2000万元。三、特殊情形 - 行业特殊要求：金融、保险、证券等领域，仍有更高注册资本与实缴要求。 - 认缴制：一般行业可认缴，但新《公司法》下认缴出资需在5年内实缴到位。 - 非货币出资：货币出资比例建议不低于30%，非货币出资需专业评估。

阅读 46

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老板年底给股东分配，是股东分红合适还是给按年终奖更合适
郭老师 | 提问时间：01/23 07:14

#实务#

股东分红他是固定的税率20%，那你看下他年终奖是多少？年终奖的税率表是阶梯式的，他平时有工资吗？

阅读 136

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1.企业所得税汇总纳税的总机构所属期2023年的企业所得税年度申报表的收入、成本、费用，等于该总机构本身的收入成本费用加上其分公司的收入成本费用，对吗？2.从哪些方面审核是否存在如下问题：某一笔成本费用同时在总公司和分公司列支？3.现有资料：总公司、分公司的2023年度利润表和销售票据，还有总公司企业所得税年度申报表，从哪些方面审核该总公司年度申报表数据真实性和准确性？
郭老师 | 提问时间：01/22 22:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。企业所得税汇总纳税时，总机构需要将自身和分公司的收入、成本、费用进行汇总，所以所属期2023年的企业所得税年度申报表的收入、成本、费用，等于总机构本身的收入成本费用加上其分公司的收入成本费用。这是因为汇总纳税就是要将整个企业集团的经营成果统一核算纳税，避免重复征税或漏税。 2.审核某一笔成本费用是否同时在总公司和分公司列支，可以从以下方面入手： -核对发票：查看成本费用对应的发票原件，确认是否存在一份发票同时用于总公司和分公司报销的情况。 -业务实质：分析成本费用对应的业务是否只发生一次，若只发生一次却在两处列支就可能存在问题。比如一项咨询服务，若总公司和分公司都将其费用入账，就需要进一步核实。 -资金流向：检查支付该笔成本费用的资金来源和流向，确认是否只有一次支付行为，防止重复列支。 3.利用现有资料审核总公司年度申报表数据真实性和准确性，可以从以下方面进行： -收入方面：对比总公司、分公司利润表的收入总和与总公司年度申报表中的收入，查看是否一致。同时，结合销售票据，确认收入的确认时间和金额是否符合会计准则。 -成本费用方面：将利润表中的成本费用与总公司年度申报表中的数据进行核对。分析成本费用的变动趋势是否合理，结合销售票据查看成本费用的列支是否有相应的业务支撑。 -逻辑关系：检查利润表中的利润计算过程是否合理，以及其与总公司年度申报表中的应纳税所得额之间的逻辑关系是否正确。祝您学习愉快！

阅读 104

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1.从哪些方面审核是否存在如下问题：将实际上的“人力资源外包业务”当做“劳务派遣”业务进行会计处理和税务申报？2.人力资源外包和劳务派遣，有哪些相同点和不同点？3.同一个业务，分别按照人力资源外包、劳务派遣处理，其缴纳企业所得税哪个会比较少？
秦老师 | 提问时间：01/22 22:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核是否存在将“人力资源外包业务”当作“劳务派遣”业务处理的问题，可以从以下几个方面入手：一是业务实质。人力资源外包是企业将人力资源管理职能外包给第三方，而劳务派遣是派遣员工到用工单位工作。二是合同内容。外包合同通常涉及服务内容、费用等，而派遣合同涉及派遣人数、岗位、期限等。三是发票开具。外包业务一般开具服务类发票，而派遣业务开具的是劳务派遣类发票。四是税务处理。外包业务适用差额计税，而派遣业务适用差额计税或简易计税。五是会计处理。外包业务的服务费计入成本，而派遣业务的服务费计入收入。 2.人力资源外包和劳务派遣的相同点是：两者都涉及第三方提供人力资源服务。不同点是：一是法律关系。外包是服务合同关系，派遣是劳动合同关系。二是用工单位与员工的关系。外包中用工单位不直接管理员工，派遣中用工单位直接管理员工。三是税务处理。外包适用差额计税，派遣适用差额计税或简易计税。四是会计处理。外包的服务费计入成本，派遣的服务费计入收入。 3.同一个业务，分别按照人力资源外包和劳务派遣处理，其缴纳企业所得税的多少取决于业务实质和税务处理方式。如果业务实质是外包，但按派遣处理，可能导致企业所得税收入增加，从而税负增加。反之，如果业务实质是派遣，但按外包处理，可能导致企业所得税成本增加，从而税负减少。但这种处理方式可能不合规，存在税务风险。祝您学习愉快！

阅读 56

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小规模纳税人的劳务派遣业务，在哪些情况下可以开具税率为0.01的普通发票？
金老师 | 提问时间：01/22 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。小规模纳税人提供劳务派遣服务时，可以选择差额纳税方式，以销售额余额为基数，按照简易计税方法依1%的征收率计算缴纳增值税，此时可以开具税率为0.01的普通发票。但需注意，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。祝您学习愉快！

阅读 55

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各选项怎么理解区别？详解
欧阳老师 | 提问时间：01/22 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这几个概念的区别如下： 1.事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。比如自然灾害、人的出生与死亡等，这些都是无法改变的客观现象。甲开车撞坏电线杆不属于无法改变的客观现象，所以不属于事件。 2.法律行为是法律关系主体通过意思表示设立、变更、终止法律关系的行为，它包含意思表示、目的性、社会性、合法性和后果性等要素。例如签订合同，双方都有明确的意思表示和目的。甲撞坏电线杆的行为并不是通过意思表示去设立、变更或终止法律关系，所以不属于法律行为。 3.事实行为是与法律关系主体的意思表示无关，由法律直接规定法律后果的行为。甲开车撞坏电线杆是一种侵权行为，不管他主观上是否有撞坏电线杆的意思，都会产生相应的法律后果，所以属于事实行为。 4.表意行为其实和法律行为类似，强调当事人通过意思表示来发生法律效果。甲撞坏电线杆不是基于意思表示产生的行为，所以不属于表意行为。综上所述，甲开车撞坏电线杆的行为属于事实行为，选C。祝您学习愉快！

阅读 41

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选项D怎么理解
周老师 | 提问时间：01/22 19:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个案例里，张某用盖有甲公司公章的空白介绍信和空白合同书与乙公司签合同，构成了表见代理。这意味着乙公司有足够理由相信张某是代表甲公司来签合同的，所以合同对甲公司有约束力，甲公司应接受货物并付款。若甲公司因这份合同遭受了损失，比如多支付了货款、货物质量有问题导致的额外成本等，损失根源在于张某未经甲公司允许擅自签订合同。所以从公平和责任承担角度，甲公司有权向张某追偿损失，让张某为其不当行为负责。祝您学习愉快！

阅读 50

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2026年出口汇率调整有新规吗，2026年1月出口汇率按2025年12月31日的汇率还是2026年1月5日的汇率
朴老师 | 提问时间：01/22 19:20

#税务#

2026 年出口汇率新规核心：折算率可选销售额发生当日或当月 1 日有效人民币汇率中间价，确定后 12 个月内不变。 2026 年 1 月出口，因 1 月 1 日为节假日，当月 1 日有效汇率按2025 年 12 月 31 日央行中间价执行，不用顺延至 1 月 5 日。

阅读 454

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老师您好，我想问一下就是客户扫码进入公户然后银行收了手续费那收到货款是不是借银行存款手续费贷应收货款然后银行给我们开了发票我怎么入？
郭老师 | 提问时间：01/22 19:09

#实务#

借应收借财务费用负数，借财务费用进项贷应收

阅读 141

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个人的名字在小红书上注册账号，卖商品，这个需要报税嘛？这个人名下是有一个个体户，需要与个体户的数据合并申报收入嘛？
文文老师 | 提问时间：01/22 19:02

#税务#

个人收入不用申报

阅读 74

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继续教育结业证明怎么出？
郭老师 | 提问时间：01/22 18:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：继续教育结业证明的获取方式通常如下： 1.完成当年继续教育课程和考试后，登录所在地区的继续教育学习平台。 2.在个人账户中找到“证书打印”或“结业证明”入口。 3.根据提示下载或打印结业证明。具体操作可能因地区而异，建议您根据所采集的地区，登录对应平台查看。例如，四川地区的学员可访问https://jxjy.chinaacc.com/sichuan/sheng进行打印。如果找不到入口，可联系当地财政局或平台客服咨询。祝您学习愉快！

阅读 33

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老师，我公司19年收到发票，款19年法人已垫付，这个月查账查出该笔款法人说已付，并且给了我对方的收据，我能用对方开具的收据入账平这笔应收款吗
朴老师 | 提问时间：01/22 18:20

#实务#

不能只凭对方收据平账，需补充法人垫付证明 + 法人付款流水 + 内部审批单，和收据一起形成完整证据链，才能合规冲销往来。

阅读 334

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应付账款余额在贷方，而且是负数，是不是我们欠对方的钱啊？
家权老师 | 提问时间：01/22 17:43

#实务#

那个是预付账款，是对方欠你们的发票

阅读 41

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老师老师，我想问一下研发费用加计扣除，就是研发费用加计扣除，如果形成产品，样品样机的话，那么材料部分是不能扣除的，那收入是不是也需要冲减研发费用吗
郭老师 | 提问时间：01/22 17:34

#实务#

收入不需要冲减研发支出，你都做到了研发支出费用化的情况下，需要分出一部分来走资本化，结转到主营业务成本

阅读 31

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高新企业和小微企业税收优惠能同时享受吗？
家权老师 | 提问时间：01/22 17:32

#实务#

是的，可以同时享受的哈

阅读 133

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个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应该如何录入？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 11:37

#会计实务#

个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应按照以下步骤录入： 1. 首先，根据个人独资企业经营所得的金额计算个人所得税。个人所得税的计算公式为：个人独资企业经营所得 × 适用税率 - 速算扣除数。 2. 创建一个应交税费科目，用于记录个人所得税的支付。这个科目通常为“应交个人所得税”。 3. 在会计凭证中，借记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。 4. 根据个人所得税的税率和速算扣除数，确定相应的贷方科目。这个科目通常为“主营业务收入”或“其他业务收入”。 5. 在会计凭证中，贷记确定的贷方科目，金额为个人所得税的金额。 6. 根据个人所得税的支付情况，选择相应的支付方式，如银行转账、现金支付等。 7. 在会计凭证中，借记相应的支付方式科目，金额为个人所得税的金额。 8. 在会计凭证中，贷记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。以上是个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录录入的基本步骤，具体操作还需根据实际情况和会计准则进行调整。建议在进行会计分录录入前，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保准确性和合规性。

阅读 784

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贷款年利率计算利息的公式是什么？
李老师 | 提问时间：05/29 11:28

#会计实务#

贷款年利率计算利息的公式是：利息 = 贷款本金 × 年利率其中，贷款本金是指贷款的金额，年利率是指贷款年利率的百分比形式。

阅读 724

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请列举出维修基金计算公式中所需要的相关数据项。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 09:19

#会计实务#

维修基金计算公式中所需要的相关数据项包括： 1. 建筑物总面积：指维修基金所管理的建筑物的总面积，通常以平方米为单位。 2. 维修基金计提比例：指每年从业主的物业费中提取的一定比例作为维修基金，通常以百分比表示。 3. 建筑物预计使用年限：指建筑物预计的使用寿命，通常以年为单位。 4. 维修基金累计总额：指维修基金从成立至今的累计金额。 5. 年度维修基金计提额度：指每年需要计提的维修基金金额。 6. 维修基金使用情况：指维修基金在过去一年内的使用情况，包括维修、保养、改造等费用。 7. 维修基金结余：指维修基金在过去一年内的结余金额。 8. 维修基金支出：指维修基金在过去一年内的支出金额。 9. 维修基金收入：指维修基金在过去一年内的收入金额，通常来自业主的物业费。以上是维修基金计算公式中所需要的一些常见数据项，具体的计算公式可能还涉及其他因素，需要根据具体情况进行确定。

阅读 688

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流动资产的管理能够提高企业的流动性和偿债能力。
王一老师 | 提问时间：05/29 08:59

#会计实务#

流动资产的管理是企业财务管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的流动性和偿债能力。下面是流动资产管理对企业流动性和偿债能力的影响： 1. 提高流动性：流动资产管理可以帮助企业更好地管理和控制其现金、存货、应收账款等流动资产。通过合理的资金运作和预测，企业可以确保有足够的现金流来满足日常运营和支付短期债务的需求。合理的流动资产管理可以减少资金闲置和浪费，提高企业的流动性。 2. 加强偿债能力：流动资产管理可以确保企业有足够的流动资金来偿还短期债务。通过妥善管理应收账款，企业可以及时收回销售所得的款项，并尽量减少坏账风险。此外，合理管理存货可以避免库存积压和过度投资，从而确保企业能够按时交付产品或服务，提高偿债能力。 3. 降低财务风险：流动资产管理可以帮助企业降低财务风险。通过合理管理流动资产，企业可以更好地控制和预测资金流动，减少流动资金短缺的风险。此外，流动资产管理还可以帮助企业识别和管理潜在的风险，例如供应商的信用风险、市场需求的波动等，从而降低财务风险。总之，流动资产管理对企业的流动性和偿债能力有着重要的影响。通过合理管理流动资产，企业可以提高流动性，增强偿债能力，并降低财务风险。这将有助于企业更好地应对市场变化，保持良好的财务状况。

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增值后的房产评估对房产税有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:44

#会计实务#

增值后的房产评估对房产税有直接影响。房产税是根据房产的评估值来计算的，评估值越高，房产税就越高。因此，如果房产经过增值后的评估值较高，那么房产税也会相应增加。增值后的房产评估值可以通过房产评估机构进行评估，通常会考虑房产的市场价值、地理位置、建筑面积、房龄等因素来确定评估值。所以，增值后的房产评估对房产税有直接影响。

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损益表上的其他项目如何处理和呈现？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 21:28

#会计实务#

在损益表上的其他项目通常是指与正常经营活动无关的收入和支出，这些项目通常被归类为非经营性收入和支出。在处理和呈现这些项目时，一般遵循以下原则： 1. 分类明确：将其他项目明确地列出来，以便读者能够清楚地了解这些项目的性质和金额。 2. 说明清楚：对于每个其他项目，应提供足够的说明，以便读者能够理解其产生的原因和影响。 3. 分开呈现：通常将其他项目与正常经营活动的收入和支出分开呈现，以便读者能够更好地分析和比较。 4. 按照财务报告准则处理：根据所适用的财务报告准则，对其他项目进行正确的处理和呈现。常见的其他项目包括非经常性损益、非经营性收入、非经营性支出、资产减值损失、营业外收入、营业外支出等。这些项目的处理和呈现应根据具体情况和财务报告准则进行，以确保财务报告的准确性和可靠性。

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SWOT分析如何帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估？
王一老师 | 提问时间：05/27 20:52

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，可以帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估。下面是SWOT分析如何应用于这些情况的解释： 1. 企业重组：在企业重组过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估企业的财务状况和潜在风险。通过分析企业的优势（Strengths）和机会（Opportunities），会计师可以确定企业重组的潜在收益和增长潜力。同时，通过分析企业的弱点（Weaknesses）和威胁（Threats），会计师可以识别出可能影响企业重组成功的财务风险和挑战。 2. 并购：在并购过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估目标公司的财务状况和潜在风险。通过分析目标公司的优势和机会，会计师可以确定并购的潜在价值和增长潜力。同时，通过分析目标公司的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响并购成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同并购候选公司之间的优劣势，以帮助企业做出最佳的并购决策。 3. 投资决策：在投资决策过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估投资项目的财务可行性和潜在风险。通过分析投资项目的优势和机会，会计师可以确定投资的潜在回报和增长潜力。同时，通过分析投资项目的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响投资成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同投资项目之间的优劣势，以帮助企业选择最有利可图的投资项目。总之，SWOT分析可以帮助会计师全面评估企业的财务状况和潜在风险，提供有价值的信息和建议，以支持企业在重组、并购和投资决策中做出明智的财务决策。

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利润表中的利润是如何通过Excel计算得出的？
李老师 | 提问时间：05/27 19:33

#会计实务#

利润表中的利润是通过Excel中的公式计算得出的。一般来说，利润表的计算公式如下：利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税费 - 其他费用在Excel中，可以使用以下公式来计算利润：利润 = SUM(营业收入) - SUM(营业成本) - SUM(营业费用) - SUM(税费) - SUM(其他费用) 其中，SUM函数用于计算某一列或某一区域的数值之和。你可以将营业收入、营业成本、营业费用、税费和其他费用的数值分别输入到Excel表格的相应列中，然后在利润表的利润单元格中输入上述公式，Excel会自动计算出利润的数值。需要注意的是，Excel中的公式计算是基于单元格的引用，因此确保在计算利润时，引用的单元格与相应的数值保持一致，并且确保输入的公式正确无误。

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利用贷款年利率和贷款期限，如何确定每个周期的利息支付金额？
周老师 | 提问时间：05/27 19:23

#会计实务#

确定每个周期的利息支付金额，需要根据贷款的年利率和贷款期限来计算。具体步骤如下： 1. 首先，确定贷款的年利率。年利率是指每年所支付的利息占贷款本金的比例。例如，如果贷款的年利率是5%，则每年需要支付贷款本金的5%作为利息。 2. 确定贷款的期限。贷款期限是指贷款的还款周期，可以是月份、季度或年份等。例如，如果贷款期限是一年，且按月还款，则有12个还款周期。 3. 计算每个周期的利息支付金额。利息支付金额等于贷款本金乘以每个周期的利率。例如，如果贷款本金是10000元，年利率是5%，按月还款，则每个月的利息支付金额为10000 * (5% / 12) = 41.67元。 4. 重复以上步骤，计算每个周期的利息支付金额，直到贷款期限结束。需要注意的是，以上计算方式是基于简单利息计算的，即每个周期的利息支付金额是固定的。在实际情况中，可能会有复利计算、提前还款等特殊情况，需要根据具体情况进行调整。

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