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老师，对于一个月营收2000万的电商公司来说，还有哪些筹划空间可以降低所得税？主要是抖音的4个店铺
朴老师 | 提问时间：05/27 16:24

#税务师#

拆分主体：4 个店铺分立为 4 家独立公司，控制单家年利润≤300 万，享受小微企业 5% 企业所得税税率。补齐成本票：采购、平台推广、物流、主播费用等尽量取得合规发票，减少利润虚高。用工优化：主播、兼职人员合规列支费用，合理抵扣。用好优惠：梳理资产损失、办公设备折旧、费用分摊等足额扣除；可对接地方园区争取税费返还。

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代扣代缴员工的社保，做账计提工资的时候不是应该其他应收款某员工吗，为啥其他应付款
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:03

#税务师#

您好，这两个都可以的，最后都冲掉了

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看不懂答案，为啥还要年初240*5%，咋是减去30，加上10，为啥不是加上30，减去10
小菲老师 | 提问时间：05/27 14:28

#税务师#

同学，你好发生了，就是减去你这么想，发生了，计提就不用了

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老师，小规模纳税人开专票按什么征收率或税率开？是只能1%、3%征收率还是也能13%税率？
周老师 | 提问时间：05/27 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人开专票通常适用1%或3%的征收率。自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率计算缴纳增值税。若没有特别说明不适用优惠政策，应按1%的征收率计算；若题目明确说明“不考虑优惠政策”或“按3%征收率计算”，则按3%处理。并且小规模纳税人取得应税销售收入，适用3%征收率减按1%征收率征收增值税政策的，可以按照1%征收率开具增值税专用发票，也能就该笔销售收入选择放弃减税，按照3%征收率开具增值税专用发票。不过，小规模纳税人不能按13%税率开专票，13%税率一般是增值税一般纳税人适用的税率。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问现在发现3月费用科目错了，调账是哪一种呢？第一种：借：管理费用 -2000 贷：其他应付款 -2000 借：制造费用 2000 贷：其他应付款 2000 。第二种：借：制造费用 2000 贷：本年利润 2000 。第三种：借：制造费用 2000 贷：管理费用 2000
范老师 | 提问时间：05/27 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该选择第三种调账方式。现在是2026年5月，发现3月费用科目错了，属于当期错账。对于当期的会计科目运用错误，应采用红字冲销法或补充登记法进行调账。本题是将费用从管理费用调整到制造费用，直接编制调整分录即可。第一种调账方式过于复杂，不需要先冲减再重新计入；第二种调账方式贷记“本年利润”是不正确的，因为这不是对利润的调整，只是费用科目的调整。而第三种调账方式“借：制造费用2000贷：管理费用2000”，直接将错误计入管理费用的金额调整到制造费用，符合当期错账调账的要求。祝您学习愉快！

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房企由原来开发产品转至投资性房地产，现因要对外出售转回开发产品需要具备什么条件？同时要提供什么凭证作为依据才作账务调整？
朴老师 | 提问时间：05/27 11:29

#税务师#

转回条件房企明确停止出租 / 持有增值，计划 1 年内对外出售，可转回开发产品。必备凭证董事会 / 股东会决议租赁合同终止 / 到期证明对外销售计划公允模式需第三方评估报告

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这道题怎么算啊，算的243万元显示错误
赵老师 | 提问时间：05/27 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据受托方代收代缴消费税的计算方法来计算云南喜燕中烟工业有限公司应代扣代缴的消费税。由于受托方无同类烟丝销售价格，所以按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率。 1.首先计算材料成本： -向农业生产者收购烟叶，收购价款100万元，价外补贴8万元，烟叶成本=收购价款+价外补贴-可抵扣的进项税额。 -收购烟叶可抵扣的进项税额=（收购价款+价外补贴）×扣除率，这里扣除率为10%，则可抵扣进项税额=（100+8）×10%=10.8（万元）。 -所以烟叶成本=100+8-10.8=97.2（万元）。 -公司将烟叶复烤加工成烟丝，发生加工成本23万元，那么材料成本=97.2+23=120.2（万元）。 2.然后确定加工费： -委托云南喜燕中烟工业有限公司将烟丝加工成卷烟，支付受托方不含税代垫辅助材料和加工费33万元，所以加工费为33万元。 3.接着确定消费税税率： -卷烟采用复合计税办法，比例税率为56%，定额税率为150元/箱。 4.计算组成计税价格： -组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率） -委托加工数量为200箱，代入数据可得： -组成计税价格=（120.2+33+200×0.015）÷（1-56%） -=（120.2+33+3）÷0.44 -=156.2÷0.44 -=355（万元） 5.计算应代收代缴的消费税： -应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率+委托加工数量×定额税率 -=355×56%+200×0.015 -=198.8+3 -=201.8（万元）所以云南喜燕中烟工业有限公司应代扣代缴的消费税为201.8万元。祝您学习愉快！

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请问：退役士兵优惠政策问题。国税局2023年第14号文件，第二条具体时间如何理解。退役士兵，张某，2022年12月5日入职。李某2023年5月8日入职。公司一直忘记申报优惠政策，拟从2026年5月（所属期）起申报，如何操作？该两个员工享受期限从什么时候至什么时候？
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:50

#税务师#

同学，你好政策适用周期是2023年1月1日至2027年12月31日张某（2022年12月入职）：符合“签订1年以上合同+缴纳社保”条件，政策起始时间为2023年1月1日，享受期限为2023年1月至2025年12月，共3年；由于公司未及时申报，且截至2026年5月，张某仍在职的情况下，可追溯申请享受剩余额度并办理退税，满3年（2025年12月）后停止享受。李某（2023年5月入职）：自签订劳动合同并缴纳社保的当月（2023年5月）起算，享受期限为2023年5月至2026年4月，共3年；如果2026年5月开始补申报，且李某仍在职，可享受至2026年4月期满，剩余未享受额度可追溯退税。

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老师早上好我想提问一下：无运输工具承运业务的经营者，他是有运输资质的吗？因为我听老师课上说听着好像是没有运输资质的，就好比是一个能拉业务的人他也能作为承运人，是这样的吗？承运人不一般得是有运输资质才能从事运输业务？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 08:03

#税务师#

1、税法口径（财税〔2016〕36号）无运输工具承运 = 自己没车、没传统道路运输许可证，但以承运人身份签合同、担全责、收全程运费，按交通运输9%缴税 - 税法不要求你有车辆、不要求传统道路运输经营资质 - 只要承担承运人法律责任，就是无车承运，不是货运代理（6%

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请问A100000表财务费462比去年157多系统提示核实，继续申报可以吗
东老师 | 提问时间：05/26 16:42

#税务师#

你好，只要填的金额没错，继续申报就行

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26年涉税实务教材和25年的相比，变化大不大？我现在用的还是去年的教材，
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 16:18

#税务师#

您好，增值税这块变动大，所以建议用2026年的

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我公司是电力设备安装公司，现在税局要求我们包工包料的工程，材料占比超过一半需要开十三个点的发票。说我们发票异常，收到的是十三个点发票开出去的是九个点，这种情况我们怎么办？
郭锋老师 | 提问时间：05/26 12:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “材料占比超一半就必须开13%发票”的说法，没有明确的税法依据。 1.法律依据：按主业统一适用9%税率根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十条，一项销售行为既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物生产、批发或零售的单位，按销售货物缴纳增值税（13%）；其他单位（如建筑安装企业），按销售服务缴纳增值税（9%）。你公司是电力设备安装公司，主业是提供建筑安装服务，因此包工包料工程应统一按9%开票。 2.与税局沟通策略向税局说明：我公司是以建筑安装服务为主业的企业，合同是整体包工包料，属于混合销售，不是单纯的设备销售。法规没有规定材料占比达到一定比例就必须分开开票。采购设备取得13%进项发票可以全额抵扣，这是合规的。 3.特殊情况如果设备是自产的，则需分别核算、分别开票（设备13%+安装9%或3%）。外购设备则统一按9%。祝您学习愉快！

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"一般纳税人：截止到05月26日已开发票：61,697.92元销项税额：8,020.73元进项税额：6,471.93元留抵扣：0元应交增值税：1548.8元换算13%票面金额13462.65元帮忙看一下我这个换算对不对
小菲老师 | 提问时间：05/26 11:30

#税务师#

同学，你好算的是对的

阅读 46

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老师，请问公司需要支付一笔客诉赔偿，这个怎么做账？账务上是做销售费用还是营业外支出？发票上怎么处理？
贾老师 | 提问时间：05/26 10:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司支付客诉赔偿应计入营业外支出，因为这不属于企业日常经营活动产生的费用。账务处理如下：借：营业外支出贷：银行存款合同履行过程中的赔偿款不属于增值税征税范围，支付赔偿款取得对方的收据和支付记录即可入账并税前扣除，不需要对方开具发票。祝您学习愉快！

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甲公司和乙公司是一套人员，张三的合同是跟甲公司签订的，张三也负债乙公司的财务工作，张三到了乙公司的个税手续费返还，并且发给了张三，请问乙公司是按劳务费用给张三申报个税还是工资。
小菲老师 | 提问时间：05/26 09:54

#税务师#

同学，你好这笔款项按工资薪金申报个税更合规

阅读 48

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老师甲股东转让股权给乙股东他俩之间缴纳印花税公司不存在缴纳印花税吗？为啥电子税务局提醒营业帐薄未足额申报印花税
小菲老师 | 提问时间：05/26 09:43

#税务师#

同学，你好是的。电子税务局提醒营业帐薄未足额申报印花税注册资本没有缴纳印花税吗？

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外来人员在我们单位吃饭，交的钱，什么意思增值税视同销售
董孝彬老师 | 提问时间：05/25 21:27

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 52

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请问，有关退役军人税收优惠政策的疑问。国税局2023年第14号文件，第二条，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其﹍﹍，在3年内按实际招用人数予以定额扣减有关税费，每人每年6000元﹍﹍问题：这个3年如何正确理解？假如本公司退役军人，甲2022年9月1日入职，乙2023年1月15日入职，丙2025年12月15日入职，丁2026年1月1日入职，区员工2028年1月8日入职，这些员工享受优惠政策具体起止时间？（上述5名员工入职时签订合同，购买社保）
朴老师 | 提问时间：05/25 15:11

#税务师#

规则：用工参保当月起算连续 3 年，招工须在 2023.1.1-2027.12.31 区间，超政策截止日仍可享满 3 年 1. 甲 2022.9.1 入职：不在政策招工期，无法享受本次优惠 2. 乙 2023.1.15 入职：享受期 2023.1-2025.12 3. 丙 2025.12.15 入职：享受期 2025.12-2028.11 4. 丁 2026.1.1 入职：享受期 2026.1-2028.12 5.2028.1.8 入职：超出招工时限，不享受优惠

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这里最后一问，符合条件的研发费用为什么不包含2025年形成无形资产的资本化部分
朴老师 | 提问时间：05/25 14:01

#税务师#

计算 “委托境外研发费用限额” 时，口径是 “当年境内发生的费用化研发支出”，不含当年形成无形资产的资本化部分。

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老师您好，政府补贴，需要开具发票吗？
小菲老师 | 提问时间：05/25 11:04

#税务师#

同学，你好和收入无关的补贴，不需要的

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老师我们公司筹建期计入长期待摊费用里发生的税收滞纳金利息支出也填纳税调整项目里吗
朴老师 | 提问时间：05/25 10:14

#税务师#

税收滞纳金：需全额纳税调增，不得税前扣除合规利息：随长期待摊正常摊销扣除，无需调整超标利息：全额做纳税调增

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老师公司门前安装石狮子开什么票
东老师 | 提问时间：05/25 09:55

#税务师#

您好，开石雕工艺品-石狮子就成

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债务承担问题。新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩。为什么，请举例
范老师 | 提问时间：05/24 21:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务承担中，新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩，这是为了保护新债务人的合法权益，避免其承担不合理的债务。根据《中华人民共和国合同法》相关规定，债务人转移义务后，新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩。例如，甲向乙购买一批货物，甲应向乙支付货款10万元，这形成了甲对乙的债务。之后甲将该债务转移给丙，经过乙同意后，丙成为新债务人。如果甲发现乙交付的货物存在质量问题，甲原本可以以此为由对乙的付款请求进行抗辩。当债务转移给丙后，丙同样可以以货物质量问题这一原债务人甲对债权人乙的抗辩理由，来对抗乙的付款请求。祝您学习愉快！

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老师，这个免税产品对应转出的进项税，怎么是从当月采购材料的进项额度转的？这个产品是以前月份生产出来的吧？
apple老师 | 提问时间：05/24 15:15

#税务师#

同学你好，增值税的抵扣政策不是一一对应法，增值税法的制定，也没有办法做到购进来哪个原材料的进项税，就一定得对应销售的产品中去抵扣，所以，就是当月有进项税就可以抵扣，当月够进来不能抵扣，就在当月计算从而进行转出

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这题怎么做呢
范老师 | 提问时间：05/24 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题正确答案选B。乙对建设用地使用权部分有优先权，但从题目选项看，没有特意体现谁抵押权登记在先，只是分析乙丙各自优先受偿的范围。选项AD不对，BC对比下，只能选B。祝您学习愉快！

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进项税，那是不是开具的税额-取得的-勾选的，那留底的呢
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 09:44

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，请问物业行业的，如果收租跟收物业水电分开不同的公司，算不算拆分业务，有税务风险吗？如果它已经是小规模了，还利润比较高，还有什么能合理避税的方法？
董孝彬老师 | 提问时间：05/23 19:45

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，您好！请问零星支出1000元以下的开收据就可以了吗？
贾老师 | 提问时间：05/23 17:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有1000元以下都能开收据；必须同时满足“对方是个人+单次≤1000元+增值税应税行为”，才可以用合规收据入账、税前扣除。祝您学习愉快！

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老师我公司在筹建期费用都计入长期待摊费用里了，现在长期待摊费用里里计入工资50多万有170000多元没有发放填完表的交税5700多元那老师我计入长期待摊费用里的50几万还填在哪里，
董孝彬老师 | 提问时间：05/23 16:11

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师计入长期待摊费用里的费用所得税应该填哪张表了。
刘艳红老师 | 提问时间：05/23 15:21

#税务师#

您好计入长期待摊费用的费用在所得税汇算清缴时需填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

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